Программа спецкурса повышения квалификации профессиональных бухгалтеров "Анализ деятельности коммерческих банков"

(продолжительность спецкурса - 40 часов)

Цель спецкурса - углубить теоретико-методологические и организационно-методические знания по экономическому анализу деятельности коммерческих банков.

Тема 1. Содержание, виды, задачи и предмет анализа деятельности

банков

Содержание и предмет экономического анализа деятельности банков. Понятие управленческого и финансового анализа банковской деятельности. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.

Цель, задачи и содержание управленческого и финансового анализа. Периодичность проведения анализа. Преемственность результатов управленческого и финансового анализа.

Тема 2. Методы и модели анализа деятельности коммерческих банков

Метод экономического анализа. Классификация приемов и методов экономического анализа. Понятие факторного анализа.

Модели и методы факторного анализа. Детерминированный и стохастический факторный анализ. Аддитивные, мультипликативные и кратные факторные модели.

Методы построения детерминированных факторных моделей. Традиционные и экономико-математические методы факторного анализа.

Модели и методы нефакторного анализа. Традиционные и экономико-математические методы нефакторного анализа.

Тема 3. Информационное обеспечение анализа деятельности

коммерческих банков

Информационное обеспечение финансового анализа деятельности банков. Бухгалтерская и финансовая отчетность банка - информационная база финансового анализа.

Информационное обеспечение управленческого анализа деятельности банков. Характеристика состава и структуры информационной базы анализа в разрезе основных видов банковских операций.

Тема 4. Организация экономического анализа банковской деятельности

Организация проведения финансового анализа банковской деятельности. Проведение анализа в различных структурных подразделениях банка (планово-экономический департамент, департамент бухгалтерского учета и др.).

Построение системы центров деятельности и ответственности (бизнес-центров) на основе организационной структуры банка: операционное, кредитное, фондовое, валютное и другие управления. Особенности организации проведения управленческого анализа в разрезе бизнес-центров.

Тема 5. Анализ состояния собственных средств и обязательств банка

Собственные средства-брутто, анализ их состава, структуры и динамики. Анализ собственных средств-нетто и иммобилизации собственных средств. Факторный анализ коэффициента иммобилизации. Анализ структуры кредитных вложений. Факторный анализ эффективности использования собственных средств. Обязательства банка, анализ структуры привлеченных и заемных средств. Анализ эффективности использования банком привлеченных и заемных средств.

Тема 6. Анализ активов банка

Анализ структуры и динамики активов банка. Производительные и непроизводительные активы банка, анализ их структуры и динамики.

Факторный анализ эффективности использования активов банка.

Тема 7. Анализ достаточности капитала банка

Методика расчета капитала банка для целей анализа его достаточности. Группировка активов банка по степени риска вложений. "Взвешивание" активов по степени риска вложений.

Факторный анализ соблюдения норматива достаточности капитала банка.

Тема 8. Анализ ликвидности баланса коммерческого банка

Норматив мгновенной ликвидности и контроль за его соблюдением. Факторный анализ показателей мгновенной ликвидности.

Анализ соблюдения норматива текущей ликвидности баланса банка.

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка и контроль за его соблюдением. Факторный анализ показателей долгосрочной ликвидности.

Норматив общей ликвидности баланса банка. Факторный анализ общей ликвидности баланса банка.

Тема 9. Анализ и оценки финансового состояния банка

Анализ соблюдения других обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка: факторный анализ норматива привлеченных денежных вкладов населения, коэффициентов риска собственных вексельных обязательств банка и других нормативов.

Оценка финансового состояния банка. Критерии определения финансового состояния банка. Аналитическая группировка банков в зависимости от их финансового состояния.

Тема 10. Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Анализ объема и структуры доходов и расходов банка. Процентные и непроцентные доходы и расходы банка, их структурный анализ.

Анализ операционных и неоперационных доходов и расходов банка. Коэффициентный анализ доходов и расходов.

Тема 11. Анализ прибыли банка и ее использования

Факторный анализ балансовой прибыли. Анализ процентной и непроцентной маржи.

Распределение и использование прибыли банка, анализ эффективности ее использования.

Тема 12. Анализ рентабельности банковской деятельности

Анализ общей и частной рентабельности банка. Факторный анализ рентабельности капитала банка.

