РОЗДІЛ 2 ГРОШОВІ РОЗРАХУНКИ ПІДПРИЄМСТВ

Чим пояснюється зміна порядку здійснення готівкових і безготівкових розрахунків із 2001 року?

Назвіть і поясніть принципи організації грошових розрахунків.

Які рахунки і в якій кількості можуть мати суб’єкти господарювання?

У чому полягає сутність розподільчого рахунка в іноземній валюті?

Чому існують різні форми платіжних інструментів під час здійснення розрахункових операцій?

У чому сутність черговості платежів і який існує порядок в оплаті платіжних документів з рахунків підприємств?

Яка гранична сума готівкового розрахунку підприємства (підприємця) з іншими суб’єктами господарювання протягом одного дня?

Розкрийте порядок організації готівкових розрахунків.

З якою метою встановлюється граничний обсяг зберігання готівки в касі підприємства («ліміт каси»)?

У чому особливість здійснення розрахунків готівкою?

Які вимоги висуваються до контролю за дотриманням порядку ведення касових операцій?

У чому полягають особливості розрахунків за платіжними дорученнями?

Яка відмінність платіжної вимоги-доручення від платіжного доручення?

Які особливості розрахунків чеками?

Які переваги й недоліки має акредитивна форма розрахунків для покупця та продавця?

Назвіть причини недостатнього застосування акредитивної форми розрахунків між суб’єктами господарювання.

Яке головне призначення векселя і в чому відмінність переказного векселя від простого?

Поясніть, чому вексель не має широкого застосування в розрахунках між підприємствами.

Розкрийте суть вексельної форми взаєморозрахунків за участю банків.

Поясніть словосполучення «трасирувати переказний вексель».

Із чим пов’язане введення календарної черговості платежів з розрахунків підприємств?

Назвіть причини появи в підприємства кредиторської заборгованості.

Із чим пов’язана криза платоспроможності підприємств на початку 90-х років і які заходи були вжиті для її подолання. Що, на Вашу думку, доцільно було б застосувати?

Визначте правильну відповідь.

Тест 1. Момент здійснення платежу повинен максимально на­ближуватись до моменту відвантаження товарів — це один із прин­ципів:

господарського розрахунку;

кредитування;

безготівкових розрахунків;

факторингу;

немає правильної відповіді.

Тест 2. Платіжний документ, за яким банк дає розпорядження іншому банку за рахунок спеціально заброньованих коштів оплатити товарно-транспортні документи за відвантажений товар, — це:

акцепт;

чек;

платіжне доручення;

акредитив;

немає правильної відповіді.

Тест 3. В якому разі банк відмовляє підприємству у відкритті поточний рахунок:

підприємство не має печатки;

підприємство не подало баланс до управління статистики;

підприємство не зареєструвало статут;

у підприємства погана репутація;

немає правильної відповіді.

Тест 4. Протягом якого часу дійсний виписаний чек?

Упродовж одного дня з моменту його заповнення;

упродовж трьох днів з моменту його заповнення;

упродовж місяця з моменту його заповнення;

протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека не враховується);

протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека враховується).

Тест 5. Якого пріоритету у виконанні розрахункових докумен­тів дотримується банк при надходженні кількох розрахункових документів?

Платіжне доручення за поставку товарів;

платіжна вимога-доручення за відвантажені товарно-матеріаль­ні цінності;

платіжна вимога на підставі судового рішення;

платіжне доручення на сплату платежів до бюджету;

немає правильної відповіді.

Тест 6. Планом обороту наявних грошей, в якому відображають надходження й витрачання готівки, є:

баланс доходів і витрат;

кредитний план;

платіжний календар;

касовий план;

немає правильної відповіді.

Тест 7. Грошовий оборот — це…:

формування й розподіл грошових фондів;

розподіл виручки від реалізації продукції;

виявлення сутності грошей у русі;

виробництво та реалізація продукції;

немає правильної відповіді.

Тест 8. Безготівкові розрахунки — це…

розрахунки, які здійснюються готівкою;

розрахунки за бартером;

розрахунки за допомогою чеків;

розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках;

немає правильної відповіді.

Тест 9. Прямі безготівкові розрахунки — це…

розрахунки, пов’язані з кредитною системою;

розрахунки, які здійснюються в межах одного населеного пункту;

розрахунки, що здійснюються безпосередньо між постачальниками;

розрахунки, які забезпечують гарантію платежу за рахунок депонування коштів;

немає правильної відповіді.

Тест 10. Готівкові розрахунки — це…

списання коштів з рахунків платника;

розрахунки, за яких платіж не гарантується;

розрахунки, які здійснюються між покупцем і постачальником, що перебувають в одному регіоні;

платежі готівкою між підприємствами за реалізовану продукцію;

платежі готівкою між підприємствами за операції, які не пов’яза­ні з реалізацією продукції.

Тест 11. Платіжне доручення — це…

документ, що містить доручення чекодавця банку переказати з його рахунка певну суму;

письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від борж­ника сплати відповідної суми;

письмове доручення платника банку про списання з його рахунка певної суми й переказування на рахунок одержувача;

комбінований документ, який містить вимогу постачальника та доручення платника;

немає правильної відповіді.

