ГЛАВА 4. Бюджеты Российской Федерации

4.1. Консолидированный бюджет

Понятие консолидированный бюджет было включено в Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного про­цесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. в связи с упразднением Государственного бюджета Российской Федерации, в который входили все звенья бюджетной системы России.

В ст. 8 этого Закона зафиксировано, что единство бюджет­ной системы обеспечивается не только единой правовой базой, единством бюджетной классификации и документации, но и представлением необходимой статистической и бюджетной ин­формации для составления консолидированных бюджетов. В ст. 165 Бюджетного кодекса РФ также отмечается обязанность Ми­нистерства финансов РФ составлять отчет об исполнении кон­солидированного бюджета Российской Федерации.

Консолидированный бюджет Российской Федерации — это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Консолидированный бюджет Российской Федерации включает феде­ральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Россий­ской Федерации. В свою очередь консолидированный бюджет субъек­та Российской Федерации включает региональный бюджет, т. е. бюд­жет субъекта Российской Федерации, и местные бюджеты.

Консолидированные бюджеты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации не рассматриваются и не ут­верждаются законодательными (представительными) органами власти всех уровней. Эти бюджеты являются в первую очередь статистическим сводом бюджетных показателей, ха­рактеризующим агрегированные данные по доходам и расходам, источникам поступления средств и направлениям их использо­вания по территории в целом Российской Федерации и отдель­ных субъектов Российской Федерации.

1. Показатели консолидированных бюджетов используются в бюджетном планировании. В частности, при определении величины нормативов отчислений от регулирующих налогов в бюджеты субъектов Российской Федерации и размеров дотаций в расчет принимаются объемы консолидированных бюджетов ад­министративно-территориальных образований.

2. Важна роль показателей консолидированных бюджетов и при анализе формирования и использования централизованного финансового фонда страны, т. е. суммы всех финансовых ресур­сов, поступающих в бюджетную систему. Так, используя показа­тель консолидированного бюджета Российской Федерации, оп­ределяют степень централизации финансовых ресурсов, созда­ваемых в стране и отражаемых в сводном финансовом балансе государства.

3. Без расчета показателей консолидированных бюджетов не­возможно сводное финансовое планирование, так как многие показатели сводного финансового баланса государства и терри­ториальных сводных финансовых балансов берутся из консоли­дированных бюджетов. В доходной части баланса используются следующие бюджетные данные: налог на добавленную стоимость и акцизы, подоходный налог с физических лиц, налог на иму­щество, налоги на внешнюю торговлю, внешнеэкономические операции и доходы от внешнеэкономической деятельности, средства бюджетных целевых фондов, отчисления на воспроиз­водство минерально-сырьевой базы, доходы от государственной собственности или деятельности, включая доходы от продажи имущества. Расходная часть сводного финансового баланса включает следующие бюджетные показатели: затраты на госу­дарственные инвестиции, расходы на социально-культурные ме­роприятия, финансируемые за счет бюджета, государственные дотации, расходы на воспроизводство минерально-сырьевой ба­зы, расходы на науку из бюджета, расходы на оборону, расходы на содержание органов государственной власти, правоохрани­тельных органов, судов прокуратуры, расходы по внешнеэконо­мической деятельности, образование резервных фондов и др.

4. Большую роль играют показатели консолидированных бюджетов в перспективном планировании в целом и перспек­тивном финансовом планировании в частности. При разработке прогнозов экономического и социального развития государства, территорий используются финансовые показатели, в основе ко­торых показатели консолидированных бюджетов.

Разработка экономико-математических моделей прогнозиро­вания бюджетов также основана на данных консолидированных бюджетов. Для расчета финансовых ресурсов на перспективу ис­следуются корреляционные связи между объемами доходов кон­солидированных бюджетов и такими переменными, как ВВП, национальный доход, объем валовой продукции промышленно­сти, сельского хозяйства.

5. Показатели консолидированных бюджетов используются также при расчетах, характеризующих различные виды обеспе­ченности жителей страны, территорий, например, бюджетные расходы на одного жителя на медицинское обслуживание, обра­зование и другие среднедушевые бюджетные доходы. В свою очередь среднебюджетные показатели являются критериями для сравнительного анализа состояния отдельных территорий. Пока­затели консолидированного бюджета страны используются для сравнения с аналогичными показателями других государств.

Объем консолидированного бюджета Российской Федерации в 1997 г., состав его показателей характеризуют данные табл. 4.1.

Таблица 4.1. Доходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 1997 г. (в ценах 1997 г.)

Статьи дохода

млрд. руб.

% к итогу

1. Налоговые доходы

1.1. Налог на прибыль

1.2. Подоходный налог с физических лиц

1.3. Налог на добавленную стоимость

1.4. Акцизы

1.5. Налоги на имущество

1.6. Платежи за использование природных ресурсов

1.7. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономи­ческие операции

1.8. Прочие налоги, сборы и пошлины

2. Неналоговые доходы

2.1. Доходы от государственной собственности или от деятельности

2.2. Доходы от продажи принадлежавшего государству имущества

2.3. Доходы от реализации государственных запасов

2.4. Доходы от внешнеэкономической деятельности

2.5. Прочие неналоговые доходы

3. Безвозмездные перечисления

       4. Поступления от целевых бюджетных фондов

       Итого доходов

594105

104870

75235

182812

64407

47743

37174

27177

28791

63950

9643

23427

5316

11584

11933

9514

45065

      712635

83,4

14,7

10,6

25,7

9,0

6,7

5,2

3,8

4,0

9,0

1,3

3,3

0,7

1.6

1.7

1,3

6,3

      100

                                                                               

Как следует из таблицы, в бюджетных доходах РФ главенст­вуют налоговые доходы (более 80%). Наиболее весомыми доходами бюджета являются косвенные налоги — налог на добавленную стоимость и акцизы (около 35%). Если к ним прибавить импорт­ные и экспортные пошлины, то их доля возрастает до 40%.

Налоги, связанные с производством (налог на прибыль, до­ход, прирост капитала), относительно невелики и составляют примерно 15% всех бюджетных доходов. Даже если к ним при­бавить налоги на имущество предприятии, то в совокупности эти доходы составляют не более 22%.

Главная причина превалирования в бюджете косвенных на­логов — резкий спад производства и снижение прибыли. В то же время высокий уровень государственных расходов вызывает необходимость привлечения в бюджет доходов за счет косвен­ного обложения.

Неналоговые доходы бюджета не превышают 10%. В их числе наиболее значительны поступления от целевых бюджетных фондов (6%) и доходы от продажи принадлежащего государству имущества (3%). Бывшие когда-то весомым источником доходы от внешнеэко­номической деятельности составляют примерно лишь 1,5%.

Следует отметить, что в консолидированный бюджет Россий­ской Федерации мобилизуется примерно 42—43% всех финансо­вых ресурсов, создаваемых в государстве.

Бюджетные расходы Российского государства можно просле­дить по данным табл. 4.2.

Таблица 4.2. Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 1997 г. (в ценах 1997 г.)

Направление расходов

млрд. руб.

% к итогу

1

2

3

1. Государственное управление

2. Международная деятельность

3. Национальная оборона

4. Правоохранительная деятельность и обеспечение

безопасности      

5. Фундаментальные исследования и содействие науч­но-техническому прогрессу 

6. Промышленность, энергетика и строительство    

7. Сельское хозяйство и рыболовство          

8. Охрана окружающей среды и природных ресурсов,

гидрометеорология, картография и геодезия            

9. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика      

10. Развитие рыночной инфраструктуры    

11. Жилищно-коммунальное хозяйство                      

12. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных си­туаций и последствий стихийных бедствий  

13. Образование                 

14. Культура и искусство                 

15. Средства массовой информации                            

16. Здравоохранение и физическая культура             

17. Социальная политика                 

18. Обслуживание государственного долга

19. Пополнение государственных запасов и резервов

20. Прочие расходы                          

21. Мобилизационная подготовка экономики           

22. Расходы целевых бюджетных фондов                    

Всего расходов                   

 

29013

2625

81377

59060

11512

50244

31077

4068

23501

1183

112554

7521

112594

13934

3405

77103

63503

41369

9464

67594

708

36071

839489

3,5

0,3

9,7

7,0

1,4

6,0

3,8

0,4

2,9

0,1

13,4

0,9

13,4

1,6

0,4

9,2

7,6

4,9

1,1

8,1

0,1

4,2

100

 

Как видим, 2/3 бюджетных ассигнований составляют непро­изводительные расходы, в их числе расходы на управление и правоохранительную деятельность — более 10%, оборону — 10%, обслуживание государственного долга — 5%, социально-культурные расходы — более 30%.

Расходы же, связанные с развитием отраслей народного хозяй­ства, составляют 1/3 всех расходов консолидированного бюджета Российской Федерации, в том числе на промышленность, энерге­тику и строительство направляется примерно 6%, сельское хозяй­ство и рыболовство — 4%, транспорт, дорожное хозяйство, связь —3%, жилищно-коммунальное хозяйство — 13%.

Все это свидетельствует о кризисе и снижении роли государ­ства в экономическом процессе.

4.2. Федеральный бюджет Российской Федерации

Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти. Для выполнения ими их обязанно­стей, для финансового обеспечения общегосударственных меро­приятий формируется централизованный финансовый фонд — федеральный бюджет. В ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды ре­гионального развития.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного на­ционального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На федеральный бюд­жет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспо­собности государства, развитием науки, подготовки высококвалифи­цированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источни­ком финансирования структурной перестройки экономики, кон­версии предприятий военно-промышленного комплекса, развития перспективных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Законом РСФСР «Об основах налоговой системы» 1991 г. и На­логовым кодексом Российской Федерации 1998 г. наделен феде­ральными налогами и неналоговыми доходами.