Анализ рентабельности активов. Мультипликатор капитала.

Тема 13. Анализ операционной деятельности банка

Анализ эффективности кассовой работы банка. Качество и доходность кассового обслуживания клиентов банка и их анализ.

Анализ состояния корреспондентского счета. Овердрафт и анализ причин его возникновения.

Анализ эффективности осуществления безналичных расчетов при использовании различных форм расчетов: платежными поручениями, требованиями-поручениями, покрытыми и непокрытыми аккредитивами.

Доходность расчетного обслуживания клиентов банка, анализ ее составляющих. Формирование и анализ себестоимости банковских услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Тема 14. Анализ эффективности операций кредитования клиентов

Анализ доходности операций кредитования клиентов банка. Анализ движения и оборачиваемости выданных кредитов. Анализ отраслевой структуры выданных кредитов.

Анализ кредитов по качеству обеспечения. Особенности оценки и анализа эффективности операций межбанковского кредитования.

Кредитование клиентов по овердрафту, анализ эффективности этой формы кредитования. Особенности анализа кредитования корреспондентских счетов банков-респондентов по овердрафту.

Анализ доходности операций кредитования клиентов путем открытия кредитных линий. Особенности анализа межбанковских кредитных линий.

Особенности анализа доходности операций валютного кредитования, в том числе по овердрафту и путем открытия кредитных линий.

Кредитные риски и методика их анализа. Анализ достаточности величины созданного резерва на возможные потери по ссудам. Анализ формирования и движения резерва. Факторный анализ оборачиваемости резерва.

Тема 15. Анализ операций банков с ценными бумагами

Анализ структуры портфеля ценных бумаг. Анализ портфеля корпоративных ценных бумаг. Портфельный анализ акций: портфель контрольного управления, инвестиционный и торговый портфели акций, портфель РЕПО. Анализ операций с депозитными сертификатами.

Доходность операций банка с долговыми обязательствами и ее анализ. Портфельный анализ операций с корпоративными облигациями (дисконтными и купонными).

Портфельный анализ операций с государственными облигациями (дисконтными и купонными).

Анализ риска обесценения вложений в ценные бумаги. Формирование и движение резерва под возможное обесценение вложений в корпоративные ценные бумаги.

Анализ доходности брокерских операций банков - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Анализ операций банков с дисконтными и процентными векселями. Анализ кредитных рисков по учтенным векселям. Факторный анализ оборачиваемости резерва на возможные потери по учтенным векселям.

Тема 16. Анализ валютных операций уполномоченных банков

Понятие открытой валютной позиции (ОВП) уполномоченного банка. Анализ состояния валютной позиции. Контроль за соблюдением лимитов ОВП банка. Анализ валютных рисков. Анализ потенциальных доходов и убытков банка, связанных с открытой валютной позицией. Балансовая и внебалансовая составляющие ОВП.

Валютно-обменные операции уполномоченных банков и анализ их доходности. Оценка доходности операций покупки и продажи иностранной валюты через обменные пункты. Факторный анализ совокупного дохода от проведения валютно-обменных операций.

Анализ доходности конверсионных операций уполномоченного банка. Анализ операций покупки-продажи иностранной валюты по сделкам "сегодня".

Кассовые сделки и анализ их доходности. Анализ операций покупки-продажи иностранной валюты по сделкам "завтра" и "спот". Анализ доходности срочных сделок с иностранной валютой (форварды, фьючерсы, свопы и др.). Анализ ожидаемых и реальных доходов.

Тема 17. Анализ нетрадиционных операций коммерческих банков

Понятие факторинговых операций банков. Факторинговые схемы с использованием векселей. Расчет финансовых затрат при организации факторинговых многовексельных операций. Анализ доходности факторинговых схем с использованием векселей. Анализ рисков, связанных с проведением факторинговых операций. Методы и модели анализа кредитных и процентных рисков.

Операции доверительного управления. Анализ эффективности выполнения трастовых операций в условиях индивидуальных договоров доверительного управления и общих фондов банковского управления.

Операции оперативного и финансового лизинга. Анализ доходности лизинговых операций в банках-лизингодателях. Анализ операций оперативного и финансового лизинга в банках-лизингополучателях.