Додаток 2

ПРОВЕДЕННЯ СУДОВИХ ЕКСПЕРТИЗ У НАПРЯМКУ ВСТАНОВЛЕННЯ СПОСОБУ ВЧИНЕННЯ КОНТРАБАНДИ

Судово-технічна експертиза підроблених документів, які є підставою для переміщення предметів через митний кордон України, або інших документів, які мають значення для справи

/.  Встановлення способу виготовлення документа або використа­них для цього технічних засобів

Приблизний перелік питань-

яким способом виготовлений документ або його бланк чи захисні марки з голо­

графічним зображенням (ксерокопіюванням; друкарським, із використанням частини

іншого документа, що містить підпис, відбиток печатки і т. ін )7

чи одним г тим же способом виготовлені документи (їх бланки)7

чи з одного й того ж самого кліше віддруковані подані бланки документів?

чим виконаний текст (підпис), кульковою авторучкою або пером? Чи виконаний

текст (підпис) олівцем або через копіювальний папір?

чи виконаний рукописний фрагмент тексту звичайним скорописом або малюван­

ням, копіюванням 7 Чи виготовлений документ або позначки на ньому за допомогою

даного технічного засобу (особистої печатки митника, поданої кулькової ручки і т. ін.)7

чи нанесений на документ відбиток печатки звичайним способом або за допомо­

гою ксерокошювальних методів?

//. Установлення факту зміни первісного змісту документа

яким змінам (підчистці, травленню і т. ін.) піддавався поданий документ? Яким

способом змінений документ7

які речовини застосовані для внесення змін у документ7 Чи не використовувалась

для цього речовина, виявлена під час проведення слідчих дій (особистого обшуку обви­

нуваченого, обшуку його помешкання і т, ін.)?

якщо текст документа виправлений, то які саме записи (букви, цифри, слова)

видалені шляхом підчистки, вклейки, травлення, відрізання частини документа й допи­

сування нових слів, цифр7 Якщо застосовано травлення, то яким реактивом витравле­

ний текст7

чи не проведена заміна фотографії на даному документі?

///. Установлення послідовності виконання документа

чи дописані відповідні штрихи, знаки (букви, цифри) або слова після того, як був

виконаний текст документа7

що виконано раніше — текст документа або відбиток печатки, який перехре­

щується із штрихами тексту?

який з двох перехрещуваних підписів виконаний першим?

Чи написаний текст документа (проставлений підпис, відбиток печатки, штампу і

т. ін.) до того, як на документі утворилася складка (лінія вигину документа) чи після

цього? Чи не виконані певні знаки після склеювання документа?

/V. Дослідження відбитків печаток і штампів

фабричним або кустарним способом виготовлена печатка, штамп, відбиток якого

міститься на документі?

яким способом відтворений відбиток печатки (штампу) на документі (нанесений

—  165 —

кліше кустарного виготовлення, мальований на документі; скопійований з відбитка іншого документа, нанесений одними чи кількома печатними формами і т  ін )7

чи мальована яка-небудь частина відбитку печатки (штампу)7

чи нанесений відбиток печатки (штампу) на поданому документі даною печаткою

(штампом)7

які реквізити (зміст тексту, номер і т  ін ) містить відбиток печатки (штампу) на

поданому документі7

V Експертиза підписів

чи скопійований даний підпис з якого-небудь підпису за допомогою технічних

засобів (перетиснення, обвідки на просвіт і т. ін ), якщо так, то яким саме способом це

зроблено7

чи скопійований досліджуваний підпис із підпису, що представлений для по­

рівняння7

Експертиза електронно-обчислювальної техніки і програмного за­безпечення

1) чи придатний даний комп'ютер (з'єднані таким чином монітор, системний блок, принтер тощо) для експлуатації, яким програмним забезпеченням він обладнаний (звер­нути увагу на можливість використовувати скановані зображення, професійні мальовані програми іт ін )7 Чи можна використати цей комп'ютер для виготовлення представле­них бланків документів (відбиток печаток, штампів і т  ін )7

яка інформація міститься на накопичу вал ьн и ках (носіях) поданого на досліджен­

ня комп'ютера7

яка інформація захищена паролями або стерта з пам'яті комп'ютера, коли це

відбулось і який її зміст7

3} чи має комп'ютер програмне забезпечення для користування мережею Інтернет, якщо так, чи здійснювалось таким шляхом листування (з ким саме, коли, протягом якого часу, за якою електронною адресою, якого змісту)7

4) на комп'ютерах якого класу міг бути здійснений запис на представлений для дослідження носій7 Чи на даному накопичувачі зроблений запис на представлений для дослідження носій7

Судово-трасологічна експертиза

/ Дослідження пломб

чи піддавалась пломба після п обтискання пломбувальними тисками розкриванню

або повторному обтисканню7

яким способом, із використанням яких інструментів була розкрита і обтиснута

пломба7

чи була обтиснута пломба представленими пломбувальними тисками7

Судово-бухгалтерська експертиза

чи правильні методи проведення даної ревізії, якщо ні, то у чому саме полягає

неправильність7 Чи використані ревізією усі необхідні методи і прийоми дослідження

даних бухгалтерського обліку при вирішенні поставлених перед нею завдань7 (нега­

тивні відповіді на ці питання складають підстави проведення додаткової ревізії),

чи обгрунтовані і правильні висновки ревізії з відповідних питаннь7 Чи правильно

ревізія відхилила певний документ7

яке відображення в бухгалтерському обліку повинна була отримати певна опера­

ція і шляхом якого аналізу облікових даних можна перевірити чи була вона здійснена7

наскільки обґрунтовано й документально правильно здійснено списання певних

матеріальних цінностей за відповідними документами7

—  166 —

чим можна пояснити розбіжності у відповідних документах, що стосуються одної

і тієї ж операції7

чи правильно визначена нестача (чи надлишки) товарно-матеріальних цінностей

або коштів, до якого періоду відноситься її утворення і хто є матеріально відповідаль­

ним за цю нестачу (надлишки)7

чи допустимо перекрити нестачу надлишками інших товарів, чи є в інвентариза­

ційних описах дані, які свідчать, що шляхом приписок товарів у цих відомостях штучно

підвищувався фактичний залишок товарів і покривалась нестача7

чн має місце в даній організації порушення порядку постановки на облік матер­

іальних цінностей, чи могли такі порушення вплинути на утворення нестачі7

яку суму становить шкода, завдана (нанесена) даній організації діями конкретних

осіб, хто з них і в якому розмірі за цю шкоду відповідальний?

чи забезпечує діюча система документації своєчасний контроль за надходжен­

ням товарно-матеріальних цінностей, а також виявленням втрат на виробництві, які

заходи потрібні для ліквідації цих недоліків7

який порядок взає мо роз рахунків застосований при конкретній операції і в яких

бухгалтерських, митних, товаро-супровідних документах він відображений7

чи сплачені за відповідні операції обов'язкові платежі до бюджету, якщо ні, то

якого виду, в якому розмірі, за які саме операції не сплачені?