ГЛАВА  21

Пенсионный фонд РФ

21.1 Формирование Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд РФ — это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ.

К функциям Пенсионного фонда РФ относятся:

• аккумуляция страховых взносов;

• финансирование расходов, предусмотренных законом о фонде;

• организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

 • капитализация средств фонда, привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

• контроль за своевременным и полным поступлением у страховых взносов, правильным и рациональным расходованием средств фонда;

• организация и ведение индивидуального — персонифицированного учета застрахованных лиц;

• участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров  и  соглашений  по  вопросам пенсий и пособий;

• проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников:

•  страховых взносов работодателей;

• страховых взносов граждан, занимающихся индивидуаль­ной трудовой деятельностью;

•  страховых взносов других категорий работающих граждан;

• ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гра­жданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию этих пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадав­шим от чернобыльской катастрофы, на расходы по дос­тавке и пересылке пенсий и пособий;

• средств, возмещаемых Пенсионному фонду РФ Государ­ственным фондом занятости населения РФ в связи с на­значением досрочных пенсий безработным;

• средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в ре­зультате предъявления регрессных требований;

•  добровольных взносов физических и юридических лиц;

•  доходов от капитализации средств фонда;

•  других поступлений.

Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:

• выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;

•  выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

• оказание органами социальной защиты населения мате­риальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

• финансовое и материально-техническое обеспечение те­кущей деятельности фонда и его органов;

•  финансирование других статей в соответствии с законом.

Рассмотрим действующий порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ.

Плательщиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ являются:

1) работодатели — юридические лица, в том числе ино­странные, их обособленные подразделения (тариф страховых взносов — 28%, для организаций, производящих сельхозпродук­цию, — 20,6% выплат в денежной и натуральной формах, начис­ленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования);

2) международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ в отношении граждан, имеющих право на государственное пенсионное обеспечение (тариф 28%);

3) граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятель­ностью и народными художественными промыслами (тариф 20,6%);

4)   крестьянские, фермерские хозяйства (тариф 20,6%);

5) граждане, в том числе иностранные, лица без гражданст­ва, проживающие на территории РФ, индивидуальные предпри­ниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому дого­вору (тариф 28%);

6) граждане, работающие по трудовым договорам, полу­чающие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам (тариф 1%).

Вновь созданные предприятия, учреждения и организации регистрируются в качестве плательщиков страховых взносов в 30-дневный срок со дня их учреждения. Банки открывают расчетные счета при предъявлении предприятиями документа, подтверждаю­щего регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов.

Страховые взносы начисляются на все те виды оплаты труда в денежном или натуральном выражении, по всем основаниям, из которых исчисляется пенсия, в том числе на вознаграждение за выполнение работ по договорам подряда и поручения.

Работодатели представляют в банк платежные поручения на перечисление страховых взносов одновременно с платежным поручением на выплату заработной платы, которые исполняются в первоочередном порядке.

По истечении установленных сроков уплаты страховых взно­сов невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с на­числением пени. К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов. Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки.

За несвоевременное зачисление или перечисление по вине коммерческих банков страховых взносов в доход фонда с них также взыскивается пеня за каждый день просрочки.

С 1 января 1998 г. для организаций, своевременно и в пол­ном объеме осуществляющих текущие платежи, погасивших просроченную задолженность по страховым взносам в Пенсион­ный фонд РФ до 1 мая 1998 г., начисленные на такую задол­женность суммы пеней пересчитывались из расчета 0,12% за ка­ждый день просрочки платежа.

К работодателям и другим плательщикам страховых взносов применяются финансовые санкции в виде взыскания:

1) всей сокрытой или заниженной при начислении страхо­вых взносов в фонд суммы оплаты труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере;

2) 10% причитающихся к уплате сумм страховых взносов в фонды за их отказ от регистрации в качестве плательщика стра­ховых взносов;

3) 10% причитающихся в отчетном квартале к уплате сумм страховых взносов в фонды за непредставление в установленные сроки расчетной ведомости, а также сведений о суммах заработ­ка, на которые начислялись страховые взносы, и суммах начис­ленных страховых взносов с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

