5.6. Анализ структуры кредитного портфеля
Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от нього.Управление кредитным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, заемным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление кредитными рисками требует систематического количественного и качественного анализа кредитного портфеля и работе с проблемными кредитами.
Анализ кредитного портфеля требует исследования его структуры в разрезе групп риска, степени обеспеченности, отраслевой структуры, форм собственности заемщиков и т. п., а также изучение динамики каждой группы, сегментации кредитного портфеля.
Особое внимание, как уже отмечалось, уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска. С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков коммерческих банков постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6.07.2000 г. утверждено Положение о порядке расчета резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банкив.
Коммерческие банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных затрат по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставленных кредитов в национальной и иностранной валютах, в том числе по предоставленным депозитам, кредитам другим банкам, субъектами хозяйствования (овердрафт, учтены векселя, факторинговые операции, финансовый лизинг), предоставленным гарантиям и поручительствами.
Резерв используется на покрытие безнадежной задолженности, которая возникла от кредитной деятельности банку.
Резерв под кредитные риски распределяется на резерв под стандартную задолженность по кредитам и резерв под нестандартную задолженность по кредитам (кредиты под контролем, субстандартные, а также безнадежные, сомнительные кредиты).
С целью начисления резерва и оценки качества кредитного портфеля коммерческие банки осуществляют классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом следующих критериев:
S оценка финансового состояния заемщика;
S погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по нею.
Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица используются следующие показатели:
• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия (промежуточный коэффициент ликвидности)
• коэффициент общей ликвидности;
• коэффициент автономии;
• коэффициент финансового рычага;
• коэффициент маневренности;
• коэффициент финансовой устойчивости;
коэффициент обеспеченности запасов и затрат;
объем реализации и прибыли;
показатели прибыльности;
состав и динамика дебитор-кредиторской задолженности
денежные потоки позичальника.
Также должны быть учтены факторы субъективного характера:
| 5.5. Анализ диверсификации кредитных вложений | 5.7. Оценки качества кредитного портфеля с точки зрения риска |