§ 3. Валютний контроль

Основними функціями валютного контролю, Визначеними

Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного

регулювання і валютного контролю», є:

контроль за відповідністю валютних операцій чинному за-

конодавству, наявністю необхідних ліцензій;

перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті ре-

зидентами і нерезидентами;

перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності за опе-

раціями резидентів і нерезидентів.

Валютний контроль в Україні здійснюється Кабінетом

Міністрів України і Національним банком України, який спи-

рається на уповноважені банки.

Головним органом, що здійснює контроль за виконанням

правил регулювання валютних операцій на території України,

є Національний банк України. Контроль за валютними опера-

ціями резидентів і нерезидентів, здійснюваних через уповнова-

жені банки, проводять ці банки.

Фінансовий контроль за валютними операціями, які про-

водяться резидентами і нерезидентами на території України,

здійснює податкова інспекція.

Контроль за додержанням правил поштових переказів та

пересилання валютних цінностей через митний кордон Украї-

ни здійснює Міністерство зв'язку України, а за додержанням

правил переміщення валютних цінностей через митний кордон

— Державний митний комітет України.

Валютному контролю підлягають операції за участю рези-

дентів і нерезидентів, а також зобов'язання щодо декларування

валютних цінностей та іншого майна резидентів, яке перебуває

за межами України. Органи, що здійснюють валютний конт-

роль, наділені повноваженнями вимагати і одержувати від ре-

зидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними

валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній ва-

люті у межах своїх прав, а також про майно, що підлягає декла-

руванню.

Лібералізація валютного ринку в Україні, зняття валютних

обмежень на операції, що зв'язані з рухом капіталу, можливі-

стю нерезидентів виходити на валютний ринок України, скасу-

вання обов'язкового продажу половини валютних надходжень

Глава 24. Правові засади ваігютного регулювання 469

господарюючими суб'єктами вимагає посиленого контролю за

дотриманням приписів, які містяться у Декреті Кабінету

Міністрів України «Про систему валютного регулювання і ва-

лютного контролю», в Указах Президента України «Про вдос-

коналення валютного регулювання» 1994 р. та «Про відкриття

анонімних валютних рахунків фізичних осіб (резидентів і нере-

зидентів)», «Про припинення здійснення роздрібної торгівлі та

надання послуг на території України за готівкову іноземну ва-

люту» та нормативних актах Національного банку України.

Виконуючи програму економічних реформ Президента Ук-

раїни, Національний банк України здійснює курс на забезпе-

чення поступової лібералізації і децентралізації валютного ринку

України. В листопаді 1994 року в Україні резиденти отримали

доступ на біржу для закупівлі валюти з метою переказу за кор-

дон прибутку, отриманого іноземними інвесторами від інозем-

них інвестицій в Україну. В першому кварталі 1995 року упов-

новажені банки одержали право здійснювати на міжбанківсь-

кому валютному ринку України операції з купівлі-продажу

доларів США, німецької марки, російських та білоруських рублів.

В 1995 році уповноважені банки одержали дозвіл купувати

безготівкову іноземну валюту на міжбанківському валютному

ринку під реалізацію готівки в обмшних пунктах.

З метою подальшої лібералізації валютного ринку та залу-

чення додаткових валютних коштів резидентів і нерезидентів,

виконуючи Указ Президента України «Про відкриття анонім-

них валютних рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів),

постановою Правління Національного банку України від

16.08.95 р. було затверджено порядок відкриття і функціону-

вання анонімних валютних рахунків фізичних осіб та встанов-

лені обмеження щодо максимальної суми готівкової іноземної

валюти, яку можна одноразово внести на цей рахунок. Це по-

винно сприяти перешкоді відмивання «брудних» грошей.

З 1 серпня 1995 р. Національний банк України заборонив

використання готівкової іноземної валюти як засобу платежу

за товари та послуги. В Україні оплата праці резидентів

здійснюється тільки у національній валюті або безготівковій

формі.

Здійснюючи валютний контроль, Національний банк Ук-

раїни проводить перереєстрацію раніше виданих ліцензій на

право торгівлі та надання послуг за іноземну валюту. Разом

470

Особлива частина

з іншими контролюючими органами країни Національний банк

України систематично перевіряє установи торгівлі та послуги

з іноземною готівкою.

Національний банк поглибив валютний контроль під час

проведення грошової реформи. Перевіряючи роботу пунктів

обміну іноземної валюти, Національний банк розірвав агентські

угоди та анулював дозволи на право здійснення валютне-об-

мінних операцій у багатьох юридичних осіб, відкликав ліцензії

на право здійснення операцій з валютними цінностями у кількох

банківських установ, наклав штрафи на уповноважені банки,

які не виконали функцій агентів валютного контролю на суму

понад 200 тисяч гривень.

Національний банк постійно інформує державні органи для

того, щоб вони посилювали контроль шляхом узагальнення та

аналізу стану розрахунків за зовнішньо-економічними опера-

ціями резидентів, передбачених Постановою Кабінету Міністрів

та Національного банку України від 26.12.95 р. «Про заходи

щодо забезпечення валютного контролю».

Національний банк інформує Міністерство зовнішніх еко-

номічних зв'язків і торгівлі щодо обсягів надходження валют-

них коштів, одержаних від здійснення експорту товарів та об-

сягів перерахованих коштів за імпортними операціями, повер-

нених з порушенням встановлених законодавством термінів;

обсягів інвестицій у грошовій формі за межі України, які дек-

ларувалися в Національному банку.

Головна Державна Податкова адміністрація інформується

щодо порушень резидентами встановлених законодавством

термінів розрахунків у іноземній валюті під час здійснення ек-

спортних операцій та термінів надходження продукції за імпор-

тними операціями після здійснення платежів та переліку

підприємств, які отримали дозвіл на відкриття рахунків у іно-

земних банках.