Глава 14 Завершение расследования

Отчет по делу о мошенничестве

Расследование дел о мошенничестве при малейшей возможности должно заканчиваться получением от подозреваемого собственноручно подписанного признания своей вины и тщательным подсчетом размеров нанесенного им ущерба. Эти материалы, а также все применявшиеся в данном случае следственные методы, рассмотренные нами в предыдущих четырех главах, должны быть самым тщательным образом задокументированы – так, чтобы на их основании было возможным предпринять любые дальнейшие меры, будь то возбуждение гражданского или уголовного дела или иные способы преследования преступника. У многих американских организаций, таких, как Американское общество дипломированных бухгалтеров (AIGPA), Институт внутрифирменного аудита (ПА), Американское объединение служб безопасности предприятий (ASIS) и Национальная ассоциация дипломированных следователей по делам о мошенничестве (NAGFE), имеются свои собственные рекомендации относительно составления заключительного отчета по расследуемому делу. В качестве примера можно привести следующий отрывок из рекомендаций Института внутрифирменного аудита.

На завершающей стадии выявления мошенничества желательно составить докладную записку или отчет. В этом документе следует отразить выводы штатного аудитора фирмы (или представителя службы безопасности) относительно того, имеется ли достаточная информация для начала расследования. В нем также нужно перечислить все факты, на основе которых было принято данное решение.

Итоговый отчет (в письменной форме) должен быть представлен после завершения расследования. В него должны

297

Расследование мошенничества

быть включены все выявленные факты, выводы, рекомендации и меры, необходимые для выправления положения. В отчете службы внутрифирменного аудита следует перечислить все существенные факты относительно того, кто, что именно, где, когда, каким образом и почему совершил. В нем должны также присутствовать рекомендации по усилению внутрифирменного контроля - в целях уменьшения возможностей для повторений подобных случаев в будущем. Структура подобного отчета не предусматривает рекомендаций по возможным дисциплинарным и другим мерам касательно подозреваемых в мошеннической или другой незаконной деятельности, даже если в ходе расследования были получены неопровержимые улики. Вместе с тем руководитель службы внутрифирменной безопасности или данный аудитор (обычно руководитель подразделения внутрифирменного аудита) в большинстве случаев принимает участие в процессе принятия решения относительно этих возможных дисциплинарных или иных мер, внося свои предложения.

При составлении заключительного отчета следует обратить особое внимание на то, чтобы общий его тон не был бы ни обвинительным, ни оправдывающим. Даже если в ходе расследования были получены письменные заявления о признании вины в совершении данного деяния или в соучастии в нем, эти документы не могут являться доказательствами до их признания таковыми в ходе судебного заседания. Это относится даже к тем случаям, когда руководство на основе письменного признания предпринимает меры дисциплинарного воздействия. В отчетах, где имеются документы о при-знании вины, следует лишь допускать наличие определенных свидетельств о совершении тех или иных действий, а не утверждать это категорически. Нужно также обратить особое внимание на язык изложения, не допуская субъективных, подстрекающих, клеветнических и других непроверенных высказываний. Для того чтобы отчет был объективным, основанным на фактах и свободным от субъективности, его следует строить на «предполагаемых», «сомнительных» действиях, обстоятельствах и т. п. Соответственно и рассматриваемые в отчете события должны оцениваться только как «возможные». Если в ходе проверки указанные факты находят свое подтверждение, то в отчете могут присутствовать фразы типа: а) «Расследование, проведенное службой безопасности, вскрыло наличие обстоятельств, подтверждающих полученное заявление».

298

Завершение расследования

б)   «Расследование, проведенное службой внутрифирменного аудита,   позволяет  сделать   вывод   о   большой  вероятности правдивости заявления и оправданности подозрений.»

в)  «Расследование службы внутрифирменного аудита допускает наличие серьезных доказательств в поддержку сделанных заявлений».

ПРИМЕР ОТЧЕТА О РАССЛЕДОВАНИИ

Для иллюстрации хода расследования дела о мошенничестве со стороны наемного работника и структуры самого отчета об этом расследовании мы приведем полный отчет по расследованию дела «Айвена Бена Стилена», его «дело». Этот Айвен якобы получал от компании, которую мы назовем «Red Hot Real Estate», «вознаграждения», иначе говоря, взятки за завышение цен на приобретаемую его фирмой недвижимость.

