§ 3. Расчеты по аккредитиву

1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать

1 См.: постановление № 12 Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 мая 1995 г. // ВВАС РФ. 1995. № 9. С. 45."

§ 3. Расчеты по аккредитиву 361

полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК).

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. Совершение банком всех действий, которые свидетельствуют о его готовности выполнить поручение клиента, называется выставлением аккредитива.

Отношения по аккредитиву, возникающие между банком и клиентом-плательщиком, не охватываются теми отношениями, которые возникают между плательщиком и получателем, хотя и являются его следствием. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива (указаний об изменении'условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем.

Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив (типовая форма 0401005). В соответствии с п. 5.8 Положения о расчетах в нем указываются следующие сведения: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив;

место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; срок их представления и порядок оформления (полный развернутый срок представления и порядок оформления; полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных, для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг); способ реализации аккредитива.

Условием исполнения аккредитива может быть акцепт уполномоченного представителя плательщика. В аккредитивное заявление могут включаться и другие дополнительные условия: об отгрузке товаров в определенных пунктах назначения; о запрете производить частичные выплаты; о соблюдении определенного способа транспортировки груза и т.п.

Основания для закрытия аккредитива предусмотрены в ст. 873 ГК, и круг их является исчерпывающим:

а) аккредитив может быть закрыт в связи с истечением срока его действия в исполняющем банке, определенном плательщиком в аккредитивном заявлении;

362               Глава XVII. Расчеты

б) до истечения срока он может быть закрыт по заявлению получателя средств, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива. Если она отсутствует, исполняющий банк не должен выполнять распоряжение получателя средств о закрытии аккредитива;

в) по требованию плательщика, если аккредитив является отзывным.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен уведомить банк-эмитент, а последний – плательщика.

Законодательство не указывает срок возврата неиспользованной суммы аккредитива в банк-эмитент. Поэтому такой возврат должен быть осуществлен в период, обычный для совершения операций по перечислению средств: не позднее следующего банковского дня после поступления в исполняющий банк соответствующего документа или истечения соответствующего срока.

На практике возник вопрос о нормативном регулировании аккредитивов и, в частности, о возможности применения на территории России Унифицированных правил и обычаев для документальных аккредитивов (публикация МТП № 500, редакция 1994 г.). Долгое время считалось, что этот акт не должен применяться. В настоящее время можно считать обоснованным подход, когда Унифицированные правила рассматриваются как договорные условия аккредитива.

2. При аккредитивной форме расчетов в банковских операциях могут участвовать несколько субъектов. Банк, получивший заявление клиента и обязанный выставить аккредитив, называется банком-эмитентом. Когда получатель средств (бенефициар) обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк-эмитент исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно. Но если получатель средств обслуживается другим банком, то аккредитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателя средств, который его и исполняет (исполняющий банк). Кроме того, в операциях может участвовать авизующий банк, т.е. банк, сообщающий бенефициару о выставлении аккредитива. В некоторых случаях к операциям привлекается подтверждающий банк, принимающий на себя гарантию платежа по аккредитиву.

В качестве плательщика по аккредитиву чаще всего выступают покупатели. При этом поставщик вправе не производить поставку, если покупатель не открыл аккредитив на условиях, предусмотренных договором. Но несвоевременное открытие аккредитива не должно влечь ответственности в виде взыскания процентов по ст. 395 ГК.

Это обстоятельство особо отмечено в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от

§ 3. Расчеты но аккредитиву 363

15 января 1999 г. № 39', которым до судов доведен Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов. Но если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором, то поставщик вправе отсрочить поставку.

Банк-эмитент, исполняя аккредитивное заявление, не обязан проверять соответствие условий заявления договору плательщика с получателем средств. Более того, недействительность договора, по которому проводится платеж, не влечет недействительности обязательств банков по аккредитиву. Точно так же банк не несет ответственности за существование товара, указанного в представленных ему документах.

3. Аккредитивы могут быть покрытыми (депонированными), если при их открытии банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет-«Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытые аккредитивы могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Разумеется, происходит это при наличии между банками прямых корреспондентских отношений. Такой аккредитив считается гарантированным.

В зависимости от возможности вносить изменения в аккредитив или отзывать его все аккредитивы делятся на отзывные и безотзывные. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.

Обо всех распоряжениях плательщика, изменяющих или досрочно отменяющих отзывный аккредитив, банк-эмитент должен уведомлять исполняющий банк, а последний – получателя средств. Если до получения исполняющим банком такого уведомления получатель средств уже представил документы, отвечающие первоначальным условиям аккредитива, исполняющий банк должен осуществить платеж или иные операции по нему на прежних условиях.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердите безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком допол-

1 ВВАС РФ. 1999. № 4. С. 47.