Доходы федерального бюджета

1. К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

• федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством Российской Федерации, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации ут­верждаются федеральным законом о федеральном бюдже­те на очередной финансовый год;

• таможенные пошлины, таможенные сборы и иные тамо­женные платежи;

• государственная пошлина в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации;

2. К неналоговым доходам федерального бюджета относятся:

• доходы от использования имущества, находящегося в го­сударственной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

• доходы от продажи имущества, находящегося в государ­ственной собственности, — в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и другими нормативными правовыми актами органов государствен­ной власти Российской Федерации;

• часть прибыли унитарных предприятий, созданных Рос­сийской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — в размерах, устанавли­ваемых Правительством Российской Федерации;

• прибыль Банка России — по нормативам, установленным федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности;

• доходы от реализации государственных запасов и резервов.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характе­ризуют данные табл. 4.3.

Таблица 4.3. Федеральный бюджет Российской Федерации за 1997 г.

Наименование показателя

млрд руб

% к общей сумме

I. Налоговые доходы

262580

76,2

в том числе

 

 

 

 

1 Налог на прибыль

35675

10,6

2 Подоходный налог с физических лиц

1750

0,5

3 Налог на добавленную стоимость

128718

37,4

4 Акцизы

51854

15,1

5 Налоги на имущество

582

0,1

6 Платежи за использование природных ре­сурсов

7424

2,2

7 Налоги на внешнюю торговлю и внешне­экономические операции

27178

7,9

II. Неналоговые доходы

42670

12,4

из них-

 

 

 

 

1 Доходы от продажи принадлежащего госу­дарству имущества

18781

5,4

2. Доходы от внешнеэкономической деятель­ности

11551

3,3

3 Доходы от реализации государственных за­пасов

5316

1,5

III. Поступления от целевых бюджетных фондов

 

 

 

 

 

 

38913

11.4

Итого доходов

344379

100

 

Главным источником доходов федерального бюджета явля­ются налоговые доходы (76%). Наиболее весомые налоги — на­лог на добавленную стоимость и акцизы — более 40% всех дохо­дов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 10%, налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции — около 8%, в их числе главное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы — 12%. В их числе: доходы от государственной собственности, от продажи принадлежащего государству имущества, от реализации государ­ственных запасов, от внешнеэкономической деятельности.

Третья группа — поступления от целевых бюджетных фондов -11% (Федеральный дорожный фонд, Федеральный экологиче­ский фонд, Фонд развития таможенной системы и др.).

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых дохо­дов, для покрытия бюджетного дефицита используются внутрен­ние и внешние заимствования. В числе заимствований на внут­реннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО), облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигациям государственных нерыночных займов (ОГНЗ). В 1997 г. эти источники поступили в бюджет в сумме 63222 млрд. руб. Внешними заимствованиями являются кредиты междуна­родных финансовых организаций, кредиты иностранных госу­дарств, иностранных коммерческих банков и фирм. В 1997 г. по этим источникам поступило 62923 млрд. руб.

Расходы федерального бюджета

1. В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

• обеспечение деятельности Президента Российской Феде­рации, Федерального Собрания Российской Федерации, Счетной палаты Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, феде­ральных органов исполнительной власти и их территори­альных органов;

• функционирование федеральной судебной системы;

• осуществление международной деятельности в общефеде­ральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с между­народными финансовыми организациями, международ­ного культурного, научного и информационного сотруд­ничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные органи­зации, другие расходы в области международного сотруд­ничества);

• национальная оборона и обеспечение безопасности госу­дарства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

• фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

• государственная поддержка железнодорожного, воздуш­ного и морского транспорта;

• государственная поддержка атомной энергетики;

• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и сти­хийных бедствий федерального масштаба;

• исследование и использование космического пространства;

• содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

• формирование федеральной собственности;

• обслуживание и погашение государственного долга Рос­сийской Федерации;

• компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансирова­нию в соответствии с законодательством Российской Фе­дерации за счет средств федерального бюджета;

• пополнение государственных запасов драгоценных метал­лов и драгоценных камней, государственного материаль­ного резерва;

• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

• федеральная инвестиционная программа;

• обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюд­жетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

•               обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

•               финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;

•               официальный статистический учет и др.

2. Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значе­ния, включаемых в целевые региональные и местные программы.

