§ 9. Преступления против порядка осуществления банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Закон устанавливает уголовную ответственность за сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передачу имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, а также за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Статья содержит две группы составов преступления, охватываемых понятием "неправомерные действия при банкротстве". Первая группа составов (ч. 1 ст. 195 УК) преступления предусматривает ответственность за: а) различные способы сокрытия или фальсификации информации об имуществе; б) незаконное распоряжение имуществом в том случае, если, во-первых, это совершено в предвидении банкротства или при банкротстве; во-вторых, специальным субъектом; в-третьих, причинило крупный ущерб. Эти составы преступления различаются между собой по объективной стороне (действиям) предмету (информация, имущество, права) и субъекту. Во всех случаях необходимо наступление преступных последствий (крупный ущерб). Квалифицирующие признаки отсутствуют.

Вторая группа составов преступления (ч. 2 ст. 195 УК) предусматривает ответственность за два вида неправомерных действий: а) неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов; б) принятие такого удовлетворения кредитором. При этом в каждом случае необходимы, во-первых, знание субъектом обстоятельств, обусловливающих неправомерность его действий (соответственно: знание о банкротстве; знание о незаконном предпочтении); во-вторых, совершение действий в ущерб другим кредиторам; в-третьих, причинение крупного ущерба. Составы этой группы, следовательно, различаются по характеру действий и субъекту. Во всех случаях необходимо наступление преступных последствий. Квалифицирующих, признаков нет.

Нужно иметь в виду, что уголовная ответственность за злостное или корыстное, а также простое, неосторожное или расточительное банкротство предусматривалась дореволюционным российским законодательством и соответствующие статьи нередко применялись в судебной практике.

Социально-поведенчески неправомерные действия при банкротстве могут быть наиболее распространены в условиях переходной экономики, особенно при приватизации государственной собственности. Существуют обоснованные предположения о том, что директора предприятий, иные менеджеры стремятся присваивать имущество предприятия, доведенного до банкротства или обанкротившегося непреднамеренно.

Общественная опасность состоит в подрыве установленного порядка осуществления банкротства, которое является необходимым условием оздоровления экономики, а также в нарушении прав и законных интересов собственников предприятий, должников и кредиторов.

Правовая регламентация отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) содержится в Федеральном законе от 8 января 1998 г. "О несостоятельности (банкротстве)"*. Этот Федеральный закон устанавливает основания признания должника несостоятельным (банкротом) или объявления должником о своей несостоятельности (банкротстве), проведения внешнего управления и конкурсного производства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, и распространяется на все .юридические лица, являющиеся коммерческими организациям (за исключением казенных предприятий), на некоммерческие организации, действующие в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда.

* С3 РФ. 1998. № 2. Ст. 222.

Следует иметь в виду, что Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", принятый позже УК РФ, содержит ряд понятий, отличающихся от тех, которые применены в ст. 195 УК, а также в ст. 196 и 197 УК. В частности, здесь дается понятие юридического лица,.не совпадающее с понятием организации-должника, коммерческой организации в ст. 195-197 УК; говорится о банкротстве гражданина, а не индивидуального предпринимателя; вместо собственника организации обоснованно указывается лишь собственник имущества должника — унитарного предприятия. Наряду с этим в Законе содержится много новых положений, которые следует учитывать при применении ст. 195-197 УК.

Под несостоятельностью (банкротством) в соответствии со ст. 2 указанного Федерального закона понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Признаками несостоятельности гражданина считается неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Признаками банкротства юридического лица считается неисполнение соответствующих обязательств и (или) обязанности в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Предвидение банкротства связывается с наличием обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник не в состоянии исполнять денежные обязательства и (или) платить обязательные платежи. По ст. 6 Федерального закона правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник или кредитор и прокурор, а при неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей — должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченные федеральным законом органы. При этом устанавливается, что по п. 2 ст. 7 Закона должник вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением в предвидении банкротства, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. И одновременно ст. 8 Закона устанавливается обязанность по подаче заявления должника в арбитражный суд для руководителя должника или индивидуального предпринимателя в случаях: когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами; когда органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации должника, решено обратиться в арбитражный суд с заявлением должника; когда органом, уполномоченным собственником должника — унитарным предприятием, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника и в иных предусмотренных законом случаях. По ст. 24 данного Федерального закона при отсутствии возражений кредиторов должник — юридическое лицо может объявить о своем банкротстве и добровольной ликвидации в порядке, предусмотренном гл. XI Закона "Добровольное объявление о банкротстве должника".

Особый правовой режим банкротства юридического лица включает следующие процедуры: наблюдение; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение; иные процедуры, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", а при рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина: конкурсное производство; мировое соглашение; ные процедуры. Таким образом, банкротство начинается с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, что влечет особый режим принятия решений, совершения сделок и иных действий, предусмотренных ст. 56, 58 и следующими статьями указанного Закона. Такой режим продолжается до рассмотрения дела арбитражным судом и принятия им решения либо о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, либо об отказе в признании должника банкротом, либо об определении о введении внешнего управления или о прекращении производства по делу о банкротстве.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, включает неправомерные действия; предпосылки в виде наличия банкротства или состояния, предшествующего объявлению банкротства и создающего условия для предвидения банкротства; преступные последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и последствиями.

