4.3. На лично-денежный оборот и особенности его организации

Под налично-денежным оборотом понимается совокупность платежей, которые производятся с помощью наличных денег. На-лично-денежное обращение - особая сфера денежного оборота. Особенности этого оборота состоят: во-первых, в том, что он является ограниченным, во-вторых, сфера налично-денежного обращения жёстко регулируется законодательными и нормативными актами, в-третьих, доля этой сферы во всём денежном обращении определяется общим состоянием экономики. В условиях

60

>>>61>>>

кризисной обстановки Украины, характерным является рост сферы наличного обращения в связи с тем, что оно обслуживает, во многом, теневой оборот.

Основным нормативным актом, регулирующим налично-денежное обращение является «Инструкция №69 «Об организации работы с наличным обращением учреждениями банков Украины», утвержденная постановлением НБУ от 19.02.2001 г., инструкция №129 по организации эмисионно-кассовой работы от 07.07.94 г., а также Инструкцией №21 «О порядке ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины» утверждённая постановлением НБУ от 20.06.95 г. В соответствии с этими постановлениями, регулирование наличных расчётов входит в полномочия НБУ.

Наличные деньги в учреждениях банка могут быть получены предприятием для расчётов с населением по оплате труда, денежных выплат и поощрений, которые не входят в состав денег, которые направлены на потребление, помощь, компенсации, гонорары, стипендии, пенсии, расходы на командировки, закупки сельхозпродукции и продуктов её переработки, животного и растительного сырья, дикорастущих плодов и ягод, лекарственных растений, макулатуры, лома, страховых возмещений ломбардами, которые осуществляют исключительно ломбардные операции.

Наличные деньги, которые получает предприятие, организация на выплату зарплаты и стипендии, сохраняется в кассах в течении трёх рабочих дней, сельскохозяйственных и железнодорожных предприятий пять рабочих дней включая день получения наличности в банке. После окончания этих сроков деньги возвращаются в банковские учреждения.

Предприятия которые имеют денежную выручку могут оставлять в своих кассах наличность для оплаты труда не более трёх рабочих дней, а сельскохозяйственные организации не более пяти рабочих дней. Предприятиям связи разрешается выплачивать зарплату своим работникам из текущих кассовых поступлений. Выдача наличности предприятием на зарплату, стипендию и денежное довольствие военнослужащим, осуществляется учреждениями банков в сроки установленные в соответствии с: а) коллективными договорами; б) постановлениями правительства; в) распоряжениями   центральных   органов   исполнительной   власти;

г) указания правления НБУ. и

61

>>>62>>>

Наличность полученная в банке используется по строго целевому назначению. Цели получения наличности не указываются только на чеках Минобороны, МВД, СБУ.

Ещё одной особенностью налично-денежного обращения является установление лимита остатка в кассе каждого предприятия. Лимиты остатка устанавливаются для каждого предприятия коммерческими банками по месту открытия коммерческого счёта с учётом режима и специфики предприятия, отдалённости его от учреждения банка, графика заезда инкассатора, размера кассовых оборотов и других условий. Лимиты устанавливаются обязательно. НБУ установило штрафы в размере пятидесятикратного размера необлагаемого минимума за каждый случай не установления лимита остатка кассовой наличности учреждением банка. Штраф взымает налоговая администрация по установлению НБУ. Лимит остатков кассовой наличности не устанавливается физическим лицам: предпринимателям и фермерам.

Выдача наличности на текущие потребности проводится учреждениями банков в суммах заказанных клиентов, однако в порядке и размерах определённых действующим порядком ведения организации в народном хозяйстве Украины. Наличность выдаётся банкам лишь при наличии соответствующих обоснований на банки возложена и функция контроля за целевым расходованием наличности. При возникновении сомнений относительно потребности клиента в наличности или при наличии ранее выясненных нарушений кассовой дисциплины, учреждения банков могут проверить у этих клиентов первичные документы.

