Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности
Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (наименование вред. Федерального закона от 25 июня 2002 г. N 72-ФЗ)
1. Статья 169 УК устанавливает уголовную ответственность должностных лиц за нарушение установленного законом порядка предпринимательской и иной экономической деятельности, а также за нарушение конституционного права граждан на осуществление такой деятельности и является по существу видом злоупотребления должностным лицом своим служебным положением. Предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК). Иная экономическая деятельность - это инвестиционная деятельность, деятельность банков и других кредитных организаций. Порядок государственной регистрации регулируется нормами гражданского права, другими законами и подзаконными актами.
2. Непосредственным объектом преступления является право граждан на свободное осуществление законной предпринимательской деятельности и иной экономической деятельности.
3. Преступление заключается в воспрепятствовании законной предпринимательской деятельности. Воспрепятствование означает создание каких-либо препятствий, помех или создание таких условий, при которых предпринимательская деятельность становится невозможной или существенно ограничивается. Закон предусматривает шесть форм преступной деятельности: а) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; б) уклонение от их регистрации; в) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности; г) уклонение от его (ее) выдачи; д) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы; е) ограничение самостоятельности или иное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.
4. Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации выражается в открытом нежелании уполномоченного должностного лица провести регистрацию, несмотря на то, что все основания для нее имеются. Регистрация хозяйствующих субъектов осуществляется на основании Федеральных законов от 8 августа 2001 г. "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", в редакции Федерального закона от 23 июня 2003 г.; от 9 июля 1999 г. "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"; от 3 февраля 1996 г. "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями 2001 г.
Государственная регистрация - это акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый путем внесения в единые государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридического лица, о приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, о прекращении предпринимательской деятельности, а также при внесении изменений в учредительные документы. Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.
Государственную регистрацию осуществляет федеральный орган исполнительной власти - государственные регистрационные палаты, имеющие свои отделения в субъектах Федерации и уполномоченных регистраторов при органах власти местного самоуправления в городах, районах, населенных пунктах. Регистрацию кредитных организаций проводит Центральный банк России. Все виды экономической деятельности, связанные с иностранными инвестициями, подлежат регистрации в Государственной регистрационной палате при Правительстве РФ.
Новый закон о государственной регистрации устанавливает единый порядок регистрации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ранее для индивидуальных предпринимателей Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г.был установлен упрощенный порядок).
Перечень документов, необходимых для регистрации индивидуального предпринимателя, расширен по сравнению с ранее действовавшим порядком. Кроме заявления и квитанции об оплате регистрационного сбора, соискатель представляет копию (нотариально заверенную) основного документа, удостоверяющего личность, с обязательным указанием гражданства, даты и места рождения, адреса места жительства. Для несовершеннолетнего заявителя нужно представить нотариально заверенное согласие родителей, усыновителей или попечителей на осуществление предпринимательской деятельности, либо копию свидетельства о браке, либо копию решения суда об объявлении физического лица полностью дееспособным. В соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона регистрирующий орган не вправе требовать представления других документов, кроме документов, установленных данным законом.
В течение установленных сроков регистрирующий орган обязан принять решение о регистрации, внести соответствующую запись в единый государственный реестр, выдать бессрочное регистрационное свидетельство или вынести решение об отказе в регистрации. Отказ имеет письменную форму с обязательным указанием мотивов и доводится до сведения заявителя.
Неправомерным является отказ в регистрации, независимо от мотивов, если соискателем соблюден порядок, регламентирующий регистрацию индивидуального предпринимателя или юридического лица. Основаниями для отказа могут быть недостоверные сведения в документах или отсутствие условий для предпринимательской деятельности конкретного вида. Отказ в регистрации по другим основаниям является незаконным.
5. Уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации - это скрытая форма воспрепятствования законной предпринимательской деятельности. Она выражается в сознательном нарушении сроков регистрации. Нормативные акты устанавливают точные сроки, в течение которых должна быть проведена регистрация: не более чем пять рабочих дней - для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; для регистрации предпринимателей с иностранными инвестициями - в течение 21 дня; заявление об учреждении кредитной организации должно быть рассмотрено ЦБ России не более чем в течение шести месяцев. В течение этих сроков уполномоченные должностные лица должны выдать регистрационные свидетельства заинтересованным лицам или уведомить их об отказе в регистрации. Сознательное затягивание сроков выдачи регистрационного свидетельства, при отсутствии уважительных причин, образует признаки преступления во второй форме.
6. Неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности заключается в открытом нежелании уполномоченного лица выдать такое разрешение (лицензию). Статья 49 ГК устанавливает, что отдельными видами коммерческой деятельности можно заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Перечень видов такой деятельности содержится в Федеральном законе от 8 августа 2001 г. "О лицензировании отдельных видов деятельности" с изменениями и дополнениями на 10 января 2003 г. Порядок лицензирования отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг РФ установлен постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 15 августа 2000 г. Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2000 г. N 326 определяет перечень федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ, которые уполномочены осуществлять лицензирование, а также утверждает положения о лицензировании конкретных видов деятельности, работ и услуг. Закон и другие нормативные акты устанавливают конкретные требования к осуществлению отдельных видов деятельности, перечень документов и сроки рассмотрения заявлений соискателей лицензии. Отказ в выдаче лицензии может иметь место только в случаях несоответствия соискателя установленным требованиям (экологического, санитарно-эпидемиологического, гигиенического или противопожарного характера), а также при нарушении порядка образования юридического лица. Отказ по другим основаниям (например, под предлогом отсутствия средств для проведения экспертизы или по причине отпускного периода) является неправомерным.
7. Уклонение от выдачи лицензии выражается в сознательном затягивании сроков оформления специального разрешения на конкретный вид деятельности и является пассивной формой неправомерного отказа. Например, выдача лицензии откладывается на неопределенное время под предлогом временной ненужности конкретного вида деятельности в данной местности. В соответствии с действующим законом лицензирующий орган принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии в срок, не превышающий 60 дней со дня получения заявления соискателя со всеми необходимыми документами. Нарушение установленных сроков без достаточных оснований является незаконным.
8. Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица, в зависимости от организационно-правовой формы, является нарушением конституционного положения о том, что права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо для защиты основ конституционного строя, обеспечения обороны страны и безопасности государства, а также прав и законных интересов других лиц (ч. 3 ст. 55 Конституции РФ). Никакие другие ограничения права на предпринимательскую деятельность, в том числе в зависимости от ее организационно-правовой формы, недопустимы.
9. Ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица является нарушением основных начал предпринимательской деятельности: самостоятельности и независимости. Вмешательство в предпринимательскую деятельность со стороны государственных органов и должностных лиц возможно только в случаях нарушения правил, обеспечивающих жизнедеятельность общества (правил охраны труда, окружающей природной среды и др.). Вмешательство возможно также в целях ограничения монополизма и недобросовестной конкуренции. В иных случаях вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации будет признано неправомерным. Оно может выражаться в навязывании условий договора, в принуждении к соучредительству, к расходованию прибыли на государственные нужды, например на проведение избирательной кампании, и в других конкретных действиях должностного лица. Преступление признается оконченным с момента выполнения деяния хотя бы в одной из перечисленных форм преступной деятельности.
10. Преступление совершается с прямым умыслом.
11. Ответственности подлежит должностное лицо, уполномоченное от органа исполнительной власти на проведение регистрации предпринимательской или иной деятельности или выдачу специального разрешения (лицензии) на конкретный вид экономической деятельности. Однако ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица может осуществляться и другими должностными лицами.
12. Часть 2 ст. 169 УК содержит квалифицированный состав по двум отягчающим признакам. Первое отягчающее обстоятельство заключается в том, что преступление продолжалось после вступления в силу судебного решения о неправомерности действий должностного лица, состоящих в отказе или уклонении от регистрации либо выдачи специального разрешения (лицензии), подпадающих под признаки ч. 1 ст. 169 УК. Второе отягчающее обстоятельство закон связывает с причинением крупного ущерба. В соответствии с ч. 1 ст. 15 ГК ущерб может заключаться в виде реальных материальных потерь (например, затраты на покупку оборудования, аренду помещения) или в виде упущенной выгоды (например, в случае сорвавшейся выгодной сделки в связи с неполучением лицензии на данный вид деятельности). Согласно примечанию к ст. 169 УК крупный ущерб определяется суммой, превышающей 250 тыс. руб.
Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей
1. Статья 9 Конституции РФ устанавливает, что земля и другие природные ресурсы используются и охраняются в РФ как основа жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующей территории, и могут находиться в частной, государственной, муниципальной или иных формах собственности. Использование земель должно осуществляться способами, обеспечивающими сохранение не только экологических систем, но и способности земли быть средством производства в сельском и лесном хозяйстве, основой осуществления хозяйственной и иных видов деятельности (ст. 12 ЗК).
2. Преступление нарушает установленный порядок земельных отношений, т. е. отношения по использованию и охране земель в РФ (ст. 3 ЗК). Важный предпосылкой рационального использования и охраны земли является государственный учет и порядок гражданского оборота земель, установленный федеральными законами и подзаконными актами.
3. Преступление может быть совершено в трех формах преступной деятельности: а) регистрация заведомо незаконных сделок с землей; б) искажение учетных данных Государственного земельного кадастра; в) умышленное занижение размеров платежей на землю.
4. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей существенно нарушает земельные отношения. ГК РФ относит земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, участки леса и все, что прочно связано с землей, к недвижимым вещам (ст. 130 ГК). Из содержания ст. 131 ГК и других гражданско-правовых норм вытекает, что земля может находиться в хозяйственном обороте в тех пределах, в каких это установлено законом. Она может быть предметом купли-продажи, сдаваться в аренду, в залог для получения банковских кредитов, вноситься в качестве доли в уставный капитал коммерческой организации, передаваться в хозяйственное ведение или оперативное управление и, следовательно, быть предметом в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Поэтому любая сделка с землей подлежит обязательной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 164 ГК и ст. 25, 26 ЗК) в соответствии с требованиями, установленными в нормах гражданского права. Порядок регистрации различных сделок с землей определяется Федеральным законом от 21 июля 1997 г. "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". Факт регистрации является единственным основанием для получения свидетельства о праве собственности на землю. Регистрация сделок с землей с умышленным отступлением от правил является незаконной и может привести к выведению части земель из сельскохозяйственного оборота, к нарушению права собственности других лиц.
5. Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра выражается в сознательной фальсификации учетных данных при помощи ложных записей или частичных подделок в Государственном земельном кадастре. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 2 января 2000 г. "О Государственном земельном кадастре" Государственным земельным кадастром признается систематизированный свод документированных сведений, получаемых в результате проведения государственного учета земельных участков: о местоположении, целевом назначении и правовом положении земель России. Все земельные участки, расположенные на территории России, подлежат кадастровому учету, в результате которого им присваивается кадастровый номер (Правила кадастрового деления территории Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства РФ от 6 сентября 2000 г. N 660 // СЗ РФ. 2000. N 37. Ст. 3726). Искажение учетных данных в отношении категории земельного участка, его размера, целевого назначения или правового положения неизменно повлечет за собой другие нарушения в сфере экономических отношений, например занижение или завышение нормативной цены земли, установленной для покупки, для получения банковского кредита под залог земельного участка, для определения размеров налога, арендной платы и т. д. В случае искажения сведений о целевом назначении земли (земельный участок сельскохозяйственного назначения определяется как городская земля) нарушается разрешительная система землепользования, что может повлечь за собой заключение незаконной сделки о купле-продаже земли.
6. Умышленное занижение размеров платежей за землю заключается в занижении всех видов оплаты за пользование землей. В соответствии с Федеральным законом от 11 октября 1991 г. "О плате за землю" с последующими изменениями и дополнениями на 1 января 2000 г. использование земли в РФ является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков или для получения банковского кредита под залог земли устанавливается нормативная цена земли. При определении размера земельного налога, базовых размеров арендной платы и нормативной цены земли учитывается кадастровая оценка земли (постановление Правительства РФ "О порядке определения нормативной цены земли" от 15 марта 1997 г. N 319 // Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 21 февраля 2000 г. N 56 с изменениями и дополнениями от 21 апреля 2003 г.).
В соответствии с законом органам исполнительной власти и местного самоуправления предоставлено право с учетом условий размещения земельных участков повышать или понижать ставки налога для отдельных плательщиков. Умышленное занижение размеров платежей за землю должностным лицом государственного или муниципального органа путем уменьшения налогооблагаемой базы, занижения категории земли, изменения назначения земельного участка (например, вместо пашни указано "под выпас скота") или незаконного применения льгот образуют признаки данного преступления.
7. Преступление совершается с прямым умыслом. Обязательным признаком является мотив корыстной или иной личной заинтересованности.
8. Ответственности подлежат должностные лица, уполномоченные регулировать земельные отношения и исполнять контролирующие функции, которые, используя свое служебное положение, совершают действия, нарушающие закон: регистратор прав на недвижимое имущество и сделок с ним, должностное лицо комитета по земельным ресурсам и землеустройству, должностные лица органов исполнительной власти или органов местного самоуправления (местной администрации), земельных комитетов, налоговой службы.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Преступление посягает на законный порядок осуществления предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности и порядок ее осуществления были раскрыты в комментарии к ст. 169 УК.
2. Преступление характеризуется пятью формами преступной деятельности. Все эти действия признаются преступными при наличии хотя бы одного из двух условий: если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо были сопряжены с извлечением дохода в крупном размере. Понятие крупного ущерба или дохода в крупном размере дается в примечании к ст. 169 УК - свыше 250 тыс. руб. Совершение тех же действий при отсутствии указанных условий влечет административную ответственность.
3. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет имеет место, когда руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель без уважительных причин уклоняются от регистрации. В соответствии с нормами гражданского права любая предпринимательская деятельность, осуществляемая индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, должна быть зарегистрирована (ст. 23, 50, 51 ГК). Государственная регистрация - это юридическое признание предпринимательства в определенной организационно-правовой форме (требования, предъявляемые законом при регистрации предпринимательской деятельности, были рассмотрены в комментарии к ст. 169 УК). Статья 171 УК имеет в виду те виды предпринимательской деятельности, которые могут быть зарегистрированы и осуществляться на законных основаниях. В случаях когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель занимаются запрещенной законом экономической деятельностью, ответственность наступает не по ст. 171 УК, а по другим статьям УК. Например, незаконное изготовление оружия, боеприпасов, взрывных устройств, комплектующих деталей, взрывчатых веществ влекут уголовную ответственность по ст. 223 УК; незаконное изготовление наркотических средств или торговля ими - по ст. 228-228.2 УК.
4. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации означает, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, имея регистрационное свидетельство на один вид предпринимательской деятельности, осуществляет другую хозяйственную деятельность или в ином месте, или в иной организационно-правовой форме. В том случае, когда сроки действия регистрационного свидетельства истекли, будет иметь место первая форма преступной деятельности.
5. Представление в орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, свидетельствует о том, что регистрация была получена обманным путем, регистрирующий орган был введен в заблуждение представленными документами, фальсификация которых была обнаружена позднее, например, документ об уплате регистрационного сбора оказался поддельным.
6. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) означает, что лицо, имеющее регистрационное свидетельство на право ведения предпринимательской деятельности, не получило специального разрешения (лицензии) на тот вид экономической деятельности, который оно осуществляет, когда такая лицензия обязательна (ст. 49 ГК). Лицензия - это официальный документ, дающий право предпринимателю заниматься определенным видом экономической деятельности в течение установленного срока при соблюдении условий осуществления этой деятельности. Порядок лицензирования установлен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. "О лицензировании отдельных видов деятельности". К лицензируемым видам деятельности закон относит такие виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, нравственности и здоровью граждан, обороне страны и безопасности государства. Закон определяет общие принципы лицензирования с указанием конкретных видов предпринимательства, которые лицензируются только на федеральном уровне (торговля оружием, все операции с драгоценными металлами и камнями, с наркотическими и психотропными веществами и т. д.), а также виды деятельности, разрешение на осуществление которых выдаются органами исполнительной власти субъектов РФ (риэлторская, медицинская и ветеринарная деятельность, эксплуатация автозаправочных станций и т. д.). Лицензии должны быть получены зарегистрированными предпринимателями на каждый вид деятельности.
7. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования означает, что у предпринимателя имеются регистрационное свидетельство и лицензия на определенный вид предпринимательства, но он нарушает требования и условия, установленные в лицензии: занимается не тем видом деятельности, на которую получена лицензия, нарушает правила противопожарной или технической безопасности, условия подбора работников и т. д.
8. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы не указаны в законе, но они всегда являются корыстными.
9. Субъект преступления - специальный: руководитель юридического лица или собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), гражданином без причинения крупного ущерба влечет административную ответственность (ст. 14.1 КоАП).
10. Часть 2 ст. 171 УК содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) совершение преступления организованной группой; б) извлечение дохода в особо крупном размере. Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК. Особо крупный размер доходов определен в примечании к ст. 169 УК: он составляет сумму свыше 1 млн руб.
Статья 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции
1. Общественная опасность данного преступления состоит в том, что деяния, предусмотренные настоящей нормой, нарушают установленный порядок осуществления нормальной (соответствующей нормам права) экономической деятельности, а также нарушают права и свободы других хозяйствующих субъектов. Предмет преступления - товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке.
2. Преступление характеризуется пятью формами преступной деятельности. Обязательным условием привлечения лица к уголовной ответственности является крупный размер стоимости немаркированных товаров или продукции. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным размером признается стоимость немаркированных товаров и продукции, превышающая 250 тыс. руб. на момент совершения преступления. Выпуск организацией-производителем товаров и продукции без маркировки или продажа немаркированных товаров и продукции в меньших размерах влечет административную ответственность (ст. 15.12 КоАП).
3. Производство немаркированных товаров или продукции означает, что индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (зарегистрированные или незарегистрированные) производят для сбыта товары или продукцию, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, но уклоняются от этого обязательного требования, т. е. выпускают неучтенную продукцию. Для нормального функционирования экономических отношений в сфере производства, торговли и услуг законами и подзаконными актами РФ установлен порядок маркировки товаров и продукции. Общий порядок маркировки включает товарный знак изготовителя, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или продукции, номер изделия, дату изготовления или выпуска, а также срок годности в тех случаях, когда это требуется, например при производстве пищевых продуктов и лекарств (Закон РФ от 23 сентября 1992 г. "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" с изменениями и дополнениями на 12 февраля 2003 г.). Другие законы и подзаконные акты РФ предусматривают специальные виды маркировки товаров и продукции марками акцизного сбора, специальными марками и знаками соответствия техническим стандартам, условиям изготовления и образцам (постановление Правительства РФ от 17 мая 1997 г. "О маркировании товаров и продукции на территории Российской Федерации знаками соответствия, защищенными от подделок"; постановление Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 212 "О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками нового образца". Акцизы - это косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Акцизным сбором облагаются товары повышенного спроса: винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, легковые автомобили и мотоциклы, автомобильный бензин, определенные виды минерального сырья и др. (ст. 181 НК). Специальными марками маркируются алкогольная продукция, табак и табачные изделия для подтверждения легальности производства данной продукции на территории РФ. Сертификат соответствия - это документ, подтверждающий соответствие продукции установленным требованиям. Все знаки, которыми маркируется продукция, должны быть обеспечены специальными средствами защиты. Знаками соответствия маркируются компьютерная техника, телевизоры, видеомагнитофоны, радиоприемники и другая техника.
Нормативными актами Российской Федерации установлена и введена в действие Номенклатура продукции и услуг (работ), в отношении которых предусмотрена обязательная сертификация, и Номенклатура продукции, соответствие которой может быть подтверждено декларацией о соответствии. Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. "О техническом регулировании" устанавливает единый порядок правового регулирования отношений в области требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранению, перевозке, реализации, утилизации, выполнению работ и оказанию услуг. Закон предусматривает замену в течение семи лет государственных стандартов техническими регламентами, включающими новые требования к продукции, и переименование знака соответствия в знак обращения на рынок.
4. Приобретение немаркированных товаров или продукции - это покупка, получение в качестве подарка, взамен на другой товар или за предоставление какой-либо услуги для дальнейшего сбыта. Хранение - временное складывание в каком-либо помещении немаркированных товаров или продукции для дальнейшего сбыта. Перевозка - это перемещение немаркированных товаров или продукции от места их приобретения к месту хранения или от места хранения к месту сбыта. Сбыт немаркированных товаров означает продажу, предоставление в качестве оплаты за услугу, дарение, дачу взаймы.
5. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы и цели преступления не указаны в законе, но, как правило, они корыстные. Применительно к первым четырем формам преступной деятельности в норме указана специальная цель - сбыт.
6. Ответственности подлежит лицо не моложе 16 лет: индивидуальный предприниматель, руководители производственных или торговых организаций.
7. Часть 2 ст. 171.1 УК содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) совершение преступления организованной группой; б) совершение преступления в особо крупном размере. Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК, особо крупного размера - в примечании к ст. 169 УК: он составляет сумму, превышающую 1 млн руб.
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
1. Уголовно-правовая норма, предусмотренная ст. 172 УК, является специальной по отношению к норме, содержащейся в ст. 171 УК: незаконная банковская деятельность есть частный вид незаконного предпринимательства. По способу описания нормы, по структуре и конструкции составов, по квалифицирующим признакам данные преступления совпадают. Имеются существенные различия в порядке организации, лицензирования, в признаках субъектов преступлений.
2. Согласно положениям Закона РФ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. (с последующими дополнениями) банковская система состоит из Центрального банка России, кредитных организаций, их филиалов, представительств иностранных банков. Банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять банковские операции: привлекать вклады физических и юридических лиц, размещать их от своего имени за счет собственных средств в других организациях, а также вести счета физических и юридических лиц. В соответствии с лицензией Центрального банка РФ банки могут осуществлять и другие банковские операции: вести расчеты по поручению физических и юридических лиц, проводить инкассацию денежных средств, покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной форме, принимать вклады в виде драгоценных металлов, производить выпуск, покупку и продажу ценных бумаг, выполняющих функции платежного средства, и другие операции. Кредитные организации включают банки и небанковские кредитные организации. Небанковские кредитные организации (почтово-сберегательная система, ломбарды, кредитные товарищества, страховые компании, пенсионный фонд и др.) тоже действуют в целях извлечения прибыли, но вправе осуществлять в соответствии с лицензией лишь отдельные банковские операции, им запрещено заниматься производством или торговой деятельностью.
Государственную регистрацию кредитных организаций и выдачу им лицензий осуществляет Центральный банк РФ (Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"). Для регистрации кредитной организации должны быть представлены, кроме документов, необходимых для регистрации предпринимательской деятельности, сведения о наличии капитала, подтвержденные декларациями о доходах, анкеты кандидатов на должности руководителя и главного бухгалтера с документами о наличии высшего юридического или экономического образования, а в случае отсутствия высшего образования - свидетельства о стаже работы не менее двух лет, связанной с банковскими операциями, а также необходимо указать о наличии или отсутствии судимости. Заявление о регистрации должно быть рассмотрено ЦБ РФ не более чем в течение шести месяцев. Одновременно с регистрацией выдаются лицензия, в которой указываются виды банковских операций, валюта, в которой эта деятельность будет осуществляться.
3. Объективные и субъективные признаки данного преступления полностью совпадают с аналогичными признаками незаконной предпринимательской деятельности (см. комментарий к ст. 171 УК).
4. Субъект преступления имеет особенности: им не может быть индивидуальный предприниматель, так как кредитная организация - это коммерческое общество. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 172 УК, являются специальные субъекты: учредители, руководители, бухгалтер в возрасте старше 18 лет (с учетом анкетных данных руководителей, необходимых при регистрации).
5. Квалифицирующие обстоятельства те же, что и в ч. 2 ст. 171 УК.
Статья 173. Лжепредпринимательство
1. Под лжепредпринимательством следует понимать создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующей корыстные цели и причинившей своей фактической деятельностью крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
2. Преступление посягает на отношения в сфере предпринимательства, а также на права и законные интересы граждан, организаций или государства.
3. Преступление характеризуется действием - созданием коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность и общественно опасными последствиями в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Согласно примечанию к ст. 169 УК он составляет сумму, превышающую 250 тыс. руб. Причинение ущерба аналогичными действиями в меньшем размере влечет административную ответственность (ст. 14.11 КоАП). В размер крупного ущерба должны войти: сумма невозвращенного кредита, общая сумма вкладов граждан, сумма налога, не уплаченная в связи с примененной льготой, и другие убытки, причиненные преступными действиями.
4. Создание коммерческой организации означает ее официальную регистрацию, иногда даже лицензирование конкретного вида деятельности. Однако указанные действия выполняются без намерения в дальнейшем осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Невыполнение деятельности, указанной в регистрационном свидетельстве или в лицензии, означает, что коммерческая организация не приступила к этой деятельности или выполняла ее частично, для прикрытия другого вида деятельности. Например, учредители создают банк, но не проводят банковских операций, а используют вклады граждан для торгово-посреднической деятельности или прокручивают кредиты в банках, полученные для производства каких-либо товаров, и т. д. Нередко лжепредприятие используется для прикрытия запрещенной деятельности, например для прикрытия торговли оружием или наркотиками. Такие действия квалифицируются по совокупности преступлений - по ст. 173 и 222 или 228 УК РФ.
5. Преступление совершается с прямым умыслом, преследуя специальные цели: получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности. Например, создавая коммерческую организацию, предприниматели имели целью получение кредитов и использование их не по назначению, а для проведения других коммерческих операций.
6. Ответственности подлежит учредитель коммерческой организации.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
1. Преступления, предусмотренные ст. 174 и 174.1 УК, ставят хозяйствующих субъектов и иных участников экономической деятельности в неравное положение, нарушают принцип честной конкуренции между участниками экономических отношений. Поэтому Федеральный закон от 7 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" с изменениями и дополнениями 2002 г. установил правовой механизм противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в целях защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны осуществлять внутренний контроль (идентифицировать личность, документально фиксировать всю информацию, полученную от клиента) и передавать эту информацию уполномоченному органу исполнительной власти (Комитет по финансовому мониторингу (КФМ России) для обязательного контроля, если сумма операции с денежными средствами или иным имуществом равна или превышает 600 000 руб. Проведение двойного контроля способствует противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
2. Преступление посягает на отношения в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности.
3. Предмет преступления - деньги и иное имущество, приобретенные заведомо преступным путем другими лицами. Денежные средства (наличные или безналичные) могут быть выражены в любой валюте. Имущество включает ценные бумаги, вещи, движимое и недвижимое имущество (транспортные средства, земельные участки и др.). Перечисленные предметы могут быть признаком данного преступления только в том случае, если они были получены в виде дохода, залога или вклада от заведомо преступной деятельности других лиц. Закон ограничивает круг преступлений, которые являются источниками перечисленных предметов, исключив преступления, предусмотренные ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК.
4. Преступление характеризуется действиями, образующими понятие легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления (ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г.). Статья 174 УК определяет два способа совершения данного преступления: а) совершение финансовых операций; б) совершение других сделок с денежными средствами или иным имуществом, например, путем принятия денежного вклада в банк или совершения сделки купли-продажи земельного участка, когда при расчете за покупку продавец получает деньги, заведомо добытые преступным путем. В результате совершения таких действий преступным доходам другого лица придается правомерный вид владения, пользования и распоряжения.
5. Преступление совершается с прямым умыслом. Признак заведомости, указанный в законе, означает, что субъекту достоверно известно, что он использует денежные средства или иное имущество в экономическом обороте, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности. Цель - желание легализовать (отмыть) незаконно нажитые деньги или иное имущество. Мотив - чаще всего корыстный, но может быть иная личная заинтересованность.
6. Субъект преступления может быть специальным: руководитель или иное лицо коммерческой организации, уполномоченное осуществлять операции с денежными средствами или иным имуществом других лиц, а также частное лицо, достигшее возраста 16 лет.
7. Часть 2 ст. 174 УК предусматривает совершение преступления в крупном размере. Понятие крупного размера определяется в примечании к ст. 174 УК - это сумма, превышающая 1 млн руб.
8. Часть 3 ст. 174 УК включает два отягчающих обстоятельства: а) совершение преступления, предусмотренного ч. 2 настоящей статьи, группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения. Понятие группы лиц с предварительным сговором дается в комментарии к ст. 35 УК. Использование своего служебного положения означает, что преступление совершается должностным лицом или служащим государственных органов или органов местного самоуправления (работником Центрального банка и его отделений, налоговых органов и т. д.), а также служащим коммерческой организации, исполняющим управленческие функции.
