Программа спецкурса повышения квалификации профессиональных бухгалтеров "Налогообложение страховой деятельности"

продолжительность спецкурса - 40 часов

Цель спецкурса - дать основы знаний в области налогообложения страховой деятельности.

Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации

Тема 1.1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Понятие налогов и сборов. Функции налогов. Принципы налогообложения. Характеристика налоговой системы Российской Федерации. Виды налогов и сборов. Порядок установления ставок, льгот, уплата налогов. Учетная политика страховых организаций для целей налогообложения.

Тема 1.2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах

Государственная регистрация юридических лиц. Перечень документов, предоставляемых в регистрирующий орган. Порядок постановки на учет налогоплательщиков. Виды документов, предоставленных для регистрации в налоговых органах. Учет налогоплательщиков в Государственном реестре предприятий. Особенность учета налогоплательщиков - страховых организаций, имеющих обособленные структурные подразделения.

Тема 1.3. Права и обязанности налогоплательщиков

и налоговых органов

Права и обязанности налогоплательщиков. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства: налоговые санкции, административная и уголовная ответственность, начисление пени. Отсрочки и рассрочки платежей. Права и обязанности государственных налоговых органов. Органы налоговой полиции, их полномочия и ответственность. Организация работы по рассмотрению заявлений и жалоб граждан. Виды налоговых проверок.

Раздел 2. Федеральные налоги

Тема 2.1. Налог на прибыль организаций

Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения доходов от реализации и внереализационных доходов. Порядок определения доходов страховых организаций от страховой деятельности. Принимаемые расходы при налогообложении прибыли. Признанные расходы страховой организации по страховой деятельности. Порядок определения налогооблагаемой прибыли страховой организации. Расходы страховой организации, не учитываемые в целях налогообложения. Перенос убытков на будущее. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога страховой организацией, имеющей обособленные подразделения. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыль): особенности определения налоговой базы по доходам, полученным страховой организацией по операциям с ценными бумагами; особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами; особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в деятельности других предприятий. Налоговые ставки. Особенности ведения налогового учета в страховых организациях.

Тема 2.2. Налог на операции с ценными бумагами

Плательщики налога. Объект налогообложения у страховых организаций. Льготы. Ставка налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога страховой организацией.

Тема 2.3. Налог на добавленную стоимость

Плательщики налога. Особенности определения объекта налогообложения у страховой организации. Ставки налога. Налоговая база налога. Порядок уплаты налога страховыми организациями, имеющими филиалы. Порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок применения счетов-фактуры при расчетах по НДС. Особенности учета страховыми организациями НДС при приобретении материалов, основных средств и нематериальных активов, оказании услуг, порядок списания затрат по производству и другие цели.

Тема 2.4. Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов

Налог на пользователей автомобильных дорог. Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налог с владельцев транспортных средств. Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Льготы. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема 2.5. Другие виды федеральных налогов и сборов

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выданных в иностранной валюте. Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Льготы. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Плата за загрязнение окружающей среды. Плательщики платежа. Ставки платежа. Порядок составления расчета и сроки перечисления платежа в бюджет. Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Объект обложения государственной пошлиной. Льготы. Ставки государственной пошлины. Порядок исчисления и сроки уплаты страховыми организациями государственной пошлины. Таможенная пошлина. Понятие. Плательщики таможенной пошлины. Льготы. Ставки таможенной пошлины. Порядок их установления и виды таможенной пошлины. Таможенная стоимость товара, методы ее определения. Сбор за использование наименования "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний. Плательщики сбора. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Ставки сбора. Порядок и сроки перечисления средств. Единый социальный налог. Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты страховыми организациями налога.

Раздел 3. Региональные налоги

Тема 3.1. Налог на имущество предприятий

Плательщики налога, особенности определения налоговой базы для страховых организаций. Льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога страховыми организациями.

Тема 3.2. Особенности исчисления налога с продаж страховыми

организациями

Плательщики налога. Особенности определения налоговой базы страховыми организациями. Льготы; ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога страховыми организациями.

Раздел 4. Местные налоги и сборы

Тема 4.1. Земельный налог (плата за землю)

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Арендная плата за землю. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю. Нормативная цена земли.

Тема 4.2. Налог на рекламу

Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Отчетность.

Тема 4.3. Другие виды местных налогов и сборов (для данного

региона)

Плательщики налогов и сборов. Объект налогообложения. Льготы. Ставки налогов и сборов. Порядок исчисления и сроки уплаты: целевой сбор с предприятий и организаций на содержание милиции, на благоустройство территории и другие цели; другие местные налоги региона.

Раздел 5. Налогообложение страхователей - юридических лиц

Налогообложение страховых взносов, уплачиваемых страхователями. Налогообложение страховых выплат, полученных юридическим лицом при наступлении страхового события. Налогообложение средств, поступивших на счета предприятий и организаций в порядке финансирования страховщиками предупредительных мероприятий.

Раздел 6. Налогообложение страхователей - физических лиц

Налог на доходы физических лиц - страхователей (застрахованных лиц): порядок включения в облагаемый доход физических лиц страховых взносов, уплачиваемых физическими лицами или организацией, за счет средств которых застраховано физическое лицо. Порядок налогообложения страховых выплат по налогу на доходы физических лиц. Порядок налогообложения единым социальным налогом страховых взносов по договорам страхования, заключенным за счет средств предприятия. Порядок налогообложения единым социальным налогом страховых выплат по договорам страхования, заключенным за счет средств предприятия.