ТЕМА 2. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Питання:

Зовнішньоекономічні відносини як об'єкт правового регулювання. Джерела правового регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності.     

Зовнішньоекономічний контракт: поняття, порядок укладання. Вимоги до форми контракту.

Особливості змісту зовнішньоекономічного контракту. Право країни, що визначає права та обов'язки сторін.

Базисні умови поставок.

Платіжні умови та джерела їх регулювання.

Захисні застереження.

Арбітражне застереження.

Порядок розгляду справ інститутами міжнародного комерційного арбітражу.

Виконання іноземних арбітражних рішень.

Договір міжнародної купівлі - продажу товарів.

Посередницькі договори у зовнішньоекономічній діяльності.

Угоди з давальницькою сировиною.

Франчайзінгові та ліцензійні зовнішньоекономічні угоди.

Договори перевезення вантажів та пасажирів.

Система державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Ліцензування та квотування ЗЕД.

Облік окремих зовнішньоекономічних договорів (контрактів).  Застосування індикативних цін.

Спеціальні правові режими зовнішньоекономічної діяльності.

Нормативно–правові акти:

1. Конвенция о получении за границей доказательств по гражданским и торговым делам . Дата прийняття : 18.03.70 г. Дата приєднання  України: 19.10.2000 г.(із заявами і застереженнями)//Юридичний вісник.– 2000. - № 48. –с.3.

2. Конвенция о признании и приведении в исполнение иностранных  арбитражных решений.  - 1960. № 46. -   Ст. 421.  Дата подписания: 10 июня 1958 г. Дата подписания представителем СССР: 29 декабря 1958. Дата вступления в силу для  СССР: 7 июня 1959 г. Дата  ратификации:  22 августа 1960 г. Дата вступления в силу для Украины: 10 января 1961 г.// ОВУ, -  2004, -  № 45, -  ст.3004.

3.  Віденська конвенція про право міжнародних договорів. Дата підписання : 23.05.69 р. Дата набуття чинності – 27.01.1980 Дата підписання Україною:  06.11.1982 р. Дата приєднання : 14.04.86 р. (в складі СРСР) Дата набуття чинності : 13.06.86 р. // Міжнародні договори України. – 1997. – Т.І. – с. 6

4. Указ Президента України “Про застосування Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів” (правила ІНКОТЕРМС) від 04.10.1994 № 567/94, 2001. Офіційні правила тлумачення торговельних  термінів МПП. // Урядовий кур’єр, -  № 63,  від 3.04.2002 та № 68 від 10.04.2002.

5. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.91 № 959-ХІІ.// ВВРУ, -  1991, - № 29, -  ст. 377.

6. Закон України "Про режим іноземного  інвестування" від  19.03.96г. № 93/96-ВР// ВВРУ, - 1996, -  № 19, -  ст.80.

7. Закон України “Про торгово-промислові палати в Україні” від 02.12.97 № 671/97- ВР // ВВРУ, -  1998, -  № 13, -  ст.52.

8. Закон "Про  міжнародний комерційний арбітраж" від 24.02.94 № 4002- ХІІ// ВВРУ, -  1994, -  № 25, -  ст.198.

9. Положення про МКАС при ТПП України (додаток № 1 до Закону України “Про міжнародний комерційний арбітраж” від 24.02.94//4002-ХІІ).

  Положення про Морські  арбітражні комісії при ТПП України (додаток № 2 до Закону України “Про міжнародний комерційний арбітраж” від 24.02.94//4002-ХІІ).

  Регламент Морської арбітражної комісії при ТПП України, затв. Рішенням Президіума ТПП України 25.08.1994 протокол № 107.

12.  Закон України "Про Єдиний митний тариф” від 5.02.92 № 2097-ХІІ// ВВРУ, -  1992, -  № 19, - ст. 259.

13.  Закон України "Про  порядок здійснення  розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94-ВР// ВВРУ, - 1994, -  № 40, -  ст.364.

14.  Митний кодекс України від 11 липня 2002 року № 92-ІV// ВВРУ, -  2002, -  № 38-39, -  ст. 228.

15.  Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. № 15-93 “Про систему валютного регулювання і валютного контролю”// ВВРУ, - 1993, - № 17, - ст. 184.

16.  Указ Президента України “Про інвестування майнових цінностей резидентами за межі  України” від  13.09.95 р. № 839/95 // Урядовий кур’єр, - 1995, - № 145-146 від 28.09.95 р.

17. Положення  про  порядок  реєстрації та обліку  постійних представництв  нерезидентів в Україні  платниками податку  на прибуток. Затверджене  Наказом    Державної  податкової адміністрації України від 12.08.1997 р. № 293 (в редакції    Наказу від 16.01.1998 р. № 23) // ОВУ, - 1998, - № 5 від 19.02.98.