9. Часть 4 ст. 174 УК устанавливает повышенную ответственность за совершение деяний, предусмотренных ч. 2 и 3 настоящей статьи, если они совершены организованной группой. Понятие организованной группы содержится в комментарии к ст. 35 УК. В состав организованной группы могут входить работники банков, фондовых бирж, брокерских контор, инвестиционных фондов и т. д. Если преступление совершается преступным сообществом, то действия организатора или руководителя должны быть квалифицированы по совокупности преступлений: по ч. 4 ст. 174 и ч. 3 ст. 210 УК.
Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления
1. Направленность и предмет преступления совпадают полностью с признаками преступления, предусмотренного ст. 174 УК. Их понятие было дано выше. Различие предметов заключается в том, что применительно к ст. 174.1 УК денежные средства и иное имущество нажиты самим преступником, а не другими лицами, как это указано в ст. 174 УК.
2. Преступление также характеризуется действиями, направленными на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения преступления, чтобы придать им легальный характер. Но закон расширяет число способов, при помощи которых можно совершить данное преступление. Кроме названных выше способов: совершение финансовых операций и других сделок, закон называет использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Например, лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и действует в этом качестве, вносит суммы в уставный капитал какой-либо организации, создает благотворительный фонд и т. д.
Преступная деятельность, которая предшествует легализации (отмыванию), не входит в понятие анализируемого преступления, она находится за рамками состава и должна квалифицироваться дополнительно по другим статьям УК, за исключением ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК.
3. Преступление совершается с прямым умыслом и с целью придать преступным доходам легальный характер.
4. Субъектом данного преступления является лицо, достигшее возраста 16 лет, в некоторых случаях - специальный субъект.
5. Части 2, 3 и 4 ст. 174.1 УК содержат отягчающие и особо отягчающие обстоятельства, аналогичные соответствующим частям ст. 174 УК, анализ которых был дан выше.
Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
1. Объектом преступления являются отношения в сфере нормальной (соответствующей нормам права) предпринимательской деятельности по совершению сделок купли-продажи с целью извлечения прибыли. По внешним признакам преступление, указанное в данной статье, совпадает с предпринимательской деятельностью. Но нормальное предпринимательство основывается на собственном риске за счет собственных средств. Действия, предусмотренные в ст. 175 УК, имеют в виду имущество, добытое преступным путем, которым лицо, не являясь собственником, владеет и распоряжается как собственным. Поэтому закон признает такие сделки купли-продажи преступными.
2. Предметом преступления признается любое имущество, заведомо добытое преступным путем, т. е. в результате грабежа, разбойного нападения, вымогательства и других преступных действий. Не могут быть предметом данного преступления драгоценные металлы и природные драгоценные камни, оружие, боеприпасы, взрывные устройства, ядерные материалы или радиоактивные вещества, наркотические и психотропные вещества и другие предметы, изъятые из свободного гражданского оборота. Приобретение или сбыт таких предметов образуют признаки самостоятельных преступлений (ст. 191, 220, 222, 228, 228.1, 234, 242 УК).
3. Преступление характеризуется активными действиями, составляющими две формы преступной деятельности. Обязательным признаком данных действий является то, что они не были заранее обещаны первичному преступнику. В случаях заранее обещанных приобретения или сбыта краденного имущества виновный становится соучастником (пособником) хищения (п. 2 постановления N 11 Пленума Верховного Суда СССР от 31 июля 1962 г. "О судебной практике по делам о заранее обещанном укрывательстве преступлений, приобретении и сбыте заведомо похищенного имущества". Приобретение имущества включает его покупку, принятие в подарок, получение в порядке обмена, в уплату долга и т. д. Сбыт имущества выражается во всех формах его отчуждения: продажа, дарение, обмен, арендная плата, оплата услуг и т. д.
4. Преступление совершается с прямым умыслом. Цель и мотив - как правило, корыстные. Ответственности подлежит лицо, достигшее возраста 16 лет.
5. Часть 2 ст. 175 УК включает два квалифицирующих признака: а) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору; б) совершение преступления в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере. Понятие группы лиц по предварительному сговору дается в ч. 2 ст. 35 УК, понятие крупного размера - в примечании к ст. 169 УК: свыше 250 тыс. руб.
6. Часть 3 ст. 175 УК содержит два особо отягчающих обстоятельства: а) совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 данной статьи, организованной группой; б) совершение тех же преступлений лицом с использованием своего служебного положения. Понятие организованной группы дано в ч. 3 ст. 35 УК. Понятие служебного положения может быть раскрыто на основании примечаний к ст. 201 и 285 УК.
Следует заметить, что данное преступление сходно с преступлением, предусмотренным ст. 174 УК. В обоих случаях виновный заведомо знает, что совершает сделку с имуществом, полученным в результате совершения преступления другим лицом. Различие заключается в том, что в первом случае (ст. 174 УК) виновный совершает сделку в целях придания этому имуществу легальный характер, во втором (ст. 175 УК) - такая цель отсутствует.
Статья 176. Незаконное получение кредита
1. Статья 176 УК определяет признаки двух самостоятельных составов преступлений: 1) кредитный обман (ч. 1): 2) незаконное получение государственного целевого кредита или его нецелевое использование (ч. 2).
2. Кредит - это доверие (от лат. credo - доверять, верить, полагать; creditum - долг, ссуда) в хозяйственных отношениях, в силу которого одна из сторон (кредитор) соглашается ждать исполнения обязательства другой стороной (должником). Кредит сам по себе является имущественным благом (услугой) и имеет цену. Существуют различные виды кредита: банковский кредит (кредит в чистом виде, основанный на кредитном договоре с банком или иной кредитной организацией, - ст. 819 ГК); коммерческий кредит (где кредитные отношения усложнены связанными с ними отношениями по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг, например аванс, предоплата или ее отсутствие, отсрочка или рассрочка платежа - ст. 823 ГК), товарный кредит (ст. 822 ГК), коммерческий заем, предоставленный организацией, не являющейся кредитной, за счет собственных средств (ГК не называет заем кредитом, так как он возможен ив отношениях, не связанных с хозяйственной деятельностью), потребительский кредит (п. 3 ст. 500 ГК), налоговый кредит (ст. 61 НК), бюджетный кредит (ст. 6, 76, 77 БК) и др. Кредит может быть предоставлен при заключении договора и при его исполнении (например, покупатель перечисляет деньги до получения товара, или продавец отгружает покупателю неоплаченный товар, даже если порядок расчетов не был согласован сторонами в тексте основного договора).
3. Получение кредита - это приобретение доверия кредитора, выраженного в определенных действиях последнего (передача денег, неоплаченных товаров, выполнение неоплаченных работ, услуг, предоставление отсрочки или рассрочки платежа). Кредит может быть получен как по кредитному договору с кредитной или иной организацией, так и в рамках иных обязательственных отношений. Если должником является физическое лицо, кредит должен быть предоставлен на цели, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Так, если лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, берет кредит на строительство для себя жилого дома или на покупку товаров для удовлетворения личных потребностей, не связанных с предпринимательской деятельностью, - он действует не в качестве предпринимателя, а в качестве потребителя и не может быть привлечен к ответственности по ч. 1 ст. 176 УК.
4. Нельзя согласиться с распространенным мнением, что под получением кредита следует понимать лишь получение его по кредитному договору с банком или иной кредитной организацией. Единственный аргумент в пользу такого толкования закона - наименование "Кредит", которое законодатель дал § 2 главы 42 ГК "Заем и кредит", посвященной банковскому кредиту, а также использование слова "кредит" в ст. 819 ГК. Позиция законодателя тут вполне понятна, только в этом случае кредит предстает в "чистом виде", составляет основание, причину (causa) сделки. В иных случаях кредитные отношения осложнены другими (основными) обязательствами, что не препятствует ГК использовать термин "кредит" в наименовании коммерческого, товарного и потребительского кредита.
5. Получение льготных условий кредитования следует понимать как получение кредита на условиях лучших, чем обычные условия кредитования. Льгота имеет нормативный характер, она должна быть предусмотрена нормативным правовым актом (изданным государственным органом или локальным актом кредитора, например правилами кредитования, действующими в конкретном банке).
6. Способ получения кредита - обман относительно хозяйственного положения или финансового состояния должника. Хозяйственное положение должника - это его правоспособность, права и обязанности (например, в отношении заложенного имущества), а также фактические возможности (например, наличие клиентуры) и направления деятельности (например, цели получения кредита) в хозяйственной сфере. Финансовое состояние - это имущество, обязательства и хозяйственные операции должника, выраженные в денежном измерителе, а также финансовые результаты его деятельности. Между обманом относительно этих фактов и предоставлением кредита должна быть причинная связь. С другой стороны, причинная связь должна быть и между получением кредита путем обмана и причиненным крупным ущербом. Если таких причинных связей нет - нет и состава преступления. Кредитор вправе потребовать у потенциального должника любые сведения, имеющие значение для принятия решения о предоставлении кредита. Должник по общему правилу вправе и не представлять никаких сведений, но в этом случае ему может быть отказано в кредите. Если же должник принимает решения о представлении сведений - он обязан представить сведения достоверные и полные.
7. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным признается ущерб, превышающий 250 тыс. руб. При исчислении ущерба от этого преступления учитывается не только реальный ущерб, но и упущенная выгода (неполученные доходы), например неполученная плата за пользование кредитом (в отличие от мошенничества, где размер хищения определяется стоимостью похищенного). Преступление окончено в момент причинения ущерба. Ущерб причиняется кредитору в результате неисполнения должником своих обязательств в отношении кредитора или необоснованного предоставления льготы. Представляется, что при исчислении суммы ущерба нельзя учитывать убытки, причиненные действиями иных лиц, в том числе и правомерными (например, должник не способен исполнить обязательство по причине ареста его счетов правоохранительными органами).
8. Вина может быть в форме умысла, чаще всего косвенного.
9. Если лицо в момент получения кредита не было намерено исполнить обязательство - содеянное квалифицируется не по ст. 176 УК, а по ст. 159 УК (мошенничество).
10. Субъект кредитного обмана - специальный - это руководитель организации или индивидуальный предприниматель, достигший возраста 16 лет. Другие работники организации и иные лица могут быть организаторами, подстрекателями или пособниками. Если руководитель не знал о кредитном обмане, совершенном его работником, - состав преступления отсутствует.
11. Под государственными целевыми кредитами в ч. 2 ст. 176 УК следует понимать кредиты, предоставленные за счет средств федерального бюджета или средств бюджета субъекта Федерации (бюджетный кредит, в том числе и налоговый кредит). Порядок их предоставления определен в ст. 76 и 77 БК. Все они являются целевыми.
12. Незаконное получение государственного целевого кредита - это получение его лицом, не имеющим на то права в соответствии с законодательством. Оно может быть связано с обманом, подкупом, использованием ошибки или халатности уполномоченного должностного лица.
13. Нецелевое использование государственного целевого кредита - это использование его на иные цели, нежели указано в договоре.
14. Крупный ущерб (свыше 250 тыс. руб.) преступлением, предусмотренным ч. 2 ст. 176, может быть причинен не только государству, но и гражданам, организациям, в том числе организации-должнику (например, в результате нецелевого использования кредита).
15. Субъект преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 176 УК, - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. В случае получения кредита организацией ответственность несет лицо, действующее или обязанное действовать в интересах этой организации.
Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
1. Кредиторская задолженность - это сумма всех денежных обязательств должника. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное Минфином РФ 6 июля 1999 г., относит к "кредиторской задолженности": задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по векселям к уплате, перед дочерними и зависимыми организациями, перед персоналом организации (в том числе и по оплате труда), задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, перед участниками и учредителями организации, полученные авансы и прочую кредиторскую задолженность (не только по договорам, но и по иным обязательствам, например из причинения вреда). Задолженность по оплате ценных бумаг является частью кредиторской задолженности. Предложенное некоторыми правоведами узкое понимание кредиторской задолженности в качестве задолженности по кредитам банков и иных кредитных организаций не имеет оснований ни в законодательстве, ни в правовой доктрине. По общему правилу в состав кредиторской задолженности входят лишь денежные обязательства. Обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг могут трансформироваться в денежные обязательства (и войти в состав кредиторской задолженности) в связи с их неисполнением или ненадлежащим исполнением. Это правило следует применять и при исчислении задолженности по авансам.
2. Кредиторской задолженностью в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 169 УК признается задолженность в сумме, превышающей 250 тыс. руб. При квалификации содеянного учитывается не вся сумма кредиторской задолженности, а только та ее часть, от погашения которой виновный уклонялся.
3. Злостность уклонения - оценочный признак, который устанавливается с учетом всех обстоятельств дела. Злостным уклонением может быть признано сокрытие доходов или имущества от принудительного взыскания, подкуп судебного исполнителя, руководителя организации-должника, попытка должника скрыться и иные подобные действия. Простое бездействие (неисполнение судебного решения о взыскании при наличии возможности его исполнить добровольно в срок, установленный судебным приставом-исполнителем с соответствии со ст. 9 Федерального закона от 4 июня 1997 г. "Об исполнительном производстве") нельзя рассматривать в качестве злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности. В такой ситуации взыскание производится судебным приставом-исполнителем принудительно (статья упомянутого Закона).
В практике нередко встречаются ситуации, когда должник не имеет доходов и имущества, на которые может быть обращено взыскание, при этом нигде не работает и не пытается трудоустроиться. Иногда под влиянием сложившейся практики по делам об уклонении от уплаты алиментов в таких случаях возбуждаются уголовные дела по ст. 177 УК. В большинстве случаев при таких обстоятельствах в возбуждении уголовного дела обоснованно отказывают. Дело в том, что исполнение решения о взыскании алиментов имеет существенное отличие от исполнения иных решений о взыскании в связи с особой социальной функцией алиментов. Применительно же к другим решениям о взыскании следует руководствоваться ст. 1 Протокола N 4 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод от 4 ноября 1950 г.: "Никто не может быть лишен свободы лишь на том основании, что он не в состоянии выполнить какое-либо договорное обязательство" (сходное правило закреплено и в ст. 11 Международного пакта о гражданских и политических правах 1966 г.). Неспособность исполнить обязательство в этой норме понимается именно как отсутствие материальных средств, необходимых для его исполнения. Данная норма в полной мере может быть распространена не только на договорные обязательства, но и на обязательства из причинения вреда, не только на лишение свободы, но и на иные виды уголовного наказания. Кроме того, следует учитывать что закон не предусматривает и не может предусмотреть принудительное трудоустройство в качестве меры принудительного исполнения решения о взыскании. Это невозможно в силу конституционного запрета принудительного труда и закрепленного в ряде международных договоров исчерпывающего перечня допустимых случаев принуждения к труду.
4. Соответствующим судебным актом, констатирующим обязанность погасить задолженность, являются вступившие в законную силу решение суда общей юрисдикции, решение арбитражного суда, судебный приказ, приговор суда по уголовному делу, содержащий решение по гражданскому иску, а также акты кассационных, надзорных и апелляционных инстанций. Не влечет уголовной ответственности уклонение от погашения задолженности, если взыскание производится на основании несудебных исполнительных документов. Для установления злостности уклонения не имеет принципиального значения то обстоятельство, когда совершены недобросовестные действия (например, сокрытие имущества), до или после вынесения судебного акта либо вступления его в законную силу. Преступление окончено в момент, когда уклонение от погашения задолженности становится злостным.
5. При наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 312 УК, содеянное квалифицируется по этой статье и дополнительной квалификации по ст. 177 не требует.
6. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.
7. Субъект преступления - руководитель организации-должника или гражданин-должник, достигший возраста 16 лет.
Статья 178. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
1. Диспозиция ст. 178 УК является бланкетной, термины в этой статье следует толковать в том смысле, который в них вкладывает Закон РФ от 22 марта 1991 г. "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон о конкуренции).
2. Преступление окончено в момент причинения крупного ущерба.
3. Все указанные в ст. 178 УК действия Закон о конкуренции относит к видам монополистической деятельности. Под монополистической деятельностью в Законе о конкуренции понимаются противоречащие антимонопольному законодательству действия (бездействие) хозяйствующих субъектов, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции. Хозяйствующие субъекты - это российские и иностранные коммерческие организации и их объединения (союзы или ассоциации), некоммерческие организации, за исключением не занимающихся предпринимательской деятельностью, в том числе сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а также индивидуальные предприниматели. К хозяйствующим субъектам закон приравнивает группы лиц. Группа лиц в Законе о конкуренции - это группа юридических или физических лиц, объединенных определенными правовыми или фактическими связями (в том числе и родственными), способная оказывать влияние на принятие решений разными хозяйствующими субъектами (см. ст. 4 Закона о конкуренции).
4. Релевантный товарный рынок по Закону о конкуренции не зависит от административных границ - это сфера обращения товара, не имеющего заменителей либо взаимозаменяемых товаров на территории России или ее части, определяемой исходя из экономической возможности покупателя приобрести товар на соответствующей территории и отсутствия этой возможности за ее пределами.
5. Установление монопольно высоких или низких цен ст. 5 Закона о конкуренции определяет как вид "злоупотребления хозяйствующим субъектом (группой лиц) доминирующим положением на рынке". К ответственности за установление монопольно высоких (низких) цен может быть привлечено лицо, действующее в пользу хозяйствующего субъекта, занимающего доминирующее положение, если этот хозяйствующий субъект: 1) внесен в Реестры (если доля его на рынке товара менее 65% но превышает 35%); 2) независимо от внесения его в Реестры, если доля его на рынке 65% и более. Монопольно высокая цена устанавливается для компенсации необоснованных затрат или получения прибыли существенно более высокой, чем это может быть в нормальных условиях. Монопольно низкая цена устанавливается в целях получения дополнительной прибыли или компенсации необоснованных затрат за счет продавца (например, при закупках сельхозпродукции). Монопольно низкой признается также демпинговая цена, сознательно установленная с целью вытеснения конкурентов с рынка на уровне, приносящем убытки от продажи товара.
6. Ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен Закон о конкуренции рассматривает в качестве разновидности соглашений (согласованных действий), ограничивающих конкуренцию, либо в качестве результата "координации" извне. Такие соглашения (картели) запрещаются, если их участники (потенциальные конкуренты, как хозяйствующие субъекты, так и группы лиц), имеют в совокупности долю на рынке товара более 35%. В исключительных случаях антимонопольный орган может разрешить картель.
7. Вина возможна только в форме прямого умысла.
8. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет. Закон о конкуренции рассматривает монополистическую деятельность как деятельность хозяйствующих субъектов и групп лиц. Поэтому исполнителями этого преступления могут быть только лица, действующие в интересах хозяйствующих субъектов или групп лиц либо обязанные действовать в их интересах. Из числа субъектов монополистической деятельности в действующей редакции Закона о конкуренции исключены органы исполнительной власти и местного самоуправления.
9. О специфике естественных монополий см. Федеральный закон от 17 августа 1995 г. "О естественных монополиях". Особенности защиты конкуренции на рынке финансовых услуг (ценных бумаг, банковских, страховых и иных финансовых услуг) определяются Федеральным законом от 23 июня 1999 г. "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг".
Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения
1. Под принуждением к совершению сделки или к отказу от ее совершения следует понимать любые действия, направленные на побуждение другого лица к совершению сделки или к воздержанию от совершения сделки, подкрепленные угрозой, указанной в ч. 1 ст. 179 УК.
2. Сделки - это действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК). Сделками являются и односторонние акты (например, завещание, расторжение договора, выдача векселя), в том числе и акты органов юридических лиц (например, утверждение изменений в уставе хозяйственного общества). Сделками являются акты частных лиц не только в гражданском, но и в семейном, трудовом и процессуальном праве (например, брачный союз и контракт, трудовой договор, заявление о его расторжении, приказ об увольнении, арбитражное соглашение, мировое соглашение, признание иска, мировое соглашение).
3. О способах принуждения см. комментарий к ст. 163 УК.
4. Преступление следует считать оконченным в момент предъявления потерпевшему подкрепленного угрозой требования совершить сделку.
5. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла.
6. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
7. Статья 179 применяется только при отсутствии признаков вымогательства, в частности: если требование не имеет имущественного характера (например, требование о признании иска по спору о детях); если требование не направлено на получение имущественного блага (имущества, имущественного права, работ, услуг, распоряжений по имуществу) от потерпевшего (например, лицо требует отказаться от выгодной сделки, сам желая участвовать в этой сделке); действия виновного не направлены на причинение имущественного ущерба (например, принуждение к выгодной для потерпевшего сделке); если отсутствует корыстная цель (например, лицо принуждают к совершению сделки в общественных или государственных интересах).
Статья 180. Незаконное использование товарного знака
1. Статья 180 УК предусматривает два самостоятельных состава преступления: а) незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений (ч. 1); б) незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в России товарного знака или наименования места происхождения товара (ч. 2).
2. Товарный знак и знак обслуживания - это обозначения (словесные, изобразительные, объемные и другие обозначения или их комбинации), "служащие для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц" (ст. 1 Закона РФ "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров"). Наименование места происхождения товара - это "обозначение, представляющее собой либо содержащее современное или историческое наименование страны, населенного пункта, местности или другого географического объекта или производное от такого наименования и ставшее известным в результате его использования в отношении товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями и (или) людскими факторами". Сходство иных обозначений с чужими должно быть значительным (до степени смешения). Права на фирменные наименования УК не охраняет.
3. Использование товарных знаков (знаков обслуживания) - это применение их на товарах, их упаковке, в рекламе, печатных изданиях, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в РФ. Использованием наименования места происхождения товара считается применение его на товаре, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах, бланках и иной документации, связанной с введением товара в хозяйственный оборот.
4. Использование будет незаконным при сочетании трех условий: а) знак (наименование) зарегистрирован Патентным ведомством в отношении другого лица либо (хотя знак и не зарегистрирован) является "общеизвестным" (ст. 6bis Парижской конвенции по охране промышленной собственности); б) лицо не имеет права на использование знака в силу закона, международного договора или гражданско-правовых договоров; в) знак (наименование) используется в отношении именно той группы однородных товаров, в отношении которой он зарегистрирован (по Международной классификации). Использование на товарах (упаковке и т. п.) каких-либо знаков, не зарегистрированных в отношении другого лица, не являющихся "общеизвестными" или "сходными", не образует состава преступления, даже если знак не зарегистрирован или истекли сроки его регистрации. Регистрация товарного знака является правом, а не обязанностью лица.
5. Признак неоднократности, предусмотренный в ст. 180 УК в качестве альтернативы крупному ущербу, не получил в практике единообразного толкования. Нередко как неоднократное квалифицируется деяние, совершенное после административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.10 КоАП РФ, что представляется неправильным. Скорее, неоднократность в данной статье следует понимать лишь в узком смысле совершения деяния лицом, ранее совершившим преступление, предусмотренное ст. 180 УК (т. е. причинившее крупный ущерб или неоднократное), если не истекли сроки давности, или имеющим судимость за ранее совершенное деяние, предусмотренное ст. 180 УК.
6. Крупный ущерб (свыше 250 тыс. руб.- см. примечание к ст. 169 УК) причиняется обычно правообладателю в виде упущенной выгоды из-за безвозмездного использования знака, в связи с ухудшением положения владельца на рынке (в виду подрыва его деловой репутации в связи с маркировкой товаров низкого качества, а также сокращения продаж в результате вытеснения с рынка). Крупный ущерб может быть причинен и третьим лицам (например, введенному в заблуждение лицу, приобретшему контрафактный товар для реализации, если при этом отсутствуют признаки мошенничества). Исчисление ущерба и определение момента его причинения вызывают в практике серьезные сложности. Единых методик определения размера ущерба не существует. При исчислении ущерба следует учитывать, что российское право не признает "абстрактных убытков". В каждом конкретном случае необходимо установить, какие конкретные доходы лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. При исчислении размера ущерба следует учитывать положения п. 2 ст. 15 ГК, устанавливающей: "Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы". При этом нельзя игнорировать тот факт, что не все доходы от реализации товаров являются доходами от незаконного использования товарного знака, на них проставленного (следует учитывать разницу в цене товара с соответствующим знаком и без такового, объем продаж и другие факторы). В действительности размер убытков от незаконного использования товарного знака может превышать доходы от его неправомерного использования, что, однако, должно быть доказано обвинением. Существуют разные методы исчисления убытков. Практически все они основаны на субъективной оценке. Например, если владелец товарного знака предлагает концессии или на иных условиях предоставляет лицензии на использование своего товарного знака, то размер ущерба предложено исчислять с учетом цены лицензии. Однако в этом случае возникает проблема с причинной связью. Следует учитывать также, что деловая репутация в соответствии с действующим законодательством о бухгалтерском учете подлежит денежной оценке и даже амортизации.
7. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла.
8. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
9. Использованием предупредительной маркировки является проставление знаков "R", R, "товарный знак" или "зарегистрированный товарный знак" рядом с товарным знаком, а также проставление рядом с наименованием места происхождения товара словесного обозначения "зарегистрированное наименование места происхождения товара" или "зарегистрированное НМПТ". В соответствии со ст. 24 Закона РФ от 23 сентября 1992 г. "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" правообладатель может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в РФ. Проставление иных обозначений (например, ТМ) не может рассматриваться в качестве использования предупредительной маркировки и не указывает на регистрацию знака в РФ. Единственная цель проставления предупредительной маркировки - предупреждение о недопустимости использования данного знака другими лицами, не являющимися правообладателями. Маркировка указывает лишь на то, что данный знак зарегистрирован в РФ, она может быть проставлена как на импортных, так и на отечественных товарах. Если маркировка проставлена рядом с чужим незаконно используемым зарегистрированным знаком или местом происхождения товаров - содеянное квалифицируется по ч. 1 ст. 180 УК, признаки предмета преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 180 УК, отсутствуют.
10. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в РФ товарного знака или наименования места происхождения товара, как правило, не может причинить кому-либо вреда и не представляет общественной опасности (см. ч. 2 ст. 14 УК). Неуплата пошлины за регистрацию не причиняет какого-либо ущерба, отсутствуют основания для ее уплаты - незарегистрированные знаки (наименования) не охраняются и государство не несет никаких расходов в связи с проставлением предпринимателем предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного знака (наименования). Проставление предупредительной маркировки в отношении знаков (наименований), зарегистрированных за рубежом (даже если они не зарегистрированы в России) является социально полезным, так как предупреждает россиян о проблемах, с которыми они могут столкнуться на внешнем рынке.
11. Заведомое использование чужого товарного знака (даже если он не зарегистрирован в России) или регистрация такого знака в России является недобросовестной конкуренцией и влечет гражданскую ответственность, иногда такие действия можно квалифицировать и как мошенничество.
12. Содеянное может быть квалифицировано по ч. 3 ст. 180 УК лишь при наличии всех признаков состава преступления, предусмотренного ч. 1 или 2 ст. 180 УК, деяние должно быть совершено неоднократно или причинить ущерб в крупном размере.
Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм
1. Опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов является в России государственной монополией. Порядок опробования и клеймения определяется на основании Федерального закона от 4 марта 1998 г. "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" постановлением Правительства РФ от 18 июня 1999 г. "О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов". Опробование и клеймение изделий осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Минфине РФ.
2. Предмет преступления - государственное пробирное клеймо, как подлинное так и поддельное, как само клеймо, так и его оттиск.
3. Объективная сторона преступления выражается в альтернативных действиях (несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма). Под использованием клейма следует понимать его проставление на ювелирных или бытовых изделиях.
4. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Мотив преступления - корыстная или иная личная заинтересованность.
5. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
6. Данное преступление может составить совокупность с мошенничеством (ст. 159 УК) и незаконным оборотом драгоценных металлов (ст. 191 УК).
Статья 182.
Утратила силу - Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
1. Статья 183 УК предусматривает два самостоятельных состава преступления: а) незаконное собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ч. 1); б) незаконное их разглашение или использование (ч. 2).
2. Коммерческая тайна - это информация, имеющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к которой нет свободного доступа на законном основании и по отношению к которой обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности (ст. 139 ГК). Сведения, которые не могут составлять коммерческую тайну, указаны в постановлении Правительства РФ от 5 декабря 1991 г.
3. Налоговую тайну в соответствии со ст. 102 НК составляют любые полученные налоговым органом, органами налоговой полиции, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: а) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; б) об идентификационном номере налогоплательщика; в) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; г) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).
