Глава 40. Общие условия производства по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрения (ст. 289-305)

     Процесс применения взысканий за нарушения таможенных правил (так называемый

"таможенный процесс в узком смысле", далее - таможенный процесс) представляет

собой регламентированную законом деятельность таможенных органов РФ и их должностных

лиц по рассмотрению и разрешению дел о нарушениях таможенных правил, а также

всех участвующих в ней лиц.

     Эта деятельность выражается в определенных процессуально-правовых отношениях,

обязательным участником которых является уполномоченное должностное лицо таможенного

органа. Такая деятельность не всегда связана с наложением и исполнением взысканий

за нарушения таможенных правил. В ходе рассмотрения дела производство по нему

может быть прекращено в связи с истечением сроков наложения взыскания или

по другим основаниям (ст. 291 ТК), либо должностное лицо таможенного органа,

рассматривающее дело, может освободить нарушителя от ответственности в связи

с малозначительностью совершенного им нарушения таможенных правил (ст. 240

ТК). Поэтому о таможенном процессе правильно говорить как о деятельности по

рассмотрению и разрешению дел о нарушениях таможенных правил. Основными задачами

такой деятельности являются: справедливое рассмотрение дела и обеспечение

правильного применения материальных и процессуальных норм таможенного законодательства,

а также предупреждение новых правонарушений в сфере таможенного дела.

     Таможенно-процессуальная деятельность слагается из системы связанных

между собой процессуальных действий. Вся система процессуальных действий и

каждое отдельное действие производятся в предусмотренном законом процессуальном

порядке, обязательном для всех участников таможенного процесса.

     Процесс правоприменения по делам о нарушениях таможенных правил состоит

из совокупности стадий, сменяющих одна другую в строгой последовательности.

ТК выделяет следующие стадии таможенного процесса:

     1) возбуждение дела о нарушении таможенных правил (данная стадия в ТК

именуется как производство по делу о нарушении таможенных правил);

     2) рассмотрение дела о нарушении таможенных правил;

     3) обжалование (опротестование) постановления таможенного органа по делу

о нарушении таможенных правил;

     4) исполнение постановления таможенного органа о наложении взыскания

за нарушение таможенных правил.

     Производство по делу о нарушении таможенных правил начинается с момента

составления протокола по факту обнаружения нарушения таможенных правил или

протокола об административном задержании нарушителя - физического или должностного

лица, привлекаемого к ответственности за указанные нарушения либо с момента

фактического получения таможенным органом от органов предварительного следствия,

других органов дознания, прокурора или суда материалов, по которым отказано

в возбуждении уголовного дела о контрабанде или ином преступлении в сфере

таможенного дела, при наличии в этих материалах признаков нарушения таможенных

правил.

     На первой стадии процесса выявляются факт и обстоятельства совершения

правонарушения, данные о лице, его совершившем, собираются доказательства

по делу. На второй стадии компетентный таможенный орган рассматривает дело

и выносит постановление по делу о нарушении таможенных правил. На третьей

- факультативной - стадии вышестоящий таможенный орган пересматривает постановление

по делу в связи с жалобой лица, в отношении которого вынесено постановление,

его адвоката или представителя, либо в связи с протестом прокурора, либо в

порядке контроля за соблюдением законности должностными лицами таможенных

органов. Четвертая стадия - исполнение постановления о наложении взыскания

- начинается либо после истечения срока на обжалование, либо после рассмотрения

жалобы или протеста и оставления их без удовлетворения.

     ТК предусматривает наряду с общей формой таможенного процесса упрощенную

форму применения таких взысканий, как предупреждение и штраф. При наличии

определенных условий (см. комментарий к гл. 51) рассмотрение дела о нарушении

таможенных правил и наложение взыскания могут производиться в упрощенной форме.

При использовании такой формы таможенного процесса дело о нарушении таможенных

правил не заводится, протокол о правонарушении не составляется, процессуальные

действия не проводятся. В таком случае составляется акт о наложении взыскания

и взыскание налагается на месте обнаружения правонарушения. При использовании

упрощенной формы применения взысканий обязательные стадии таможенно-процессуальной

деятельности, как-то: возбуждение дела, рассмотрение дела и исполнение принятого

решения по делу, - четко не выражены, а точнее, сливаются.

     Дело о нарушении таможенных правил может быть возбуждено только при наличии

установленных законом условий - повода и основания к заведению дела (ст. 293

ТК), а также отсутствия обстоятельств, исключающих производство по делу (ст.

291 ТК).

     Поводы к заведению дела о нарушении таможенных правил - это те установленные

ТК источники, из которых уполномоченные должностные лица таможенных органов

получают информацию о совершенном или подготавливаемом нарушении в сфере таможенного

дела и которые обязывают этих должностных лиц вынести решение о принятии дела

к производству. Согласно ч. 1 ст. 293 ТК поводами к заведению дела о нарушении

таможенных правил являются:

     - непосредственное обнаружение должностным лицом таможенного органа РФ

признаков нарушения таможенных правил;

     - сообщения и заявления российских или иностранных юридических лиц либо

физических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации (статьи,

заметки, письма, выступления);

     -материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих

и иных государственных органов;

     -материалы, поступившие от других российских таможенных органов;

     -информация, поступившая от таможенных или иных правоохранительных служб

и других компетентных органов иностранных государств, а также международных

организаций.

     Заявления физических лиц могут облекаться как в устную, так и в письменную

форму. Устные заявления заносятся в протокол, который подписывается заявителем

и должностным лицом таможенного органа, принявшим заявление. Сигналы о совершенном

или готовящемся нарушении таможенных правил, поступившие по телефону, оформляются

в виде телефонограммы с указанием всех необходимых реквизитов заявителя. Анонимные

заявления не могут служить поводом к заведению дела о нарушении таможенных

правил. По фактам, содержащимся в таких заявлениях, таможенные органы обязаны

проводить проверки путем оперативно-розыскной деятельности. Полученные в результате

такой проверки данные могут стать поводом к заведению дела.

     Таможенные органы РФ и должностные лица не вправе отказывать физическим

и юридическим лицам в приеме заявлений или сообщений по причине недостаточных

данных, в них содержащихся, или по другим основаниям.

     В случае непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных

органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения

таможенных правил или получения материалов от других государственных органов

РФ, компетентных органов иностранных государств или международных организаций,

в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных

правил, эти лица обязаны немедленно составить протокол о нарушении таможенных

правил (ч. 1 ст. 294 ТК).

     Если информация о нарушении таможенных правил получена должностным лицом

таможенного органа при проведении таможенного контроля или при производстве

таможенного оформления, то эта информация проверяется таможенными органами

в ходе проведения таможенного контроля или производства таможенного оформления

(ч. 2 ст. 294 ТК).

     Должностное лицо таможенного органа, которое проверяет до возбуждения

дела о нарушении таможенных правил информацию о подготавливаемом, совершаемом

или совершенном нарушении, вправе проводить таможенный контроль товаров и

транспортных средств, а также получать необходимые для проверки документы,

сведения и объяснения (ст. 295 ТК).

     Для возбуждения дела о нарушении таможенных правил не достаточно одного

только повода к заведению дела. Необходимо также наличие законного основания,

под которым понимаются фактические данные, указывающие на признаки нарушения

таможенных правил (ч. 2 ст. 293 ТК).

     При наличии повода и достаточного основания к заведению дела уполномоченные

лица таможенных органов обязаны проверить отсутствие обстоятельств, исключающих

производство по делу.

     ТК содержит исчерпывающий (закрытый) перечень обстоятельств, при наличии

которых производство по делу не может быть начато, а начатое производство

подлежит прекращению (ст. 291). К ним закон относит:

     а) отсутствие события нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство

означает, что деяние, о котором сообщается в источнике информации, полученном

таможенными органами, не имело места в действительности;

     б) отсутствие состава нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство

означает, что совершенное деяние не имеет всех признаков, совокупность которых

образует состав нарушения таможенных правил;

     в) недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных

правил 16-летнего возраста, то есть возраста привлечения к административной

ответственности; при длящемся правонарушении возраст нарушителя определяется

на момент окончания нарушения;

     г) невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных

правил, - см. комментарий к гл. 38;

     д) действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости

или необходимой обороны. Крайняя необходимость и необходимая оборона являются

обстоятельствами, исключающими ответственность лица, совершившего действие,

образующее состав нарушения таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;

     е) если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или организацией,

а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования

юридического лица, произошло вследствие действия непреодолимой силы. Действие

непреодолимой силы - это обстоятельство исключающее ответственность юридического

лица или лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования

юридического лица,см. комментарий к гл. 38;

     ж) издание акта амнистии, устраняющего применение взыскания за нарушение

таможенных правил. В соответствии с Конституцией РФ пп. "е" ст. 103 амнистию

вправе объявлять Государственная Дума Федерального Собрания РФ;

     з) отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных

правил. Это обстоятельство вытекает из правила действия правовых норм во времени,

закрепленного ст. 234 ТК: акты, смягчающие или отменяющие ответственность

за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, то есть распространяются

и на правонарушения, совершенные до издания этих актов;

     и) истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за

нарушение таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;

     к) наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности,

постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке

постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил. Здесь действует

правило - за одно и то же деяние лицо не может дважды привлекаться к ответственности;

     л) наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица,

привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил. В случае обнаружения

таможенными органами так называемого "пограничного" правонарушения в сфере

таможенного дела и при недостаточности данных, свидетельствующих о признаках

именно нарушения таможенных правил, а не о преступлении, приоритет отдается

уголовному процессу. Если в рамках уголовного процесса будут выявлены признаки

нарушения таможенных правил, совершенного физическим лицом, в том числе должностным,

то уголовное дело прекращается в соответствии со ст. 6.1 УПК и материалы дела

направляются таможенным органам для привлечения виновного к ответственности

за нарушение таможенных правил. Если в процессе дознания по делу о контрабанде

или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции

таможенных органов, будут выявлены признаки нарушения таможенных правил, совершенного

предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской

деятельностью без образования юридического лица, производство по этим правонарушениям

должно быть продолжено должностным лицом таможенного органа независимо от

расследования уголовного дела в отношении физических лиц или должностных лиц

(ст. 301 ТК);

     м) смерть физического лица, в отношении которого было начато производство

по делу о нарушении таможенных правил. Данный факт свидетельствует об отсутствии

субъекта ответственности.

     Кроме этого, ТК в гл. 40 определяет общие правила, предъявляемые к порядку

производства процессуальных действий, совершаемых на первых двух обязательных

стадиях правоприменительного процесса по делам о нарушениях таможенных правил,

то есть совершаемых в ходе производства по делу и при его рассмотрении. Эти

общие правила составляют следующие положения Кодекса:

     1. Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение

проводятся в соответствии с нормами ТК, а в части, не урегулированной им,

- в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях,

в частности с КоАП (ст. 289).

     2. Производство по делу о нарушении таможенных правил ведет должностное

лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее нарушение. Либо начальник

(заместитель) таможенного органа своим решением назначает на ведение производства

по делу иного работника таможни - сотрудника структурного подразделения по

борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ст. 290).

     3. Производство по делу ведется по месту обнаружения нарушения таможенных

правил. Однако при необходимости по решению вышестоящего таможенного органа

дело о нарушении таможенных правил для ведения производства может быть передано

таможенному органу, в зоне деятельности которого было совершено такое правонарушение.

Вышестоящий таможенный орган вправе принять к своему производству любое дело

о нарушении таможенных правил или передать его из нижестоящего таможенного

органа в другой (ст. 297).

     4. В соответствии со ст. 292 производство по делу о нарушении таможенных

правил, так называемое таможенное расследование, должно быть закончено в месячный

срок со дня заведения дела. Этот срок может быть продлен начальником (заместителем)

таможни либо начальниками (заместителями) вышестоящих таможенных органов в

пределах сроков давности привлечения к ответственности за нарушение таможенных

правил. О сроках давности - см. комментарий к гл. 38.

     Порядок продления сроков таможенного расследования определен Инструкцией

о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил

и его рассмотрения, утвержденной приказом ГТК от 5 мая 1994 года N 186.

     Проводимая до возбуждения дела таможенными органами проверка сообщений,

заявлений и иной информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном

нарушении должна быть закончена в течение трех суток со дня получения такой

информации, а в исключительных случаях - в течение 10 суток (ч. 3 ст. 294).

     О сроках направления материалов дела на рассмотрение после окончания

производства по делу о нарушении таможенных правил - см. комментарий к гл.

47.

     О сроках рассмотрения таких дел - см. комментарий к гл. 48.

     5. Производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение

ведутся на русском языке. Это означает, что все процессуальные документы (протоколы,

акты, постановления и иные документы) составляются на русском языке.

     Конституция Российской Федерации, устанавливая русский язык государственным

языком РФ, вместе с тем гарантирует каждому право пользоваться родным языком

(п. 2 ст. 26). Поэтому участвующим в деле лицам, не владеющим русским языком,

обеспечивается право делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства

на родном языке или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится

к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика в процессуальных

действиях, в том числе для дачи объяснений, ознакомления с материалами дела.

     Переводчик назначается должностным лицом таможенного органа, в производстве

или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

     В качестве переводчика может выступать и работник таможенного органа.

О переводчике см. комментарий к гл. 41.

     6. По каждому совершенному нарушению таможенных правил ведется отдельное

производство, чем обеспечивается всесторонность, полнота и объективность,

а также быстрота таможенного расследования. Вместе с тем в интересах установления

истины по делу ТК допускает соединение в одном производстве дел о нарушениях

таможенных правил, за совершение которых привлекаются к ответственности одно

и то же лицо или несколько лиц в соучастии (ч. 1 ст. 298). В случае необходимости,

если это не повлияет на всесторонность, полноту и объективность разрешения

дела, ТК допускает выделение дела о нарушении таможенных правил в отдельное

производство (ч. 2 ст. 298).

     Как соединение, так и выделение дел оформляется постановлением должностного

лица таможенного органа, ведущего производство или рассматривающего дело,

либо начальника (заместителя) этого таможенного органа, либо начальника (заместителя)

вышестоящего таможенного органа.

     7. Требования быстроты и оперативности проведения таможенного расследования

исключают широкую гласность при производстве по делу о нарушении таможенных

правил. Разглашение фактических данных по делу, содержащихся в процессуальных

документах, сведений о вещественных доказательствах или иных сведений, добытых

в ходе производства по делу или при его рассмотрении, может повлечь утрату

необходимых доказательств или дать возможность нарушителю уйти от ответственности

либо может нарушать права и законные интересы лиц, участвующих в производстве

по делу и в его рассмотрении. Поэтому данные по делу о нарушении таможенных

правил могут быть преданы гласности до рассмотрения такого дела только с письменного

разрешения должностного лица таможенного органа, ведущего производство по

делу или рассматривающего дело, либо начальника (заместителя) этого или вышестоящего

таможенного органа, либо начальника (заместителя) структурного подразделения

по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК (ст. 303).

     8. О каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил, за исключением

случаев наложения предупреждения или штрафа на месте совершения правонарушения,

должностное лицо таможенного органа, обнаружившее данное нарушение, составляет

протокол о нарушении таможенных правил по форме, утвержденной приказом ГТК

от 9 августа 1993 года N 313 (приложение 1).

     С момента составления протокола о нарушении таможенных правил дело о

данном нарушении считается заведенным, а производство по нему начатым. Протокол

является единственной формой документа, в котором фиксируется факт совершения

лицом нарушения таможенных правил. Никакого иного документа о принятии дела

к производству таможенными органами не оформляется.

     О случаях, когда протокол о нарушении таможенных правил не составляется,

см. комментарий к гл. 51.

     В протоколе о нарушении таможенных правил указываются прежде всего: дата

(число, месяц, год) и место его составления, данные о лице, его составившем

(должность, таможенный орган, фамилия, имя, отчество). Далее в протоколе описывается

существо правонарушения таким образом, чтобы было видно, где, когда оно было

совершено и в каких именно действиях либо бездействии выразилось. А также

указывается статья (статьи) ТК, предусматривающая ответственность за данное

правонарушение.

     В протокол заносятся сведения о привлекаемом к ответственности лице (если

такое лицо установлено), имеющие значение для правильного рассмотрения дела:

для физического и должностного лица - фамилия, имя, отчество, дата и место

рождения, место жительства и работы, занимаемая должность, семейное положение,

а также номер расчетного счета и реквизиты обслуживающего банка - для лица,

занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического

лица; для юридических лиц - наименование, юридический адрес, номер расчетного/текущего

счета и банковские реквизиты.

     Далее форма протокола предусматривает указание в нем сведений о товарах,

транспортных средствах, документах и иных предметах, изъятых на основании

ст. 337 ТК, то есть могущих служить вещественным доказательством по делу о

нарушении таможенных правил.

     О предметах, подлежащих изъятию при обнаружении нарушения таможенных

правил, см. комментарий к гл. 43, 45.

     Кроме того, в протокол заносятся фамилии и адреса свидетелей, если они

имеются, а также фамилия, имя, отчество, должность, место работы, адрес специалиста,

если он привлекался к составлению протокола, отметка о разъяснении ему его

прав и обязанностей.

     При использовании технических средств (фотографирования, киносъемки,

звукозаписи, видеозаписи или других средств) в протоколе обязательно делается

отметка о применении таких технических средств и уведомлении об этом присутствующих

лиц.

     В протокол заносятся объяснения лица, привлекаемого к ответственности

за нарушение таможенных правил, а также замечания присутствующих лиц с указанием

их фамилий, инициалов, либо делается отметка о том, что таких замечаний не

поступало.

     Если к протоколу имеются приложения, то в нем делается запись об этом.

     При составлении протокола лицу, привлекаемому к ответственности, разъясняются

его права, предусмотренные ст. 308 ТК (см. комментарий к гл. 41). Об этом

делается отметка в протоколе. Подпись лица, привлекаемого к ответственности,

означает, что этому лицу были разъяснены при составлении протокола его процессуальные

права.

     В протоколе обязательно отмечается, на каком языке велась беседа. В случае,

если она велась на языке, которым привлекаемое к ответственности лицо не владеет,

в протокол заносятся сведения о переводчике (фамилия, имя, отчество, место

работы, должность, адрес), который перевел его содержание. В случае участия

переводчика ему разъясняются его обязанности и он предупреждается об ответственности

за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей по ст. 444 ТК, о чем

делается отметка в протоколе.

     Протокол о нарушении таможенных правил подписывается должностным лицом

таможенного органа, составившим его, а также лицом, привлекаемым к ответственности,

если оно установлено. Протокол подписывают также иные лица, участвующие при

его составлении (свидетели, специалист, переводчик). Подписание протокола

лицом, привлекаемым к ответственности, означает только то, что это лицо ознакомилось

с содержанием протокола.

     Об отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола

в нем делается запись об этом.

     При составлении протокола лицо, привлекаемое к ответственности, вправе

воспользоваться своими правами. Например, лицо вправе дать объяснения по содержанию

протокола, изложить мотивы отказа от подписания протокола, заявить ходатайство.

Собственноручно изложенные лицом заявления (объяснения, ходатайства) приобщаются

к протоколу, копия которого вручается ему под расписку или высылается по почте,

о чем делается отметка в протоколе. Также лицу, привлекаемому к ответственности,

под расписку сообщается о месте и времени рассмотрения дела.

     9. При проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления

или при проверке поступившей информации о подготавливаемом, совершаемом или

совершенном нарушении таможенных правил, а чаще всего - при ведении производства

по делу о таком нарушении и его рассмотрении должностное лицо таможенного

органа, осуществляющее соответствующее действие, может обнаружить помимо нарушения

таможенных правил признаки уголовнонаказуемых деяний - преступлений в сфере

таможенного дела или иных преступлений. В таких случаях работники таможенных

органов обязаны руководствоваться следующими правилами.

     При наличии признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного

дела, если они выявлены в процессе ведения производства по делу о нарушении

таможенных правил или при его рассмотрении, таможенный орган возбуждает уголовное

дело в порядке ст. 223 и 365 ТК и проводит по нему дознание, руководствуясь

нормами уголовно-процессуального законодательства (ч. 1 ст. 300 ТК). Об этом

см. комментарий к гл. 35.

     При обнаружении признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного

дела в ходе проведения таможенного контроля или производства таможенного оформления

должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее признаки

преступления, составляет протокол и проводит проверку по данному факту в порядке

производства по делам о нарушении таможенных правил.

     По результатам такой проверки начальник (заместитель) таможенного органа

обязан в течение трех суток, а в исключительных случаях - в течение десяти

суток, принять одно из решений:

     а) о возбуждении уголовного дела;

     б) об отказе в возбуждении уголовного дела;

     в) о передаче протокола и других материалов по подследственности (ч.

2 ст. 300 ТК).

     В случае обнаружения признаков других преступлений, помимо контрабанды

и иных преступлений в сфере таможенного дела, при проведении таможенного контроля,

производстве таможенного оформления или при проверке сообщений (заявлений)

о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении таможенных правил

либо при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при

его рассмотрении начальник (заместитель) таможенного органа направляет имеющиеся

данные в прокуратуру или иные органы по подследственности. Так, материалы

по выявленным нарушениям валютного и налогового законодательства РФ таможенные

органы направляют в государственные налоговые инспекции.