В качестве примера рассмотрим бюджет Пенсионного фонда РФ на 1997 г. По доходам бюджет был утвержден в сумме 183101,5 млрд. руб. и по расходам — в сумме 177151,5 млрд. руб. с превышением доходов над расходами в сумме 5950 млрд. руб. Доходы бюджета фонда на 1997 г. формировались за счет сле­дующих источников:

•  остаток средств на 1 января 1997 г. 3864,7 млрд. руб. — 2,11%;

•  страховые взносы — 150744,5 млрд. руб. — 82,3%;

в том числе:

•  мобилизация просроченной задолженности плательщиков страховых взносов — 10500,0 млрд. руб.;

• средства федерального бюджета, направляемые через фонд на целевое финансирование выплаты государствен­ных пенсий и пособий, — 15884,6 млрд. руб.;

• погашение долга федерального бюджета перед фондом за 1996 г. государственными ценными бумагами — 6381,0 млрд. руб.;

• доходы по обслуживанию долга федерального бюджета перед фондом 1418,0 млрд. руб.;

• средства, возмещаемые Государственным фондом занято­сти населения РФ по расходам на выплату досрочных пенсий безработным гражданам — 348,7 млрд. руб.;

•  прочие поступления 4460,0 млрд. руб. — 2,4%.

Размер задолженности плательщиков страховых взносов пе­ред фондом на 1 января 1997 г. составлял 59519,6 млрд. руб.

Средства бюджета Пенсионного фонда РФ в 1997 г. расходо­вались по следующим направлениям:

• выплаты трудовых пенсий — 137319,0 млрд. руб.;

• компенсационные выплаты неработающим трудоспособ­ным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособны­ми гражданами, получающими пенсии за счет страховых взносов, — 70, 7 млрд. руб.;

• выплаты пенсий гражданам, выехавшим на постоянное место жительства за границу, включая пенсии лицам, проходившим военную службу, службу в органах внут­ренних дел, и членам их семей — 18,0 млрд. руб.;

• выплаты социальных пособий на погребение и оказание гарантированного перечня услуг по погребению получате­лям пенсий за счет страховых взносов — 1258,2 млрд. руб.;

• погашение задолженности по выплате государственных пенсий и пособий за 1996 г., финансируемых за счет страховых взносов, — 13950,2 млрд. руб.;

• выплаты государственных пенсий и пособий, финанси­руемых фондом на возвратной основе, включая погаше­ние задолженности по выплате государственных пенсий и пособий за 1996 г., финансируемых за счет средств феде­рального бюджета — 14598,4 млрд. руб.;

• доставка и пересылка всех видов пенсий и пособий, осу­ществляемые за счет государства и финансируемые фон­дом на возвратной основе, — 3208,1 млрд. руб.;

• содержание органов фонда — 996,2 млрд. руб.;

• курсовые мероприятия, подготовка и переподготовка кадров — 13,7 млрд. руб.;

•  капитальные вложения и проектные работы — 293 млрд. руб.;

• создание инфраструктуры и осуществление мероприятий по организации персонифицированного учета для целей госу­дарственного пенсионного страхования —137,6 млрд. руб.;

• расходы на погашение задолженности по привлеченным кредитам банков на 1 января 1997 г. — 3646,3 млрд. руб.;

•  расходы на обслуживание временно привлеченных креди­тов — 980,0 млрд. руб.;

• возврат средств фонду социального страхования РФ, за­имствованных ранее, — 662,1 млрд. руб.

К дополнительным финансовым полномочиям фонда в 1997 г. отнесены:

1) предоставление организациям рассрочки на погашение сумм недоимки по страховым взносам и начисленной пени с учетом финансового состояния этих организаций;

2) приостановление начисления пени на сумму недоимки по страховым взносам для организаций, заключивших соглаше­ния с фондом о рассрочке платежей.

Пенсионный фонд РФ принимал векселя кредитных органи­заций в качестве платежного средства в счет погашения недоим­ки по страховым взносам и начисленной пени организаций, за­ключивших соответствующие соглашения с фондом.

21.2. Индивидуально-персонифицированный учет

Введение индивидуально-персонифицированного учета в систе­ме государственного пенсионного страхования обусловлено сле­дующими факторами:

• созданием условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

• обеспечением достоверности сведений о стаже и заработ­ке, определяющих размер пенсии при ее назначении;

• созданием информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства, для на­значения пенсий на основе страхового стажа застрахо­ванных лиц и их страховых взносов;

• развитием заинтересованности застрахованных лиц в уп­лате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

•  созданием условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;

• упрощением порядка и ускорением процедуры назначе­ния государственных трудовых пенсий застрахованным лицам.