По согласованию с региональными и местными органами власти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:

• государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хо­зяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;

• обеспечение правоохранительной деятельности;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы, обеспечивающие науч­но-технический прогресс;

• обеспечение социальной защиты населения;

• обеспечение охраны окружающей природной среды, ох­раны и воспроизводства природных ресурсов, обеспече­ние гидрометеорологической деятельности;

• обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межре­гионального масштаба;

• развитие рыночной инфраструктуры;

• обеспечение развития федеративных и национальных от­ношений;

• обеспечение деятельности избирательных комиссий субъ­ектов Российской Федерации в соответствии с законода­тельством Российской Федерации;

• обеспечение деятельности средств массовой информации;

• финансовая помощь другим бюджетам;

• прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Рос­сийской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Состав и структуру расходов федерального бюджета за 1997 г. представляет табл. 4.4.

Таблица 4.4. Расходы федерального бюджета

Российской Федерации за 1997 (в ценах 1997 г.)

Направление расходов

Сумма млрд. руб.

%

к итогу

1. Государственное управление

10128

2,3

2. Международная деятельность

2625

0,6

3. Национальная оборона

81377

18,6

4. Правоохранительная деятельность и обеспечение безо­пасности

45228

10,4

5. Промышленность, энергетика, строительство

30251

6,9

6. Сельское хозяйство и рыболовство

9882

2,2

7. Фундаментальные научные исследования

10886

2,5

8. Охрана окружающей среды и природных ресурсов

2594

0,6

9. Транспорт, дорожное хозяйство, связь

3973

0,9

10. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуа­ций и последствий стихийных бедствий

6702

1,5

11. Образование

16451

3,8

12. Культура и искусство

2878

0,7

13. Здравоохранение

9798

2,2

14. Социальная политика

30841

7,1

15. Обслуживание государственного долга

41370

9,5

16. Прочие расходы

101251

23,3

в том числе:

 

 

Финансовая помощь другим уровням власти

65261

14,9

17. Расходы целевых бюджетных фондов

30315

6,9

Итого расходов

436550

100

 

Спецификой федерального бюджета является финансирова­ние за счет этого бюджета общегосударственных расходов на оборону, международную деятельность, фундаментальные науч­ные исследования. Через федеральный бюджет проходит финан­сирование 100% общегосударственных расходов на оборону и международную деятельность, 93% — на фундаментальные на­учные исследования, 76% — на правоохранительную деятель­ность, 89% — на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Наибольший объем средств в расходах федерального бюдже­та занимают ассигнования на национальную оборону, вместе с расходами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности они составляют примерно 1/3 всех бюджетных расходов.

Второе место (14%) занимают расходы на социально-культурные мероприятия. В объеме общегосударственных расходов на высшее образование средства федерального бюджета пре­вышают 90%, профессионально-техническое и среднее специ­альное образование — примерно 50%, на социальную политику — около 50%, культуру и искусство более — 20%.

Третье место в расходах федерального бюджета занимают все возрастающие ассигнования на обслуживание государственного долга (более 9%).

Затраты на поддержку отраслей народного хозяйства состав­ляют примерно 8% всех расходов. В то же время в общегосудар­ственных расходах на промышленность, энергетику, строитель­ство, расходы федерального бюджета превышают 40%, на сель­ское хозяйство — свыше 30%.

Федеральный бюджет является важным инструментом меж­регионального перераспределения общегосударственных средств. За счет федеральных налогов формируется Фонд финансовой поддержки регионов, из федерального бюджета субъектам Рос­сийской Федерации выделяются дотации и субвенции. В 1997 г. в виде трансфертов, дотаций и субвенций, средств, перечисленных по взаимным расчетам, регионы получили около 70 трлн. руб.

4.3. Региональные бюджеты

Региональные бюджеты — центральное звено территориальных бюд-жетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, воз­ложенных на государственные органы управления субъекта Россий­ской Федерации.

В современных условиях все в большей степени региональ­ные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и не­производственной сфер на подведомственных территориях. Зна­чительно возрастает их координационная функция в экономиче­ском и социальном развитии территорий.

В последнее десятилетие наблюдается регионализация эконо­мических и социальных процессов. Все в большей мере функ­ции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных бюджетов усиливается, а сфера их использования расширяется.

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления регио­нальным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства и содержания дорог, охраны окружаю­щей среды. При этом круг финансируемых мероприятий расши­ряется.

С помощью региональных бюджетов государство осуществ­ляет выравнивание уровней экономического и социального раз­вития территорий, которые в результате исторических, геогра­фических, военных и других условий отстали в своем экономи­ческом и социальном развитии от других районов страны. Для преодоления такой отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы регио­нальных бюджетов формируются за счет собственных и регули­рующих доходов.

Собственные доходы включают следующие региональные на­логи и сборы:

• налог на имущество предприятий;

• налог на недвижимость;

• дорожный налог;

• транспортный налог;

• налог с продаж;

• налог на игорный бизнес;

• региональные лицензионные сборы.

К собственным доходам относятся также доходы от исполь­зования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными уч­реждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ.

