5.8. Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных потерь


Анализ кредитных операций должен проводиться и в направлении оценки уровня защищенности от возможных потерь. Чем хуже показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска , тем больше должен быть уровень их защищенности.
Для оценки этого уровня используют следующие показатели:
коэффициент обеспеченности займа;
коэффициент обеспеченности убыточных кредитов ;
коэффициент защищенности займа от потерь суммой резерва ;
коэффициент покрытия убытков за счет резерва;
степень полноты формирования резерва;
коэффициент покрытия займов собственным капиталом.
Коэффициент обеспеченности ссуд ( Кз.п ) представляет собой соотношение обеспечения кредитов (залог , гарантии , страхование и т.д. ) ( Зк) и общей суммы кредитов ( П):
Кз.п. = Зк / П
Этот показатель характеризует уровень защищенности банка от потерь по займам за счет внешних факторов , таких как гарантии , залог имущества , страхование , поручительство.
Коэффициент обеспеченности убыточных кредитов ( Кз.зб ) рассчитывается как отношение кредитного обеспечения ( Зк.зб ) по убыточным займам ( Зк.зб ) до списанных кредитов за анализируемый период (Сп) :
К с. сб = Сп
Этот коэффициент свидетельствует об уровне защищенности банка от убытков по ссудам с учетом тенденции убыточности кредитного портфеля ситуации.
К внутренним факторам защиты кредитного портфеля от мож ¬ ливих убытков относится создание резервов , позволяющее защитить банк от возможных убытков в случае невозврата кредитов. Уровень такой защищенности от потерь анализируется с помощью коэффициентов:
коэффициента защищенности займов суммой резерва ;
коэффициента покрытия убытков за счет резерва.
Коэффициент защищенности займов суммой созданного резерва ( Кзах ) рассчитывается как отношение резервов на покрытие убытков по займам ( Рзб ) к общей сумме займов ( П):
Кзах = Рзб / П
Коэффициент покрытия убытков по ссудам ( Кп.зб ) рассчитывается отношением резервов на покрытие убытков по займам ( Рзб ) до убыточных ссуд (ПСБ ):
Кп.зб = Рзб / ПСБ
Степень полноты формирования резерва ( Кп ) рассчитывается как отношение фактически созданного резерва (Рф ) до расчетной суммы резерва (Рр ) на основании кредитного риска:
Кп = Рф / Рр
Коэффициент покрытия займов собственным капиталом (Кз.к) рассчитывается отношением собственных средств банка ( Вк ) к общей сумме займов ( П):
Кз.к. = Вк / П
Этот коэффициент показывает , какая часть кредитного портфеля финансируется за счет собственного капитала. Рост данного коэффициента свидетельствует об усилении защищенности кредитов собственным капиталом.
5.7. Анализ качества кредитного портфеля с точки зрения риска 5.9. Анализ эффективности кредитных операций