Индивидуальный учет в системе государственного пенсион­ного страхования строится на следующих принципах:

•    единства государственного пенсионного страхования в РФ;

• всеобщности и обязательности уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и учета сведений о застрахован­ных лицах;

•   доступности для каждого застрахованного лица сведений о нем;

• использования сведений о застрахованных лицах для це­лей пенсионного обеспечения;

•  соответствия сведений о суммах страховых взносов, пред­ставляемых каждым плательщиком для индивидуального учета, сведениям о фактически перечисленных этим плательщиком суммах страховых взносов;

• осуществления индивидуального учета в процессе всей трудовой деятельности застрахованного лица.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ от­крывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, содержащее страхо­вой номер и анкетные данные.

Лицо, впервые поступившее на работу по трудовому догово­ру, получает страховое свидетельство по месту работы. Несовер­шеннолетние, не достигшие 14 лет, не являются субъектами го­сударственного пенсионного страхования, кроме несовершенно­летних, получающих пенсию по случаю потери кормильца.

Страховые свидетельства государственного пенсионного стра­хования хранятся у застрахованных лиц. Изменение сведений о застрахованном лице влечет за собой необходимость внесения со­ответствующих изменений в его индивидуальном лицевом счете.

Сведения о застрахованных лицах представляются платель­щиками страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Работода­тели представляют сведения о всех лицах, работающих у них по трудовому договору, за которых они уплачивают страховые взно­сы. Сведения передаются в те органы фонда, в которых эти ра­ботодатели зарегистрированы в качестве плательщиков страхо­вых взносов. Граждане, самостоятельно уплачивающие страхо­вые взносы в фонд, сами представляют сведения о себе в органы фонда по месту своей регистрации в качестве плательщиков страховых взносов Государственного пенсионного страхования.

21.3. Негосударственное пенсионное обеспечение

Негосударственное пенсионное обеспечение является допол­нительным по отношению к государственному и может осущест­вляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо тер­риторий, а также в форме личного пенсионного страхования граж­дан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна отвечать следующим требованиям:

1) обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и согласовываться с государственной пенсионной систе­мой в отношении видов пенсий и условий их назначения;

2) иметь как установленные выплаты, так и установленные взносы, являться солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа;

3)   финансироваться как за счет взносов работодателя, так с участием работников;

4) иметь финансовое покрытие в форме накопленных акти­вов и будущих поступлений взносов — актуарный баланс.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — некоммерческая организация социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками в пользу участников фонда.

Деятельность  фонда   по   негосударственному   пенсионному обеспечению населения включает: аккумулирование пенсионных взносов; размещение пенсионных резервов; учет пенсионных обязательств;   выплату  негосударственных  пенсий  участникам фонда.

Учредителями фонда могут быть юридические и физические лица.

В целях защиты прав и интересов вкладчиков и участников деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию.

НПФ выполняет следующие функции:

• разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников;

•  заключает пенсионные договоры;

•  аккумулирует пенсионные взносы;

•  ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о их состоянии;

•  заключает договоры с управляющим фонда;

• формирует и размещает самостоятельно или через управляющего собственные средства, включая пенсионные резервы;

• ведет бухгалтерский учет и осуществляет актуарные расчеты;

•  производит выплаты негосударственных пенсий;

• осуществляет контроль за своевременным и полным по­ступлением средств в фонд и исполнением своих обяза­тельств перед участниками;

• предоставляет информацию о своей деятельности.

Вкладчики НПФ имеют право: 1) требовать от фонда испол­нения обязательств фонда по пенсионному договору в полном объеме; 2) представлять перед фондом свои интересы и интере­сы своих участников, обжаловать действия фонда; 3) требовать от фонда перевода выкупных сумм в другой фонд в соответствии с правилами фонда и пенсионным договором.

Вкладчики НПФ вносят взносы только денежными средст­вами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором.

НПФ обязан:

1) осуществлять учет своих обязательств перед вкладчиками и участниками в форме ведения пенсионных счетов и учет пенси­онных резервов, предоставлять вкладчикам и участникам инфор­мацию о состоянии солидарных или именных пенсионных счетов;

2) выплачивать участникам негосударственные пенсии в соответствии с условиями пенсионных договоров;

3) переводить по поручению вкладчика или участника вы­купную сумму в другой фонд в соответствии с условиями пенси­онного договора;

4) не принимать в одностороннем порядке решения, нару­шающие права вкладчиков или участников.

НПФ осуществляет размещение пенсионных резервов через управляющего, который обеспечивает возврат переданных ему фондом пенсионных резервов по договорам доверительного управления и другим договорам в соответствии с законодатель­ством, кроме случаев размещения пенсионных резервов в госу­дарственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, бан­ковские депозиты и др.

21.4. Реформирование пенсионной системы

Для усиления государственных гарантий прав граждан на пенсионное обеспечение и создания предпосылок для устойчивого развития пенсионной системы намечены пути ее реформирования.

Реформирование пенсионной системы предусматривает, что базовые пенсии будут предоставляться всем гражданам и обеспечивать материальные условия жизни при наступлении инвалид­ности, по достижении пенсионного возраста, в случае потери кормильца независимо от наличия трудового стажа. Базовые пенсии будут назначаться в фиксированных размерах, опреде­ляемых с учетом прожиточного минимума пенсионера и в зави­симости от степени утраты трудоспособности. В то же время на переходном этапе социальная пенсия сохранится, а базовая пен­сия будет представлять собой часть трудовой пенсии.

Трудовые или страховые пенсии предоставляются всем лицам, работающим по найму, и другим категориям населения, на ко­торые распространяется обязательное государственное пенсион­ное страхование.

Все участники общей системы трудовых пенсий должны не­сти одинаковые обязанности по финансированию этой системы и иметь одинаковые права относительно условий назначения и размеров пенсий.

Размер трудовой пенсии по старости будет определяться с учетом трудового или страхового стажа и заработка. В то же время механизм исчисления пенсии будет приближен к требова­ниям, вытекающим из принципов социального страхования. Ис­ходным критерием определения размера пенсии станет цена од­ного года страхового стажа, выраженная в процентах к заработ­ку, из которого исчисляется пенсия. Базовая пенсия будет яв­ляться минимальным размером трудовой пенсии.

Пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца бази­руются на тех же принципах, что и пенсии по старости. В ос­новном сохранятся условия и нормы назначения этих пенсий и соотношение их размеров с размером пенсии по старости.

Пенсии в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями предоставляются в рамках систе­мы страхования от несчастных случаев и профессиональных за­болеваний на производстве за счет работодателей.

Индексация пенсий является необходимым условием любой пенсионной системы. Она позволяет предупреждать падение ре­альной стоимости пенсий в период инфляции и обеспечивать установленное соотношение с заработной платой по мере увели­чения последней.

Сложившаяся в настоящее время напряженность в области финансирования пенсионного обеспечения будет усиливаться.

Этому способствует тенденция к снижению численности заня­тых в экономике и сокращению доли заработной платы в струк­туре доходов населения. При отсутствии ассигнований из феде­рального бюджета одних страховых взносов при действующем уровне страхового тарифа уже в ближайшее время будет недоста­точно для покрытия расходов на пенсионное обеспечение.

В последние годы государственная пенсионная система РФ переживает кризис. Доходы пенсионеров отстают от уровня цен. Основная проблема пенсионного обеспечения — низкий уро­вень размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страхо­вых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения. Остро стоит проблема минимального размера пенсии, уровень которого по отношению к прожиточному минимуму нетрудо­способного населения продолжает снижаться. В то же время невозможно повысить минимальный размер пенсии, не увеличивая при этом на еще большую величину максимальный размер пен­сии, и, следовательно, сконцентрировать финансовые ресурсы пенсионной системы на решении проблемы низкого уровня ми­нимальных пенсий. В последние годы по причине все еще за­ниженного максимального размера пенсии растет число лиц, получающих пенсию в максимальных и близких к ним размерах. Поэтому идет процесс постоянного уменьшения дифференциа­ции размеров основной массы пенсий.

Система пенсионного обеспечения не в состоянии решить задачу — одновременно довести минимальный размер пенсии до уровня прожиточного минимума и осуществить дифференциа­цию размеров пенсий в зависимости от прошлого трудового вкла­да. Решить эту проблему возможно только путем либо значитель­ного увеличения поступлений в Пенсионный фонд РФ, либо ра­ционализации и оптимизации самой пенсионной системы.