Тест 12. Знайдіть у правій колонці правильне визначення кожного виду розрахунків:

Тест 13. Платіжна вимога — це...

комбінований документ, який містить вимогу постачальника й доручення платника;

розрахунковий документ, що містить доручення банку покупця банкові постачальника здійснити оплату рахунків постачальника;

розрахунковий документ, який містить доручення чекодавця банкові здійснити платіж;

розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача (утримувача за договірного списання) до банку платника здійснити без погодження з платником переказ коштів на рахунок отримувача;

усі відповіді помилкові.

Тест 14. Розрахунковий чек — це…

доручення банку покупця банкові постачальника оплатити рахунки постачальника;

форма розрахунку, за якої банк-емітент з доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

письмове доручення власника рахунка банкові-емітенту сплатити отримувачу коштів зазначену в чеку суму;

розрахунковий документ, в якому вказано конкретне місце платежу;

усі відповіді помилкові.

Тест 15. Акредитив — це…

розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника та доручення платника;

розрахунковий документ, що містить доручення чекодавця банкові здійснити платіж;

документ, що містить зобов’язання банку-емітента з доручення клієнта виконати платіж на користь бенефіціара;

письмове зобов’язання, яке дає право його власникові вимагати сплати відповідної суми у відповідний термін;

усі відповіді правильні.

Тест 16. Непокритий акредитив — це акредитив…

який не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, для котрого він був відкритий;

який може бути анульований банком-емітентом без поперед­ньої згоди постачальника;

за яким платежі постачальникові гарантує банк;

немає правильної відповіді.

Тест 17. Якщо покупець (платник) заздалегідь депонує кошти для розрахунку з постачальником, тоді такий акредитив слід вважати…

безвідзивним;

непокритим;

акцептованим;

покритим;

немає правильної відповіді.

Тест 18. Знайдіть у правій колонці правильні визначення таких термінів:

Тест 19. Вексель — це…

доручення банку покупця банкові постачальника оплатити рахунки постачальника;

письмове зобов’язання, боргова розписка відповідної форми, яке дає право її власнику вимагати сплати відповідної суми визначеної у векселі у відповідний термін;

форма розрахунку, за якої банк-емітент з доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

комбінований документ, який містить вимогу постачальника й доручення платника;

немає правильної відповіді.

Тест 20. Вексельна форма розрахунків — це…

розрахунки між постачальником і платником за товари (по­слуги) з відстроченням платежу;

письмове розпорядження власника рахунка банкові переказати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів;

розрахунки між постачальником і платником за товари (по­слуги) з відстроченням платежу на підставі спеціального документа;

немає правильної відповіді.

Тест 21. Знайдіть у правій колонці правильне визначення таких термінів:

Тест 22. Доміцильований вексель — це вексель…

який сплачується негайно;

в якому вказано конкретне місце платежу;

який існує в безпаперовій формі;

який існує тільки в паперовій формі;

немає правильної відповіді.

Тест 23. Переказний вексель — це...

письмовий документ, який містить зобов’язання особи, кот­ра видала вексель (боржника), сплатити власникові векселя певну
суму;

зобов’язання банку-емітента векселя сплатити вказаній у векселі особі відповідну суму в установлений строк;

письмовий документ, який містить зобов’язання особи, котра видала вексель, сплатити вказану у векселі суму третій особі;

немає правильної відповіді.

Тест 24. Ремітент — це особа, яка...

переказує свій платіж на іншу особу;

є власником переказного векселя;

є платником за векселем;

зобов’язана сплатити за переказним векселем.

Тест 25. За якої умови підприємство буде звільнене від обов’яз­кового продажу 50 % отриманої валютної виручки...

за умови направлення коштів на погашення податкової заборгованості;

за умови направлення коштів на погашення банківського кредиту, отриманого в іноземній валюті;

за умови направлення коштів на оплату іноземним постачальникам;

за умови зняття коштів, що надійшли готівкою до каси підприємства;

правильної відповіді немає.

Підприємство «Машбудпостач» придбало облігації державної позики на загальну суму 20 000 грн під 24 % річних строком на 3 місяці. Через 2 місяці підприємство «Машбудпостач» розрахува­лося з заводом «Будмаш» облігаціями державної позики.

Дохід за облігаціями державної позики нараховується що-
місяця.

Визначити суму контракту між підприємством «Машбудпостач» та «Будмашем». Який додатковий прибуток отримає завод «Будмаш» у результаті цього контракту?

Підприємство МП «Мрія» в рахунок своєї заборгованості перед банком за неповернений кредит оформило вексель строком на 3 місяці під 36 % річних.

Банк, купуючи комп’ютерну техніку через 2 місяці після оформ­лення векселя, розрахувався з фірмою «Інтертехніка» векселем, перевівши його на суму 10 600 грн.

Яка первісна вартість векселя? Яку суму отримає «Інтертехніка» від МП «Мрія» після інкасації векселя по закінченні терміну його дії?

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 1 500 000 грн, які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чеками», причому ліміт третьої книжки становив 600 000 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становить 420 000 грн.