Регулирующие доходы включают отчисления от федеральных налогов и сборов, распределенных к зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативам, определен­ным федеральным законом о федеральном бюджете на очеред­ной финансовый год, а также дотаций, субвенций, субсидий и трансфертов, полученных за счет средств федерального бюджета.

Состав доходов региональных бюджетов характеризует табл. 4.5.

Таблица 4.5. Региональные бюджет Российской Федерации за 1997 год (в ценах 1997 г.)

Наименование показателя

млрд. руб.

% к общей сумме

I. Налоговые доходы

164550

64,7

1. Налог на прибыль

42616

16,8

2. Подоходный налог с физических лиц

23899

9,4

3. Налог на добавленную стоимость

32760

12,9

4. Акцизы

9416

3,7

5. Налог на имущество предприятий

22602

8,9

6. Платежи за использование природных ресурсов

17781

6,9

II. Неналоговые доходы

15158

6,0

в том числе:

 

 

1. Доходы от государственной собственности или от деятельности

2878

1,1

2. Доходы от продажи принадлежавшего государству имущества

3843

1.5

III. Безвозмездные перечисления в том числе

74450

29,3

1. От других уровней власти

60717

23,9

из них:

 

 

Дотации

237

0,1

Субвенции

2400

0,9

Средства, перечисляемые по взаимным расчетам

22260

8,7

Трансферты

35638

14,0

2. От целевых бюджетных фондов

5769

23

Итого доходов

254158

100

 

В доходах региональных бюджетов превалируют поступления от регулирующих источников (более 70%), в том числе отчисле­ния от федеральных налогов составляют более 40%, а поступле­ния в виде дотаций, субвенций, трансфертов — более 25%.

Таким образом, собственные доходы составляют менее 30%. Из них наиболее весомыми являются: налог на имущество предприятий — примерно 9%, доходы от государственной собственности — 1,1%, доходы от продажи принадлежащего субъектам РФ имущества — 1,5%, поступления от целевых бюджетных фондов — 2,8%.

Основные направления использования средств региональных бюджетов:

• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

• обслуживание и погашение государственного долга субъ­ектов Российской Федерации;

• проведение выборов и референдумов субъектов Россий­ской Федерации;

•               обеспечение реализации региональных целевых программ;

•               формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;

• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;

• содержание и развитие предприятий, учреждений и орга­низаций, находящихся в ведении органов государствен­ной власти субъектов Российской Федерации;

• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;

• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

• компенсация дополнительных расходов, возникших в ре­зультате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюд­жетных доходов местных бюджетов. Состав и структуру расходов региональных бюджетов харак­теризует табл. 4.6.

Таблица 4.6. Расходы региональных бюджетов за 1997 г. (в ценах 1997 г.)

Направление расходов

 

млрд. руб.

 

% к итогу

 

1. Государственное управление

6598

 

3,4

2. Правоохранная деятельность и обеспечение безопасности

9732

4,8

3. Фундаментальные исследования и содействие науч­но-техническому прогрессу

617

0,3

4. Промышленность, энергетика и строительство

16127

8,0

5. Сельское хозяйство и рыболовство

15363

7,6

6. Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия

1269

0,6

7. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика

10173

5,1

8. Жилищно-коммунальное хозяйство

33922

16,9

9. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуа­ций и последствий стихийных бедствий

561

0,2

10. Образование

20898

10,4

11. Культура и искусство

4841

2.4

12. Здравоохранение и физическая культура

25577

12,7

13. Социальная политика

1452

0,7

14. Прочие расходы

47952

23,9

в том числе:

 

 

 

Финансовая помощь другим уровням власти

243

0,1

 

Расходы целевых бюджетных фондов

5756

2,9

Итого расходов

200838

100

 

Как видим, главное место (около 40%) в расходах занимают ассигнования на народное хозяйство (промышленность, энерге­тика, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транс­порт, дорожное хозяйство, связь, жилищно-коммунальное хо­зяйство), на втором месте — расходы на социально-культурные мероприятия (образование, культура и искусство, здравоохране­ние и физическая культура, социальная политика) — более 25%; расходы на управление и содержание правоохранительных орга­нов составляют примерно 8%.

Следует отметить, что региональные бюджеты являются наи­более весомым источником бюджетного финансирования расхо­дов на сельское хозяйство и рыболовство (48% всех расходов консолидированного бюджета Российской Федерации), на транспорт, дорожное хозяйство и информатику — 43% расходов.

Велика роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики и строительства — более 32% рас­ходов  консолидированного  бюджета  России,  жилищно-коммунального хозяйства — 30%, здравоохранения — 33%, куль­туры и искусства — 34%.

Развитие производительных сил, рост производства новых видов химической и биологической продукции, химизация сель­ского хозяйства, увеличение числа городов и городского населе­ния усиливают нагрузку на природу, приводят к резким нару­шениям природной среды. Это отрицательно сказывается на ус­ловиях жизни населения и требует, в свою очередь, увеличения затрат общества на поддержание необходимого состояния окру­жающей среды. Поэтому одной из постоянно возрастающих ста­тей расходов региональных бюджетов являются ассигнования на охрану окружающей среды, через которые проходит примерно 40% бюджетных расходов на эти цели.