4. Банковскую тайну составляют сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов и их корреспондентов, а также иные сведения о клиентах (ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О банках и банковской деятельности", ст. 857 ГК). Это разновидность профессиональной тайны (наряду с врачебной, аудиторской, адвокатской тайной, тайной исповеди и т. п.). Сами клиенты могут свободно разглашать эти сведения.
5. Незаконность получения сведений определяется незаконностью способа их собирания (похищение документов, подкуп, угроза, а равно иные незаконные способы). Разглашение или использование сведений без согласия их владельца будут незаконными во всех случаях, когда на лицо возложена обязанность не разглашать эти сведения и не использовать их, если закон прямо не предусматривает права или обязанности сообщить эти сведения кому-либо либо использовать их.
6. Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, квалифицируется как оконченное преступление с момента совершения любого действия, направленного на собирание таких сведений незаконным способом. Разглашение сведений окончено в момент, когда они стали известны любому постороннему лицу. Использование сведений - это получение любой имущественной или неимущественной выгоды (для себя или иных лиц) в связи с доступом к сведениям, составляющим коммерческую или банковскую тайну.
7. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.
8. Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК, - лицо, достигшее возраста 16 лет, а предусмотренного ч. 2 ст. 183 - лицо, достигшее возраста 16 лет, которому тайна была доверена или стала известна по службе или работе. Разглашение и использование сведений иным лицом (например, незаконно их получившим) УК не рассматривает в качестве преступления.
9. Части 3 и 4 ст. 183 УК предусматривают квалифицированные виды преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 183 УК. К причинению крупного ущерба и иных тяжких последствий может быть как умышленное, так и неосторожное отношение. Незаконное собирание сведений, причинившее крупный ущерб, тяжкие последствия или совершенное из корыстной заинтересованности, квалифицируется по ч. 1 ст. 183 УК.
Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов
1. Статья 184 УК предусматривает три самостоятельных состава преступления: а) подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ч. 1 и 2); б) принятие незаконных имущественных выгод спортсменами (ч. 3); в)принятие незаконных имущественных выгод иными участниками и организаторами профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ч. 4).
2. Профессиональным следует считать соревнование, участие в котором является профессиональной обязанностью спортсмена в силу трудового или иного договора. Зрелищный коммерческий конкурс - это любое состязание (но не конкурс в смысле торгов), проводимое коммерческой организацией в рамках ее предпринимательской деятельности, представляющее собой зрелище для публики (конкурс красоты, некоторые телевизионные конкурсы).
3. Предмет преступления совпадает с предметом коммерческого подкупа и должностного взяточничества (см. комментарии к ст. 204 и 290 УК).
4. Подкуп - это предоставление указанным в законе лицам различных имущественных выгод за совершение ими неправомерных или неэтичных действий (бездействия), влияющих на результаты соревнований или конкурсов. Обещание предоставить соответствующие выгоды следует рассматривать как приготовление к подкупу (не влечет уголовной ответственности), что вытекает из сравнения со ст. 204 УК.
5. Принятие имущественных выгод выражается в получении денег, ценных бумаг, иного имущества, пользовании услугами имущественного характера за совершение неправомерных или неэтичных действий или бездействия, влияющих на результаты соревнований или конкурсов. Преступление будет окончено в момент принятия хотя бы части обещанных выгод.
6. Субъективная сторона всех этих преступлений характеризуется виной в виде прямого умысла.
7. Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 184 УК, - лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъект преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 184 УК, - спортсмен, являющийся участником профессиональных спортивных соревнований, достигший возраста 16 лет. Субъект преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 184 УК, - спортивный судья, тренер, руководитель команды, другой участник (кроме спортсмена) или организатор профессиональных спортивных соревнований, организатор или член жюри зрелищного коммерческого конкурса, достигший возраста 16лет.
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
1. Статья 4 Федерального закона от 5 марта 1999 г. "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" запрещает рекламировать и предлагать неограниченному кругу лиц ценные бумаги эмитентов, не раскрывающих в установленном объеме и порядке информацию об этих бумагах. Статья 5 этого Закона запрещает, в частности, публичное размещение ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.
2. Предметы преступления: а) проспект эмиссии ценных бумаг, б) отчет об итогах выпуска ценных бумаг или в) эмиссионные ценные бумаги как таковые (при их размещении без регистрации выпуска). Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, которая характеризуется одновременно тремя признаками: а) закрепляет совокупность имущественных и (или) неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению; б) размещается выпусками; в) имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги. В качестве эмиссионных ценных бумаг выпускаются облигации, акции и опционы. При незаконной эмиссии возможен выпуск в качестве эмиссионных и иных ценных бумаг, например векселей. Документы, удостоверяющие денежные и иные обязательства, но при этом не являющиеся ценными бумагами (например, "билеты МММ", "боны" и т. п.), предметом этого преступления не являются.
3. Регистрация проспекта эмиссии является обязанностью эмитента при выпуске эмиссионных ценных бумаг в случае размещения их путем открытой подписки или закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500 (ст. 19 Федерального закона "О рынке ценных бумаг").
4. Заведомо недостоверная информация - это информация, несоответствие которой действительности было известно лицу, вносившему ее в проспект, утверждавшему проспект или отчет.
5. Подготовка проспекта и его утверждение, а также утверждение отчета - обязанности эмитента, которые исполняются его органами, уполномоченными законодательством или локальными актами эмитента. Проспект эмиссии ценных бумаг хозяйственного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим функции совета директоров (наблюдательного совета). Проспект эмиссии ценных бумаг юридических лиц иных организационно-правовых форм утверждается лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента, если иное не установлено федеральным законом (ст. 22.1 Закона "О рынке ценных бумаг").
6. Внесение в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации возможно как до, так и после его утверждения.
7. Размещение эмиссионных ценных бумаг - это отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Размещение влечет ответственность при условии, что выпуск ценных бумаг не прошел государственную регистрацию в порядке, установленном ст. 19 и 20 Закона "О рынке ценных бумаг". Государственная регистрация обязательна при размещении любых эмиссионных ценных бумаг (в том числе и в случаях, когда регистрация проспекта эмиссии не производится).
8. Крупный ущерб (превышающий 1 млн руб.) причиняется в результате принятия необоснованного решения о совершении сделки на рынке ценных бумаг. Необоснованность решения должна быть связана с недостоверностью сведений в проспекте эмиссии или в отчете об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.
9. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла, обычно не конкретизированного в отношении размера ущерба.
10. Субъект - лицо, достигшее возраста 16 лет.
Статья 185.1. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах
1. Статья 4 Федерального закона от 5 марта 1999 г. "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" запрещает рекламировать и предлагать неограниченному кругу лиц ценные бумаги эмитентов, не раскрывающих в установленном законодательством объеме и порядке информацию об этих бумагах.
2. Предмет преступления: информация, содержащая данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, которая должна быть предоставлена инвестору или контролирующему органу в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах (законы "О рынке ценных бумаг", о "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" и др.).
3. Инвесторы - это юридические или физические лица, "объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги" (ст. 1 Закона "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг").
4. Понятие контролирующего органа в УК не определено. В соответствии со ст. 40 Закона "О рынке ценных бумаг" федеральным органом исполнительной власти по контролю за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг является Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ).
5. Злостность уклонения от предоставления информации - оценочный признак. Злостным, например, может быть признано непредставление информации по неоднократным требованиям контролирующего органа либо непредставление информации, когда эта информация имеет важное значение для принятия инвестором решения об инвестиции.
6. Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла и заведомостью в отношении неполноты или ложности информации.
7. Субъект преступления - достигшее возраста 16 лет лицо, обязанное обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган. В большинстве случаев это руководитель или иной работник организации-эмитента или профессионального участника рынка ценных бумаг.
8. Крупный ущерб (превышающий 1 млн руб.) причиняется, как правило, инвестору в результате принятия необоснованного решения о совершении сделки на рынке ценных бумаг.
Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
1. Деньги - это денежные знаки (банковские билеты Центрального банка РФ, металлическая монета и иностранная валюта в форме банковских и казначейских билетов, монет), не изъятые из обращения, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену.
2. Ценная бумага - это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Статья 142 ГК предусматривает, что ценной бумагой будет лишь такой документ, который прямо отнесен к числу ценных бумаг законом (акции, облигации, опционы, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги, двойное складское свидетельство, простое складское свидетельство, варрант, закладная на недвижимость и др.). Предметом этого преступления могут быть любые ценные бумаги, в том числе и бездокументарные.
3. Изготовление денежных знаков или ценных бумаг считается оконченным преступлением, если с целью сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага. Пленум Верховного Суда РФ в пп. 3 и 4 постановления от 28 апреля 1994 г. N 2 разъяснил: "Состав преступления образует как частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг. При решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава преступления: необходимо установить: имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. В тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество" (РГ. 2001. 25 апр.). Переделка номинала подлинного денежного знака в подавляющем большинстве случаев будет грубым обманом, исключающим участие его в денежном обращении.
4. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т. п. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных следует квалифицировать по ст. 30 и 186 УК. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные (п. 5 указанного постановления). Сбыт поддельных денег или ценных бумаг не требует дополнительной квалификации содеянного в качестве мошенничества.
5. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Изготовление влечет ответственность лишь при наличии цели сбыта.
6. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
7. Деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма поддельных денег или ценных бумаг превышает 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). При этом размер определяется номиналом поддельных денег. Иностранную валюту представляется правильным пересчитать в рублях по курсу ЦБ РФ, а ценные бумаги оценить по их курсу. Оценка поддельных иностранных денег и ценных бумаг производится на момент совершения преступления (в зависимости от обстоятельств содеянного на момент изготовления или сбыта).
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
1. Кредитные и расчетные карты - это электронные платежно-расчетные документы, используемые их держателями (клиентами кредитных организаций и их уполномоченными представителями) в безналичных расчетах (как кредитные, так и расчетные карты), для получения кредита (кредитные карты), а также для получения наличных денег. Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденное ЦБ России 9 апреля 1998 г., определяет банковскую карту как "средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента". Банковские карты обычно изготовляются из пластика, реже - из иных материалов (например, картона). Представляется, что предметом этого преступления являются именно банковские карты, а проездные карты для расчета за проезд в метро, телефонные карты, дисконтные карты и т. п. платежными документами не являются.
2. Иными платежными (расчетными) документами являются документы, на основании которых производится списание денег со счета клиента кредитной организации или с корреспондентского счета банка или зачисление денег на эти счета. Сюда можно отнести платежное поручение, платежное требование (в том числе сводное), платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение) и др. Ценные бумаги, например чеки или тратты, предметом этого преступления не являются.
3. Изготовление может быть как полной, так и частичной подделкой. Под сбытом следует понимать передачу документа любому другому лицу. Использование поддельных карт и платежных документов без сбыта (например, при краже денег из банкомата) не образует состава преступления, предусмотренного ст. 187 УК. Изготовление будет оконченным преступлением, если с целью сбыта изготовлен хотя бы один документ (карта), сбыт - с момента передачи документа (карты) другому лицу.
4. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Изготовление влечет ответственность лишь при наличии цели сбыта.
5. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
6. В отличие от фальшивомонетничества (ст. 186 УК) преступление, предусмотренное ст. 187 УК, не охватывает хищений чужого имущества, совершенных при сбыте документа. Такие хищения квалифицируются по совокупности со ст. 187 УК.
Статья 188. Контрабанда
1. Общественная опасность данного преступления заключается в том, что оно нарушает отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.
2. Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК, являются товары и иные предметы, находящиеся в свободном гражданском обороте. В соответствии со ст. 128 ГК такими предметами являются любые вещи, включая деньги, иностранную валюту, ценные бумаги, транспортные средства, ювелирные изделия и т. д. Предметы, не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности, могут свободно перемещаться через таможенную границу при соблюдении установленных ТК РФ и "Положением о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации", утвержденным постановлением Правительства РФ от 10 июля 1999 г. N 783, правил в отношении количества и стоимости товаров, порядка их оформления и уплаты таможенных платежей. Перемещение тех же предметов, предназначенных для предпринимательской деятельности, регулируется Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".
Часть 2 ст. 188 УК устанавливает ответственность за контрабанду предметов, изъятых из гражданского оборота или имеющих ограниченный оборот, в отношении которых установлены специальные правила перемещения их через таможенную границу Федеральным законом от 18 июля 1999 г. "Об экспортном контроле"; Указом Президента РФ "О контроле за экспортом из Российской Федерации товаров и технологий двойного назначения" с изменениями от 11 апреля и 28 сентября 2001 г., Положением об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях, утвержденным постановлением Правительства РФ от 14 июня 2001 г. N 462, и другими нормативными актами. Закон перечисляет такие предметы в диспозиции ч. 2 ст. 188 УК.
3. Преступления, предусмотренные ч. 1 и 2 ст. 188 УК, характеризуются действиями, выражающимися в незаконном перемещении через таможенную границу товаров и иных предметов. Перемещение через таможенную границу в соответствии с п. 7 ст. 11, ст. 291 и 310 ТК означает: а) ввоз на таможенную территорию; б) вывоз с таможенной территории; в) пересылка почтой; г) использование трубопровода или линий электропередач. Таможенная территория РФ включает сухопутную территорию, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство, искусственные острова, установки и сооружения, находящиеся в морской исключительной экономической зоне Российской Федерации, ограниченные таможенной границей. В случаях, предусмотренных ТК, таможенной территорией могут считаться свободные таможенные зоны и свободные склады, расположенные за пределами таможенной границы. Пределы таможенной территории РФ являются таможенной границей, которая частично совпадает с Государственной границей РФ (ст. 2 ТК). Ввоз товаров, предметов и транспортных средств связан с фактическим их перемещением через таможенную границу. Под вывозом понимается подача таможенной декларации и совершение других действий (вход, въезд физического лица, выезжающего из РФ, в зону таможенного контроля, в пункт пропуска, сдача предметов транспортным органам либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории) до фактического пересечения таможенной границы (ст. 11 ТК).
Перемещение признается незаконным, когда ввоз и вывоз указанных предметов осуществляется одним из указанных в законе способов. УК называет шесть способов совершения преступления.