Залишок за другою книжкою — 140 000 грн.

Третя книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 1 300 000 грн.

Визначити, у межах якої суми ліміту була видана кожна книжка.

Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти в сумі 4350 грн.

Протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на загальну суму 20 700 грн.

Крім того, до банку надійшло ряд платіжних доручень щодо списання з рахунка підприємства сум податку на прибуток у розмірі 2750 грн, оплати рахунка-фактури за поставку комплектуючих у сумі 9500 грн.

Також банк отримав вимоги-доручення від енергопостачальної організації державного комунального господарства в сумі 3730 грн, підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду — у сумі 10 000 грн.

В якому порядку візьме до сплати ці розрахункові документи операціоніст банку? Чи вистачить коштів на поточному рахунку? Якщо ні, то які можливі дії підприємства?

Підприємство станом на 20.05 отримало такі платежі:

виручку від реалізації на суму 2350 грн;

попередню оплату за продукцію у сумі 1 570 грн;

комунальні платежі за передане в оренду приміщення — 590 грн.

Залишок коштів на поточному рахунку станом на 20.05 дорівнював 3 750 грн.

20.05 — термін, коли банк здійснює розрахунки за договором про касове обслуговування. Відповідно до цього договору послуги банку становлять 1 % від обороту по касі та оплата за перебування коштів на поточному рахунку — 0,5 % від обороту за поточним рахунком. Оборот по касі за звітний місяць становив 15 780 грн.

Протягом звітного місяця на поточному рахунку підприємства щоденно в середньому було коштів на суму 2500 грн.

Платежів упродовж 20.05 підприємство не здійснювало.

Визначити залишок коштів на поточному рахунку станом на 21.05.

Протягом операційного дня 15.03 підприємство отримало такі кошти:

1) касову виручку від реалізації готової продукції в сумі 3 275 грн;

2) повернення підзвітних сум готівкою на суму 981,50 грн;

3) премію від участі в аукціоні на суму 2500 грн.

Підприємство в лютому мало тимчасово вільні кошти на загальну суму 10 000 грн, які були 04.02 покладені на депозитний рахунок банку під 24 % безстроково на невизначений термін.

Для здійснення платежів 15.03 підприємство відкликало депозитні кошти разом з нарахованими відсотками. Станом на 15.03 підприємство доходу від депозиту не отримувало.

Визначити надходження на поточний рахунок.

Станом на 15.07 підприємство виплачує заробітну плату своїм працівникам.

За звітний період до позабюджетних фондів було нараховано такі платежі (нарахування на заробітну плату, яка має бути видана 15.07): до фонду страхування від безробіття (1,9 %) — 311,4 грн; прибутковий податок у розмірі 1620 грн, а також платежі до Пенсійного фонду та фонду соціального страхування (розрахувати самостійно).

Протягом липня було нараховано витрати на відрядження на суму 1280 грн.

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 15.07?

Яка сума коштів буде оформлена за чеком на отримання готівки в банку?

Кінцевий розрахунок із заробітної плати та з підзвітними особами припадає на 19 число кожного місяця.

Станом на 19.07 підприємству необхідно здійснити такі виплати та платежі:

заробітна плата в сумі 35 900 грн;

витрати на відрядження, що становлять 14 135 грн;

на господарські потреби — у сумі 9000 грн;

прибутковий податок із заробітної плати — у розмірі 6400 грн;

платежі в бюджет із заробітної плати (нарахування (з фондів підприємства) та відрахування (безпосередньо з заробітної плати)).

Яка сума коштів повинна бути у підприємства на поточному рахунку станом на 19.07 з урахуванням платежів до бюджету? Яка сума коштів буде оформлена за чеком на отримання готівки в банку?

Завод «Склобетон» оформив заборгованість перед енергопостачальною організацією простим векселем.

Енергопостачальна організація розрахувалась за обладнання з постачальником ТОВ «Енерготрейд» векселем заводу «Склобетон» способом передання векселя наступним власникам (індосанту). Вексель було індосовано з від’ємним дисконтом 30 % на загальну суму 28 000 грн. Яка первинна вартість векселя?

Підприємство «Машбудпостач» придбало облігації державної позики на загальну суму 35 000 грн під 24 % річних строком на 6 місяців. Через 4 місяці підприємство «Машбудпостач» розрахувалося з заводом «Будмаш» облігаціями державної позики.

Дохід за облігаціями державної позики нараховується щомісяця.

Визначити суму контракту між підприємством «Машбудпостач» та «Будмашем». Який додатковий прибуток отримає завод «Будмаш» у результаті цього контракту?

Підприємство МП «Мрія» в рахунок своєї заборгованості перед банком за неповернений кредит оформило вексель строком на 4 місяці під 54 % річних.

Банк, купуючи комп’ютерну техніку через 2 місяці після оформ­лення векселя, розрахувався з фірмою «Інтертехніка» векселем, перевівши його на суму 10 900 грн.

Яка первісна вартість векселя? Яку суму отримає «Інтертехніка» від МП «Мрія» після інкасації векселя по закінченні терміну його дії?

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 2000 грн, які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чеками», причому ліміт другої книжки становив 700 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становить 300 грн; залишок за третьою книжкою — 150 грн.