До недавнего времени почти все финансирование охраны окружающей среды производилось за счет средств ведомств и предприятий. Но с переходом предприятий и организаций на самоокупаемость наблюдается тенденция к снижению участия предприятий в природоохранных мероприятиях, так как это ве­дет к удорожанию продукции и ухудшению их финансового со­стояния. Кроме того, следует отметить, что ведомственное фи­нансирование охраны окружающей среды зачастую недостаточно эффективно, поскольку мероприятия не всегда скоординирова­ны, а средства распыляются.

В этих условиях возрастает роль бюджетного финансирова­ния, в том числе за счет региональных бюджетов. Все в большей степени по каналам этих бюджетов будут финансироваться ме­роприятия по развитию систем водоснабжения и канализации, мусоропереработке и захоронению бытовых отходов, защите водных, лесных, земельных ресурсов от результатов хозяйствен­ной деятельности.

4.4. Местные бюджеты

Местное самоуправление — обязательный компонент демокра­тического государственного строя. Оно осуществляется самим на­селением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнения функций, возложенных на местные представи­тельные и исполнительные органы, они наделяются определен­ными имущественными и финансово-бюджетными правами.

Финансовой базой местных органов власти являются их бюджеты. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться передан­ными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.

Местные бюджеты — один из главных каналов доведения до населе­ния конечных результатов производства. Через них общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами на­селения. Из этих бюджетов в известной мере финансируется и разви­тие отраслей производственной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, коммунального хозяйства, объем продук­ции и услуги которых также являются важным компонентом обеспе­чения жизнедеятельности населения.

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:

• формирование денежных фондов, являющихся финансо­вым обеспечением деятельности местных органов власти;

• распределение и использование этих фондов между от­раслями народного хозяйства;

• контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомст­венных этим органам власти.

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач — в первую очередь в распределении государственных средств на со­держание и развитие социальной инфраструктуры общества. Эти средства проходят через систему местных бюджетов, включаю­щих более 29 тысяч городских, районных, поселковых и сель­ских бюджетов. Осуществление государством социальной поли­тики требует больших материальных и финансовых ресурсов.

В основе распределения общегосударственных денежных ре­сурсов между звеньями бюджетной системы заложены принци­пы самостоятельности местных бюджетов, их государственной финансовой поддержки. Исходя из этих принципов доходы ме­стных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих источников доходов.

Доходную часть местных бюджетов характеризуют данные табл. 4.7.

Таблица 4.7. Доходы местных бюджетов Российской Федерации за 1997 г.

Наименование показателя

млрд. руб

% к общей сумме

I. Налоговые доходы

164974

64,3

в том числе:

 

 

1. Налог на прибыль

26579

10,3

2. Подоходный налог с физических лиц

49586

19,3

3. Налог на добавленную стоимость

21334

8,3

4. Акцизы

3137

1,2

5. Налог на имущество физических лиц

442

0,2

6. Налог на имущество предприятии

24012

9,3

7 Платежи за использование природных ресурсов

11969

4,6

II. Неналоговые доходы

6122

2,3

в том числе:

 

 

Доходы от государственной собственности или от деятельности

2132 2

0,8

Доходы от продажи принадлежавшего государству имущества

803

0,3

III. Безвозмездные перечисления

85665

33,3

в том числе:

 

 

1. От других уровней власти

78230

30,5

Дотации

35896

14,0

Субвенции

12922

5,0

Средства, перечисляемые по взаимным расчетам

28869

11,2

Трансферты

543

0,2

2. От целевых бюджетных фондов

383

0,1

Итого доходов

256761

100

 

Собственные доходы не являются основными источниками формирования местных бюджетов. В 1997 г. их удельный вес составил 23%. В состав собственных доходов местных бюджетов входят:

Местные налоги и сборы:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• налог на рекламу;

• налог на наследство или дарение;

• местные лицензионные сборы.

В свою очередь, земельный налог включает: 1) земельный на­лог и арендную плату за земли сельскохозяйственного назначе­ния, включая сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда; 2) земельный налог и арендную плату за земли несель­скохозяйственного назначения; 3) доходы от централизации средств земельного налога и арендной платы за земли сельско­хозяйственного назначения, земли городов и других населенных пунктов; 4) возмещение потерь сельскохозяйственного произ­водства, связанных с изъятием сельскохозяйственных угодий.

Доходы от приватизации (собственности, принадлежащей муниципальным образованиям), в том числе:

• доходы от приватизации объектов государственной и му­ниципальной собственности;

• доходы от продажи земли;

• доходы от продажи квартир гражданам.

Средства обязательного медицинского страхования, средства внебюджетных и отраслевых фондов.

