Программа спецкурса повышения квалификации профессиональных бухгалтеров "Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения" (продолжительность спецкурса - 40 часов)

Цель спецкурса - дать обзор основных нововведений в законодательстве и нормативных актах Российской Федерации, которые имели место за годовой период, предшествующий дате проведения занятий по спецкурсу, и которые оказали существенное влияние на практику налогообложения; рассмотреть спорные ситуации по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним*(1).

Раздел 1. Общие положения налогового права. Практика применения

положений Налогового кодекса РФ с учетом

поправок к нему

Тема 1. Система налогового права

Законодательство Российской Федерации и субъектов Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Судебно-арбитражная практика о действии законодательных актов о налогах и сборах.

Тема 2. Налогоплательщик (плательщик сборов) в системе налоговых

правоотношений

Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и уполномоченных представителей налогоплательщика. Исполнение обязательств по платежам налогов и сборов отдельными структурными подразделениями и практика составления налоговых деклараций головной организацией и отдельным структурным подразделением.

Обеспечение и защита прав налогоплательщика (плательщика сбора). Практика разрешения спорных вопросов в судебно-арбитражной практике. Защита прав организаций в арбитражном суде.

Практика исправления ошибок в налоговых декларациях.

Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщика, плательщика сборов и налоговых агентов.

Тема 3. Исполнение прав и обязанностей налоговыми органами.

Налоговые полномочия иных органов

Права и обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов. Налоговые полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов. Полномочия органов Федеральной службы налоговой полиции.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, а также пени. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени. Штрафные санкции, специфика их применения. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога и сбора, а также пени.

Формы проведения налогового контроля и методы его осуществления. Регламент МНС РФ по камеральным и выездным налоговым проверкам и по порядку оформления результатов таких проверок.

Раздел 2. Практика налогообложения организаций и физических лиц

Тема 1. НДС и акцизы

Особенности определения облагаемого оборота для исчисления НДС в условиях действия статьи 40 части первой Налогового кодекса РФ. Применение рыночных цен при исчислении НДС.

Изменения в порядке исчисления НДС в сфере розничной торговли и общественного питания. Особенности определения облагаемого оборота при реализации отдельных видов (групп) товаров.

Новое в практике исчисления НДС при осуществлении посреднических операций по реализации и приобретению товаров, работ, услуг (по договорам комиссии, поручения и т.д.). Ошибки при определении облагаемого оборота.

Изменения в составе и порядке применения льгот по товарам, работам, услугам, освобожденным от НДС. Особенности применения льготы по экспортируемым товарам, работам, услугам.

Исчисление НДС при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги с применением векселей. Особенности определения сумм НДС, подлежащих зачету (возмещению). НДС при различных вариантах взаиморасчетов.

Изменения в порядке исчисления и учета НДС при приобретении и реализации объектов основных средств. Особенности расчета НДС при строительстве объектов основных средств, в том числе на основе договоров долевого участия.

Анализ типичных ошибок при исчислении и уплате НДС.

Изменения в системе акцизов.

Специфика налогообложения акцизами в отдельных отраслях экономики: газовой и нефтяной; вино-водочной промышленности; в других отраслях.

Судебно-арбитражная практика по акцизам.

Тема 2. Налог на прибыль

Налоговая политика организации. Взаимодействие налогового и учетного законодательства по вопросам формирования финансового результата. Порядок заполнения Справки по налогу на прибыль при разных вариантах налоговой политики.

Изменения в порядке применения льгот.

Особенности формирования налоговой базы при реализации продукции (работ, услуг, товаров) за иностранную валюту.

Изменения в налогообложении экспортно-импортных операций.

Изменения в налогообложении иностранных юридических лиц.

Методы оптимизации налогообложения юридических лиц.

Анализ типовых ошибок по налогу на прибыль.

Налоговые споры и судебно-арбитражная практика по вопросам налога на прибыль.

Тема 3. Учет опционов и варрантов

Дорожные фонды.

Земельный налог.

Налог с продаж.

Налог на имущество.

Изменения в налогообложении ценных бумаг.

Тема 4. Налог с физических лиц

Закон о контроле за расходами физических лиц. Новые ставки налога на имущество физических лиц.

Изменения в порядке исчисления налога на доходы физических лиц. Система декларирования доходов физических лиц.

Анализ типовых ошибок по налогу на доходы физических лиц.

Тема 5. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц

Налогообложение организаций малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход: определение суммы вмененного дохода, ставки налога, условия корректировки налога в течение года, льготы по налогу.

Тема 6. Местные налоги и сборы

Особенности местных налогов и сборов. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории Российской Федерации и практика их применения.

Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления и практика их применения.

Тема 7. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов

Лицензионные сборы.

Новое в налогообложении природных ресурсов: лесной налог, водный налог, экологический налог.

Раздел 3. Правовое регулирование обязательных платежей

в государственные социальные внебюджетные фонды

Принципы взимания обязательных платежей в государственные социальные внебюджетные фонды.

Изменения в порядке начисления и уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

Ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

Анализ типичных ошибок по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды.