Глава 9 Признаки мошенничества

наводки и жалобы, изменения в поведении и образе жизни, биографические признаки

В этой главе мы завершим изучение признаков мошенничества и займемся четырьмя хорошо известными типами симптомов: 1) сигналы об определенных подозрениях, так называемые наводки, и наличие жалоб; 2) изменения в поведении; 3) изменения в стиле и образе жизни; 4) биографические признаки.

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА___________

Наводки и жалобы

Аудиторов постоянно критикуют за то, что они выявляют недостаточное количество афер. Но по самой природе мошенничества аудиторы находятся в намного более худшем положении, чем люди, непосредственно контактирующие с лицами, пошедшими на те или иные злоупотребления. Если обстоятельства, делающие совершение мошенничества возможным, показаны в главе 2 в виде треугольника, состоящего из давления внешних обстоятельств, возможностей и самооправданий, то само мошенничество тоже можно изобразить в виде треугольника — так, как показано в прим. 9-1.

Акт хищения включает в себя присвоение наличных, того или иного инвентаря или имущества фирмы, информации или других активов. Хищение может совершаться вручную, с помощью компьютера или телефона. Сокрытие включает в себя

те действия, которые предпринимаются расхитителем для того, чтобы скрыть свое мошенничество от других. Сокрытие может включать в себя фальсификацию финансовой отчетности, обман при ревизиях кассы или оборудования, уничтожение улик. Реализация подразумевает продажу или перевод похищенных сумм в наличные или безналичные деньги и затем – их трату. Если похищаются наличные, то реализация — это просто их трата. Как мы уже выше отмечали, практически все мошенники тратят похищенные ими средства.

Мошенничество может быть выявлено на всех этих трех этапах: во-первых, на стадии самого акта хищения — благодаря тому, что кто-то заметит, как эти средства расхищаются; во-вторых, на этапе сокрытия — благодаря обнаружению фальшивых документов или записей; и в-третьих, на стадии реализации, если внимательно присмотреться к образу жизни, который у мошенников неизбежно меняется при трате ими похищенных сумм.

ПРИМ. 9-1

Три элемента мошенничества  ______________________

Акт хищения

Треугольник мошенничества

Реализация похищенного

Сокрытие

Кто же из сотрудников данной фирмы или организации находится в лучшем положении для того, чтобы обнаружить мошенничество на одной из этих стадий? Конечно, на стадии самого акта мошенничества — это не аудиторы. Они редко присутствуют в момент совершения хищения. Преступники на время проведения аудиторских проверок скорее всего прекращают свои действия. Конечно же, такими сотрудниками являются коллеги растратчика, его начальники и другие работники, которые находятся в более выгодном положении для обнаружения мошенничества, чем аудиторы или ревизоры.

На стадии сокрытия аудиторы действительно имеют шанс обнаружить мошенничество. Если данная афера включает в себя подтасовку документов, обман при ревизиях и т. п., то здесь аудиторам представляется возможность себя проявить. Но все равно, штатные бухгалтеры данной фирмы и коллеги растратчика находятся в гораздо более выгодном положении, чтобы выявить мошенничество и на стадии его сокрытия.

На стадии реализации похищенного аудиторы наверняка находятся в заведомо худшем положении. Они никак не могут заметить тонкие нюансы в изменении поведения и привычек отдельных людей, например, что кто-то обычно ездил на стареньком «форде-пинто», а теперь вдруг у него появился шикарный «БМВ». Точно так же аудиторам не под силу заметить, что кто-то стал надевать носки от «Гуччи», ездить в отпуск на дорогие курорты, покупать дорогие .украшения или позволил себе приобрести на похищенные деньги новый дом. У аудиторов нет отправной точки для далекоидущих выводов, позволяющей судить о подобных изменениях в образе жизни, . видеть их в динамике. И опять же в наилучшем положении для выявления мошенничеств на стадии реализации похищенного находятся все те же коллеги, друзья, знакомые и начальники этого человека.

Они находятся в наиболее выгодном положении на всех трех стадиях. К сожалению, эти коллеги и начальники или меньше других обучены распознавать мошенничество, или больше других уверены, что его просто не может быть. Тем не менее огромное количество растрат и хищений выявлялось после того, как кто-то из коллег, клиентов, начальников или других специально не обученных людей сообщал о своих подозрениях, что в данном случае что-то нечисто. В одной крупной фирме, например, где в 1992 г. было выявлено свыше полутора тысяч актов хищений, 43% из них было вскрыто после жалоб клиентов или поступления сигналов о подозрениях, возникших у других работников этой фирмы.

Подобные наводки и жалобы считаются только симптомами, а не действительными уликами, потому что многие из них оказываются впоследствии не подтвердившимися. Часто бывает довольно трудно определить, что является причиной, заставляющей человека подать жалобу или сообщить о своих подозрениях, но клиенты, например, часто жалуются потому, что им кажется, будто их обирают. Наводки со стороны коллег

по работе часто бывают мотивированы завистью, желанием свести счеты, какими-либо личными проблемами, а иногда и просто ревностью. Кляузы со стороны супругов или друзей могут мотивироваться ссорами, разводами или просто дошедшими до них слухами. Но как бы то ни было, любые жалобы или подозрения должны рассматриваться со всей внимательностью и считаться лишь определенными симптомами. Всегда должна иметься в виду презумпция невиновности, и пока вина подозреваемых не будет доказана, отдельные люди не должны преследоваться или считаться виновными только на основе каких-либо признаков мошенничества.

