ГЛАВА  19

Государственные

и муниципальные гарантии

и поручительства

19.1. Гарант и сумма гарантии

Государственная или муниципальная гарантия — это способ обес­печения гражданско-правовых обязательств, в силу которого соот­ветственно Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование — гарант — дает письменное обязательство отвечать полностью или частично за исполнение лицом, которому дается го­сударственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами.

Срок гарантии определяется сроком исполнения обяза­тельств, по которым предоставлена гарантия. Гарантии предос­тавляются, как правило, на конкурсной основе.

Гарант по государственной или муниципальной гарантии не­сет субсидиарную ответственность дополнительно к ответствен­ности должника по гарантированному им обязательству.

Предусмотренное государственной или муниципальной га­рантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничива­ется уплатой суммы, на которую выдана гарантия.

Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения в полном объеме сумм, уплаченных третьему лицу по гарантии.

Федеральным законом о федеральном бюджете устанавлива­ется верхний предел общей суммы государственных гарантий РФ, предоставляемых в национальной валюте, и верхний предел государственных гарантий РФ, предоставляемых для обеспече­ния обязательств в иностранной валюте.

Общая сумма предоставленных государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств включается в состав государственного долга РФ как вид долгового обязательства. Федераль­ным законом о федеральном бюджете утверждаются государст­венные гарантии РФ, выдаваемые отдельному субъекту РФ, му­ниципальному образованию или юридическому лицу на сумму, превышающую 1000000 минимальных размеров оплаты труда.

Отдельно утверждаются государственные гарантии РФ на сум­му, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США. Предоставление государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в иностранной валюте утверждается в составе про­граммы государственных внешних заимствований.

Государственные гарантии РФ предоставляются Правитель­ством РФ. Государственные гарантии субъектов РФ и муници­пальные гарантии предоставляются субъектам РФ, муниципаль­ным образованиям и юридическим лицам для обеспечения ис­полнения их обязательств перед третьими лицами.

Государственные гарантии предоставляются соответствующим органом исполнительной власти, муниципальные гарантии — уполномоченным органом местного самоуправления.

19.2. Порядок предоставления

         государственных гарантий

Рассмотрим порядок предоставления государственных гаран­тий на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития РФ.

Государственные гарантии за счет средств Бюджета развития РФ являются поручительством Правительства РФ и предостав­ляются российским инвесторам на конкурсной основе под заем­ные средства для реализации инвестиционных проектов.

Основные цели предоставления государственных гарантий — стимулирование инвестиционной активности и привлечение средств инвесторов для развития российской экономики по ключевым направлениям.

К рассмотрению принимаются инвестиционные проекты претендентов, имеющих устойчивое финансовое положение и способных вернуть кредит с начисленными на него процентами и срок и в полном объеме. Проекты должны иметь положитель­ную величину чистого дисконтированного дохода в расчетный пе­риод, определяемую путем сложения за все годы дисконтированных показателей чистой прибыли и амортизации и вычитания из полученной суммы объема инвестиций, предназначенных на реализацию данного проекта.

Критерием отбора инвестиционных проектов для оказания государственной поддержки служит величина дохода, который полу­чит государство в результате реализации проекта. Принятые к рас­смотрению проекты ранжируются в соответствии с показателем бюджетной эффективности. Этот показатель определяется как от­ношение суммы дисконтированной величины налоговых поступле­ний и обязательных платежей к размеру государственной гарантии.

Размер государственных гарантий, выдаваемых кредиторам, составляет до 40% от фактически предоставляемых ими средств для реализации конкретного инвестиционного проекта.

Размер государственных гарантий указывается в заключае­мом между Минэкономики РФ и кредитором договоре поручи­тельства.