В самом расследовании, задокументированном в данном деле, использовались все четыре типа методов. Толчком для него послужило анонимное письмо президенту фирмы, и началось это расследование с анализа анкетных и других биографических данных подозреваемого. Одним из примененных в ходе расследования методов (касавшийся расследования наличия акта хищения) стало скрытое наблюдение за подозреваемым в ресторане. Кроме того, в отчете показано применение некоторых из методов, касающихся расследования способов сокрытия преступления, а именно поиск информации в базе данных этой фирмы, расчет и анализ сделок по приобретению недвижимости от всех продавцов, а также вычисление общего количества клиентов, средних цен за акр земли и количества сделок, заключенных каждым покупателем. В этом отчете приводятся результаты анализа открытой информации и анализ стоимости основного капитала подозреваемого, что относится уже к методам расследования способов реализации похищенного. При этом анализировались избирательные списки и свидетельства о браке, архив секретаря штата, а также данные по учету сделок с недвижимостью на уровне округа. Устные методы расследования включали в себя беседы с заведующей отделом кадров данной фирмы, владельцем фирмы, строившей подозреваемому дом, с секретаршей фирмы, а также опросы дружественно и враждебно настроенных продавцов, последний из которых, как подозревалось, и давал взятки Айвену Бену

299

Расследование мошенничества

Стилену. Допрос Айвена в целях получения у него разрешения на доступ к его банковским счетам приводит в результате к получению от него собственноручно подписанного признания и расчету общей стоимости ущерба, нанесенного фирме в результате завышения им цен.

Данный отчет был подготовлен Скоттом Р. Баллохом, студентом, занимавшимся у Стива Альбрехта в университете «Брайэм Янг» (г. Прово, штат Юта) по курсу расследования дел о мошенничестве (зимний семестр 1993 г.), и включен в эту книгу с его любезного разрешения. Подготовка подобного отчета входит в учебную программу данного курса, так что его готовит каждый студент. Само мошенничество, персонажи, в нем затронутые, и методы расследования, естественно, вымышлены, но вполне реальны.

Хотя данный отчет и нельзя считать идеальным, он все-таки может послужить хорошим примером следственных действий и необходимой документации по делу. Очень советуем вам тщательно с ним ознакомиться.

Завершение расследования

ОТЧЕТ

О РАССЛЕДОВАНИИ ДЕЛА АИВЕНА БЕНА СТИЛЕНА

Table

Deals Inc.

Отдел внутрифирменного аудита

(служба безопасности)

Специальная папка

030369

1-1-93

301

Расследование мошенничества

"

Table

Deals Inc.

Отдел внутрифирменного аудита

Специальная папка (ОВАСП)

Дело N 030369

Айвен Бен Стилен СОДЕРЖАНИЕ ПАПКИ

Лист                                                                                        Стр.

Сопроводительная записка от 01. 01. 1993                                   1

Анонимное письмо от 27. 12. 1992                                              2

Запись беседы с Ребеккой Монсон                                             3 Результаты анализа избирательных списков и

записей в книге регистрации браков                                        7 Результаты анализа данных, полученных в канцелярии

секретаря штата Юта                                                               8

Результаты поиска в архиве фирмы «Real Estate»                   10 Результаты работы в бюро регистрации

контрактов округа Мур                                                           11

Беседа с Джеком Уэллсом                                                        12 Анализ чистой стоимости основного капитала

Айвена Бена Стилена                                                              13 Средняя цена за акр земли, выплачиваемая фирмой

«Table Deals Inc.»                                                                    14 Результаты поиска в компьютерной базе данных по

сделкам с компаниями, торгующими недвижимостью           16

Беседа с Питером Принсиплом                                                 18

Беседа с Майклом Вангом                                                         19

Результаты слежки в пиццерии «Горячая Духовка»                21

Беседа с Ричи Ричем                                                                23

Допрос Айвена Бена Стилена                                                   24

Собственноручно подписанное признание                                26

Примерная оценка суммы переплат фирме «Red Hot»             28

302

Завершение расследования

Table

Deals Inc.

Кому:                   '  ОВАСП 030369

От:                          Скотт Р. Баллох

Дата:                       1 января 1993 г.

Относительно:         Айвен Бен Стилен По вопросу:            Анонимное письмо касательно

Айвена Бена Стилена

28 декабря 1992 г. президентом и исполнительным директором фирмы ((Table Deals Inc.» Виком Таммсом было получено анонимное письмо, датированное 27 декабря 1992 г. и касавшееся Айвена Бена Стилена; содержание письма говорит само за себя.