Неправомерность действий, совершенных при банкротстве или в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия, раскрывается в ст. 44, 58 и других статьях Федерального закона.

Неправомерными по закону, в частности, могут быть: сделки, совершение которых без согласия арбитражного управляющего запрещено арбитражным судом; сделки, не запрещенные арбитражным судом, но не разрешенные без согласия временного управляющего и связанные с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением его в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или с распоряжением таким имуществом иным образом; связанные с распоряжением иным имуществом должника, балансовая стоимость которого составляет более 10% балансовой стоимости активов должника; связанные с получением и выдачей займов (кредитов); выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требований, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника; решения, которые органам управления должника запрещено принимать в соответствии с п. 3 ст. 58, например о реорганизации и ликвидации должника, о создании филиалов и представительств, о выплате дивидендов, о размещении должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, о выходе из состава участников должника — юридического лица, приобретении у акционеров ранее выпущенных акций, а также иные действия, предусмотренные Законом.

Уголовно наказуемыми они являются, когда подпадают под признаки, содержащиеся в ст. 195 УК.

Неправомерные действия в виде сокрытия имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе могут осуществляться любым способом и часто представляют собой снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения (нахождения), передачу на хранение иному лицу, а также искажение сведений об имуществе, отраженных в обязательной для ведения документации.

Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества представляют собой неправомерное уменьшение имущества должника путем продажи, сдачи в аренду, поставки в кредит, передачи для ремонта, разборки на запасные части и т. п.

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия, совершаются в части, относящейся к погашению задолженности, и могут распространяться на данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, возможности оплаты задолженности.

Преступные последствия. Ущерб, как правило, причиняется кредиторам, в том числе государству, по уплате обязательных платежей и сборов. Он должен быть признан крупным, что осуществляется судом в зависимости от обстоятельств дела.

Субъектом преступления согласно ст. 195 УК являются руководители или собственники организации-должника либо индивидуальный предприниматель. При этом нужно иметь в виду, что руководителем должника являются единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществлющие в соответствии с федеральными законами деятельность от имени юридического лица без доверенности. Понятие собственника к организации не применяется.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что организация-должник либо индивидуальный предприниматель находятся в состоянии банкротства либо в состоянии предвидения банкротства и что его действия являются неправомерными, и желает совершения этих действий.

Объективная сторона состава неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов включает: отсутствие правовых оснований или наличие запрета на удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов; действия по удовлетворению имущественных требований отдельных кредиторов, а равно принятие такого удовлетворения в ущерб другим кредиторам; преступные последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и наступившими последствиями.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может иметь место как в предвидении банкротства, когда должник вправе обратиться в арбитражный суд о признании должника банкротом (ст. 7 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", так и при возникновении у руководителя должника или индивидуального предпринимателя обязанности подать такое заявление в арбитражный суд (ст. 8), в период внешнего управления имуществом должника, когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику, при проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.

Объективная сторона состава принятия неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором включает совершение кредитором действий, необходимых для исполнения обязательства должником, в частности, при приеме оборудования, товаров по договору поставки, либо путем составления документов, требующихся для получения денег, и т. п.; действий, состоящих в завладении предметом удовлетворяемых имущественных требований; условие неправомерности действий должника; причинение крупного ущерба; причинную связь между действиями должника и кредитора и крупным ущербом.

Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, знает об отданном ему предпочтении в ущерб другим кредиторам и желает совершения этих действий.

Субъектом преступления со стороны кредитора являются индивидуальные предприниматели и уполномоченные на совершение действий по принятию предмета имущественного требования, представители кредиторов по денежным обязательствам, т. е. российских и иностранных физических и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований; конкурсные кредиторы.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, когда лицо знает о своей фактической несостоятельности (банкротстве), осознает общественную опасность своих действий и желает их совершить заведомо в ущерб другим кредиторам.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК). Закон устанавливает ответственность за преднамеренное банкротство, т. е. умышленное создание или увеличение неплатежеспособности руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия.

В статье содержится основной состав преступления с альтернативными признаками по объективной стороне и субъекту преступления. Необходимо наступление преступных последствий. Квалифицирующие признаки отсутствуют.

Социально-поведенчески деяние представляет собой распространенный способ создания условий для незаконной полной или частичной приватизации государственной собственности по искусственно заниженным ценами в пользу лиц, являющихся руководителями коммерческой организации либо третьих лиц, включая продажу пакетов акций, цена на которые занижена искусственно. Деяние может быть предназначено также для уклонения от исполнения экономических обязательств (долга, платежа государству).

Общественная опасность преступления состоит в нарушении интересов государства, законных прав и интересов учредителей, акционеров коммерческих организаций и других заинтересованных лиц, кредиторов, в подрыве надежности субъектов предпринимательских отношений, а также в нарушении прав работников коммерческих организаций, в частности путем необоснованного уменьшения рабочих мест.

