§ 3. Преступления в сфере кредитных отношений

Основным непосредственным объектом преступлений, входящих в рассматриваемую группу, являются кредитные отношения. Кредитование хозяйствующих субъектов осуществляется при соблюдении принципов срочности, возвратности и возмездности. Срочность кредита подразумевает его возврат в установленный договором срок. Возвратность заключается в обязанности заемщика вернуть полученные кредитные средства. Возмездность означает выплату установленного договором процента за пользование указанными средствами.

Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК).

Статья 176 УК предусматривает ответственность за три самостоятельных преступления: 1) получение кредита или льготных условий кредитования путем обмана; 2) незаконное получение государственного целевого кредита; 3) нецелевое использование государственного целевого кредита. Объединяет указанные преступления понятие "кредит". Кредит представляет собой разновидность экономической сделки, принимающей форму ссуды, когда один партнер предоставляет другому деньги или имущество на условиях срочности, возвратности и, как правило, платности.

Не образует состава анализируемого преступления получение так называемого потребительского кредита, который предоставляется гражданину для приобретения предметов личного потребления (например, кредит на индивидуальное жилищное строительство), поскольку гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя, не указан в диспозиции статьи в качестве возможного субъекта рассматриваемого преступления.

Предметом этого преступления выступают кредитные средства. В случаях, когда устанавливается льготная процентная ставка за пользование полученным кредитом, предметом является разница между обычно применяемым и льготным размером процентов. Помимо кредита, предоставляемого в денежной форме, действующим гражданским законодательством предусмотрено предоставление коммерческого и товарного кредитов. Согласно ст. ст. 819, 822, 823 ГК РФ кредитные договоры могут предусматривать предоставление не только денежных средств, но и вещей, определенных родовыми признаками. Однако следует учитывать, что к ним не могут быть отнесены вещи, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в нем.

Объективную сторону данного преступления образует получение индивидуальным предпринимателем или организацией кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иной кредитной организации заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Под получением кредита понимается возникновение договорных обязательств, исполнение которых связано с предоставлением кредитных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, оформленных в письменной форме.

Получение льготных условий кредитования представляет собой возникновение возможности получения или возврата кредита на более выгодных условиях по сравнению с заемщиками, не имеющими подобных преференций. Более выгодные условия могут в том числе заключаться в: а) упрощенном порядке оформления кредита; б) освобождении от заключения договоров, обеспечивающих возврат кредита (залог, поручительство, банковская гарантия); в) определении льготной процентной ставки за пользование денежными средствами; г) назначении иных, чем обычно устанавливаются данным кредитором, сроков получения и возврата кредита.

Способом совершения анализируемого преступления является обман, который заключается в предоставлении кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии потенциального должника (например, неверных данных об учредителях, годового баланса, содержащего завышенные данные об активах организации, фиктивного поручительства и т.п.).

Хозяйственное положение - это совокупность данных, характеризующих статус организации, ее договорные связи, особенности экономической деятельности, производства.

Финансовое состояние оценивается по бухгалтерским отчетам, и особенно - по балансу, в котором на определенный момент времени отражены активы и пассивы юридического лица. Достоверность указанных данных может подтверждаться результатами аудиторской проверки. Финансовое состояние индивидуального предпринимателя определяется с учетом находящихся в его собственности денежных средств, а также имущества. Таким образом, к сведениям о хозяйственном положении либо финансовом состоянии относятся сведения, которые подтверждают наличие возможности возврата кредита и уплаты процентов, предусмотренных кредитным договором.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба кредитору. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным признается ущерб, превышающий 250 тыс. рублей. Он может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде. Обязательным признаком является причинно-следственная связь между совершенным деянием и причиненным ущербом.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла. Следует учитывать, что обманом при незаконном получении кредита считается введение кредитора в заблуждение относительно существующих рисков по возможности возврата кредита, связанных с финансовым положением заемщика. В том случае, если при получении кредита умысел был направлен на получение кредитных средств без намерения их возврата, действия заемщика следует квалифицировать как мошенничество.