Строго контролируя выдачу наличности из банка учреждения банков также систематически анализирует состояние поступления наличности, принимают меры по привлечению свободных денежных средств населения во вклады, расширяют безналичные переводы денежных доходов граждан по их желанию на вклады в учреждения банков. Приём наличности кассами осуществляется по приходному кассовому ордеру подписанному главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это действие.

Органы внутренних дел в границах своей компетенции проверяют техническую оснащённость касс и кассовых пунктов, которые обеспечивают условия охраны денег и ценностей, их не указание относительно устранения причин и условий, которые сопутствуют кражам. Эти указания подлежат обязательному выполне-

62

>>>63>>>

нию. Кассовые документы могут быть изъяты с. предприятия по постановлению следственных или судебных органов и запросам арбитража или вышестоящих организаций.

Выдача денег с кассы, не подтверждённая распиской получателя в расходном кассовом ордере, или в другом заменяющем его документе для оправдания наличия остатка наличности в кассе не принимаются. Эта сумма считается недостачей и взымается с кассира. Наличность не оправдана кассовыми ордерами считается излишком кассы и засчитывается в доход этого юридического лица. Банковские правила запрещают сохранение в кассе наличности и других ценностей, которые не принадлежат данному юридическому лицу. Бухгалтеры не имеют право исполнять обязанности кассира. За нарушение норм, которые регулируют налично-денежное обращение к ответственности привлекается субъекты всех форм собственности, физические лица - граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Основание для привлечения к ответственности является результаты проверки данных бухгалтерского учёта учреждений или первичных денежных документов за определённый период - квартал полугодие, но не менее чем за два месяца.

Ещё одной особенностью регулирования налично-денежного обращения является прогнозирование.

Прогноз наличного обращения устанавливает размер и источники поступления наличности в кассы банков, размер и целевое использование наличности выданный из кассы банков, размер выпуска денег или их изъятие из обращения в целом по стране и регионам.

Прогноз составляется на основе анализа, динамики отчётных показателей кассовых оборотов, а также прогнозных и отчётных балансов денежных доходов и расходов населения.

Баланс денежных доходов и расходов - это балансовая форма отображения процессов создания денежных доходов населения и их использование за определённый период времени.

Разрабатываются:

Прогнозный баланс денежных доходов и расходов - на перспективу (Министерством экономики).

їх

63

>>>64>>>

Отчётный баланс денежных доходов и расходов населения - за предыдущий период (Государственным комитетом статистики Украины с участием НБУ).

В период составления отчётного баланса региональные управления НБУ предоставляют региональным статистическим органам отчётную информацию о кассовых оборотах банков.

Прогнозы кассовых оборотов составляются на основании показателей экономического и социального развития на региональном уровне с учётом основных направлений государственной денежно-кредитной политики. Прогноз кассовых оборотов составляется по таким источникам поступления и направления выдачи наличности. Приход:

Поступление торговой выручки Поступление выручки от всех видов транспорта Поступление квартирной платы и коммунальных платежей Поступление зрелищных предприятий Поступление предприятий бытового обслуживания Поступление  на  счета  коллективных сельскохозяйственных мероприятий

Поступление на счета вкладов граждан Поступление предприятий связи Поступление от продажи иностранной валюты Другие поступления (включая возврат заработной платы) Подкрепление оборотной кассы из резервных фондов. Выдача:

Выдача на оплату труда, денежные выплаты, поощрения и другие выплаты не входящие в фонд заработной платы Выдача на закупку сельскохозяйственной продукции Выдача со счетов коллективных сельскохозяйственных предприятий

Выдача на выплату пенсий, помощи и страховых отчислений

Выдача на покупку товаров, оплату услуг и за выполнение работы

Выдача денег на приобретение иностранной валюты

Выдача подкрепления предприятиям связи

Выдача на другие цели

Перерасчёт с оборотной кассы в резервные фонды.

64

>>>65>>>

Региональные управления НБУ для составления кассовых оборотов получают от органов исполнительной власти и статистических органов все необходимые отчётные и прогнозные материалы.

Коммерческие банки для определения потребности в наличности на своё усмотрение могут использовать методику составления прогнозных региональных расчётов по отдельным статьям.