Друга книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 1750 грн.

Визначити, у межах якої суми ліміту була видана кожна книжка.

Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти у сумі 5400 грн.

Протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на загальну суму 22 300 грн.

Крім того, до банку надійшло багато платіжних доручень щодо списання з рахунка підприємства: сум податку на прибуток у сумі 3950 грн; оплати рахунка-фактури за поставку комплектуючих у сумі 10 500 грн.

Також банк отримав вимогу-доручення від: енергопостачальної організації державного комунального господарства в сумі 3900 грн; підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду — у сумі 10 000 грн.

В якому порядку візьме до сплати ці розрахункові документи операціоніст банку? Чи вистачить коштів на поточному рахунку? Якщо ні, то які можливі дії підприємства?

Підприємство станом на 20.05 отримало такі платежі:

виручку від реалізації на суму 3495 грн;

попередню оплату за продукцію на суму 2500 грн;

3)         комунальні платежі за передане в оренду приміщення 390 грн.

Залишок коштів на поточному рахунку станом на 20.05 дорівнював 4870 грн.

20.05 — термін, коли банк здійснює розрахунки за договором про касове обслуговування. Відповідно до цього договору послуги банку становлять 1 % від обороту за касою та оплата за перебування коштів на поточному рахунку — 0,5 % від обороту за поточним рахунком. Оборот по касі за звітний місяць становив 20 050 грн.

Протягом звітного місяця на поточному рахунку підприємства щоденно в середньому було коштів на суму 3000 грн.

Платежів упродовж 20.05 підприємство не здійснювало.

Визначити залишок коштів на поточному рахунку станом на 21.05.

Протягом операційного дня 15.03 підприємство отримало такі кошти:

касову виручку від реалізації готової продукції в розмірі 2575 грн;

повернення підзвітних сум готівкою на суму 2815 грн;

премію від участі в аукціоні на суму 500 грн.

Підприємство в лютому мало тимчасово вільні кошти на загальну суму 8000 грн, які були 04.02 покладені на депозитний рахунок банку під 24 % безстроково на невизначений термін.

Для здійснення платежів 15.03 підприємство відкликало депозитні кошти разом з нарахованими відсотками. Станом на 15.03 підприємство доходу від депозиту не отримувало.

Визначити надходження на поточний рахунок.

Станом на 15.07 підприємство виплачує заробітну плату своїм працівникам.

За звітний період до позабюджетних фондів було нараховано такі платежі (нарахування на заробітну плату, яка має бути видана 15.07): до фонду страхування від безробіття (1,9 %) 515,4 грн; прибутковий податок у розмірі 2620 грн, а також суму платежів до Пенсійного фонду та соціального страхування (розрахувати самостійно).

Протягом липня було нараховано витрати на відрядження на суму 540 грн.

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 15.07?

Яка сума коштів буде оформлена по чеку на отримання готівки в банку?

Кінцевий розрахунок із заробітної плати та з підзвітними особами припадає на 19 число кожного місяця.

Станом на 19.07 підприємству необхідно здійснити такі виплати та платежі:

заробітна плата в сумі 14 828,58 грн;

витрати на відрядження, що становили 4135 грн;

витрати на господарські потреби, які дорівнювали 900 грн;

прибутковий податок із заробітної плати в сумі 3400 грн;

платежі в бюджет із заробітної плати (нарахування (з фондів підприємства) та відрахування (безпосередньо з заробітної плати)).

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 19.07 з урахуванням платежів до бюджету? Яка сума коштів буде оформлена по чеку на отримання готівки в банку?

Завод «Склобетон» оформив заборгованість перед енергопостачальною організацією простим векселем.

Енергопостачальна організація розрахувалась за обладнання з постачальником ТОВ «Енерготрейд» векселем заводу «Склобетон» шляхом індосанту. Вексель було індосовано з від’ємним дисконтом 40 % на загальну суму 48 000,00 грн. Яка первинна вартість векселя?

Підприємство «Граніт» уклало договір з іноземним партнером «Transit» на закупівлю технологічного обладнання. Порядок розрахунків у договорі передбачено шляхом відкриття акредитиву.

Акредитивний договір передбачає оплату послуг банку в розмірі 4 % від суми поставки.

Акредитив було відкрито 20,05 на суму 50 000 $. Через 5 днів після відкриття було поставлено обладнання на суму 38 000 $. Решту обладнання було поставлено на 10-й день від моменту відкриття акредитиву.

На яку суму було зроблено другу поставку? Яку суму отримає банк за обслуговування акредитиву?

Підприємство «МИР» уклало договір з іноземним партнером «Transit» на закупівлю технологічного обладнання. Порядок розрахунків у договорі передбачено способом відкриття акредитиву.

Акредитивний договір передбачає оплату послуг банку в розмірі 5 % від суми поставки, що становить 5000 $.

Акредитив було відкрито 20,05. Через 5 днів після відкриття було поставлено обладнання на суму 69 000 $. Решту обладнання було поставлено на 20-й день від моменту відкриття акредитива.

На яку суму було зроблено другу поставку? Яка загальна сума поставки?