Из-за невозможности повышения минимального размера пенсии до социально приемлемого уровня путем линейной ин­дексации всех пенсий в 1993 г. был применен механизм выплаты компенсаций, увеличивающих все пенсии на фиксированную ве­личину.

В 1994 г. линейная индексация пенсий осуществлялась три раза. Проведенное в 1995 г. повышение размера пенсий путем увеличения компенсационной выплаты имело своей целью дове­дение минимального уровня пенсионного обеспечения до 65% прожиточного минимума пенсионера, но в результате опережающего роста цен и недостаточности выделенных средств не достиг­ло своей цели. В конечном итоге минимальный размер пенсии в 1995г. остался на том же уровне, на котором он находился в 1994 г., — около 52% прожиточного минимума пенсионера.

Предпринимались попытки интегрировать компенсационную выплату в законодательно установленный размер минимальной пенсии. Однако при очередном линейном повышении пенсий это приводит к снижению реального уровня минимальной пенсии.

В условиях отсутствия достаточных финансовых ресурсов, позволяющих повышать размеры пенсий без ущерба для отдель­ных категорий пенсионеров, невозможно проводить адекватную социальную политику в области пенсионного обес­печения. Доля заработной платы, с которой взимаются взносы на финансирование пенсий, в общих доходах населения за по­следние годы сократилась более чем на 30 пунктов. Одновре­менно повысилась доля средств, предоставляемых работникам в виде выплат социального характера. Кроме того, постоянно уменьшается численность занятых в народном хозяйстве и на­блюдается уклонение от уплаты налогов значительного числа налогоплательщиков.

Неблагоприятное соотношение численности плательщиков взносов на пенсионное обеспечение и пенсионеров связано с особенностями российской пенсионной системы, к которым от­носятся: относительно низкий пенсионный возраст; высокая до­ля пенсионеров-льготников; возможность получения пенсии при продолжении трудовой деятельности после достижения пенси­онного возраста.

Пенсионная реформа нацелена в первую очередь на рацио­нализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обес­печения, повышение уровня трудовых пенсий за счет перерас­пределения имеющихся финансовых ресурсов и улучшения их использования.

На первом этапе пенсионной реформы необходимо учесть пропорции, сложившиеся в распределении ВВП, соотношение среднего уровня трудовых пенсий со средней заработной платой, усиление процесса старения.

Поэтому в целях снижения экономической нагрузки на трудоспособное население необходимо более четко определить круг лиц, нуждающихся в государственных гарантиях по пенсионно­му обеспечению.

Одна из тенденций — снижение доли занятых в экономике в целом и в том числе по найму, что требует изменения форм пенсионного обеспечения и более тесной увязки уровня пенсий различных категорий пенсионеров с их вкладом в финансирова­ние пенсионной системы или прошлым трудовым вкладом.

Поскольку в рамках пенсионного законодательства одновре­менно невозможно обеспечить повышение минимального уров­ня пенсий и социально справедливую их дифференциацию в зависимости от прошлого трудового вклада, то необходим пере­ход к новому порядку исчисления размеров пенсий.

К целям пенсионной реформы относятся:

• финансовая стабилизация пенсионной системы и созда­ние предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

•    рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;

•  совершенствование системы управления пенсионным обеспечением.

Реформирование пенсионной системы предусматривает со­хранение и укрепление государственной пенсионной системы с учетом необходимости развития новых форм пенсионного обес­печения.

Концепция реформирования основана на развитии трехуров­невой пенсионной системы, включающей:

1) трудовые и социальные пенсии, выплачиваемые из бюд­жета тем пенсионерам, которые не сформировали достаточные пенсионные сбережения;

2) обязательную систему пенсионного страхования, постро­енную по накопительному принципу — обязательные пенсион­ные взносы работающего населения накапливаются на личных пенсионных счетах в негосударственных пенсионных фондах;

3) добровольные пенсионные сбережения населения в негосударственных пенсионных фондах.

Система пенсионного обеспечения РФ требует дальнейшего реформирования в соответствии с мировыми стандартами. Этот процесс не носит кратковременного характера и рассчитан на длительный период.