364               Глава XVII. Расчеты

нительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (ст. 869 ГК). При нарушении этой нормы последний имеет право предъявить к банку-эмитенту требование о возмещении убытков, основанное на аккредитивной сделке, а к плательщику – об осуществлении расчетов на основании договора поставки (подряда и т.п.), из которого возникло денежное обязательство.

Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента. Такое подтверждение означает, что исполняющий банк принимает на себя наряду с банком-эмитентом обязательство по аккредитиву. Если получатель средств выполнит условия аккредитива, каждый из этих банков будет нести перед ним самостоятельную ответственность, а он вправе предъявить соответствующие требования любому из банков или плательщику – по своему выбору.

Безотзывный подтвержденный аккредитив может быть изменен пли отменен лишь с согласия получателя средств или исполняющего банка. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого условия аккредитив является отзывным.

4. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. В соответствии с п. 5.8 Положения о расчетах заявление об открытии аккредитива должно содержать полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их предоставления и порядок оформления. Документы, необходимые для исполнения аккредитива, должны быть представлены получателем средств исполняющему банку до истечения срока аккредитива. Они должны подтверждать выполнение всех его условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий аккредитив не исполняется.

Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению банком, последний несет ответственность за его надлежащее исполнение.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствует условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа (ст. 871 ГК).

§ 3. Расчеты но аккредитиву 365

Оценивая документы, представленные получателем средств, исполняющий банк должен определить, соответствуют ли они условиям аккредитива по формальным признакам. Этот банк проверяет правильность оформления реестра счетов, соответствие подписи и печати поставщика на нем заявленным образцам и т.п.

В соответствии с п. 5.11 Положения о расчетах не должны приниматься к оплате реестры счетов, в которых не указаны даты отгрузки товаров, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций (при отправке товаров через предприятие связи), номера и даты приемо-сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз, при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного лица представленным образцам,

При этом банк-эмитент не обязан проверять соответствие условий заявления на аккредитив договору плательщика с получателем средств. Так, организация–получатель средств по аккредитиву обратилась в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту (одновременно являющемуся и исполняющим банком) о выплате сумм с аккредитива. Получатель указывал, что банк в нарушение условий договора получателя средств с плательщиком открыл аккредитив на срок, меньший, чем было указано в договоре поставки. Получатель обратился к банку с требованием о выплате средств до срока, определенного в договоре, но банк отказался выполнить требование в связи с закрытием аккредитива.

Арбитражный суд иск удовлетворил, мотивируя свое решение тем, что банк-эмитент при открытии аккредитива был обязан проверить соответствие заявления на аккредитив договору, заключенному между плательщиком и получателем средств, поскольку этот договор представлялся банку при открытии аккредитива.

Апелляционная инстанция отменила решение суда и в иске отказала со ссылкой на п. 3 ст. 845 ГК, согласно которому банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (п. 1 ст. 867 ГК). Поэтому банк был не вправе отказаться от исполнения надлежаще оформленного заявления на аккредитив на том основании, что оно не соответствовало договору клиента с получателем средств. Банк не обя-

366

Глава XVII. Расчеты

зан проверять соответствие условий заявления договору, даже если ссылка на данный договор имеется в аккредитиве. Кроме того, банк несет ответственность перед получателем средств только на условиях открытого им аккредитива.

При расчетах с аккредитива банк не несет ответственности за проверку фактического исполнения договора купли-продажи. Так, организация-плательщик обратилась в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту и исполняющему банку о возмещении сумм, неосновательно выплаченных получателю средств с аккредитива. Плательщик указывал, что исполняющий банк не должен был производить выплаты на основании представленных документов, поскольку реально товар не отгружался.

Организация – получатель денежных средств фактически прекратила существование, в связи с чем возврат полученных ею средств невозможен. Факт изготовления сотрудниками организации-получателя поддельных товарно-транспортных документов был подтвержден приговором суда по уголовному делу.

Арбитражный суд исковые требования удовлетворил за счет исполняющего банка, указав, что он не проверил надлежащим образом представленные ему документы. Ссылка банков на отсутствие своей вины в причинении истцу ущерба не была принята судом во внимание, поскольку в соответствии с п. 3 ст. 401 ГК банки как лица, ненадлежащим образом исполнившие обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несут ответственность и при отсутствии вины, если иное не предусмотрено законом или договором.

Апелляционная инстанция решение отменила и в иске отказала, исходя из следующего. Как следует из положений п. 1 ст. 871 ГК, банк вправе отказать в выплате при несоответствии документов условиям аккредитива по внешним признакам. Таким образом, при расчетах с аккредитива на банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта поставки товаров. На банк не может возлагаться ответственность за несоответствие документов реальному положению дел, если такое несоответствие не могло быть выявлено исключительно не основании документов и банк действовал осмотрительно и с разумной тщательностью.