18. Постанова Кабінету Міністрів України  № 112 від  30.01.97 р. “Про затвердження Положення “Про порядок державної реєстрації договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність  за участю іноземного  інвестора”.

  Положення про встановлення офіційного курсу гривні до іноземних валют та курсу банківських металів, затв. Постановою Правління НБУ 12.11.2003 № 496 //ОВУ, - 2003, -  № 49, - ст.2565.

  Постанова Правління НБУ від 16.03.99 р. № 122 “Про затвердження  Інструкції “Про порядок видачі індивідуальних  ліцензій на здійснення інвестицій за кордон” // ОВУ, - 1999, -  № 17 від14.05.99 р.

  Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України “Про затвердження Положення про форму зовнішньоекономічних договорів” від 06.09.2001 № 201//ОВУ, - 2001, -  № 39, - ст.1784.

Література:

Луць В.В. Контракти у підприємницькій діяльності . К. Юрінком Інтер, 1999.

Комаров В.В. Международный коммерческий арбитраж. – Х.: Основа, 1995.

Попов А.А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности.

Завдання 1.

Державне казенне підприємство “Оптико-механічний завод” у січні 2000 року склало контракт з приватною фірмою “Індіан-Інтернешнл” на поставку оптичних лінз на умовах FCA до м. Харків на загальну суму 40 000 доларів США. Вантажоотримувач – польське підприємство високоточного обладнання “Польськамедсервіс”.  При цьому умовами контракту передбачалося, що оплата здійснюється за поставлені лінзи поетапно :

40 % передплата;

60 відсотків на протязі 60 днів з моменту поставки.

Сторони домовилися, що “все, що не врегульовано цим контрактом, регулюється чинним законодавством України.” При цьому, у разі виникнення спору, спір передається на розгляд до Міжнародного комерційного арбітражного суду, місце розгляду справи – м. Стокгольм, мова судочинства – англійська.

У зв’язку з невиконанням своїх обов’язків по оплаті 60 % приватною фірмою “Індіан-Інтернешнл” у зазначені в контракті строки, постачальник приступив до розшуку засновника покупця – Рашида А. З цією метою:

звернувся з відповідним запитом до посольства Індії в Україні;

звернувся з листом до “Інтерполу”;

 Звернувся з відповідною скаргою до Міністерства внутрішніх справ Індії.

Всі ці інстанції зрозуміло віднеслись до підприємства-постачальника, але відповіли, що Рашид А. не проживає за зазначеною адресою в Індії понад 1 року, знаходиться в розшуку правоохоронними органами по звинуваченню в зґвалтуванні.

 Державна податкова інспекція направила повідомлення про наявність податкового боргу у зв’язку з несвоєчасним поверненням валютної виручки Державним казенним підприємством “Оптико-механічний завод”.

Не погоджуючись з цим рішенням–повідомленням, Державне казенне підприємство “Оптико-механічний завод” звернулося до Господарського суду Харківської області про визнання його недійсним, вказуючи, що як постачальник воно здійснило всі необхідні дії для повернення валютної виручки.

 1. Які вимоги до форми зовнішньоекономічного контракту встановлюються законодавством України?

2. Що таке арбітражне застереження? Його значення. Проаналізуйте можливі варіанти оптимальних арбітражних застережень.

3. До якої групи відносяться базисні умови поставок FCA. Проаналізуйте їх зміст, права і обов’язки Покупця та Постачальника. 

4. Які вимоги до розрахунків в іноземній валюті в зовнішньоекономічній діяльності встановлюються законодавством України? Проаналізуйте їх значення.

5. Які наслідки несвоєчасного повернення валютної виручки за зовнішньоекономічними договорами? Які види відповідальності передбачені законом за такі порушення? Чи поширюються строки позовної давності на такі правовідносини?

6. Які форми розрахунків та платіжні умови ви вважаєте найбільш оптимальними в зовнішньоекономічних відносинах?

7. Які органи розглядають такі спори та який порядок судового розгляду спорів в зовнішньоекономічні діяльності?

8. Чи правомірні дії Державної податкової інспекції?

Завдання 2.

Згідно з  контрактом №1 від 19 жовтня  2001 року ТОВ «ОТТО»  поставлена покупцю нерезиденту ЗАТ «Оптово-розничная торговая и производственная фирма «Кубаньоптпродторг». (Російська Федерація) конструкторський набір зверхлегкого літака Х-32 «Бекас» на умовах EXW Харків. Оплата за поставлений товар проведена в іноземній  валюті.

1 квітня  2002 року ДПІ (відділ організації перевірок по відшкодуванню ПДВ управління податкового  аудиту і валютного контролю) представлений  ТОВ «ОТТО» акт про проведення перевірки правильності визначення суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету ТОВ  «ОТТО».

В акті зазначалось, що ТОВ «ОТТО» неправильно  визначило розмір ПДВ, який підлягає відшкодуванню з бюджету, тому як не включило в податкові зобов’язання  суму ПДВ, яка підлягає сплаті за контрактом із ЗАТ «Оптово-розничная торговая и производственная фирма «Кубаньоптпродторг» за ставкою 20 %. До такого висновку ДПІ прийшло посилаючись на  пп. 6.2.1 ст. 6 Закону України від 03.04.97 р. N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість" згідно якого операції з продажу товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України, оподатковуються за нульовою ставкою. При цьому товари вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України у разі, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою вантажно-митнею декларацією. А ТОВ «ОТТО» не є експортером, тому як ЗАТ «Оптово-розничная торговая и производственная фирма «Кубаньоптпродторг» отримала товар на складі продавця.

1. Порівняйте правові категорії – зовнішньоекономічна і зовнішньоторговельна діяльність, експорт товару.

2. Яке правове значення мають Правила «ІНКОТЕРМС»? Проаналізуйте правила ІНКОТЕРМС по чотирьох групах: E, F, C, D.  А саме:

коли продавець вважається виконавшим свої зобов’язання за поставкою  товарів;

хто проводить очистку товару для експорту і імпорту, виконує  митні процедури і несе пов’язані з цим розходи і ризики?;

хто організовує і оплачує перевезення товару, а також несе при цьому  ризики загибелі або пошкодження  товару?;

які документи необхідні у зв’язку з поставкою товару, хто, за чий рахунок і як їх передає?;

яка упаковка необхідна для товару і хто її забезпечує?.  

3. Що таке митна територія?

4. Поняття вантажно-митної декларації. Її функції та  порядок  оформлення.

Завдання 3.

ВАТ «Машинобудівний завод» (далі Постачальник) поставив Угорській компанії «Здравіє» (далі Покупець) медичні діагностичні прилади на суму 120 000 доларів США на умовах товарного кредиту на 50 днів з моменту передачі товару покупцю. В свою чергу через 20 днів Покупець поставив Постачальнику по іншому контракту сенсорні індикатори, які використовуються в продукції останнього, на загальну суму 101 000 доларів США з умовою оплати на протязі 30 днів з моменту передачі товару. Виконуючи свої обов’язки по оплаті за медичне діагностичне обладнання, Покупець сплатив Постачальнику 19 000 доларів США, що до решти суми направив письмове повідомлення про залік однорідних вимог. У зв’язку з цим просив вважати взаємні розрахунки повністю проведеними. Постачальник погодився з заліком взаємних однорідних вимог і не звертався до господарського суду про сплату за медичне діагностичне обладнання.

Через шість місяців за результатами перевірки дотримання податкового та валютного законодавства ДПІ не погодилася з проведеним заліком взаємних однорідних вимог і направила ВАТ «Машинобудівний завод» рішення повідомлення про наявність податкової заборгованості – сплаті неустойки у вигляді пені за несвоєчасне повернення валютної виручки та сплати штрафних санкцій за таке порушення.

Який порядок розрахунків в іноземній валюті за зовнішньоекономічним контрактом?

Чи допустимі заліки взаємних однорідних вимог в зовнішньоекономічній діяльності ?

Що таке новація договору? Чи допускається новація зовнішньоекономічного контракту?

Проаналізуйте дії податкового органу.

Завдання 4.

Комбінат будівельних матеріалів «В» (далі “В”) прийняв рішення про придбання контрольного пакету акцій, які продавалися внаслідок додаткової емісії,  польського підприємства (акціонерного товариства) по виробництву  шпалер «С» (далі “С”). З цією метою був укладений контракт купівлі-продажу акцій, згідно з яким у рахунок оплати за акції КБМ «Б» передає до статутного фонду  АТ обладнання по контролю за якістю на суму 500 000 злотих та іноземну валюту –800 000 доларів США.

З метою забезпечення повного контролю над «С» між цими ж сторонами був укладений ще один контракт, згідно якого «В» викупляло емітовані ним акції, і раніше придбані «С» (що складає 25 % статутного фонду «В») на загальну суму 200 000 доларів США.

Підприємство «В» на виконання контрактів подало заявку до банку про придбання іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку. Відвантажило обладнання по контролю за якістю. Але банк відмовив в купівлі іноземної валюти. Митниця відмовила в митному оформленні вивозу обладнання по контролю за якістю.

Який порядок  здійснення інвестицій за кордон?

Охарактеризуйте режим здійснення іноземного інвестування на території України?

Чи правомірно відмовив банк в купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України ? Якщо так, то чому?

Чи правомірно відмовила митниця в митному оформленні обладнання по контролю за якістю на вивіз? Якщо так, то чому?

Порівняйте правову природу двох контрактів купівлі-продажу акцій.