Исполнение обязательств по предоставленным государствен­ным гарантиям осуществляется за счет средств, предусмотрен­ных в Бюджете развития РФ на соответствующий год. Объем предоставленных государственных гарантий фиксируется при расчете государственного долга Российской Федерации. Лимиты использования государственных гарантий для реализации инве­стиционных проектов устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

Срок действия государственных гарантий определяется по бизнес-плану проекта как время, за которое намечено возвра­тить взятый в коммерческом банке кредит на финансирование данного проекта. Указанный срок фиксируется в договоре пору­чительства, заключаемом между Минэкономики РФ и кредито­ром, и пересмотру не подлежит.

Под гарантийным случаем понимается факт невозврата заем­щиком основного долга в срок, установленный в кредитном до­говоре, заключенном между заемщиком и кредитором.

Минэкономики РФ для рассмотрения официального обра­щения кредитора образует комиссию с привлечением территори­альных органов Центрального банка РФ, Главного управления Федерального казначейства Минфина РФ, финансовых органов субъекта РФ, на территории которого реализуется инвестицион­ный проект, кредитора и заемщика. Эта комиссия рассматривает обоснованность требований кредитора к заемщику по кредитно­му договору, заключенному между ними, оценивает достаточ­ность действий кредитора по возврату основного долга и определяет размер убытков кредитора, подлежащих возмещению со стороны Минэкономики РФ.

По результатам проведенной работы комиссия составляет за­ключение, в котором подтверждает или не подтверждает наступле­ние ответственности Минэкономики РФ за неисполнение или не­надлежащее исполнение заемщиком обеспеченного поручительст­вом обязательства. Минэкономики РФ дает поручение Главному управлению Федерального казначейства Минфина РФ о перечис­лении средств из Бюджета развития РФ на корреспондентский счет кредитора для возмещения части основного долга по кредитному договору. Возмещению подлежит только основной долг без начис­ленных на него процентов, пеней и штрафов.

При реализации государственной гарантии кредитор переда­ст в Минэкономики РФ документы, удостоверяющие требова­ния к заемщику и права, обеспечивающие эти требования в объ­еме, в котором удовлетворены требования кредитора.

Минэкономики РФ для защиты интересов государства в месяч­ный срок после реализации государственной гарантии обращается в арбитражный суд с иском о банкротстве заемщика, если оно не бы­ло осуществлено на основании исковых требований кредитора.

Средства, полученные Минэкономики РФ в целях удовле­творения требований к заемщику, зачисляются в Бюджет разви­тия РФ.

В качестве примера государственных гарантий, выдаваемых на развитие отечественного самолетостроения, приведем креди­тование производства и введения в эксплуатацию конкуренто­способных широкофюзеляжных самолетов Ил—96 М/Т.

Признано необходимым привлечение в 1997—2002 гг.:

•   кредитов Экспортно-импортного банка США в размере до 1079 млн. долл. США, в том числе в 1997—1999 гг. — в размере до 341 млн. долл. США под гарантию Правительства РФ, для финан­сирования закупки акционерным обществом «Аэрофлот — Россий­ские международные авиалинии» авиационных двигателей, навига­ционного оборудования и других комплектующих изделий американ­ского производства, поставляемых для оснащения 20 самолетов Ил-96 М/Т, приобретаемых этим акционерным обществом;

•  кредитов Европейского банка реконструкции и развития и других зарубежных и российских коммерческих банков в разме­ре до 480 млн. долл. США, в том числе в 1997—1999 гг. — в размере до 159 млн. долл. США под гарантию Правительства РФ для финансирования производства 20 самолетов Ил-96 М/Т в акционерном обществе «Воронежское акционерное самолетострои­тельное общество».

Минфин РФ и Внешэкономбанк подписали с Экспортно-импортным банком США и другими коммерческими банками документы, необходимые для привлечения кредитов.  Предусмотрено начиная с 2000 г использование залога самолетов Ил-96 М/Т в качестве обеспечения кредитов вместо гарантий Правительства РФ.

Погашение основного долга, уплата процентов и комиссий по кредитам осуществляются за счет акционерного общества «Аэрофлот — Российские международные авиалинии».

Минфин РФ, Мингосимущество РФ и Внешэкономбанк заключили с акционерным обществом «Аэрофлот — Российские международные авиа­линии» соглашения о контргарантиях возврата кредитов.

Министерство торговли РФ обеспечивает оперативный контроль за ценами, коммерческими и валютно-финансовыми условиями контрак­тов, заключаемых в счет привлекаемых кредитов.

Акционерное общество «Аэрофлот — Российские международные авиалинии» создало за рубежом дочернее общество для организации финансового лизинга самолетов Ил-96 М/Т.

Таким образом, государственные и муниципальные гарантии и поручительства значительно расширяют возможности инвестици­онного финансирования и способствуют экономическому росту.

Контрольные вопросы

1. Раскройте сущность и функции государственного и муниципального кредита.

2.  Объясните, как вы понимаете кредитный договор на предостав­ление государственного и муниципального кредита.

3. Расскажите о целях государственного и муниципального кредитования.

4. Каким образом образуется государственный и муниципальный долг?

5. При каких обстоятельствах возникает необходимость реструктуризации государственного и муниципального долга?

6.   Дайте классификацию государственного и муниципального долга.

7. Объясните почему государство заинтересовано в выделении целевых бюджетных ссуд.

8.   Дайте определение термину «межгосударственный кредит».

9.  Почему возникает необходимость реструктуризации задолжен­ности предприятий и организаций по обязательным платежам и бюджет?

10. Раскройте содержание государственных и муниципальных зай­мов и их современное состояние.

11. Когда возникает необходимость в новации по государственным заимствованиям?

12. Объясните суть государственных и муниципальных гарантий и поручительств. Каким образом они влияют на развитие реаль­ного сектора экономики?

Выводы

• Государственный и муниципальный кредит представляют собой отношения, по которым Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование являются кредиторами или за­емщиками.

• Государственный и муниципальный кредит выполняет следую­щие функции: перераспределения денежных ресурсов, регули­рующую, учета и контроля.

• Основными целями государственного и муниципального кредитования являются: финансирование бюджетного дефицита; про­ведение региональной финансово-кредитной политики, направ­ленной на выравнивание социально-экономических условий жизни населения и функционирования региональных эконо­мик; поддержка муниципальных образований; поддержка при­оритетных для экономики секторов и видов деятельности.

• При возникновении кризисных финансовых явлений и отсутст­вии реальных возможностей своевременного погашения долга возникает необходимость в его реструктуризации. Целевые бюджетные ссуды являются источниками финансиро­вания отраслевых программ инвестиционного характера, кон­версии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств предприятий и др.

• Межгосударственные кредиты предоставляются Правительством РФ правительствам других государств в соответствии с двусто­ронними межправительственными соглашениями за счет средств федерального бюджета.

• Государственные и муниципальные займы — это денежные ре­сурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, ино­странных государств, международных финансовых организаций на основании заключаемых договоров, по которым возникают долговые обязательства РФ, субъекта РФ, муниципального об­разования как заемщиков или гарантов.

• Договор государственного или муниципального займа заключа­ется путем приобретения инвестором выпущенных государственных либо муниципальных ценных бумаг, удовлетворяющих право инвестора на получение от заемщика предоставленных ему взаймы имущества, установленных процентов.

• Заимствования средств бюджетами различных уровней приводят к формированию соответственно государственного и муници­пального долга, т.е. накоплению задолженности РФ, субъектом РФ и муниципальных образований, подлежащей погашению в форме основного долга и начисленных на него процентов. Поступления средств в бюджет от заимствований и других дол­говых обязательств отражаются в бюджете как источники фи­нансирования дефицита бюджета. Расходы на обслуживание долговых обязательств, включая дисконт по дисконтным цен­ным бумагам, отражаются в бюджете как расходы на обслужи­вание государственного или муниципального долга.

• Государственной или муниципальной гарантией является спо­соб обеспечения обязательства, по которому Российская Феде­рация, субъект РФ или муниципальное образование — гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами.