Глава 12 Методы расследования, базирующиеся на анализе способов реализации похищенного

Основанные на методе дополненного треугольника

Не так давно одному из авторов этой книги пришлось участвовать в рассмотрении дела о мошенничестве, где обвиняемая совершила хищение на сумму 3,2 миллиона долларов. В ходе следствия ей был задан вопрос:

Как бы вы могли охарактеризовать свой образ жизни в период расхищения этих средств?

Последовал ответ:

Его можно было бы назвать экстравагантным. Я водила дорогие красивые машины - у нас были «Ауди-5000 Кват-тро», «Мазерати Слайдер», «Джип Чероки» и «роллс-ройс». Мы покупали дорогие картины, произведения искусства, художественное стекло, устраивали званые вечера, на которых подавались омары и натуральные бифштексы. Мы купили дом для родителей, плавали в круизы и ездили на дорогие курорты. Мы тратили деньги на одежду, покупали шубы, бриллианты и золотые украшения.

Хотя подобный образ жизни и выходит уже за все рамки, мошенники так или иначе редко прячут наворованное в чулок. Несмотря на то, что многие из них идут на мошенничество из-за крайне стесненных финансовых обстоятельств (в данном случае растратчик пошел на воровство из-за необходи-

251

Расследование мошенничества

мости выплатить свою задолженность по кредиту), обычно они продолжают свои действия и после удовлетворения своих необходимых нужд, начиная тратить деньги на улучшение своего образа и стиля жизни.

Один из наиболее распространенных методов расследования заключается в анализе того, как аферист конвертирует похищенное в деньги и затем их тратит. Как мы знаем, реализация похищенного является третьим элементом треугольника мошенничества, и некоторые его случаи легче всего выявляются и расследуются, если обратить особое внимание на изменения в образе жизни подозреваемого и его попытки реализовать неправедно полученные средства.

Большинство методов расследования путей реализации похищенного включают в себя анализ общедоступных и других источников информации при этом рассматриваются сделки по приобретению недвижимости и другого капитала, платежи по обязательствам, изменения в образе жизни, а также проводится анализ стоимости имущества. Подобный анализ обычно применяется по двум причинам: во-первых, для определения масштабов аферы и, во-вторых, для сбора доказательств, которые можно было бы использовать в ходе допросов для получения признания. При этом опытный следователь может допустить, что собственный капитал подозреваемого нажит на честно заработанные деньги, но путем предъявления улик об образе жизни и расходах, которые на заработанные деньги просто невозможны, он ставит перед допрашиваемым тяжелую задачу по объяснению источника происхождения подобных средств. Иногда подозреваемый не выдерживает груза доказательств и признается в совершении растраты или другого рода аферы.

Для более эффективного применения методов, связанных с расследованием способов реализации похищенного, эксперты и следователи должны осознавать, что: 1) необходимая для расследования информация может иметься в различных ведомствах и организациях, как федеральных, так и на уровне властей штата или местных органов; 2) каждый из этих источников может обладать информацией разного рода; 3) анализ полученной из указанных источников информации о величине собственного капитала подозреваемого может способствовать определению вероятной общей суммы похищенного.

252

_______Методы расследования способов реализации похищенного

ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ

ИЗ ОБЩЕДОСТУПНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Многие федеральные и местные агентства ведут учет по различным аспектам общественной жизни. Большая часть этой информации общедоступна, а некоторые виды информации защищены от несанкционированного доступа законами о защите частной собственности. Хотя общефедеральные источники информации и не так полезны в расследовании дел о мошенничестве, как источники на уровне штата или местных органов власти, их тоже можно с успехом использовать в ходе расследования. Увы, из-за бюрократических рогаток для обращения к федеральным источникам может потребоваться много времени и денег. Нужно также отметить, что некоторые негосударственные организации, такие, например, как агентства по анализу кредитоспособности и компании, занимающиеся коммерческими базами данных, могут предоставить очень ценную информацию об образе жизни подозреваемых и их манере тратить деньги.

В этой главе мы рассмотрим различные источники информации в следующей последовательности: 1) федеральные источники; 2) источники на уровне штата; 3) источники на уровне округов и других местных органов; 4) негосударственные источники; 5) общедоступные базы данных.

Федеральные источники

Большая часть федеральных министерств, ведомств и служб ведет учет информации, могущей оказаться полезной при расследовании дел о мошенничестве. Ниже мы коснемся некоторых из этих служб и информации, которая может быть от них получена.

Министерство обороны США. Министерство обороны ведет учет всех военнослужащих и лиц, работающих(вших) в системе Вооруженных сил США. Информация о военнослужащих распределена по видам Вооруженных сил и родам войск. В этом министерстве сосредоточена также информация о лицах, могущих представлять угрозу национальной безопасности США. Министерство обороны постоянно обменивается

253

Расследование мошенничества

информацией  с другими  федеральными  ведомствами, таким, например, как ФБР и ЦРУ.

Эта информация не является закрытой, и благодаря ей можно получить ценную информацию относительно адресов тех или иных лиц. Данные военного ведомства могут также помочь при поиске похищенного, так как многие часто приобретают собственность и другой капитал в тех местах, где они жили прежде.

Министерство юстиции США. Министерство юстиции — это ведомство, на которое возложены задачи по контролю за соблюдением уголовного и гражданского законодательства. Оно владеет данными по преступности -всеми, касающимися следствия, отбытия наказания и реабилитации преступников. Министерству юстиции подчиняются прокуроры штатов, судьи и ФБР. Управление по борьбе с наркотиками (DEA) является подразделением ФБР и призвано бороться с распространением и транспортировкой наркотиков.

ФБР -- это орган Министерства юстиции, на который возложены основные функции следствия. Любое уголовное дело, не принятое к рассмотрению другими органами, передается ФБР, которое отвечает также за расследование финансовых афер, за борьбу с организованной преступностью и нелегальную торговлю наркотиками. Кроме того, ФБР отвечает за национальную безопасность США на территории страны.

В ФБР имеется несколько баз данных и других информационных источников, которые могут быть доступными для представителей правоохранительных органов отдельных штатов или местных властей. Основной базой данных ФБР является «Национальный информационный центр по преступности» (NCIC), где содержится информация о похищенных транспортных средствах, дипломах, свидетельствах, лицензиях, ценных бумагах, катерах и яхтах, самолетах; о хищениях и пропажах огнестрельного оружия; о пропавших без вести людях; о лицах, находящихся в розыске. Кроме того, в ФБР ведется «Межштатный идентификационный реестр» (III — Interstate Identification Index), бывший прежде частью NCIC, а теперь предоставляемый в пользование правоохранительным органам штатов и местных властей. В этом реестре содержатся все данные об арестах и уголовных преступлениях на национальном уровне.

В некоторых штатах ведутся собственные базы данных, аналогичные тем, которые находятся в компетенции NCIC.

254

Методы расследования способов реализации похищенного

Чтобы ими пользоваться, вам нужно иметь хотя бы часть анкетных данных, например, дату рождения или номер карточки социального обеспечения. Нужно отметить, что подобные базы данных обычно не доступны частным сыщикам и следователям, поэтому необходимость иметь к ним доступ является хорошим поводом для включения в расследование дел о мошенничестве официальных представителей правоохранительных органов местных властей.

Управление тюрем США. Это ведомство руководит всей системой федеральных мест заключения, исправительных учреждений и колоний, находящихся в компетенции местных органов власти. В распоряжении этого управления имеется полная информация о всех лицах, когда-либо отбывавших срок заключения.

Налоговое управление США. Налоговое управление следит за выполнением налогового законодательства во всех областях, кроме алкоголя, табака, огнестрельного оружия и взрывчатых веществ (эти области деятельности регулируются Управлением по спиртным напиткам, табаку и огнестрельному оружию). Данные Налогового управления являются закрытыми для общественности.

Секретная служба США. Секретная служба отвечает за охрану президента Соединенных Штатов и других лиц из руководства страны. На нее также возложены обязанности по борьбе с фальшивомонетчиками, кражами государственных чеков и облигаций, аферами с кредитными карточками, имею-1цими хождение в разных штатах, а также с некоторыми видами компьютерных преступлений.

Почтовое ведомство США. Почтовое ведомство -- это правительственная организация, отвечающая за почтовые службы США и защиту граждан от хищений, совершаемых с помощью средств связи. Инспекторы Почтового ведомства повсеместно признаны одними из наиболее квалифицированных федеральных следователей. Им часто приходится расследовать аферы с применением линий связи, кроме того, в их обязанности входит преследование лиц, нарушающих почтовые правила. Инспекторы Почтового ведомства проводят свою работу в тесном взаимодействии с органами власти отдельных штатов и регионов.

255

Расследование мошенничества

Сотрудничество с инспекторами Почтового ведомства может оказаться чрезвычайно полезным при расследовании случаев мошенничества со стороны наемных работников, афер с инвестициями или темными делами руководителей отдельных компаний или фирм. В США очень трудно совершить какую-нибудь аферу без использования линий связи. С их помощью передаются взятки и «вознаграждения», по почте пересылаются фальшивые рекламные листки, а похищенные деньги или чеки часто депонируются в банках путем почтовой пересылки. Поскольку использование линий связи при совершении мошенничества настолько распространено, для следователя по делам о мошенничестве очень важно знать федеральный устав и правила почтовой связи и лично познакомиться с местным инспектором Почтового ведомства, который может оказаться очень полезен при расследовании афер любого типа.

Центральное разведывательное управление. ЦРУ является исполнительным органом, подчиняющимся непосредственно президенту. В отличие от ФБР, оно занимается обеспечением национальной безопасности за пределами Соединенных Штатов.

Администрация по вопросам социального обеспечения.

В этом ведомстве имеется информация о номерах личных карточек социального обеспечения. Его услуги могут понадобиться при установлении .места жительства подозреваемого в момент выдачи карточки. Так как каждый номер (код) карточки социального обеспечения содержит в себе информацию о регионе (первые три цифры), социальном положении (следующие две цифры) и личности данного человека (последние четыре цифры), подобная информация может оказаться чрезвычайно полезной в ходе расследования. Если известен номер карточки социального обеспечения, по нему можно получить огромное количество информации из источников самого разного уровня -- федеральных, штата, местных, вплоть до информации об анкетных и имущественных данных.

Источники на уровне штата

Генеральный прокурор штата. Генеральный прокурор каждого штата в сотрудничестве с местными правоохранительными органами отвечает за соблюдение в данном штате уголов-

256

__Методы расследования способов реализации похищенного

ного и гражданского законодательства. В подчинении у большинства Генеральных прокуроров имеются следственные органы (аналогично тому, как у Министерства юстиции имеется ФБР) типа Бюро расследований штата. У них имеется информация о всех лицах, когда-либо вступавших в противоречие с уголовным или гражданским законодательством данного штата.

Управление тюрем. В каждом штате управление тюрем координирует работу всех исправительных учреждений. В этом управлении имеются данные о всех лицах, отбывавших заключение в подведомственных управлению тюрьмах и колониях, а также о досрочно освобожденных и освобожденных под залог.

Секретарь штата. В секретариате каждого штата ведутся все документы, относящиеся к бизнесу в данном штате, а также архив согласно Единому коммерческому кодексу.