Субъектом преступления согласно ч. 1 ст. 176 УК может быть признан только индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

Особой формой кредита является государственный кредит, при котором заемщиком (кредитором) выступает государство. Порядок предоставления рассматриваемого кредита определен в ст. ст. 76 и 77 БК РФ. Государственный кредит предоставляется для конкретных целей (например, для ликвидации последствий стихийного бедствия). Целевое назначение кредита фиксируется в решении о его предоставлении. В рамках указанного кредита заемщику могут быть предоставлены только денежные средства.

Объективная сторона преступления, ответственность за которое предусмотрена в ч. 2 ст. 176 УК, выражается в: 1) незаконном получении государственного целевого кредита; 2) использовании государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Незаконное получение государственного целевого кредита - это получение его: а) лицом, не имеющим на то оснований; б) с нарушениями установленного БК РФ и соответствующими нормативными актами порядка. Анализируемое деяние может быть совершенно любым из указанных способов.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению имеет место в случае расходования полученных средств на цели, которые не предусмотрены в договоре о предоставлении кредита, например, направление полученных средств на банковские депозиты, приобретение на указанные средства различных активов, осуществление взносов в уставный капитал другого юридического лица и т.п. Факт использования полученных денежных средств заемщиком не по целевому назначению считается установленным и в том случае, если им не представлены документы, подтверждающие статьи расхода денежных средств. Обязательным признаком объективной стороны является общественно опасное последствие в виде крупного ущерба при условии наличия причинно-следственной связи.

Субъектом преступления по ч. 2 ст. 176 УК является лицо, утверждающее документы, необходимые для подачи заявки на получение государственного целевого кредита, а также лицо, которое в соответствии с должностными полномочиями принимало решение о распоряжении полученными кредитными средствами.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК).

Предметом этого преступления является сумма денежных обязательств должника, превышающая 250 тыс. руб. При злостном уклонении от оплаты ценных бумаг размер их денежного эквивалента не влияет на квалификацию содеянного.

Объективная сторона анализируемого преступления заключается в злостном уклонении руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности.

Под уклонением понимается полное или частичное непогашение кредиторской задолженности при наличии вступившего в законную силу решения суда, обязывающего заемщика исполнить обязательство по погашению кредиторской задолженности или произвести оплату ценных бумаг.

Злостность уклонения относится к оценочным признакам. Вопрос о признании или отсутствии злостности решается судом с учетом конкретных обстоятельств дела и действующего порядка исполнения судебных решений. Например, злостным может быть признано уклонение от погашения кредиторской задолженности при наличии у должника соответствующей финансовой возможности. Преступление считается оконченным, когда должник в срок, установленный действующим законодательством или вступившим в силу исполнительным документом, не исполнил обязательства по погашению задолженности.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.

Субъектом является руководитель организации-должника или гражданин, в том числе имеющий статус индивидуального предпринимателя, уклоняющийся от погашения кредиторской задолженности. По общему правилу ответственность за это преступление наступает с 16 лет.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК).

Предметом преступления, ответственность за которое установлена в части первой указанной статьи, являются имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального предпринимателя-должника или организации-должника.

Объективную сторону данного преступления образуют следующие действия: 1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе; 2) передача имущества во владение третьим лицам; 3) отчуждение имущества; 4) уничтожение имущества; 5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих финансовые результаты деятельности и имущественный статус должника.

Сокрытие - утаивание различными способами имущества или имущественных прав, сведений об имуществе, а также бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих финансовые результаты деятельности.

Передача имущества в иное владение подразумевает под собой временную уступку права пользования им, например путем заключения долгосрочного договора аренды, с целью осложнения процедуры включения имущества в конкурсную массу или реализацию такого имущества при проведении процедуры банкротства.

Под отчуждением имущества понимается возмездная или безвозмездная передача права собственности на него третьим лицам, например продажа, обмен, внесение в качестве вклада в уставный капитал и т.д. Сделка в таком случае заключается без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, а в целях не включить имущество должника в конкурсную массу при банкротстве. Обычно стороны в этой ситуации заключают договор, который формально является возмездным, но при исполнении которого эквивалент отчуждаемого имущества либо не попадает к лицу-банкроту, либо создается видимость возмездности. В качестве примера можно привести применяемую в таких случаях схему заключения встречных договоров уступки права требования, по которой реальная к взысканию кредиторская задолженность обменивается на специально сфабрикованную.

Уничтожение означает приведение имущества, бухгалтерских и иных учетных документов в полную непригодность, исключающую их последующее использование в целях получения полной информации об имуществе должника, а также об операциях, посредством которых имущество было отчуждено.

Фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, включает действия, направленные на изменение содержания документа путем их подделки, искажения отдельных позиций, а также внесение в них изменений с указанной выше целью.

Как уничтожение, так и фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов имеют место не только в отношении сведений, зафиксированных в виде документов, но и в отношении записей на магнитных носителях (дискеты, серверы, различные компьютерные программы бухгалтерского учета).

К обязательным признакам объективной стороны относится время совершения преступления - банкротство или его предвидение.

Понятия "банкротство" и "предвидение банкротства" содержатся в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)".

Банкротство - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Как следует из смысла ст. 8 указанного Закона, предвидение банкротства возможно только при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. На основании ст. 3 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" юридическое лицо и гражданин считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены ими в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Сумма обязательств гражданина при этом должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества.

Таким образом, действия, описанные в диспозиции ст. 195 УК, могут быть совершены после вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения и назначении внешнего управляющего и до признания им неспособности должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (предвидение банкротства) либо во время проведения конкурсного производства (банкротство).

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба, понятие которого раскрывается в примечании к ст. 169 УК. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Перечисленные в ч. 1 ст. 195 УК РФ действия направлены на уменьшение конкурсной массы, под которой понимается все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства. Поскольку из стоимости имущества, входящего в конкурсную массу, удовлетворяются требования кредиторов, то неправомерные действия при банкротстве в той или иной степени уменьшают суммы денежных средств, которые будут получены этими кредиторами в результате банкротства должника.

Как следует из диспозиции нормы, субъектом преступления являются руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель. Руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (ст. 2 Закона "О банкротстве"). Что касается собственника организации, то хотелось бы отметить некорректность указанной формулировки, поскольку у организации, за исключением унитарного предприятия, не может быть собственника. Можно предположить, что в данном случае речь идет о лице, за счет имущества которого был создан уставный капитал хозяйственного общества, при условии, что это лицо вправе через органы управления (например, общее собрание акционеров, совет директоров) принимать обязательные для руководителя и общества решения.

При определении круга лиц, которые могут быть субъектами этого преступления, следует рассмотреть возможность отнесения к таковым арбитражных управляющих (внешнего и конкурсного).

Нормами Закона "О банкротстве" предусмотрена правовая конструкция, при которой после назначения внешнего управляющего к нему переходят все полномочия по управлению делами должника, в том числе по распоряжению имуществом последнего. Внешний управляющий вправе издать приказ об увольнении руководителя должника или предложить ему перейти на другую работу в порядке и на условиях, которые установлены трудовым законодательством. Другими словами, одновременно с принятием решения о внешнем управлении руководитель организации-должника становится частным лицом. После признания должника банкротом указанными полномочиями наделяется конкурсный управляющий. Статья 20 указанного Закона устанавливает, что в случае, если на арбитражного (внешнего, конкурсного) управляющего возлагаются полномочия руководителя должника, на него распространяются все требования и по отношению к нему применяются все меры ответственности, установленные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для руководителя такого должника. Таким образом, логично предположить, что арбитражный (внешний, конкурсный) управляющий также может быть признан субъектом рассматриваемого преступления.

Объективная сторона преступления, ответственность за которое установлена в ч. 2 ст. 195 УК, заключается в совершении следующих действий: 1) неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам; 2) принятии такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам.

Действующим законодательством установлены два принципа, с соблюдением которых удовлетворяются требования кредиторов при банкротстве.