4. Перемещение помимо таможенного контроля означает физическое перемещение предметов вне таможенных постов, вне времени, установленного для оформления. Перемещение с сокрытием от таможенного контроля включает использование тайников и других способов, затрудняющих обнаружение предметов, придание одним предметам вида других. Перемещение с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации заключается в представлении таможенному органу поддельных или недействительных документов или средств таможенной идентификации (накладных, багажных квитанций, актов о выгрузке товаров и т. д.), выданных таможенными органами или оформленных с их участием. Перемещение с недекларированием или недостоверным декларированием означает незаявление по установленной форме достоверных сведений о перевозимых предметах.
Момент окончания преступления имеет свои особенности при ввозе и вывозе предметов: при ввозе преступление признается оконченным с момента перемещения предметов через таможенную границу (государственную границу), при вывозе - с момента в воза предметов на таможенную территорию и оформления документов для их вывоза.
Обязательным признаком объективной стороны контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК, является крупный размер, понятие которого дается в примечании к ст. 169 УК. Это сумма, превышающая 250 тыс. руб. Незаконное перемещение товаров и других предметов через таможенную границу на меньшую сумму влечет административную ответственность (ст. 16.1 и 16.2 КоАП). Незаконное перемещение через таможенную границу РФ предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, даже в малых размерах образует уголовно наказуемую контрабанду, поскольку такие действия могут представлять угрозу для мира и безопасности людей.
5. Преступление совершается с прямым умыслом.
6. Субъект преступления: для ч. 1 ст. 188 УК - лицо, достигшее возраста 16 лет; для ч. 2 и 3 ст. 188 УК - могут быть должностные лица государственных органов и организаций, а также лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих организациях.
7. Часть 3 ст. 188 УК содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения (это может быть работник таможенной службы или должностное лицо, освобожденное от некоторых форм таможенного контроля); б) совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Насилие может выражаться в виде побоев, телесных повреждений различной тяжести. Контрабанда, сопряженная с лишением жизни таможенного сотрудника, должна квалифицироваться по совокупности преступлений.
8. Часть 4 ст. 188 предусматривает ответственность за контрабанду, совершенную организованной группой, понятие которой дается в ч. 3 ст. 35 УК. В состав такой группы могут входить рядовые граждане, должностные лица органов государственной власти, правоохранительных органов, таможенной службы.
Статья 189. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
1. Преступление посягает на отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, которая является одним из видов предпринимательства в отношениях международного обмена предметами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности. Данные отношения регулируются Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", а также Федеральным законом от 19 июля 1998 г. "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами".
2. Предметы преступления перечислены в диспозиции уголовно-правовой нормы: сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, работы и услуги. Закон указывает характеристику основного свойства перечисленных предметов: они могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в их отношении установлен экспортный контроль (ч. 1 ст. 189 УК), а также при создании оружия массового поражения, средств его доставки, в их отношении тоже установлен экспортный контроль (ч. 3 ст. 189 УК). Порядок проведения экспортного контроля регулируется Федеральным законом РФ от 18 июля 1999 г. "Об экспортном контроле".
Содержание понятий данных предметов раскрывается в специальных списках различных материалов, оборудования, технологий и других предметов, которые могут быть использованы при создании ракетного, химического, ядерного оружия и в связи с этим подпадают под экспортный контроль. Эти списки утверждаются указами Президента РФ (см., например, указы Президента РФ от 14 февраля и 26 августа 1996 г., от 14 июня, 8 июля и 28 августа 2001 г. и др.).
3. Преступление характеризуется следующими действиями: а) незаконный экспорт и б) передача указанных предметов иностранной организации или ее представителю, в отношении которых установлен экспортный контроль. Порядок экспортного контроля определяется отдельно для различных видов оружия и военной техники.
Под экспортом технологий, научно-технической информации, в том числе исключительных прав на них, а также других предметов понимается их вывоз с таможенной территории без обязательства их возврата.
Экспорт услуг - это выполнение определенных работ за пределами территории РФ.
Передача указанных предметов иностранной организации или ее представителю может осуществляться и на территории РФ, без вывоза их с таможенной территории. Она происходит в виде коммерческой операции, при которой иностранное лицо закупает научную технологию у российского гражданина, передает ее другому российскому лицу для переработки с целью последующего вывоза за границу качественно нового продукта (ст. 2 Федерального закона от 19 июля 1998 г.).
Существенное значение имеют признаки объективной стороны, по которым данное преступление отличается от контрабанды и государственной измены, когда предметы преступлений номинально совпадают. При контрабанде (ст. 188 УК) происходит незаконное перемещение через таможенную границу указанных предметов; при совершении преступления, предусмотренного ст. 189 УК, предметы перемещаются на законных основаниях, при соблюдении правил таможенного контроля. Экспорт указанных предметов признается незаконным в связи с тем, что при выдаче лицензии на осуществление внешнеэкономической деятельности экспортный контроль был проведен с нарушениями, допущенными не таможенными органами, а специально уполномоченным государственным органом исполнительной власти, который осуществляет экспортный контроль.
При отграничении данного преступления от государственной измены (ст. 275 УК) следует исходить из того, что указанные предметы не содержат сведений, составляющих государственную тайну, но могут быть "иными сведениями" при шпионаже как одной из форм государственной измены (см. комментарии к ст. 275, 276 УК). В этом случае заказчиком и адресатом, которому передаются несекретные технологии и другие предметы, является только иностранная разведка. При совершении анализируемого преступления указанные предметы передаются иностранной организации, коммерческой или научной.
4. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы и цели чаще всего бывают корыстными.
5. Субъект преступления - специальный: лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Таким лицом согласно примечанию к ст. 189 УК может быть как руководитель юридического лица, так и физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, с соблюдением установленных российским законодательством требований.
Статья 190. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
1. Преступление нарушает отношения в сфере внешнеэкономической деятельности РФ.
2. Предметом преступления являются предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Положение "Об особо ценных объектах культурного наследия народов Российской Федерации", утвержденное Указом Президента РФ от 30 ноября 1992 г., относит к таким предметам объекты, представляющие собой материальные, интеллектуальные и художественные ценности эталонного или уникального характера с точки зрения истории, археологии, культуры, архитектуры, науки и искусства, находящиеся в любой форме собственности.
Предметами художественного достояния народов РФ и зарубежных стран являются картины и рисунки ручной работы, иконы, гравюры, литографии, произведения декоративно-прикладного искусства (изделия из стекла, керамики, дерева, металла), памятники или их фрагменты, старинные книги и рукописи, почтовые марки, старинные монеты и другие движимые предметы материального мира. Предметы исторического достояния - это исторические ценности, связанные с развитием общества и государства, истории науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей. Предметами археологического достояния закон считает предметы и фрагменты, полученные в результате раскопок (ст. 6 и 7 Федерального закона от 15 апреля 1993 г. "О вывозе и ввозе культурных ценностей").
В Российской Федерации ведется Единый государственный реестр культурного наследия как единая информационная система, включающая в себя банк данных. Каждому объекту присваивается номер, определяется категория историко-культурного наследия, собственнику выдается паспорт (ст. 15, 20, 21 Федерального закона от 15 апреля 1993 г. "О вывозе и ввозе культурных ценностей"). Некоторые особо ценные объекты включаются в Список всемирного наследия, установленный в соответствии с Конвенцией об охране всемирного культурного и природного наследия Комитетом всемирного наследия при ООН по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО).
3. Преступление характеризуется бездействием - невозвращением в установленный срок указанных предметов, вывоз которых запрещен. Допускается вывоз таких предметов только на срок, и законом устанавливается порядок их обязательного возврата. Временный вывоз возможен с согласия Министерства культуры РФ, Государственной архивной службы РФ, Таможенного Комитета РФ и других органов исполнительной власти РФ в целях проведения выставок, реставрационных или научно-исследовательских работ. Невозвращение указанных предметов означает вывоз на законных основаниях и оставление данных предметов на территории иностранного государства после окончания обусловленного договором срока, при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих их возврату (военные действия, стихийные бедствия и другие причины). Преступление признается оконченным по истечении срока, обязательного для возврата вывезенных ценностей, при наличии реальных условий для их возврата.
4. Преступление совершается с прямым умыслом.
5. Субъектом преступления может быть любое частное лицо или руководитель организации, ответственные за возвращение указанных ценностей.
Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
1. Это преступление посягает на отношения в части обращения драгоценных металлов и камней. Незаконные операции с иностранной валютой по общей норме декриминализированы, хотя при наличии признаков незаконной банковской деятельности могут быть квалифицированы по ст. 172 УК.
2. Предмет преступления: драгоценные металлы, природные драгоценные камни или жемчуг в любом виде или состоянии (в том числе и минеральное сырье), за исключением ювелирных и бытовых изделий и их лома. Хотя ст. 191 УК прямо исключает ювелирные и бытовые изделия и их лом из числа предметов этого преступления только применительно к их незаконному хранению, перевозке или пересылке, в практике незаконные сделки с ювелирными, бытовыми изделиями и их ломом также не рассматриваются в качестве преступления, предусмотренного ст. 191 УК (не исключается ответственность по ст. 171 УК за незаконное предпринимательство).
3. К драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы: палладий, иридий, родий, рутений и осмий (см. ст. 1 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях").
4. К драгоценным камням относятся природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. Просверленный (ниточный) жемчуг в практике рассматривается в качестве ювелирного изделия или его лома. Ограненные сертифицированные драгоценные камни также являются ювелирными изделиями (п. 2 постановления Правительства РФ от 27 июня 1996 г. "Об утверждении Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации"). К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. "Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням". Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, не входят в предмет этого преступления (ст. 3 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", постановление Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. "О критериях и порядке отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий").
5. Закон о валютном регулировании и валютном контроле отнес установление порядка и условий отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий к ведению Правительства РФ. Однако Правительство РФ не установило четких критериев отграничения ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней от валютных ценностей, хотя на эти критерии косвенно указывают несколько нормативных правовых актов (Правила продажи изделий из драгоценных металлов и камней, утвержденные постановлением Правительства РФ от 15 июня 1994 г., Правила скупки у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий, утвержденные постановлением Правительства РФ от 7 июня 2001 г., и др). Наибольшую сложность вызывает понимание "бытовых изделий", не являющихся ювелирными. В практике не рассматриваются в качестве предмета этого преступления, например, драгоценные металлы и камни в предметах культа, орденах, медалях, монетах, оружии, бытовой электротехнике, компьютерах, фотоматериалах, зубных коронках, твореное и сусальное золото и серебро в изделиях народных художественных промыслов, намогильных сооружениях. Отсутствие государственного пробирного клейма и именника изготовителя на ювелирном или бытовом изделии не превращают его в предмет преступления, предусмотренного ст. 191 УК. Не рассматриваются в качестве бытовых изделий и их лома, например, изделия производственно-технического назначения (пластины, проволока, контакты, лабораторная посуда и др.), драгоценные металлы в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях и отходах производства и потребления.
6. Незаконным будет оборот драгоценных металлов и камней вопреки правилам, установленным Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", подзаконными актами. При этом незаконность операции определяется незаконностью приобретения указанных ценностей. Следует учитывать, что теперь такие валютные ценности могут находиться у граждан и правомерно (см., например, п. 5 ст. 20 Федерального закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"; постановление Правительства РФ от 30 июня 1997 г. "Об утверждении Правил совершения банками сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами"). В любом случае необходимо установить, какое конкретное правило, предусмотренное конкретным нормативным актом, нарушено. При этом следует учитывать, что не всякое нарушение правил обращения с драгоценными металлами и камнями превращает саму операцию с ними в незаконную. Например, хранение драгоценных металлов с нарушением установленных требований к индивидуальной опечатываемой таре не может быть квалифицировано по ст. 191 УК.
7. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.
8. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.
9. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным размером драгоценных металлов и камней признается их стоимость, превышающая 250 тыс. руб.
10. Получение (дача) взятки драгоценными металлами или камнями, контрабанда в их отношении, их хищение с последующим сбытом, перевозкой или пересылкой квалифицируются в практике по совокупности со ст. 191 УК. При этом передача драгоценного металла или камня одним соучастником в его хищении другому соучастнику не рассматривается в качестве "сделки".
11. При отсутствии признаков состава преступления незаконное обращение с драгоценными металлами или камнями квалифицируется по ст. 19.14 КоАП.
Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
1. Закон определяет предмет этого преступления как драгоценные металлы или драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а также поднятые и найденные, в крупном размере (если их стоимость превышает 250 тыс. руб. - см. примечание к ст. 169 УК). При этом следует учитывать, что Закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" не предусматривает обязательной сдачи на аффинаж самородков драгоценных металлов, а также "поднятых и найденных" драгоценных металлов (например, в слитках), если лицо их не добывало и не производило. Поэтому для квалификации содеянного важно уяснить, можно ли рассматривать завладение металлом в качестве его добычи или производства. В качестве добычи драгоценных металлов закон рассматривает их "извлечение: из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:" (ст. 1 Закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"). Производство драгоценных металлов - это их извлечение из добытых комплексных руд, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также их аффинаж. Если гражданин при иных обстоятельствах обнаружит драгоценные металлы или драгоценные камни, например найдет золотой слиток, он должен поступить с ними в соответствии с нормами ГК о находке или о кладе. В противном случае не исключается привлечение его к ответственности по ст. 191 УК. В соответствии с общими правилами ГК о сделанной находке (ст. 227 и 228 ГК) лицо должно заявить, после чего может стать ее собственником (по истечении 6 месяцев). Клад (ст. 233 ГК) принадлежит в равных долях лицу, его обнаружившему, и собственнику земельного участка или иного имущества, где был обнаружен клад.
2. По вопросу о предмете этого преступления см. также комментарий к ст. 191 УК.
3. Аффинаж - это процесс очистки драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов. В результате аффинажа получаются стандартные слитки драгоценных металлов. Аффинаж драгоценных металлов вправе осуществлять только организации, указанные в Перечне, утвержденном Правительством РФ. Добытые и произведенные любым лицом (из руд, концентратов, других полупродуктов, из лома и отходов) драгоценные металлы, за исключением самородков, после необходимой переработки должны направляться на аффинаж. Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж и образует состав преступления. Полученные слитки, если иное не предусмотрено договором, остаются в собственности организаций, передавших металлы на аффинаж.
4. Продажа государству драгоценных металлов и камней является обязательной, если органы исполнительной власти имеют преимущественное право на их приобретение и не отказались от осуществления этого права. Такое право реализуется в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 2 Закона "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", а в отношении уникальных самородков и драгоценных камней - п. 4 ст. 20 упомянутого Закона (см. также постановление Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. "О порядке и критериях отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных"). Остальные драгоценные металлы (после аффинажа, а самородки - без аффинажа) и драгоценные камни поступают в относительно свободный гражданский оборот (регулируемый и лицензируемый).