30 декабря 1992 г. содержание письма было обсуждено на совещании в присутствии Скотта Р. Баллоха (штатного аудитора фирмы «Table Deals Inc.»), Вика Таммса и Сью У. Батц (юрисконсульта фирмы «Table Deals Inc.»).

По предложению Сью У. Батц было принято решение начать с 01.01.93 г. расследование относительно содержания указанного анонимного письма.

Оригинал самого письма был помечен Скоттом Р. Баллохом и в качестве вещественного доказательства находится в папке ОВАСП 030369.

303

Расследование мошенничества

Table

Deals Inc.

27 декабря 1992 г.

М-ру Вику Таммсу Президенту «Table Deals Inc.» 5511, Vero Beach Road Orem, UT 84057

Уважаемый мистер Таммс,

Мне кажется, что Вам стоит заняться расследованием связей Айвена Бена Стилена, нашего менеджера по приобретению недвижимости, с фирмой «Red Hot Real Estate». Я считаю, что мы значительно переплатили за те 200 акров, что недавно приобрели в долине реки; это может касаться также и закупки некоторых других объектов.

Искренне Ваш

Доброжелатель.

2

1-2-93

304

Завершение расследования

Table

Deals Inc.

Кому:                      ОВАСП 030369

От:                          Скотт Р. Баллох

Дата:                       2 января 1993 г.

Относительно:         Айвен Бен Стилен

По вопросу:            Беседа с Ребеккой Монсон

Резюме:

Ребекка Монсон, заведующая отделом кадров компании «Table Deals», 2 января 1993 г. показала, что Айвен Бен Стилен работает в «Table Deals» с 7 января 1985 г. В 1992 г. заработная плата Стилена составила 45 000 долларов. Непосредственным начальником Айвена Стилена является Рейни Уоркман, вице-президент фирмы по связям со сторонними организациями.

Подробности:

Беседа с заведующей отделом кадров компании «Table Deals» Ребеккой Монсон проводилась 2 января 1993 г. в ее кабинете по адресу 5511, Vero Beach Road, Orem, Utah, тел. (999) 555-3463. Ребекке Скоттом Р. Баллохом и Сью У. Батц были предъявлены их документы, сообщено, что данная беседа проводится в рамках «внутрифирменного расследования злоупотребления служебным положением» согласно внутреннему распорядку данной компании.

Данные личного дела Айвена Бен Стилена свидетельствуют, что последний, белый, рождения 5 августа 1956 г., номер карточки социального обеспечения 999-06-2828, место жительства по адресу 1156, North Ocean Boulevard, Orem, Utah, тел. (999) 225-1161, был принят на работу в компанию «Table Deals» с 7 января 1985 г. Согласно имеющимся в деле документам, Стилен женат и имеет четырех детей.

Первоначальная зарплата Стилена составляла 38000 долларов в год. Он занимал должность специалиста по инвестициям в

305

Расследование мошенничества

отделе отношений со сторонними партнерами. С даты своего поступления на работу Айвен Стилен был зачислен на курсы повышения квалификации менеджеров. Непосредственным начальником Стилена в этой должности являлся Микки Шератон, вице-президент фирмы по вопросам отношений со сторонними партнерами.

С 1" января 1987 г. Стилен был повышен в должности и стал представителем фирмы по вопросам закупок недвижимости, по-прежнему работая в отделе отношений со сторонними партнерами. Как свидетельствуют данные бухгалтерии, его зарплата в то бремя составляла 45 000 долларов в год.

В августе 1988 г. вице-президентом фирмы по отношениям со сторонними партнерами и тем самым непосредственным начальником Стилена стал Рейни Уоркман.

Судя по имеющимся в личном деле документам, до своего прихода в компанию «Table Deals» Айвен Бен Стилен работал в «Рокуэлл Лабораториз» в Сент-Луисе, штат Миссури. Причиной его ухода оттуда стало, как показано в его личной карточке, желание переехать поближе к семье, проживавшей в штате Юта.

При приеме на работу Айвена Бена Стилена в «Table Deals» никаких проверок его анкетных и биографических данных не проводилось.