Чим пояснюється зміна порядку здійснення готівкових і безготівкових розрахунків із 2001 року?

Назвіть і поясніть принципи організації грошових розрахунків.

Які рахунки і в якій кількості можуть мати суб’єкти господарювання?

У чому полягає сутність розподільчого рахунка в іноземній валюті?

Чому існують різні форми платіжних інструментів під час здійснення розрахункових операцій?

У чому сутність черговості платежів і який існує порядок в оплаті платіжних документів з рахунків підприємств?

Яка гранична сума готівкового розрахунку підприємства (підприємця) з іншими суб’єктами господарювання протягом одного дня?

Розкрийте порядок організації готівкових розрахунків.

З якою метою встановлюється граничний обсяг зберігання готівки в касі підприємства («ліміт каси»)?

У чому особливість здійснення розрахунків готівкою?

Які вимоги висуваються до контролю за дотриманням порядку ведення касових операцій?

У чому полягають особливості розрахунків за платіжними дорученнями?

Яка відмінність платіжної вимоги-доручення від платіжного доручення?

Які особливості розрахунків чеками?

Які переваги й недоліки має акредитивна форма розрахунків для покупця та продавця?

Назвіть причини недостатнього застосування акредитивної форми розрахунків між суб’єктами господарювання.

Яке головне призначення векселя і в чому відмінність переказного векселя від простого?

Поясніть, чому вексель не має широкого застосування в розрахунках між підприємствами.

Розкрийте суть вексельної форми взаєморозрахунків за участю банків.

Поясніть словосполучення «трасирувати переказний вексель».

Із чим пов’язане введення календарної черговості платежів з розрахунків підприємств?

Назвіть причини появи в підприємства кредиторської заборгованості.

Із чим пов’язана криза платоспроможності підприємств на початку 90-х років і які заходи були вжиті для її подолання. Що, на Вашу думку, доцільно було б застосувати?

Визначте правильну відповідь.

Тест 1. Момент здійснення платежу повинен максимально на­ближуватись до моменту відвантаження товарів — це один із прин­ципів:

господарського розрахунку;

кредитування;

безготівкових розрахунків;

факторингу;

немає правильної відповіді.

Тест 2. Платіжний документ, за яким банк дає розпорядження іншому банку за рахунок спеціально заброньованих коштів оплатити товарно-транспортні документи за відвантажений товар, — це:

акцепт;

чек;

платіжне доручення;

акредитив;

немає правильної відповіді.

Тест 3. В якому разі банк відмовляє підприємству у відкритті поточний рахунок:

підприємство не має печатки;

підприємство не подало баланс до управління статистики;

підприємство не зареєструвало статут;

у підприємства погана репутація;

немає правильної відповіді.

Тест 4. Протягом якого часу дійсний виписаний чек?

Упродовж одного дня з моменту його заповнення;

упродовж трьох днів з моменту його заповнення;

упродовж місяця з моменту його заповнення;

протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека не враховується);

протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека враховується).

Тест 5. Якого пріоритету у виконанні розрахункових докумен­тів дотримується банк при надходженні кількох розрахункових документів?

Платіжне доручення за поставку товарів;

платіжна вимога-доручення за відвантажені товарно-матеріаль­ні цінності;

платіжна вимога на підставі судового рішення;

платіжне доручення на сплату платежів до бюджету;

немає правильної відповіді.

Тест 6. Планом обороту наявних грошей, в якому відображають надходження й витрачання готівки, є:

баланс доходів і витрат;

кредитний план;

платіжний календар;

касовий план;

немає правильної відповіді.

Тест 7. Грошовий оборот — це…:

формування й розподіл грошових фондів;

розподіл виручки від реалізації продукції;

виявлення сутності грошей у русі;

виробництво та реалізація продукції;

немає правильної відповіді.

Тест 8. Безготівкові розрахунки — це…

розрахунки, які здійснюються готівкою;

розрахунки за бартером;

розрахунки за допомогою чеків;

розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках;

немає правильної відповіді.

Тест 9. Прямі безготівкові розрахунки — це…

розрахунки, пов’язані з кредитною системою;

розрахунки, які здійснюються в межах одного населеного пункту;

розрахунки, що здійснюються безпосередньо між постачальниками;

розрахунки, які забезпечують гарантію платежу за рахунок депонування коштів;

немає правильної відповіді.

Тест 10. Готівкові розрахунки — це…

списання коштів з рахунків платника;

розрахунки, за яких платіж не гарантується;

розрахунки, які здійснюються між покупцем і постачальником, що перебувають в одному регіоні;

платежі готівкою між підприємствами за реалізовану продукцію;

платежі готівкою між підприємствами за операції, які не пов’яза­ні з реалізацією продукції.

Тест 11. Платіжне доручення — це…

документ, що містить доручення чекодавця банку переказати з його рахунка певну суму;

письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від борж­ника сплати відповідної суми;

письмове доручення платника банку про списання з його рахунка певної суми й переказування на рахунок одержувача;

комбінований документ, який містить вимогу постачальника та доручення платника;

немає правильної відповіді.