Местные органы власти заинтересованы в собственных ис­точниках доходов. Они позволяют шире проявлять хозяйствен­ную инициативу, добиваться увеличения платежей в бюджет.

Постоянно увеличивающиеся расходы местных бюджетов при недостаточном росте объема собственных доходов вызывали необходимость наделения средствами этих бюджетов. Это осу­ществлялось главным образом за счет регулирующих источни­ков, т. е. средств, поступивших из источников вышестоящих бюджетов.

В число главных регулирующих доходов местных бюджетов входят отчисления:

• от налога на добавленную стоимость;

• от акцизов;

• от налога на прибыль (доход) предприятий;

• от подоходного налога с физических лиц.

Нормативы отчислений регулирующих доходов утверждаются вышестоящими территориальными органами власти в зависимо­сти от общей суммы расходов местного бюджета и объема его собственных доходов.

По объему и экономическому значению ведущее положение в доходах местных бюджетов занимают отчисления от регули­рующих налогов. Их роль заключается не только в обеспечении финансовыми ресурсами местных органов власти, но и в повы­шении их заинтересованности в мобилизации средств в выше­стоящий бюджет, в повышении эффективности производства на подведомственной им территории.

Существующая система регулирования местных бюджетов имеет ряд достоинств. Она позволяет обеспечить необходимыми средствами местные бюджеты независимо от производительно­сти местных источников, создает предпосылки к выравниванию уровней развития отдельных территориальных единиц, стимули­рует местные органы власти к выполнению планов мобилизации федеральных и региональных налогов.

В то же время используемый метод регулирования местных бюджетов имеет недостатки. Основной из них — наличие эле­ментов субъективности при формировании регулирующих дохо­дов местных бюджетов, что выражается в не всегда объективном установлении величины нормативов отчислений от регулирую­щих налогов и выборе их состава. Этот недостаток будет устра­нен с введением в практику бюджетного планирования государ­ственных минимальных социальных и финансовых норм. Речь идет о том, чтобы разработать и утвердить нормы минимальной обес­печенности каждого жителя набором социальных благ, в том числе по народному образованию, здравоохранению, жилищно-коммунальному обслуживанию и т. д.

Эти нормы должны быть дифференцированы по отдельным регионам страны с учетом климатических, исторических, этни­ческих особенностей и уровня обеспеченности населения этими услугами.

Развитие экономического потенциала страны, увеличение населения, расширение процесса урбанизации являются основ­ными факторами увеличения числа и объема местных бюджетов.

Рост местных бюджетов непосредственно связан с процессом урбанизации, следовательно, расширением социальной инфраструктуры. В общем объеме местных бюджетов постоянно уве­личивается удельный вес городских и поселковых бюджетов.

Рост городских поселений, увеличение числа городских жи­телей, рост крупных городов, где бюджетные расходы на одного жителя в пять-семь раз выше, чем в малых городах, влекут за собой увеличение расходов городских бюджетов, темпы роста которых опережают темпы роста звеньев местных бюджетов.

Расходная часть местных бюджетов наиболее ярко отражает последствия экономических и социальных процессов в стране. Главные стороны деятельности местных органов власти — раз­работка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной им территории. Увеличение чис­ла поселений, особенно в новых районах освоения, осуществле­ние мероприятий по развитию жилищно-коммунального хозяй­ства и улучшению благоустройства населенных мест, влекут расширение расходов местных бюджетов. Возрастание расходов связано с новым строительством и с повышением уровня затрат на содержание объектов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональ­ные виды расходов:

• содержание органов местного самоуправления;

• формирование муниципальной собственности и управле­ние ею;

• организация, содержание и развитие учреждений образо­вания, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреж­дений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

• содержание муниципальных органов охраны обществен­ного порядка;

• организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

• благоустройство и озеленение территорий муниципаль­ных образований;

• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);

• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;

• организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственно­сти или в ведении органов местного самоуправления;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;

• реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

• обслуживание и погашение муниципального долга;

• целевое дотирование населения;

• содержание муниципальных архивов;

• проведение муниципальных выборов и местных референ­думов.

Направление использования средств местных бюджетов харак­теризуют данные табл. 4.8.

Таблица 4.8. Расходы местных бюджетов в 1997 г. (в ценах 1997 г.)

Наименование показателя

млрд. руб.