В феврале 1988 г. в «Table Deals» обращались с запросами относительно работы Стилена в данной компании Первый, Второй, Третий и Четвертый национальный банки. Данные запросы отражены в базе данных по кадрам. После февраля 1988 г. никаких запросов по поводу Стилена не поступало.

От Ребекки Монсон были получены оригинал личной карточки Айвена Бена Стилена и копия запросов сторонних организаций (всего на двух страницах), после чего Скоттом Р. Баллохом они были соответствующим образом помечены и на них была проставлена дата. Данные документы хранятся в папке ОВАСП 030369. Для Ребекки Монсон были оставлены копии.

Ребекке Монсон было сообщено о необходимости держать как факт беседы, так и ее содержание в тайне.

306

Завершение расследования

Личная карточка сотрудника

Дата приема                                    Номер карточки

на работу: 07.01.1985                      социального обеспечения:

Имя: Стилен, Айвен Бен                      999-06-2828

Дата рождения: 05.08.1956

Адрес в момент приема на работу: 1156 North Ocean Boulevard Orem, UT 84057

С кем держать связь в случае        Степень родства: тесть чрезвычайных обстоятельств:     (999) 555-7974 Джеймс Клинтон, 1145, North 8000 West Orem, UT 84057

Предыдущие места работы:

«Рокуэлл Лабораториз»                  Должность: торговый агент

66 Market Street                                   Начальник: Джефф Коул

St.Louis, МО 63101                           Период работы: 1980-1984

Причина ухода: желание быть ближе к семье, прож. в штате Юта

Университет «Этике»                       Должность: курьер

Provo, UT 85926                              Начальник: Джозеф Старке

Зав. отделом обработки корреспонденции Период работы: 1977-1980

Причина ухода: окончание университета Этике и поступление на работу в Сент-Луисе

Причина ухода:

Дополнительная существенная информация

Ivan Ben Steelin                       1-7-85___________________

Подпись                                   Дата

Только для сведения администрации

Проверка данных: не проводилась

Другие сведения: отсутствуют                                                                   с

1-2-93

307

Расследование мошенничества

Запросы сторонних организаций Дата распечатки: 2 января 1993 г. Сотрудник: Айвен Бен Стилен Код: 528062828

Дата           Какая организация         Подразде-     Предмет

запрашивает                  ление            запроса

2/2/88 2/4/88 2/12/88

2/16/88

Первый нац. банк Второй нац. банк Третий нац. банк

Отдел ссуд Подтверждение работы

Не указано Подтверждение работы

Отдел ссуд Подтверждение работы

Четвертый нац. банк     Отдел ссуд   Подтверждение

работы

308

I

Завершение расследования

ТаЫе

I     Deals Inc.

Кому:                      ОВАСП 030369

От:                          Скотт Р. Баллох

Дата:                       4 января 1993 г.

Относительно:         Айвен Бен Стилен

По вопросу:            Результаты анализа избирательных списков

и сведений о браке

Избирательные списки:

Избирательные списки проверялись 4 января 1993 г. в целях проверки данных, имевшихся в личной карточке Айвена Бена Стилена. Эти списки подвердили, что Стилен проживает по адресу 1156 North Ocean Boulevard, Orem, Unah, 84057. Номер карточки социального обеспечения, номер телефона и дата рождения совпадают со сведениями, имеющимися в отделе кадров компании «ТаЫе Deals».

Свидетельство о браке:

Данные относительно свидетельства о браке мистера Стилена были проверены 4 января 1993 г. в канцелярии секретаря округа Мур. Айвен Бен Стилен женился на Кларе Клинтон 1 июля 1977 г. Документы свидетельствуют, что до этого ни мистер Стилен, ни его жена в браке не состояли. Согласно документам, родители жены мистера Стилена, Джеймс и Дженнифер Клин-ток, проживают по адресу 1145, North 8000 West, Orem, Uta -тому же, по которому проживал Айвен Бен Стилен во время его поступления на работу в компанию «ТаЫе Deals».

309

Расследование мошенничества

Table

Deals Inc.

Кому:                      ОВАСП 030369

*~u                                                                 f~\                   Т"»        Т-Ч

От:                          Скотт Р. Баллох

Дата:                       5 января 1993 г.

Относительно:         Айвен Бен Стилен По вопросу:            Результаты анализа документов

в канцелярии секретаря штата

Посещение канцелярии секретаря штата было осуществлено 5 января 1993 г. в целях анализа:

•   Данных о наличии лицензии на предпринимательскую деятельность.

•   Сведений из Единого коммерческого кодекса.

Лицензия на предпринимательскую деятельность

Представленные данные не дают никаких оснований считать, что Стилен когда-либо получал в штате Юта лицензию на ведение предпринимательской деятельности. Поиск в общенациональной компьютерной базе данных Прентис-Холла также не подтверждает получение им подобной лицензии и в других штатах США.

Данные из Единого коммерческого кодекса

По сведениям Единого коммерческого кодекса, Айвен Бен Стилен, 999-06-28,1156 North Octan Boulevard, Orem, Utah

•   12 ноября 1988 г. приобрел катер в фирме «Ron's Boats», 25000, North State Street, Orem, Utah. Данные свидетельствуют, что на эту покупку банковская ссуда не бралась, хотя стоимость катера составила 23 000 долларов.

•   1 мая 1989 г. им была совершена покупка в фирме «Lund Furniture», 1400, West 1200 North, Orem, Utah. Эта покупка,

370

Завершение расследования

сделанная в рассрочку на общую сумму 9425 долларов, касалась:

1 (одного) телевизора «Мицубиси» (с экраном в 44 дюйма по

диагонали);

1 (одного) музыкального центра «Самсунг»;

1 (одного) мебельного спального гарнитура «Broyhill».

1 июля 1990 г. у фирмы «Quickie Auto Imports», 1400 South

State Stret, Salt Lake City, Utah, 84067, были взяты в агента

две автомашины:

первая машина: «Ауди-100», полноприврдная,

VIN AUDI1234567891014;

вторая машина: микроавтобус «Субару Легаси»,

VIN SUBA1234567892024.

Общая  сумма  этой сделки  после  окончания  ежемесячных

выплат в размере 1150 долларов в месяц составляет 45 000

долларов.

Фирма «Cellular Three Telephone», 2200 Martin Parkway, Provo, Utah, продала свой товар Айвену Стилену 13 июля 1990 г. Записи не отражают конкретных наименований проданных товаров, хотя сумма покупки составила 2000 долларов-                                             ч»;

19 декабря 1991 г. Айвену Вену Стилену фирмой «Roger Tones Motors», 1275, South University Avenue, Provo, Utah, был продан автомобиль с предоставлением частичной рассрочки. Стоимость этого «Фольксвагена-Пассат», седана с турбонаддувом, VIN VW987654321123459, составила 26497 долларов, сумма рассрочки — 10 000 долларов.

28 июня 1992 г. компания «Bullard Jewelers», 1100 North University Avenue, продала Айвену Бену Стилену свой товар под обеспечение кредитом, выданным Американской Кредитной ювелирной корпорацией, Денвер, штат Колорадо, Общая сумма покупки составила 8200 долларов, из которых 4000 — в кредит. В состав покупки входили:

1 (одно) кольцо с бриллиантом 1,24 карата;

2  (две) серьги, каждая с бриллиантом 1,5 карата.

311

Расследование мошенничества

Table

Кому:

От:

Дата:

Относительно:

По вопросу:

Deals Inc.

ОВАСП 030369

Скотт Р. Баллох

7 января 1993 г.

Айвен Бен Стилен

Результаты анализа документов

о недвижимом имуществе

Посещение Бюро по землеустройству округа Мур и конторы Окружного налогового инспектора состоялось 7 января 1993 г. в целях проверки наличия у Айвена Бена Стилена недвижимого имущества и оценки его примерной стоимости

Окружное бюро по землеустройству

Регистрационные записи округа Мур, штат Юта, свидетельствуют, что Айвен Бен Стилен владеет следующим недвижимым имуществом: обустроенным земельным участком площадью 1,1 акра по адресу 1156, North Ocean Boulevard, Orem, Utah, 84057.

По данным Окружного бюро по землеустройству, Стилен приобрел данное имущество 4 апреля 1988 г. у фирмы «Red Hot Real Estate». По тем же данным, ссуда, полученная в Четвертом национальном банке на приобретение этого земельного участка и строительство на нем дома на одну семью, еще не выплачена. Размер ссуды в регистрационных записях не указан.