5. Субъективная сторона этого преступления характеризуется виной в виде прямого умысла.
6. Субъект преступления общий - лицо, достигшее возраста 16 лет.
7. Преступление, предусмотренное ст. 192 УК, сопряженное с последующем совершением незаконных сделок с драгоценными металлами или камнями, их незаконной перевозкой или пересылкой, квалифицируется по совокупности со ст. 191 УК. Незаконное хранение добытых или произведенных драгоценных металлов или камней, сопряженное с уклонением от их сдачи на аффинаж или от обязательной их продажи государству, полностью охватывается ст. 192 УК и квалификации по ст. 191 УК не требует.
Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
1. Преступление посягает на отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.
2. Предметом преступления будут средства в иностранной валюте: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 Федерального закона от 13 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле").
3. Преступление совершается бездействием - невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, когда такое возвращение является обязательным. Согласно установленному порядку все предприятия и организации резиденты, независимо от форм собственности, заключившие договор (контракт) на проведение операций по экспорту, обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров и результатов интеллектуальной деятельности, выполнения работ, оказания услуг на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Уполномоченные банки определяются Центральным банком России при выдаче паспорта на проведение сделки. Часть валютной выручки, полученной от сделки (30%), должна быть продана на внутреннем валютном рынке РФ по рыночному курсу. Перечисление валютной выручки должно состояться в течение 7 дней после совершения сделки - поставки товаров, окончания работ или выполнения услуг. На некоторые виды работ и услуг установлены более продолжительные сроки (Федеральный закон от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ст. 21). Неперечисление валютной выручки в течение установленного срока означает невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Порядок валютного режима в РФ распространяется только на организации-экспортеры. Физические лица-резиденты (имеющие постоянное место жительства в РФ) имеют право открывать валютные счета в иностранных банках и без ограничений совершать валютные операции. Порядок и условия открытия счетов в иностранной валюте физическими лицами установлен Инструкцией Центрального банка РФ от 29 августа 2001 г. N 100-И.
Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК, является крупный размер невозвращенной суммы. Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 193 УК: сумма невозвращенных средств в иностранной валюте должна превышать 5 млн. руб.
Преступление признается о конченным с момента истечения срока, в течение которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективным причинам.
4. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы чаще всего являются корыстными, но могут быть связаны с интересами предприятия.
5. Субъект преступления - специальный: руководитель организации-экспортера.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
1. Преступление нарушает отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля, которые регулируются нормами российского права (см. комментарий к ст. 188 УК). Дополнительно нарушаются финансовые отношения в части формирования государственного бюджета.
2. Предмет преступления - таможенные платежи, включающие: а) таможенную пошлину (ввозную или вывозную); б) налог на добавочную стоимость, взимаемый при ввозе; в) акциз, взимаемый при ввозе; г) таможенные сборы за выдачу таможенными органами лицензий или аттестата специалиста по таможенному оформлению, сборы за таможенное оформление, хранение товаров и таможенное сопровождение; д) плату за информирование и консультирование, принятие предварительного решения или за участие в таможенных аукционах (ст. 318 ТК). Таможенные платежи взимаются в соответствии с федеральными законами РФ: от 21 мая 1993 г. "О таможенном тарифе" (с последующими изменениями и дополнениями), нормами ТК и НК РФ за перемещение товаров через таможенную границу и являются обязательным условием ввоза и вывоза товаров. Кроме того, могут быть установлены специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины при ввозе в целях защиты экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли (ст. 318 ТК).
3. Преступление характеризуется бездействием - неуплатой таможенных платежей в крупном размере. При пересечении таможенной границы любыми способами, в том числе при пересылке в международных почтовых отправлениях, использовании трубопровода и линий электропередач, законами и подзаконными актами РФ предусматривается обязательная уплата таможенных платежей в определенные сроки. Уклонение от исполнения этой обязанности образует признаки объективной стороны анализируемого преступления. Способы уклонения могут быть различными, например занижение таможенной стоимости перемещаемых товаров, сокрытие товаров, представление недостоверных сведений о стране, из которой импортируется товар, о льготах и т. д. Крупным размером считается сумма неуплаченных таможенных платежей, превышающая 500 тыс. руб. (примечание к ст. 194 УК). Неуплата таможенных платежей на меньшую сумму будет рассматриваться как административное правонарушение (ст. 16.22 КоАП). Преступление признается оконченным с момента истечения сроков, установленных для платежей.
4. Преступление совершается с прямым умыслом.
5. Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет, обязанное уплатить таможенные платежи: декларант (частное лицо или таможенный брокер) или иные лица (перевозчик товара, работники таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и т. д. - ст. 16 и 126 ТК).
6. Часть 2 ст. 194 УК содержит два квалифицирующих признака: а)совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; в) преступление совершено в особо крупном размере. Понятие группы лиц, совершивших преступление по предварительному сговору, дается в ст. 35 УК, особо крупного размера - в примечании к ст. 194 УК: сумма неуплаченных платежей, превышающая 1 млн 500 тыс. рублей.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Статьи 195-197 УК посвящены уголовно-правовой охране отношений, связанных с банкротством, которые, в свою очередь, регулируются положениями ГК, Федерального закона от 27 сентября 2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)" (далее в комментарии к ст. 195-197 УК- Закон о банкротстве) и Федерального закона от 18 сентября 1998 г. "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
2. Статья 195 УК содержит три самостоятельных состава преступления, первый из которых предусмотрен в ч. 1, а оставшиеся два - в ч. 2.
3. Предмет преступления, предусмотренного в ч. 1, может выступать в четырех разновидностях.
1) Исходя из положений ст. 128 ГК РФ и ст. 131-132 Закона о банкротстве, к имуществу относятся все принадлежащие должнику (банкроту) объекты гражданских прав, могущие составить конкурсную массу (кроме имущественных обязательств, являющихся обособленным предметом преступления в данном составе), за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущественных прав, связанных с личностью должника. По смыслу закона к имуществу относится также интеллектуальная собственность.
2) Понятие имущественного обязательства дано в п. 1 ст. 307 ГК.
3) В качестве самостоятельного предмета преступления закон называет сведения об имуществе, его размере, местонахождении либо иную информацию об имуществе, т. е. любую информацию об имуществе, носителями которой выступают человек, документы (кроме бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, являющихся обособленным предметом преступления в данном составе) и любые иные носители, не являющиеся документами.
4) Понятие и перечень бухгалтерских документов можно уяснить из ст. 1, п. 3 ст. 4, ст. 8-10, 13 Федерального закона от 23 февраля 1996 г. "О бухгалтерском учете", а также из ст. 346.24 НК. Под иными учетными документами, отражающими экономическую деятельность, следует понимать документы оперативного предварительного (чернового) учета, составляемые в целях подготовки и упрощения ведения непосредственно бухгалтерского учета, документы по учету имущества и т. п.
4. По структуре объективной стороны состав преступления, предусмотренный ч. 1, характеризуется альтернативно указанными действиями (бездействием).
1) Под сокрытием имущества, имущественных обязательств либо информации об имуществе следует понимать не связанное с отчуждением имущества или его передачей в иное владение фактическое утаивание вещи, утаивание информации об имущественных обязательствах и документов, их удостоверяющих (за изъятием бухгалтерских и иных учетных документов), утаивание носителей любой информации об имуществе (за изъятием бухгалтерских и иных учетных документов) либо несообщение такой информации, когда ее носителем выступает человек. Сокрытие информации возможно и в форме сообщения заведомо ложных сведений об имуществе, поскольку тем самым утаивается истинная информация.
2) Передача имущества в иное владение представляет собой сопряженную с утаиванием имущества и основанную на обоюдном согласии сторон передачу имущества как в законное (титульное), так и в незаконное владение другого лица.
3) Под отчуждением имущества с учетом положений п. 1 ст. 235 ГК понимается не связанное с исполнением правовой обязанности безвозмездное, неэквивалентное или бесхозяйственное добровольное отчуждение имущества (включая безвозмездную, неэквивалентную или бесхозяйственную растрату денег) другим лицам, влекущее прекращение права собственности на это имущество. Отказ от права собственности (п. 1 ст. 235, ст. 236 ГК) состава преступления не образует.
4) Понятие уничтожение имущества раскрывается в комментарии к ст. 167 УК. Повреждение имущества состава преступления не образует.
5) Под сокрытием бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, понимается их фактическое утаивание; 6) под уничтожением - действия, аналогичные действиям, предусмотренным ст. 325 УК; 7) под фальсификацией - внесение отдельных изменений в подлинный документ либо полная подделка документа (материальный подлог), а также внесение заведомо ложных сведений в подлинный документ (интеллектуальный подлог).
В форме бездействия преступление может быть совершено только при сокрытии путем умолчания информации об имуществе человеком, являющимся носителем такой информации и обязанным ее сообщить в силу п. 2 ст. 66, п. 4 ст. 83, п. 1 ст. 94, п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве.
5. Преступление признается оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба, т. е. с момента уменьшения конкурсной массы должника (банкрота) на сумму, превышающую 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК).
6. Обязательным признаком объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, является время совершения преступления: 1) при банкротстве, т. е. после вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства (ст. 53, 124 Закона о банкротстве) независимо от того, вступило ли такое решение суда в силу (п. 2 ст. 52 Закона о банкротстве); или 2) в предвидении банкротства, т. е. по появлении у лица предвидения реальной возможности либо неизбежности банкротства вплоть до вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. В обоих случаях отсутствие указанного решения арбитражного суда исключает состав преступления.
7. Субъективная сторона состава данного преступления характеризуется только прямым умыслом, поскольку, совершая те или иные действия, субъект предвидит неизбежность уменьшения конкурсной массы должника (банкрота).
8. Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК, специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся: руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем.
Понятие руководителя организации-должника дано в ст. 2 Закона о банкротстве.
Круг руководителей организации-должника применительно к разным юридическим лицам, которые могут быть признаны банкротом (п. 1 ст. 65 ГК, п. 2 ст. 1 Закона о банкротстве), определяется: для полного товарищества - ст. 72 ГК; для товарищества на вере - ст. 84 ГК; для общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью - ст. 91 ГК и ст. 40-41 Федерального закона от 14 января 1998 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью"; для акционерного общества - ст. 103 ГК и ст. 69-70 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. "Об акционерных обществах"; для производственного кооператива - ст. 110 ГК и ст. 17 Федерального закона от 10 апреля 1996 г. "О производственных кооперативах"; для государственного и муниципального унитарного предприятия - ст. 113 ГК и ст. 21 Федерального закона от 11 октября 2002 г. "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"; для потребительского кооператива - ст. 116 ГК; для фонда - ст. 118 ГК и ст. 7, 30 Федерального закона от 8 декабря 1995 г. "О некоммерческих организациях".
Исходя из положения, содержащегося в п. 5 ст. 20 Закона о банкротстве, субъектом рассматриваемого состава преступления является также арбитражный управляющий (ст. 2, 20 Закона о банкротстве).
При возложении полномочий исполнительного органа одного юридического лица на другое юридическое лицо или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 69 Федерального закона "Об акционерных обществах", п. 1 ст. 40, ст. 42 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью") руководители такого юридического лица либо такой индивидуальный предприниматель не являются субъектами рассматриваемого состава преступления.
Собственник организации-должника. Из перечня юридических лиц, могущих быть признанными банкротами (п. 1 ст. 65 ГК, п. 2 ст. 1 Закона о банкротстве), только государственные и муниципальные унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, не являются собственниками закрепленного за ними имущества (ст. 114 ГК, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11 октября 2002 г. "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"). Иными словами, соотносительно со всеми остальными юридическими лицами, могущими быть признанными банкротами, понятие собственник организации-должника является юридически бессмысленным (пп. 3-4 ст. 213 ГК). Что до государственных и муниципальных предприятий, основанных на праве хозяйственного ведения, то их собственниками (точнее, собственниками их имущества) выступают РФ, субъекты Федерации и муниципальные образования, не являющиеся субъектами уголовной ответственности (ст. 19 УК). Таким образом, собственник организации-должника как субъект рассматриваемого состава преступления является не существующим в правовой реальности субъектом преступления.
Понятие индивидуального предпринимателя дано в п. 1 ст. 23 ГК. Гражданин, хотя бы и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований п. 1 ст. 23 ГК (п. 4 ст. 23 ГК), субъектом рассматриваемого состава преступления не является.
9. В ч. 2 ст. 195 УК предусматривается два самостоятельных состава преступления.
Первый из них по своей объективной стороне характеризуется неправомерным удовлетворением соответствующим субъектом имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам с причинением этими действиями крупного ущерба.
Понятие имущественных требований раскрывается в ст. 2 и п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве. Неправомерное удовлетворение таких требований означает совершенное в нарушение установленного ст. 25, 64 ГК и п. 1 ст. 63, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 94, ст. 95, п. 1 ст. 126, ст. 134-138 Закона о банкротстве порядка удовлетворения требований кредиторов прекращение существующего между должником (банкротом) и кредитором имущественного обязательства по одному из оснований, предусмотренных законодательством (ст. 408-410, 414 ГК).
Состав преступления материальный; понимание и размер крупного ущерба совпадают с аналогичным понятием в ч. 1 ст. 195 УК.
Обязательным признаком объективной стороны состава преступления является время совершения преступления: при фактической несостоятельности (банкротстве), что означает совершение преступления по появлении у лица предвидения банкротства (о предвидении банкротства см. комментарий к ч. 1 ст. 195 УК). Совершение преступления при банкротстве, т. е. после вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, квалифицируется по ч. 1 ст. 195 УК по признаку "отчуждения имущества".
Субъективная сторона в силу предвидения неизбежности крупного ущерба характеризуется только прямым умыслом, сопряженным с осознанием виновным фактической несостоятельности (банкротства) и заведомостью относительно причиняемого другим кредиторам ущерба.
Признаки субъекта рассматриваемого состава преступления идентичны признакам субъекта состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК.
10. Второй состав преступления, предусмотренный ч. 2 комментируемой статьи, по своей объективной стороне характеризуется принятием неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором в ущерб другим кредиторам с причинением этими действиями крупного ущерба. "Принятие удовлетворения" корреспондирует "неправомерному удовлетворению", и без первого не может быть второго, и наоборот. Как следствие, признаки, присущие объективной стороне "неправомерного удовлетворения", присущи объективной стороне "принятия удовлетворения".