Тест 12. Знайдіть у правій колонці правильне визначення кожного виду розрахунків:

Тест 13. Платіжна вимога — це...

комбінований документ, який містить вимогу постачальника й доручення платника;

розрахунковий документ, що містить доручення банку покупця банкові постачальника здійснити оплату рахунків постачальника;

розрахунковий документ, який містить доручення чекодавця банкові здійснити платіж;

розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача (утримувача за договірного списання) до банку платника здійснити без погодження з платником переказ коштів на рахунок отримувача;

усі відповіді помилкові.

Тест 14. Розрахунковий чек — це…

доручення банку покупця банкові постачальника оплатити рахунки постачальника;

форма розрахунку, за якої банк-емітент з доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

письмове доручення власника рахунка банкові-емітенту сплатити отримувачу коштів зазначену в чеку суму;

розрахунковий документ, в якому вказано конкретне місце платежу;

усі відповіді помилкові.

Тест 15. Акредитив — це…

розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника та доручення платника;

розрахунковий документ, що містить доручення чекодавця банкові здійснити платіж;

документ, що містить зобов’язання банку-емітента з доручення клієнта виконати платіж на користь бенефіціара;

письмове зобов’язання, яке дає право його власникові вимагати сплати відповідної суми у відповідний термін;

усі відповіді правильні.

Тест 16. Непокритий акредитив — це акредитив…

який не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, для котрого він був відкритий;

який може бути анульований банком-емітентом без поперед­ньої згоди постачальника;

за яким платежі постачальникові гарантує банк;

немає правильної відповіді.

Тест 17. Якщо покупець (платник) заздалегідь депонує кошти для розрахунку з постачальником, тоді такий акредитив слід вважати…

безвідзивним;

непокритим;

акцептованим;

покритим;

немає правильної відповіді.

Тест 18. Знайдіть у правій колонці правильні визначення таких термінів:

Тест 19. Вексель — це…

доручення банку покупця банкові постачальника оплатити рахунки постачальника;

письмове зобов’язання, боргова розписка відповідної форми, яке дає право її власнику вимагати сплати відповідної суми визначеної у векселі у відповідний термін;

форма розрахунку, за якої банк-емітент з доручення свого клієнта повинен здійснити платіж;

комбінований документ, який містить вимогу постачальника й доручення платника;

немає правильної відповіді.

Тест 20. Вексельна форма розрахунків — це…

розрахунки між постачальником і платником за товари (по­слуги) з відстроченням платежу;

письмове розпорядження власника рахунка банкові переказати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів;

розрахунки між постачальником і платником за товари (по­слуги) з відстроченням платежу на підставі спеціального документа;

немає правильної відповіді.

Тест 21. Знайдіть у правій колонці правильне визначення таких термінів:

Тест 22. Доміцильований вексель — це вексель…

який сплачується негайно;

в якому вказано конкретне місце платежу;

який існує в безпаперовій формі;

який існує тільки в паперовій формі;

немає правильної відповіді.

Тест 23. Переказний вексель — це...

письмовий документ, який містить зобов’язання особи, кот­ра видала вексель (боржника), сплатити власникові векселя певну
суму;

зобов’язання банку-емітента векселя сплатити вказаній у векселі особі відповідну суму в установлений строк;

письмовий документ, який містить зобов’язання особи, котра видала вексель, сплатити вказану у векселі суму третій особі;

немає правильної відповіді.

Тест 24. Ремітент — це особа, яка...

переказує свій платіж на іншу особу;

є власником переказного векселя;

є платником за векселем;

зобов’язана сплатити за переказним векселем.

Тест 25. За якої умови підприємство буде звільнене від обов’яз­кового продажу 50 % отриманої валютної виручки...

за умови направлення коштів на погашення податкової заборгованості;

за умови направлення коштів на погашення банківського кредиту, отриманого в іноземній валюті;

за умови направлення коштів на оплату іноземним постачальникам;

за умови зняття коштів, що надійшли готівкою до каси підприємства;

правильної відповіді немає.

Підприємство «Машбудпостач» придбало облігації державної позики на загальну суму 20 000 грн під 24 % річних строком на 3 місяці. Через 2 місяці підприємство «Машбудпостач» розрахува­лося з заводом «Будмаш» облігаціями державної позики.

Дохід за облігаціями державної позики нараховується що-
місяця.

Визначити суму контракту між підприємством «Машбудпостач» та «Будмашем». Який додатковий прибуток отримає завод «Будмаш» у результаті цього контракту?

Підприємство МП «Мрія» в рахунок своєї заборгованості перед банком за неповернений кредит оформило вексель строком на 3 місяці під 36 % річних.

Банк, купуючи комп’ютерну техніку через 2 місяці після оформ­лення векселя, розрахувався з фірмою «Інтертехніка» векселем, перевівши його на суму 10 600 грн.

Яка первісна вартість векселя? Яку суму отримає «Інтертехніка» від МП «Мрія» після інкасації векселя по закінченні терміну його дії?

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 1 500 000 грн, які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чеками», причому ліміт третьої книжки становив 600 000 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становить 420 000 грн.

Залишок за другою книжкою — 140 000 грн.

Третя книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 1 300 000 грн.