Каждая корпорация должна хранить свои учредительные документы в том штате, где она была организована. По этим документам, хранящимся обычно в офисе секретаря, можно установить учредителей, уставы фирм, выяснить положения, касающиеся статуса данной фирмы, лицо, проводившее регистрацию, а также состав руководства или Совета директоров данной фирмы на момент регистрации. Эти данные '^являются открытыми и могут оказаться очень полезными при сборе информации о фирмах, включенных в различного рода мошеннические сделки. В этом секретариате могут удостоверить законность деятельности данной фирмы, сказать, исправно ли она платит налоги, сообщить следователю имена основных партнеров, держателей акций, членов Совета директоров, а также предупредить о ее реорганизациях (слияниях, разделениях и т. п.). Подобная информация может оказаться незаменимой при изучении судьбы похищенных средств, анализе столкновений интересов, выявлении подставных фирм и установлении изменений в финансовом состоянии подозреваемых.

В офисе секретаря штата обычно ведутся архивы по Единому коммерческому кодексу США. В этих записях может содержаться информация о дутых сделках с недвижимостью, о предоставлении займов и кредитов физическим лицам и организациям на приобретение оборудования, инвентаря, автомобилей и другого имущества. Данные Единого коммерческого кодекса могут способствовать установлению сторон по делам о

9-561                                                                                                257

Расследование мошенничества

приобретении или аренде тех или иных активов, выяснению юридической сущности заимодателей, а также того, является ли данный человек кредитодателем или он нуждается в деньгах. Информация из Единого коммерческого кодекса иногда бывает доступна и в офисе секретаря округа (это зависит от конкретного штата). Большая часть информации, находящейся в ведении канцелярии секретаря штата, в режиме удаленного доступа увязывается и корректируется с работой таких фирм и баз данных, как «Information America», «Dun & Bradstreet», «Prentice Hall's Legal» и «Financial Services».

Управление транспортных средств. Данные о водительских правах хранятся в Управлении транспортных средств, и в большинстве штатов они открыты. Подобная информация может пригодиться при анализе, нарушал ли подозреваемый правила дорожного движения, при выяснении его адреса и биографических данных. Там же можно ознакомиться и с его фотографией.

Бюро записи актов гражданского состояния. Здесь хранятся записи о рождении. Эти записи, несмотря на всю сложность их получения, содержат информацию о месте и дате рождения каждого человека, а также данные о его родителях.

Управление   регулирования   деловой   активности.   В

большинстве штатов имеются управления или другие органы, которые обладают информацией о специалистах самых разных сфер деятельности. Подобная информация чаще всего касается финансовых работников, юристов, банкиров, врачей, электротехников, сантехников, подрядчиков, инженеров, медицинских сестер, полицейских, пожарных, страховых агентов, поручителей, агентов по продаже недвижимости, работников служб безопасности, биржевых брокеров, учителей и преподавателей, официантов (лиц, имеющих разрешение на работу с пищевыми продуктами), а также агентов по туризму.

Подобная информация о специалистах может очень пригодиться в получении разъяснений относительно той или иной сферы деятельности, а также при анализе членства подозреваемого в профессиональной ассоциации, его специализации, юридическом адресе, выяснении того, поступали ли на него жалобы и подвергался ли он судебному преследованию, и т. д.

Для иллюстрации того, насколько полезной может оказаться подобная информация, вспомним еще раз аферу с под-

258

____Методы расследования способов реализации похищенного

ставными врачами в «Elgin Aircraft». Простая проверка этих врачей в Управлении по регулированию деловой активности данного штата быстро бы вскрыла то, что выплаты проводились лицам, не имеющим права заниматься врачебной практикой.

Источники на уровне округа или местных органов власти

У местных органов .власти может иметься наиболее ценная для расследования мошенничества информация. От штата к штату и от округа к округу спектр этой информации может меняться, но мы, тем не менее, приведем ниже наиболее типичные виды источников этого уровня.

Делопроизводитель округа. На него возложены обязанности по регистрации местных жителей, включая ведение избирательных списков и регистрацию свидетельств о браке. Они могут оказать большую помощь в расследовании. Так, например, избирательные списки содержат информацию о настоящем имени, месте жительства — настоящем и предыдущем, возрасте, дате рождения, номере карточки социального обеспечения. По ним можно проверить подпись и номер телефона, независимо от того, внесен он в телефонную книгу или нет. Даже если данный человек ни разу не голосовал, то могли голосовать члены его семьи (супруг(а), сын, дочь), и таким образом избирательные списки все равно могут дать необходимую информацию. Данные о браке можно получить в конторе делопроизводителя того округа, где проживали супруги на момент регистрации брака. В его записях могут быть полные имена и фамилии супругов, даты их рождения, номера карточек социального обеспечения, адреса на момент регистрации брака (а также адреса их родителей), номера водительских прав (если супруги являются гражданами США), номера их паспортов (если они – иностранцы), данные о предыдущих браках и свидетелях (которые обычно бывают наиболее близкими друзьями). При наличии подобной информации намного облегчается доступ к многочисленным базам данных и другим источникам информации.

Окружное бюро по землеустройству и Бюро окружного налогового инспектора. В этих бюро имеются данные отно-''ительно всех земельных участков в данном округе. Обычно Для получения информации о сделках с недвижимостью име-

259

Расследование мошенничества

ются два пути. Сведения о собственности на землю можно найти или в Окружном бюро по землеустройству, или в Бюро регистрации наследств. Записи об уплате налогов на имущество, ведущиеся в бюро окружного налогового инспектора, также могут предоставить вам сведения о наличии у подозреваемого той или иной собственности. Эти записи обычно индексируются адресом данной собственности и ее правовым статусом, но могут также каталогизироваться и по фамилии собственника, по фамилии продавца или покупателя. Документы из Окружного бюро по землеустройству могут служить для поиска принадлежащих подозреваемому активов, выяснения данных о его задолженностях, закладных, опекунах и попечителях, а также о лицах, знавших подозреваемого до и после продажи участков. Записи об уплате налогов на имущество содержат данные о правовом статусе собственности и ее оценочной стоимости, а также о юридическом статусе налогоплательщика. Все эти данные могут оказаться очень полезными при анализе способов реализации мошенником похищенного.

Шериф округа и другие должностные лица. В полицейских и других учреждениях данного округа могут быть данные о судимостях или конфликтах подозреваемого с законом, о предъявлявшихся ему обвинениях, а также информация о его передаче на поруки и освобождении под залог.

Местные суды. В различных местных судах имеется информация о проведении досудебных расследований, данные о занятиях подозреваемого, другие сведения, необходимые для идентификации его личности, а также информация об имевшихся разводах, о разделе имущества, его финансовых претензиях и претензиях к нему, о потенциальных сообщниках, предыдущих банкротствах, завещаниях и их утверждении судом.

Информация о банкротствах, которая также может получена путем непосредственного подключения к базам данных Прентис-Холла (Prentice Hall's Legal) и финансовой службы (Financial Services) или из информационных листков «Information America», включает в себя данные о текущем состоянии дел о банкротствах, списки кредиторов, данные о долгах, активах, а также информацию индивидуального характера. Эти сведения могут оказаться весьма полезными при рассмотрении различных способов укрывательства похищенных средств. Информация о завещаниях и их утверждении судом

260

____     Методы расследования способов реализации похищенного

может помочь в определении источника происхождения средств и активов аферистов. Многие мошенники объясняют свой шикарный образ жизни тем, что они получили деньги по наследству, что может быть подтверждено или опровергнуто путем использования указанной выше информации.

Бюро по выдаче разрешений. Эти бюро могут дать вам информацию о выдаче разрешений на использование взрывчатых или ядовитых веществ, подъемно-транспортного оборудования, а также разрешений на строительство. Эта информация может быть полезна для определения вида и места предпринимательства, сути новых арендных договоров или имевшей место в прошлом реконструкции.

Негосударственные источники информации

У тех, кто знает, куда обратиться, имеются сотни негосударственных источников информации. Данные коммунальных служб (по газо-, водо- и электроснабжению, по транспортировке мусора и канализации), например, могут пригодиться для определения имен их клиентов, живет ли данный человек и владеет ли собственностью на этом участке, какими услугами он пользуется.

Самые различные негосударственные службы учета кредитоспособности могут предоставить сведения как по физическим лицам, так и по фирмам (организациям). Нужно сказать, что есть два типа подобных негосударственных служб: 1) учетно-архивные агентства, предоставляющие информацию по содержимому их архивов; 2) сыскные агентства, которые пользуются информацией, полученной большей частью в результате опрашивания людей. Торговые фирмы чаще всего пользуются услугами бюро анализа кредитоспособности, которые обычно предоставляют следующие данные:

•  Информацию о заказчиках — их адреса, возраст, семейное положение и уровень доходов.

•  Бухгалтерскую информацию — о прохождении платежей, приобретаемых товарах и типичных способах покупки.

261

Расследование мошенничества

•  Маркетинговую информацию — распределение покупателей по возрасту, полу и уровню доходов.

•  Информацию   о   имеющемся   штатном   персонале   и лицах, работавших ранее в данной фирме (организации).

Работа подобных информационных служб строится на основании Закона 1971 г. об учете кредитоспособности (Fair Credit Reporting Act). Задачей этого закона является регулирование кредитной деятельности, работы страховых фирм и координация исследований в области занятости населения. Согласно этому закону, служба учета кредитоспособности обязана предоставлять любому человеку ту же информацию, которую она предоставляет третьей стороне. Если на основании подобной информации против какого-то человека этой третьей стороной могут быть предприняты определенные действия, этот человек должен быть предварительно уведомлен о предоставлении данной информации третьей стороне.

Общедоступные базы данных

В ходе расследования может очень пригодиться информация из получающих все большее распространение общедоступных компьютерных баз данных. База данных «Dialog», например, состоит из 500 отдельных баз данных с информацией о физических и юридических лицах, трудовом стаже, квалификационных свидетельствах, а также о технических параметрах изделий. База данных «CompuServ» очень похожа на «Dialog», но ее информация больше касается персоналий, чем коммерческой стороны дела. Базы данных «Prentice-Hall Legal» и «Financial Services» содержат приговоры судов и информацию о банкротствах, недвижимом имуществе, задолженностях по уплате налогов, Едином коммерческом кодексе и т. п. База данных «Redi-Data Services» посвящена информации, поступающей от налоговых инспекторов. «Vultext», «Datatimes», «New-search», «Magazine Index», NEXIS и «Newsnet» содержат опубликованную газетно-журнальную информацию о конкретных людях. Так, например, если какая-либо организация хочет вести деловые переговоры с некоторым человеком, то быстрый поиск и просмотр информации из базы данных NEXIS может

262

____Методы расследования способов реализации похищенного

дать представление о всех когда-либо написанных о нем статьях — как позитивного, так и негативного характера.

В сборнике «Forensic Accounting Review» недавно был опубликован большой перечень общедоступных баз данных с указанием их названия и местонахождения.

Из общего списка мы выбрали те, которые могут пригодиться в расследовании дел о мошенничестве:

•   CBI/Equifax, Brea, СА.

•   Transunion, Fullerton, CA.

•   TRW, Orange, CA.

•   Dun & Bradstreet, Van Nuys, CA.

•   Metrnet, Lombard, IL.

•   CDB Infotek, Orange, CA.

•   IRC, Fullerton, CA.

•   Super Bureau, Monterey, CA.

•   Prentice-Hall, Monterey, CA.

•   Damar Corp., Los Angeles, CA.

•   Data Quick, San Diego, CA.

•   Redloc, Anaheim, CA.

•   Redi Real Estate, Miami, FL.