Контора окружного налогового инспектора

Данные налоговой инспекции свидетельствуют, что общая стоимость облагаемого налогом имущества, находящегося по адресу 1156, North Ocean Boulevard, Orem, Utah, владельцем которого является Айвен Бен Стилен, составляет 275000 долларов. Указанное имущество зарегистрировано как: земельный участок площадью 1,1 акра с подведенным водоснабжением и канализацией; жилой дом на одну семью общей площадью 4100 квадратных футов, возведенный на основании разрешения на строительство № 19883000, выданного 1 мая 1988 г. Выплата налогов производится Стиленом соответственно положенным ежегодным платежам.

10

312

Завершение расследования

Table

Кому:

От:

Дата:

Относительно:

По вопросу:

Deals Inc.

ОВАСП 030369

Скотт Р. Баллох    .

8 января 1993 г.

Айвен Бен Стилен

Результаты анализа документов

Окружного бюро по регистрации контрактов

8 января 1993 г. в Окружном бюро по регистрации контрактов округа Мур было проверено разрешение на строительство № 19883000.

Согласно данному разрешению:

•   Оно было выдано Айвену Бену Стилену 1 мая 1988 г.

•   Разрешение было  подписано  подрядчиком на строительство — фирмой «Well's Custom Homes».

•   Данное разрешение касается строительства жилого дома на одну семью по адресу 1156 North Ocean Boulevard,  Orem, Utah 84057.

Согласно приложенным к данному разрешению документам, указанный дом прошел приемку и признан пригодным для проживания с 28 октября 1988 г.

И

313

Расследование мошенничества

Table

Кому:

От:

Дата:

Относительно:

По вопросу:

Deals Inc.

ОВАСП 030369

Скотт Р. Баллох

8 января 1993 г.

Айвен Бен Стилен

Беседа с Джеком Уэллсом,

владельцем фирмы «Wells Custom Homes»

Резюме:

Беседа с Джеком Уэллсом, владельцем «Wells Custom Homes», проводилась по телефону (номер (999) 222-1212) 8 января 1993 г. В ходе беседы Уэллс сообщил, что фирма получила за строительство дома Айвена Бена Стилена по адресу 1156, North Ocean Boulevard, Orem, Utaft 240 000 долларов.

Подробности:

Беседа с Джеком Уэллсом, владельцем «Wells Custom Homes», проводилась по телефону 8 января 1993 г. Уэллсу были сооб-щ'ёны' данные о звонившем, Скотте Р. Баллохе, но причины звонка и должность Скотта Р. Баллоха не упоминались.

Уэллс сообщил, что обычно стоимость жилищного строительства зависит от площади возводимого сооружения. Средняя стоимость одного квадратного фута составляет от 60 до 75 долларов.

Уэллс вспомнил возведение жилого дома для Айвена Бена Стилена, так как он был одним из первых, построенных его фирмой. Счет Айвену Стилену был выставлен на сумму 240 000 долларов.

Уэллс утверждал, что счет был оплачен благодаря ссуде на строительство, предоставленной Четвертым национальным банком, и деньги получены сразу же после приемки дома.

12

314

Завершение расследования

Table

Кому:

От:

Дата:

Относительно:

По вопросу:

Deals Inc.

ОВАСП 030369

Скотт Р. Баллох

9 января 1993 г.

Айвен Бен Стилен

Анализ стоимости чистого основного

капитала Айвена Бена Стилена

Резюме:

9 января 1993 г. Скотт Р. Баллох и Сью У. Батц провели анализ стоимости чистого основного капитала Айвена Бена Стилена. Этот анализ показал, что мистер Стилен должен был бы иметь доход из неизвестных источников в размере 17000, 22 000, 34 000 и 23 000 долларов за 1989, 1990, 1991 и 1992 гг. соответственно.

Подробности:

9 января 1993 г. Скотт Р. Баллох и Сью У. Батц провели анализ стоимости чистого основного капитала Айвена Бена Стилена. Была проведена приблизительная оценка активов и пассивов мистера Стилена. Эта оценка и выводы делались на основе информации, полученной из общедоступных источников, опросов и документов компании «Table Deals Inc.».

Анализ стоимости чистого основного капитала показал, что мистер Стилен должен был бы иметь доход из неизвестных источников в размере 17000, 22000, 34000 и 23000 долларов за 1989, 1990, 1991 и 1992 гг. соответственно.

Методика расчета вышеприведенных цифр прилагается. Данный расчет изложен на одной странице, помеченной Скоттом Р. Баллохом, и находится в папке ОВАСП 030369.

13

315

Расследование мошенничества