Визначити, у межах якої суми ліміту була видана кожна книжка.

Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти в сумі 4350 грн.

Протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на загальну суму 20 700 грн.

Крім того, до банку надійшло ряд платіжних доручень щодо списання з рахунка підприємства сум податку на прибуток у розмірі 2750 грн, оплати рахунка-фактури за поставку комплектуючих у сумі 9500 грн.

Також банк отримав вимоги-доручення від енергопостачальної організації державного комунального господарства в сумі 3730 грн, підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду — у сумі 10 000 грн.

В якому порядку візьме до сплати ці розрахункові документи операціоніст банку? Чи вистачить коштів на поточному рахунку? Якщо ні, то які можливі дії підприємства?

Підприємство станом на 20.05 отримало такі платежі:

виручку від реалізації на суму 2350 грн;

попередню оплату за продукцію у сумі 1 570 грн;

комунальні платежі за передане в оренду приміщення — 590 грн.

Залишок коштів на поточному рахунку станом на 20.05 дорівнював 3 750 грн.

20.05 — термін, коли банк здійснює розрахунки за договором про касове обслуговування. Відповідно до цього договору послуги банку становлять 1 % від обороту по касі та оплата за перебування коштів на поточному рахунку — 0,5 % від обороту за поточним рахунком. Оборот по касі за звітний місяць становив 15 780 грн.

Протягом звітного місяця на поточному рахунку підприємства щоденно в середньому було коштів на суму 2500 грн.

Платежів упродовж 20.05 підприємство не здійснювало.

Визначити залишок коштів на поточному рахунку станом на 21.05.

Протягом операційного дня 15.03 підприємство отримало такі кошти:

1) касову виручку від реалізації готової продукції в сумі 3 275 грн;

2) повернення підзвітних сум готівкою на суму 981,50 грн;

3) премію від участі в аукціоні на суму 2500 грн.

Підприємство в лютому мало тимчасово вільні кошти на загальну суму 10 000 грн, які були 04.02 покладені на депозитний рахунок банку під 24 % безстроково на невизначений термін.

Для здійснення платежів 15.03 підприємство відкликало депозитні кошти разом з нарахованими відсотками. Станом на 15.03 підприємство доходу від депозиту не отримувало.

Визначити надходження на поточний рахунок.

Станом на 15.07 підприємство виплачує заробітну плату своїм працівникам.

За звітний період до позабюджетних фондів було нараховано такі платежі (нарахування на заробітну плату, яка має бути видана 15.07): до фонду страхування від безробіття (1,9 %) — 311,4 грн; прибутковий податок у розмірі 1620 грн, а також платежі до Пенсійного фонду та фонду соціального страхування (розрахувати самостійно).

Протягом липня було нараховано витрати на відрядження на суму 1280 грн.

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 15.07?

Яка сума коштів буде оформлена за чеком на отримання готівки в банку?

Кінцевий розрахунок із заробітної плати та з підзвітними особами припадає на 19 число кожного місяця.

Станом на 19.07 підприємству необхідно здійснити такі виплати та платежі:

заробітна плата в сумі 35 900 грн;

витрати на відрядження, що становлять 14 135 грн;

на господарські потреби — у сумі 9000 грн;

прибутковий податок із заробітної плати — у розмірі 6400 грн;

платежі в бюджет із заробітної плати (нарахування (з фондів підприємства) та відрахування (безпосередньо з заробітної плати)).

Яка сума коштів повинна бути у підприємства на поточному рахунку станом на 19.07 з урахуванням платежів до бюджету? Яка сума коштів буде оформлена за чеком на отримання готівки в банку?

Завод «Склобетон» оформив заборгованість перед енергопостачальною організацією простим векселем.

Енергопостачальна організація розрахувалась за обладнання з постачальником ТОВ «Енерготрейд» векселем заводу «Склобетон» способом передання векселя наступним власникам (індосанту). Вексель було індосовано з від’ємним дисконтом 30 % на загальну суму 28 000 грн. Яка первинна вартість векселя?

Підприємство «Машбудпостач» придбало облігації державної позики на загальну суму 35 000 грн під 24 % річних строком на 6 місяців. Через 4 місяці підприємство «Машбудпостач» розрахувалося з заводом «Будмаш» облігаціями державної позики.

Дохід за облігаціями державної позики нараховується щомісяця.

Визначити суму контракту між підприємством «Машбудпостач» та «Будмашем». Який додатковий прибуток отримає завод «Будмаш» у результаті цього контракту?

Підприємство МП «Мрія» в рахунок своєї заборгованості перед банком за неповернений кредит оформило вексель строком на 4 місяці під 54 % річних.

Банк, купуючи комп’ютерну техніку через 2 місяці після оформ­лення векселя, розрахувався з фірмою «Інтертехніка» векселем, перевівши його на суму 10 900 грн.

Яка первісна вартість векселя? Яку суму отримає «Інтертехніка» від МП «Мрія» після інкасації векселя по закінченні терміну його дії?

Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 2000 грн, які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чеками», причому ліміт другої книжки становив 700 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становить 300 грн; залишок за третьою книжкою — 150 грн.