Прежде всего, ст. 64 ГК РФ устанавливает очередность удовлетворения требований кредиторов. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

Второй принцип состоит в том, что при недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

Таким образом, к действиям, предусмотренным ч. 2 ст. 195 УК, может быть отнесено как внеочередное удовлетворение требований кредитора, так и непропорциональное удовлетворение требований кредиторов одной очереди.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований образует также принятие кредитором удовлетворения с нарушением очередности. Кредитор при этом должен знать о наличии у должника признаков банкротства и о том, что выплата определенной суммы произведена в ущерб интересам других кредиторов.

Конструктивным признаком объективной стороны выступает общественно опасное последствие в виде ущерба, превышающего 250 тыс. рублей, и причинная связь.

Субъективная сторона характеризуется наличием прямого умысла, когда лицо знало об общественной опасности сокрытия имущества, сведений о нем, неправомерного удовлетворения требований кредитора, предвидело возможность наступления этих последствий и желало их наступления, или косвенного умысла, когда лицо не желало наступления таких последствий, но сознательно допускало возможность их наступления или относилось к ним безразлично.

Субъект преступления - руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель, кредитор или работник организации-кредитора, принявший имущественное удовлетворение.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).

Объективную сторону данного преступления образует создание или увеличение неплатежеспособности.

Создание неплатежеспособности заключается в совершении действий, в результате которых возникает действительная или мнимая неспособность должника исполнить свои обязательства, например сокрытие, уничтожение или повреждение имущества.

Увеличение неплатежеспособности - действия, направленные на увеличение размера задолженности, например, заключение заведомо убыточных сделок, приобретение имущества, цена которого по договору заведомо не соответствует рыночной стоимости, искусственное создание обязательств, после удовлетворения которых у лица возникают признаки банкротства. Квалификация содеянного не зависит от факта обращения должника в суд для признания его банкротом.

Преднамеренное банкротство считается оконченным с момента причинения крупного ущерба, превышающего 250 тыс. рублей. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде. Необходимо установить причинно-следственную связь между совершенными действиями и наступившими последствиями.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Следует учитывать, что анализируемое преступление совершается в личных интересах или интересах иных лиц, т.е. мотив является конструктивным признаком субъективной стороны.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, собственник или руководитель коммерческой организации.

Рассматриваемое преступление следует отграничивать от незаконных действий при банкротстве, предусмотренных ст. 195 УК. Незаконные действия, перечисленные в диспозиции ч. 1 указанной статьи, совершаются во время предвидения банкротства, т.е. признаки несостоятельности существуют объективно, а не создаются намеренно, как при совершении преступления, ответственность за которое установлена в ст. 196 УК. В каждом случае воля лица, совершающего преступное деяние, направлена на достижение разных целей. Увеличение неплатежеспособности при совершении преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 195 УК, имеет целью уменьшение конкурсной массы, а то же деяние, совершенное с целью создания признаков банкротства, должно квалифицироваться по ст. 196 УК. Кроме того, признаком субъективной стороны преднамеренного банкротства является совершение определенных действий в личных интересах или интересах иных лиц, а для незаконных действий при банкротстве мотив не является обязательным признаком субъективной стороны.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Объективная сторона анализируемого преступления заключается в фиктивном банкротстве, т.е. заведомо ложном объявлении должника о своей несостоятельности. В соответствии с Законом "О банкротстве" (ст. ст. 7, 8) для такого объявления должник подает заявление в письменной форме в арбитражный суд. В этом заявлении содержатся сведения, касающиеся кредиторов, расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс и др. Если эти данные не соответствуют реальному финансовому состоянию коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, а свидетельствуют о якобы имеющейся несостоятельности должника, то подача указанного заявления образует состав фиктивного банкротства.

Рассматриваемое преступление считается оконченным с момента наступления общественно опасных последствий в виде крупного ущерба, превышающего 250 тыс. рублей. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла, поскольку конструктивным признаком данного преступления является цель - ввести в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

Субъект преступления - собственник или руководитель коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель.

Ответственность за рассматриваемое преступление наступает с 16 лет.