Выплаты с аккредитива должны были производиться по представлении копий товарно-транспортных накладных и упаковочных листов. Указанные документы, а также реестр счетов, требовавшийся по условиям данного аккредитива, в исполняющий банк были представлены.

Фальсификация документов могла быть установлена лишь при использовании специальных технических средств и при обычном осмотре

§ 3. Расчеты по аккредитиву 367

сотрудникам банка ее невозможно было выявить, что подтверждается материалами проведенной по уголовному делу экспертизы. Истцом не были представлены доказательства, подтверждающие причастность сотрудников банков к мошенническим действиям получателя.

Поскольку банки действовали в соответствии с условиями аккредитивного обязательства и не допустили каких-либо нарушений, отсутствуют основания для привлечения их к ответственности за ненадлежащее исполнение аккредитивного поручения. Ссылка суда на положения ст. 401 ГК неосновательна, поскольку при отсутствии самого факта правонарушения не может ставиться вопрос об основаниях ответственности.

Не влияет на аккредитив также судьба договора, в оплату которого открыт аккредитив. Например, организация-плательщик обратилась в арбитражный суд с иском к получателю средств, банку-эмитенту и исполняющему банку о взыскании сумм, "Выплаченных получателю с открытого для него аккредитива. При этом истец ссылался на ранее принятое решение суда, согласно которому Договор купли-продажи между плательщиком и получателем средств был признан судом недействительным.

Поскольку банк-эмитент не является стороной договора купли-продажи, его обязательство является самостоятельным.

S. Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом – исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК).

Как видим, по общему правилу, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитивной операции носит договорный характер. Поэтому банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком, а исполняющий банк – перед банком-эмитентом. Учитывая, что аккредитив является денежным обязательством банка-эмитента, при необоснованном отказе исполняющего банка выплатить по-лучателю средств соответствующую сумму последний может предъявить свои требования именно к банку-эмитенту.

368

Глава XVII. Расчеты

В принципе распределение ответственности в аккредитивных обязательствах нуждается в, подробном обсуждении и на основе этого – оптимизации. Многие проблемы требуют не только правового, но и экономико-технического анализа, что явно выходит за пределы правовой науки. Сложившаяся практика дает основание для формирования нескольких выводов, закрепленных в упомянутом ранее информационном письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 39. В частности, следуя в обратном порядке от исполнения аккредитива, нужно иметь в виду, что исполняющий банк, возместивший плательщику неосновательно выплаченные с аккредитива суммы, имеет право требовать их возврата от получателя средств. Удовлетворение таких исков происходит на основании ст. 1102, 1107 ГК, поскольку продавец, получив полностью оплату за товар и не выполнив свои обязательства по его передаче, неосновательно обогатился за счет покупателя. Покупатель получает возмещение неосновательно выплаченных продавцу средств от банка, следовательно, банк имеет право требовать возврата этих средств от получателя.

Далее, истечение срока действия аккредитива не является основанием для освобождения исполняющего банка от ответственности за неосновательный отказ в выплате средств, если документы были предъявлены получателем до истечения этого срока. Если требование о выплате средств с приложением требуемых по условиям аккредитива документов было заявлено до истечения срока действия аккредитива, то иск получателя средств о применении к банку мер ответственности, в том числе предусмотренных ст. 395 ГК, на основании п. 2 ст. 872 ГК может быть предъявлен в течение общего срока исковой давности. Возврат депонированной суммы плательщику не признается судом в качестве обстоятельства, освобождающего исполняющий банк от ответственности перед получателем за неосновательный отказ в выплате средств по покрытому подтвержденному аккредитиву, поскольку исполняющий банк вправе требовать от банка-эмитента возмещения расходов, связанных с выплатой средств в соответствии с условиями аккредитива. Ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 872 ГК.

Банк-эмитент, в свою очередь, обязан возместить исполняющему банку выплаченные в соответствии с условиями аккредитива суммы независимо от возможности их возмещения плательщиком. При удовлетворении таких исковых требований арбитражный суд должен руководствоваться п. 2 ст. 867 ГК, устанавливающим, что в случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку

§ 4. Расчеты по инкассо

369

предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банк-эмитента. Суд также может сослаться на п. 2 ст. 870 ГК, согласно которому, если исполняющий банк произвел платеж в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Отсутствие фактической возможности получения возмещения от плательщика не влияет на обязательства банка-эмитента перед исполняющим банком.

Подтверждающий банк может нести ответственность перед получателем средств на основании ст. 395 ГК.