Друга книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 1750 грн.

Визначити, у межах якої суми ліміту була видана кожна книжка.

Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти у сумі 5400 грн.

Протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на загальну суму 22 300 грн.

Крім того, до банку надійшло багато платіжних доручень щодо списання з рахунка підприємства: сум податку на прибуток у сумі 3950 грн; оплати рахунка-фактури за поставку комплектуючих у сумі 10 500 грн.

Також банк отримав вимогу-доручення від: енергопостачальної організації державного комунального господарства в сумі 3900 грн; підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду — у сумі 10 000 грн.

В якому порядку візьме до сплати ці розрахункові документи операціоніст банку? Чи вистачить коштів на поточному рахунку? Якщо ні, то які можливі дії підприємства?

Підприємство станом на 20.05 отримало такі платежі:

виручку від реалізації на суму 3495 грн;

попередню оплату за продукцію на суму 2500 грн;

3)         комунальні платежі за передане в оренду приміщення 390 грн.

Залишок коштів на поточному рахунку станом на 20.05 дорівнював 4870 грн.

20.05 — термін, коли банк здійснює розрахунки за договором про касове обслуговування. Відповідно до цього договору послуги банку становлять 1 % від обороту за касою та оплата за перебування коштів на поточному рахунку — 0,5 % від обороту за поточним рахунком. Оборот по касі за звітний місяць становив 20 050 грн.

Протягом звітного місяця на поточному рахунку підприємства щоденно в середньому було коштів на суму 3000 грн.

Платежів упродовж 20.05 підприємство не здійснювало.

Визначити залишок коштів на поточному рахунку станом на 21.05.

Протягом операційного дня 15.03 підприємство отримало такі кошти:

касову виручку від реалізації готової продукції в розмірі 2575 грн;

повернення підзвітних сум готівкою на суму 2815 грн;

премію від участі в аукціоні на суму 500 грн.

Підприємство в лютому мало тимчасово вільні кошти на загальну суму 8000 грн, які були 04.02 покладені на депозитний рахунок банку під 24 % безстроково на невизначений термін.

Для здійснення платежів 15.03 підприємство відкликало депозитні кошти разом з нарахованими відсотками. Станом на 15.03 підприємство доходу від депозиту не отримувало.

Визначити надходження на поточний рахунок.

Станом на 15.07 підприємство виплачує заробітну плату своїм працівникам.

За звітний період до позабюджетних фондів було нараховано такі платежі (нарахування на заробітну плату, яка має бути видана 15.07): до фонду страхування від безробіття (1,9 %) 515,4 грн; прибутковий податок у розмірі 2620 грн, а також суму платежів до Пенсійного фонду та соціального страхування (розрахувати самостійно).

Протягом липня було нараховано витрати на відрядження на суму 540 грн.

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 15.07?

Яка сума коштів буде оформлена по чеку на отримання готівки в банку?

Кінцевий розрахунок із заробітної плати та з підзвітними особами припадає на 19 число кожного місяця.

Станом на 19.07 підприємству необхідно здійснити такі виплати та платежі:

заробітна плата в сумі 14 828,58 грн;

витрати на відрядження, що становили 4135 грн;

витрати на господарські потреби, які дорівнювали 900 грн;

прибутковий податок із заробітної плати в сумі 3400 грн;

платежі в бюджет із заробітної плати (нарахування (з фондів підприємства) та відрахування (безпосередньо з заробітної плати)).

Яка сума коштів повинна бути в підприємства на поточному рахунку станом на 19.07 з урахуванням платежів до бюджету? Яка сума коштів буде оформлена по чеку на отримання готівки в банку?

Завод «Склобетон» оформив заборгованість перед енергопостачальною організацією простим векселем.

Енергопостачальна організація розрахувалась за обладнання з постачальником ТОВ «Енерготрейд» векселем заводу «Склобетон» шляхом індосанту. Вексель було індосовано з від’ємним дисконтом 40 % на загальну суму 48 000,00 грн. Яка первинна вартість векселя?

Підприємство «Граніт» уклало договір з іноземним партнером «Transit» на закупівлю технологічного обладнання. Порядок розрахунків у договорі передбачено шляхом відкриття акредитиву.

Акредитивний договір передбачає оплату послуг банку в розмірі 4 % від суми поставки.

Акредитив було відкрито 20,05 на суму 50 000 $. Через 5 днів після відкриття було поставлено обладнання на суму 38 000 $. Решту обладнання було поставлено на 10-й день від моменту відкриття акредитиву.

На яку суму було зроблено другу поставку? Яку суму отримає банк за обслуговування акредитиву?

Підприємство «МИР» уклало договір з іноземним партнером «Transit» на закупівлю технологічного обладнання. Порядок розрахунків у договорі передбачено способом відкриття акредитиву.

Акредитивний договір передбачає оплату послуг банку в розмірі 5 % від суми поставки, що становить 5000 $.

Акредитив було відкрито 20,05. Через 5 днів після відкриття було поставлено обладнання на суму 69 000 $. Решту обладнання було поставлено на 20-й день від моменту відкриття акредитива.

На яку суму було зроблено другу поставку? Яка загальна сума поставки?