С субъективной стороны преступление в силу предвидения неизбежности крупного ущерба может быть совершено только с прямым умыслом, сопряженным с обязательным осознанием лицом отданного ему несостоятельным должником предпочтения в ущерб другим кредиторам.
Субъект преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся кредитором (ст. 2 Закона о банкротстве). Круг возможных субъектов рассматриваемого состава преступления существенно ограничен, поскольку принятие неправомерного удовлетворения юридическим лицом, РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, хотя бы это действие и было совершено представляющими их физическими лицами, не влечет уголовной ответственности последних.
Статья 196. Преднамеренное банкротство
1. По структуре объективной стороны состав преступления характеризуется двумя альтернативно предусмотренными действиями:
1) под созданием неплатежеспособности следует понимать любые действия, вызвавшие до того не существовавшее состояние неплатежеспособности, например сокрытие, уничтожение или повреждение имущества, его отчуждение по безвозмездным, неэквивалентным или бесхозяйственным сделкам и т. п.;
2) аналогичным образом увеличением неплатежеспособности следует признавать любые действия, ухудшившие негативное финансовое состояние организации или индивидуального предпринимателя по сравнению с состоянием, имевшим место до совершения этих действий.
Под неплатежеспособностью можно понимать негативно характеризующееся финансовое состояние организации или индивидуального предпринимателя, при котором последние оказываются не в состоянии исполнить в надлежащем порядке денежные обязательства или обязательства по обязательным платежам.
2. Преступление признается оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба, т. е. с момента уменьшения активов организации или индивидуального предпринимателя на сумму, превышающую 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК).
3. С субъективной стороны состав преступления характеризуется прямым умыслом.
4. Обязательным признаком субъективной стороны являются альтернативно предусмотренные мотивы совершения преступления: личные интересы либо интересы иных лиц. По своей содержательной наполненности указанные интересы могут носить корыстную или антиобщественную направленность, сводиться к мести третьим лицам и т. п.
5. Субъект преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем или собственником организации либо индивидуальным предпринимателем. Содержание понятий руководителя организации, собственника организации и индивидуального предпринимателя совпадает с соответствующими признаками субъекта состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК.
Статья 197. Фиктивное банкротство
1. Объективная сторона состава преступления характеризуется действием, заключающимся в заведомо ложном объявлении соответствующим субъектом о несостоятельности. Под таким объявлением следует понимать обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом (п. 1 ст. 7, ст. 8-9, п. 1 ст. 203, п. 1 ст. 215 Закона о банкротстве), носящим заведомо ложный характер, т. е. поданным при достоверно известном должнику наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (п. 3 ст. 10 Закона о банкротстве). Иное (т. е. внесудебное) публичное объявление о несостоятельности состава преступления не образует.
2. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, т. е. с момента причинения всем кредиторам в ходе проведения процедур банкротства, предусмотренных ст. 27 Закона о банкротстве, совокупного ущерба на сумму, превышающую 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК), вследствие необоснованного предоставления отсрочки или рассрочки платежей, скидки с долгов, а равно их неуплаты.
3. Заведомо ложное объявление о несостоятельности с последующими неправомерными действиями при банкротстве образует совокупность преступлений, предусмотренных ст. 195 и 197 УК.
4. С субъективной стороны состав преступления характеризуется только прямым умыслом.
5. Обязательным признаком субъективной стороны состава преступления является цель совершения преступления, сводящаяся к первичной цели введения в заблуждение кредиторов для достижения трех конечных альтернативных целей: получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно их неуплаты. Три конечные цели представляют собой имеющий корыстную направленность обман кредиторов, ведущий к частичному или полному освобождению должника от денежных обязательств или обязательств по обязательным платежам.
6. Субъект рассматриваемого состава преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем или собственником коммерческой организации (понятие коммерческой и некоммерческой организации дано в ст. 50 ГК) либо индивидуальным предпринимателем. По сравнению с ч. 1 ст. 195 УК круг возможных субъектов в рассматриваемом составе преступления сужен за счет исключения арбитражных управляющих и руководителей некоммерческих организаций (собственник некоммерческой организации, как и в ч. 1 ст. 195 УК, является не существующим в правовой реальности субъектом преступления); в остальном признаки субъекта совпадают с соответствующими признаками субъекта состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК.
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Статьи 198-199.2 УК посвящены уголовно-правовой охране налоговых правоотношений, регулируемых, в свою очередь, частью первой НК и частью второй НК, а также законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.
2. С объективной стороны рассматриваемый состав преступления характеризуется двумя альтернативно указанными способами совершения преступления.
Первый из них описывается в законе как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК) путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, т. е. характеризуется совершенным в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК) бездействии, заключающемся в неподаче в установленный законом срок в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 80 НК) налоговой декларации. Хотя закон и допускает возможность уклонения от уплаты сбора путем непредставления документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательно, такая ситуация невозможна, потому что в силу природы сбора его уплата предшествует совершению в интересах плательщика сбора государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий (п. 2 ст. 8 НК). Так что обязанности представления соответствующих документов, возлагаемой на плательщика сбора, как таковой не существует, поскольку уплата сбора происходит, в отличие от налога, не в силу существующей правовой обязанности, а в силу реализации субъективного права лица.
Понятие налоговой декларации дано в п. 1 ст. 80 НК.
К иным документам, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, относятся документы, представляемые при уплате сборов, а также документы, представление которых требуется законодательством о налогах и сборах для подтверждения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (например, п. 6 ст. 145 НК), либо для подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения или уменьшения налогового бремени (например, ст. 165, п. 1 ст. 172, ст. 218-221 НК), либо для иных целей.
Второй способ совершения преступления сводится к уклонению от уплаты налогов и (или) сборов (ст. 12-15 НК) путем включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах обязательно, заведомо ложных сведений, т. е. к действию, заключающемуся в умышленном в нарушение установленной законодательством о налогах и сборах обязанности (п. 1 ст. 80 НК) указании в перечисленных документах любых не соответствующих действительности сведений о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 3 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов"), а равно любых не соответствующих действительности сведений, необходимых для правильного исчисления и уплаты сбора.
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, устанавливаемый дифференцированно в зависимости от доли неуплаченных налогов и (или) сборов в общей сумме подлежащих уплате налогов и (или) сборов: если такая доля превышает 10%, то крупным размером признается сумма, составляющая более 100 тыс. руб.; если же такая доля равна или меньше 10%, то крупным размером признается сумма, превышающая 300 тыс. руб. (примечание к ст. 198 УК). Для образования состава преступления крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов должен накопиться за три финансовых года подряд (или за меньший срок), т. е. за период времени, начинающийся в любой момент календарного года и равный 36 календарным месяцам, следующим подряд (ст. 61 НК). Исходя из сложившейся судебной практики (п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8), в целях определения указанного крупного размера допускается сложение неуплаченных сумм налогов и (или) сборов по различным налогам и (или) сборам, подлежащим уплате.
3. Преступление носит длящийся характер и признается оконченным применительно к налогам с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налоговый период в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8), а применительно к сборам - с момента фактической неуплаты сбора в должном размере.
4. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью совершения преступления: избежать уплаты налога и (или) сбора в нарушение установленных законодательством о налогах и сборах правил (постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П по делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Соколовского и Н. И. Таланова).
5. Субъект рассматриваемого состава преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и обязанное в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.
6. Квалифицированный состав преступления (ч. 2 ст. 198 УК) характеризуется особо крупным размером неуплаченных налогов и (или) сборов. Его исчисление аналогично исчислению крупного размера в ч. 1 (примечание к ст. 198 УК).
7. Действия лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или с нарушением правил регистрации либо предпринимательской деятельностью без специального разрешения или с нарушением лицензионных требований и условий и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, квалифицируются по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 198 УК (п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8).
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
1. Построение объективной и субъективной стороны рассматриваемого состава преступления аналогично построению объективной и субъективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК, так что признаки, присущие соответствующим элементам состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК, идентичны признакам, присущим соответствующим элементам рассматриваемого состава преступления.
2. Субъект рассматриваемого состава преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся руководителем либо главным (старшим) бухгалтером или бухгалтером организации-налогоплательщика, лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя либо главного (старшего) бухгалтера или бухгалтера организации-налогоплательщика, а также иным служащим организации-налогоплательщика, совершившим соответствующие действия (п. 10 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8). Понятие руководителя организации-налогоплательщика в целом совпадает с понятием руководителя организации-должника, рассмотренным применительно к ст. 195 УК, а для уяснения содержания понятий главного (старшего) бухгалтера или бухгалтера организации-налогоплательщика следует обратиться к ст. 6-7 Федерального закона от 23 февраля 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
3. В ч. 2 предусматривается квалифицированный состав преступления, характеризующийся совершением того же деяния группой лиц по предварительному сговору (п."а") либо особо крупным размером неуплаченных налогов и (или) сборов (п. "б"). Исчисление последнего аналогично исчислению крупного размера в ч. 1 (примечание к ст. 199 УК).
Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента
1. Объективная сторона состава преступления характеризуется бездействием, заключающимся в нарушении установленных законодательством о налогах и сборах, т. е. п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 24 НК, а также нормами части второй НК обязанностей налогового агента (понятие налогового агента дано в п. 1 ст. 24 НК) по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Хотя комментируемая норма и предусматривает ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента относительно сборов, следует иметь в виду, что законодательством о налогах и сборах на налоговых агентов не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению сборов (п. 1, подп. 3 п. 3 ст. 24 НК).
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер неуплаченных вследствие неисполнения обязанностей налогового агента налогов. Его размер и исчисление аналогичны размеру и исчислению крупного размера в ч. 1 ст. 199 УК (примечание к ст. 199 УК).
2. Преступление носит длящийся характер и признается оконченным с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налоговый период в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8).
3. Субъективная сторона характеризуется только умыслом. Обязательным признаком субъективной стороны является также мотив совершения преступления, в качестве которого выступают личные интересы виновного. Как правило, такие интересы имеют корыстную природу, хотя не исключаются и иные социально негативные в своей основе побуждения.
4. Субъект преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся индивидуальным предпринимателем (п. 2 ст. 161, ст. 226 НК) или руководителем либо главным (старшим) бухгалтером или бухгалтером организации - налогового агента, лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя либо главного (старшего) бухгалтера или бухгалтера организации - налогового агента, а также иным служащим организации - налогового агента, совершившим соответствующие действия (п. 10 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8). Признаки последней разновидности субъекта состава преступления в целом совпадают с признаками субъекта состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК.
5. В ч. 2 ст. 199.1 УК предусматривается квалифицированный состав преступления, характеризующийся особо крупным размером неуплаченных налогов. Его размер и исчисление аналогичны размеру и исчислению крупного размера в п. "б" ч. 2 ст. 199 УК (примечание к ст. 199 УК).
Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
1. Предметом преступления являются: а) денежные средства в валюте РФ и (или) иностранной валюте (ст. 140 ГК), принадлежащие организации или индивидуальному предпринимателю и находящиеся на счетах в банках, или наличные денежные средства, принадлежащие индивидуальному предпринимателю, а также б) иное имущество организации или индивидуального предпринимателя (ст. 128 ГК).
2. С объективной стороны состав преступления характеризуется действием (бездействием), заключающимся в сокрытии денежных средств и (или) имущества, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, являющимся налогоплательщиками (плательщиками сборов) или налоговыми агентами, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах (ст. 46-48 НК), должно быть произведено взыскание недоимки (п. 2 ст. 11 НК) по налогам и (или) сборам. Сокрытие денежных средств и (или) имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание пени за несвоевременную уплату налога или сбора (п. 9 ст. 46, п. 7 ст. 47, п. 11 ст. 48 НК), не является уголовно наказуемым.
Под сокрытием следует понимать действия по фактическому утаиванию денежных средств или имущества, утаиванию информации о них и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов), утаиванию носителей любой информации о денежных средствах или имуществе (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов) либо бездействие в форме несообщения такой информации, когда ее носителем выступает человек. Сокрытие информации возможно и в форме действия - сообщения заведомо ложных сведений о денежных средствах или имуществе, поскольку тем самым утаивается истинная информация. Сокрытие образует также передача имущества в иное владение, т. е. сопряженная с утаиванием и основанная на обоюдном согласии сторон передача имущества как в законное (титульное), так и в незаконное владение другого лица. Сокрытие возможно и в форме отчуждения денежных средств или имущества, под которым с учетом положений п. 1 ст. 235 ГК понимается не связанное с исполнением правовой обязанности безвозмездное, неэквивалентное или бесхозяйственное добровольное отчуждение имущества либо безвозмездная, неэквивалентная или бесхозяйственная растрата денежных средств, влекущие прекращение права собственности. Отказ от права собственности (п. 1 ст. 235, ст. 236 ГК) состава преступления не образует.
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер сокрытого, под которым понимается сокрытие денежных средств или имущества, превышающее по стоимости 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК). При оценке размера сокрытого допускается сложение стоимости сокрытых одновременно денежных средств и иного имущества.
3. Преступление признается оконченным с момента совершения действий (бездействия) по сокрытию.
4. Подразумеваемым обязательным признаком объективной стороны является время совершения преступления: сокрытие должно совершаться после образования недоимки по налогам и (или) сборам.
5. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
6. Субъект преступления специальный: лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся собственником или руководителем организации-налогоплательщика (плательщика сбора) либо организации - налогового агента, или иным лицом, выполняющим управленческие функции в такой организации, или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком (плательщиком сбора) либо налоговым агентом. Последние три понятия раскрываются в комментарии к ст. 195-196 УК и к примечанию 1 к ст. 201 УК. Что касается собственника организации (точнее - собственника имущества организации), то по ст. 199.2 УК уголовную ответственность могут нести только лица, создавшие финансируемое собственником учреждение (п. 2 ст. 48, ст. 120 ГК). Собственниками государственных и муниципальных предприятий (точнее - собственниками их имущества) выступают РФ, субъекты РФ и муниципальные образования, не являющиеся субъектами уголовной ответственности (ст. 19 УК).
Статья 200.
Утратила силу - Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ
«все книги «к разделу «содержание Глав: 48 Главы: < 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. >