В ст. 195 УК практически воспроизводится определение умышленного банкротства, которое было дано в преамбуле Закона РФ о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 19 ноября 1992 г., как преднамеренного создания или увеличения руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности, нанесения ими ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц, заведомо некомпетентного ведения дел. В ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 8 января 1998 г. преднамеренное банкротство определяется как банкротство должника по вине его учредителей (участников), в том числе по вине руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. Приведенные понятия преднамеренного банкротства не противоречат друг другу. Однако вина лица определяется только в соответствии с предписаниями УК.

Неплатежеспособность является внешним признаком, проявлением несостоятельности и в смысле данной статьи рассматривается как объективно существующее состояние, при котором данная коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель не могут удовлетворить требования кредиторов. При этом согласно ст. 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" учитывается характер ответственности юридических лиц и их собственников по обязательствам юридического лица, т. е. состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей.

Объективная сторона деяния включает действия по умышленному созданию или увеличению неплатежеспособности, преступные последствия и причинную связь между ними.

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может состоять в заключении заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок, экономически необоснованного принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества. По своей сути эти действия должны быть направлены против интересов государства, самой коммерческой организации и совершаться вопреки интересам лиц, которые являются кредиторами должника либо иными заинтересованными лицами по ст. 18 Федерального закона. Совершенные при этом сделки должны рассматриваться как недействительные в соответствии со ст. 166-181 ГК РФ.

Субъектом данного преступления могут быть те же лица, что и в случае совершения неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, желает их совершения и преследует цель привести коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя к банкротству.

Под личными интересами или интересами других лиц понимаются реальные или потенциальные притязания на приобретение предприятия, получение имущественной выгоды, создание условий для отказа от уплаты долгов, устранения.конкурента, продвижения по должности и приобретения иных выгод.

Крупный ущерб или иные тяжкие последствия, в частности, могут состоять в убытках должника, потере рабочих мест, невыплаченных налогах.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК). Закон устанавливает уголовную ответственность за фиктивное банкротство, т. е. заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

В статье содержится основной состав преступления с альтернативными признаками субъективной стороны. Требуется наступление преступных последствий. Квалифицирующие признаки отсутствуют.

Социально-поведенчески деяние представляет собой сложный и мало распространенный способ получения незаконных имущественных или иных выгод. Это объясняется сложностью процедуры объявления банкротства.

Общественная опасность деяния может состоять в нарушении интересов кредиторов, а в соответствующих случаях и интересов государства.

Согласно ч. 1 ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" фиктивное банкротство имеет место, если заявление должника подано им в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. По ст. 33 того же Закона в заявлении должника должны быть указаны: сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником; сумма задолженности по возмещению вреда жизни и здоровью; оплате труда и выплате выходных пособий работникам долж-ника, сумма вознаграждения, причитающегося к выплате по авторским договорам; размер задолженности по обязательным платежам; обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме и проч. По смыслу ст. 24 и иных статей данного Закона, регулирующих порядок объявления должника о банкротстве, фиктивное банкротство может иметь место не только при обращении в арбитражный суд, но и в случае объявления должником о банкротстве и добровольной ликвидации.

Добровольное объявление о банкротстве и ликвидации должника принимается либо на основе решения собственника имущества унитарного предприятия-должника, или органа, уполномоченного в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации. Руководитель должника может добровольно объявить о банкротстве должника только при условии получения письменного согласия всех кредиторов должника. Таким образом, объявление о банкротстве находится либо под контролем арбитражного суда, либо под контролем кредиторов.

Объективная сторона преступления включает действия, которыми субъект должен обеспечить принятие решения о банкротстве, введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей или скидки с долгов либо основание неуплаты долгов; крупный ущерб; причинную связь между деянием и последствиями.

Заведомо ложным является объявление о несостоятельности, принятое в порядке, установленном законом, но на основе заведомо ложной информации. Сообщение о своей несостоятельности, сделанное вне предусмотренной законом процедуры, может образовывать мошенничество, но не фиктивное банкротство.

Заведомо ложным объявление о своей несостоятельности является при представлении арбитражному суду либо кредиторам искаженных сведений о платежеспособности данной коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя и других факторах, влияющих на признание несостоятельным.

Введение в заблуждение кредиторов происходит на основе заведомо ложной информации при объявлении о несостоятельности, но имеет целью изменить сроки и размер платежей либо отказаться от них.

Получение отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или неуплата долгов должны состояться либо как добровольное решение кредиторов, либо быть имущественным последствием официального объявления о банкротстве, которое ввело кредиторов в заблуждение. В последнем случае все решения о погашении задолженности принимаются в порядке, установленном законом.

Ущерб признается крупным по усмотрению суда, исходя из объема, деятельности предприятия, потерь кредиторов и других обстоятельств.

Субъект преступления — руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона — прямой умысел и цели, указанные в статье. Лицо, осознающее общественную опасность своих действий, желает ввести кредиторов в заблуждение, преследует цель невыполнения или несвоевременного выполнения денежных обязательств.

Преступление является оконченным в момент наступления последствий в виде крупного ущерба.