•   Mead Data Central, Dayton, OH.

•   NCI Network, Jackson, ML

•   CompuServ, Columbus, OH.

•   Dialog, Louisville, KY.

•   Dow Jones, Princeton, NJ.

•   Vultext, Philadelphia, PA.

•   Western Union, Upper Saddle River, NJ.

•   Westlaw, St. Paul, MN.

К частным сыскным агентствам, работающим на основе собственных баз данных, относятся:

•   Information on Demand, McLean, VA.

•  Research on Demand, Berkely, CA.

•   Savage Information Service, Torrance, CA.

Среди справочников по базам данным можно выделить:

•   Directory of On-line Data Bases, Cuadra-Elsevier Publishing, CA.

263

Расследование мошенничества

•   National Directory of Bulletin Board, Westport, CT. К дистрибьюторам баз данных относятся:

•   US Datalink, Baytown, TX — объединяет 250 информационных  брокеров.  Мгновенный  доступ  к опубликованным документам по всем 50 штатам.

•   NCI (Jeff Kirkpatrick), Jackson, MI (поиск и предоставление информации в кредит).

МЕТОД АНАЛИЗА

СТОИМОСТИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

После того как следователь вычленит из опубликованных документов необходимую ему информацию об образе жизни подозреваемого, он должен будет оценить примерный размер похищенного. Наиболее типичным методом подобной оценки являются расчеты стоимости основного капитала подозреваемого. По своей сути этот метод представляет собой расчет (по определенной формуле) всех активов, принадлежащих данному человеку (его имущества), его долговых обязательств (задолженностей), расходов на жизнь и доходов (прим. 12-1).

ПРИМ. 12-1

Расчет основного капитала__________________________

Активы

минус             Долговые обязательства

равно              Основной капитал

минус             Основной капитал за прошлые годы

равно              Прирост основного капитала

плюс               Расходы на жизнь

равно              Доход

минус             Средства из известных источников

равно              Средства из неизвестных источников

На основе опубликованных данных и других общедоступных источников, например, согласно данным об имуществе и сведений из Единого коммерческого кодекса, можно определить, совершало ли данное лицо сделки с недвижимым иму-

264

________Методы расследования способов реализации похищенного

ществом, покупал(а) ли он (она) машины, а также выяснить наличие других активов. Эти документы могут содержать и информацию о том, расплатился ли этот человек со своими долгами. Информация из открытых источников может сравниваться с результатами опросов местных жителей, агентов по продаже мебели и автомобилей, а также других лиц, причем эта информация может собираться под предлогом выполнения предписания о проверке правильности подсчета стоимости имущества и долговых обязательств.

Если у человека имеется постоянный доход, он или приобретает дополнительные активы, или выплачивает долги, или улучшает свой образ жизни, увеличивая тем самым текущие расходы. Если из общей суммы вычесть известный доход, можно получить примерную оценку средств неизвестного происхождения. Если же из различных источников удастся получить сведения о дополнительных доходах (наследствах, выигрышах, подарках и т. п.), то можно получить и примерную оценку размеров похищенного.

У следователей по делам о мошенничестве метод анализа стоимости основного капитала в последние годы стал очень популярен. Им постоянно пользуется ФБР, а Управление по борьбе с наркотиками применяет его для выяснения того, какой доход имеет перекупщик от перепродажи наркотиков. Налоговое управление применяет метод анализа стоимости основного капитала для оценки размеров незадекларированного дохода при рассмотрении случаев мошенничества в налоговой сфере.

Поскольку в расчет включаются лишь те активы и пассивы, которые могут быть выявлены в результате обращения к общедоступным источникам, то в оценке размеров похищенного анализ стоимости основного капитала дает явно заниженные величины. И действительно, аферисты обычно тратят большие средства на продукты питания, драгоценности, отпуска и другие предметы роскоши, расходы на которые бывает оценить довольно трудно и соответственно включить их в расчет основного капитала. Именно из-за этой своей заниженное™ данные о размерах похищенных средств судьи обычно с готовностью принимают в качестве улик. Даже тогда, когда расчеты основного капитала рассматриваются лишь в виде косвенных доказательств, они могут принести огромную пользу в

265

Расследование мошенничества

получении от подозреваемых признания. Нет лучшего способа вести допрос подозреваемого, чем предъявить ему тщательный подсчет его расходов на ведение присущего ему образа жизни, после чего он часто не может объяснить происхождение своих средств.

В качестве примера использования расчетов стоимости основного капитала рассмотрим следующий случай:

Хелен Уикс проработала 10 лет секретарем-референтом в консалтинговой фирме BCG. Кажущаяся самоотдача и увлеченность работой быстро сделали ее уважаемым работником, и на нее возлагали все большие обязанности, в которые входили подготовка материалов по контрактам, ведение переписки с заказчиками, работа со сторонними консультантами по маркетингу, подготовка платежных ведомостей и уведомление финансового отдела о всех новых заказчиках и закрытии счетов старых. В первые пять лет ее работы фирма поручала все свои работы по маркетингу и анализу возможных сделок своему субподрядчику — компании «Jackson & Со». Постепенно контакты с этой компанией сокращались, так как «Jackson & Co» стала работать с более крупной консалтинговой фирмой. В связи с этим Хелен и ее начальник были вынуждены искать себе нового субподрядчика. Несмотря на прекращение работы с «Jackson & Co», Хелен не проинформировала финансовый отдел о закрытии счета этой компании, а начальник Хелен полностью ей доверял и разрешал подписывать к оплате все платежи, не превышавшие 10000 долларов. Тем самым Хелен могла подписывать чеки на оплату и направлять их на счет компании «Jackson & Со». Она открыла счет в банке на фирму под названием «Jackson & Co», и направляла на него соответствующие платежи. Все свои личные расходы она оплачивала с этого счета.

Предположим, что вам нужно расследовать аферу Хелен Уикс. В ходе расследования вы изучили доступные вам информационные источники и собрали информацию (прим. 12-2). Имея эту информацию, вы можете сделать расчет стоимости основного капитала и оценить, как много Хелен могла бы растратить. Ваши примерные расчеты приведены в прим. 12-3.

Основываясь на этих расчетах, можно сделать вывод, что у Хелен имелось как минимум 46 800 долларов неучтенно-

266

_______Методы расследования способов реализации похищенного

го дохода во 2-й год и 74 800 долларов неучтенного дохода за 3-й год. Эти данные уже можно вполне использовать в суде для решения о возмещении ею нанесенного ущерба, кроме того, они могут пригодиться и для получения признания самой подозреваемой.

ПРИМ. 12-2

Данные о финансовом положении Хелен Уикс .

1-й год       2-й год

3-й год

Активы

Домашнее имущество

Акции и облигации

Автомашины

Депозиты

Наличные

Пассивы

Выплаты по закладным

Кредит на автомашину

Доходы Заработная плата

Прочие

Расходы

Выплаты по закладным

Выплаты кредита на

автомашину

Прочие расходы на жизнь

$100000

30000

20000

50000

6000

90000 10000

$100000 30000 20000 50000 12000

50000 О

34000 6000

6000

4800 20000

$100000 42000 40000 50000 14000

О О

36000 6000

6000

4800 22000

Хелен можно попросить представить, не давая ей понять, что у следователя уже имеются необходимые данные, сведения о ее доходах и других поступлениях средств. После того как она их представит, следователь должен будет доказать ей, что вести такой образ жизни и выплачивать долги на ее деньги невозможно без дополнительных доходов. Поставленная перед лицом неопровержимых фактов и в надежде на смягчение наказания, Хелен может признаться в совершении хищения.

267

Расследование мошенничества

ПРИМ. 12-3

Сравнительный анализ стоимости основного капитала