% к итогу

1. Государственное управление

12287

4,4

2. Правоохранительная деятельность и обеспечение безо­пасности

4100

1,4

3. Промышленность, энергетика и строительство

3866

1,5

4. Сельское хозяйство и рыболовство

5832

2,1

5. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика

9355

3,3

6. Жилищно-коммунальное хозяйство

78632

28,0

7. Образование

75245

26,8

8. Культура и искусство

6216

2,2

9. Здравоохранение и физическая культура

41728

14,9

10. Социальная политика

31209

11,1

11. Прочие расходы

11814

4,2

12. Расходы целевых бюджетных фондов

340

0,1

Итого расходов

280624

 

 

Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство — примерно треть всех расходов. Сле­дует отметить, что в расходах консолидированного бюджета Российской Федерации на жилищно-коммунальное хозяйство сред­ства местных бюджетов составляют 70%, на образование — 67% (на дошкольное воспитание — 83%, начальное и общее среднее образование — 87%), на здравоохранение и физическую культуру — 55%, социальную политику — 49%, культуру и искусство — 45%.

Роль местных бюджетов в финансировании отраслей народ­ного хозяйства скромнее. Тем не менее, в общебюджетных рас­ходах на промышленность, энергетику и строительство средства местных бюджетов составляют 8%, сельского хозяйства и рыбо­ловства — 19%, транспорта, дорожного хозяйства, связи — 40%.

Структура расходов отдельных видов местных бюджетов не одинакова и зависит от объема хозяйства и подведомственности его территориальным органам различного уровня. Так, город­ским и районным органам власти подчинена подавляющая часть предприятий жилищно-коммунального хозяйства и поэтому удельный вес ассигнований на народное хозяйство в расходах этих бюджетов наиболее значителен и превышает 40%. В веде­нии же поселковых и сельских органов власти находятся в ос­новном социально-культурные учреждения, в этих бюджетах по­давляющая часть расходов приходится на финансирование соци­ально-культурных мероприятий.

Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной произ­водственной базы как основы для получения в будущем собст­венных доходов.

Местным органам подведомственна подавляющая часть со­циально-культурных учреждений и в первую очередь учрежде­ний народного образования и здравоохранения. Поэтому в рас­ходах местных бюджетов значительно преобладают расходы на социально-культурные мероприятия. Если в городских бюджетах они составляют от 30 до 50% всех расходов, то в районных, по­селковых и сельских бюджетах — от 60 до 80%.

В расходах местных бюджетов на социально-культурные ме­роприятия наиболее быстрыми темпами растут затраты на здра­воохранение, просвещение и науку, что связано с развитием се­ти медицинских учреждений и расширением научных и проект­ных работ, финансируемых из этих бюджетов по проблемам гра­достроительства, комплексного развития административно-тер­риториальных единиц, автоматизированных систем управления местным хозяйством и т. д.

Развитие урбанизации проявляется в ускоренных темпах роста, расходов местных бюджетов на финансирование народ­ного хозяйства. Эти расходы имеют тенденцию к увеличению в связи с ростом и усложнением местного хозяйства, расширени­ем жилищно-коммунального строительства, повышением стоимости основных фондов коммунального хозяйства и уров­ня его технического оснащения. Рост территории населенных пунктов ведет к удлинению коммуникаций, к увеличению экс­плуатационных расходов. Преимущественный рост крупных городов, где расходы в расчете на одного жителя выше, — также важный фактор роста расходов местных бюджетов. Не следует игнорировать и тот факт, что с развитием урбанизации повы­шаются потребности жителей малых городов, поселков и сель­ских поселений, где все в больших масштабах развивается ком­мунальное хозяйство, и т. д.

Одной их актуальных проблем является улучшение благоуст­ройства наших городов и сел. Этому должно способствовать бо­лее рациональное использование выделяемых на эти цели бюд­жетных ассигнований. Необходимо ликвидировать монополии действующих в городах служб, которые нередко создают види­мость работы, занимаются приписками объемов выполненных работ, получая из городских бюджетов не заработанные средст­ва. Целесообразно разбить городские территории на участки и сдавать подряды на их обслуживание на конкурсной основе ме­жду городскими специализированными организациями по бла­гоустройству, жэковскими организациями. Конкурсность и со­стязательность между ними не только будут содействовать эко­номии средств, но и повысят качество работ по городскому благоустройству.

Контрольные вопросы

1. Объясните термин «консолидированный бюджет Россий­ской Федерации».

2. Объясните, для каких целей используются показатели консолидированного бюджета.

3. Охарактеризуйте доходы и расходы консолидированного бюджета.

4. Охарактеризуйте основные функции федерального бюджета.

5. Перечислите налоговые и неналоговые доходы федераль­ного бюджета.

6. Какие расходы финансируются исключительно из феде­рального бюджета?

7. Как формируются доходы региональных бюджетов? Назо­вите направления использования средств региональных бюджетов.

8. Какие функции выполняют местные бюджета?

9. Охарактеризуйте систему регулирования местных бюджетов.

10. Представьте состав доходов местных бюджетов схемой.

11.Назовите основные направления расходов местных бюд­жетов.

12. Каковы основные направления повышения эффективно­сти использования бюджетных средств?

«все книги     «к разделу      «содержание      Глав: 40      Главы: <   3.  4.  5.  6.  7.  8.  9.  10.  11.  12.  13. >