В качестве примера подобного возникшего подозрения рассмотрим случай, о котором нам рассказала Джоан М., банковская служащая. Однажды после работы Джоан подошла к своей начальнице и рассказала ей, что две недели назад она заметила, как Джин К. прячет под кофтой пачку чеков. Две- недели из-за этого она не могла спать, пока все-таки не решилась рассказать об этом руководителям банка. Следующие две недели представители службы безопасности и ревизоры шерстили весь банк. Люди возмущались, подозрения и слухи ширились. В результате оказалось, что Джин отбила у Джоан дружка, так что наводка последней оказалась вымышленной и была вызвана ее ревностью. Когда правда вышла наружу, Джоан пришлось во всем признаться. Поскольку в основе ее действий лежала ревность, руководство отделением банка не могло информировать сотрудников о случившемся, но работать после всего этого там Джоан уже не доставляло прежнего удовольствия, хотя и уйти оттуда . она так и не смогла решиться.

В большинстве фирм и организаций наверняка имеется много сотрудников и других лиц, которые о чем-то подозревают или что-то знают, но не сообщают об этом. Для этого существует пять причин. Во-первых, обычно никогда нельзя со стопроцентной уверенностью сказать, что имеет место мошенничество. Оно не похоже на убийство или ограбление банка, здесь нет трупов или видеозаписей происшедшего. Все, что видят подобные информанты, — это только некоторые симптомы. Они могут обратить внимание на изменение чьего-либо образа жизни, странности его (или ее) поведения, на непонятную свалку имущества фирмы в каком-то гараже... Поскольку они сознают, что наблюдают только симптомы, им не хочется

понапрасну кого-нибудь обвинять. Даже с ростом своих подозрений они понимают, что всему может быть дано вполне законное объяснение.

Вторая причина заключается в том, что большинство информантов слышали или читали о том, что бывает с теми, кто много болтает. Несмотря на то, что подобные истории обычно случаются редко и чаще всего преувеличены, эти люди боятся потерять работу или подвергнуться иным преследованиям.

В-третьих, наемные работники часто зависят от мошенников, особенно если таким аферистом является непосредственный их начальник. Например, одна из афер продолжалась в течение шести лет только потому, что несколько коллег афериста, зная о темных делишках своего начальника, просто остерегались последствий. Он буквально заставлял себя бояться, тут же смешивая с грязью любого, кто хоть на минуту начинал сомневаться в его честности.

В-четвертых, большинство из нас воспитано в том смысле, что нехорошо доносить на других, даже когда они делают что-то нехорошее. Буквально говоря, тот, кто воспитан «не доносить», по своей сути уже является «этнологическим лгуном». «Не донеси» — это кредо мафии. В качестве иллюстрации этого общего пренебрежения к доносам рассмотрим событие, случившееся с одним из авторов данной книги.

У Стива Альбрехта есть старший сын, Скотт. Когда он перешел в старшую ступень средней школы, то записался на факультатив по компьютерной обработке текста. Ему сообщили, что оценки будут зависеть главным образом от количества обработанных им материалов. Преподаватель сказал, что учащиеся должны работать самостоятельно и что их коллективная работа будет рассматриваться как списывание., и тогда весь класс получит самые низкие оценки. Как-то вечером Скотт рассказал отцу, что самая лучшая оценка, на которую он может рассчитывать, это «В», а если списать, то можно получить и «А».

—  Что ты имеешь в виду? — спросил его Стив.

—  Наши оценки в основном зависят от количества сделанных нами работ, — ответил Скотт, — а так как нам было сказано, что нужно работать самостоятельно, в классе образовались  многочисленные  группки.  Внутри  каждой  такой группки  каждый  делает  определенное количество  работ,  а потом они просто взаимно копируются на флоппи-диски. Я

Выявление мошенничества

просто физически не могу выполнить такое же количество работ, как группа из трех-четырех ребят. Меня звали было присоединиться к одной из таких групп, но я так и не знаю, что мне делать. Как ты считаешь, па? Списать мне чужие работы и получить «А» или смириться с «В»? Стив был просто выведен из себя, не зная, что сказать. Он не хотел, чтобы его сын жульничал, и точно так же не хотел, чтобы оценка у него была хуже, чем у других. Он посоветовал Скотту не делать ни того, ни другого, а просто пойти к преподавателю и рассказать, что происходит. Скотт тут же возразил: «Нет, я не могу». — «Ты что, боишься?» -спросил отец. Скотт обиделся, ведь он был отличным трех-' четвертным в команде колледжа по американскому футболу, а там трусов не держат, и убедил отца, что дело тут не в трусости, скорее в том, что «ведь они мои друзья, и доносить на них нечестно».

-  Но  ведь  из-за  них  у  тебя  будет  худшая  оценка,  и  ты можешь не поступить в колледж!  –  продолжал спорить Стив.

-  Все равно, я не хочу их закладывать! — стоял на своем Скотт.

Они спорили так до трех часов ночи, пока Скотт все-таки не согласился рассказать обо всем преподавателю. После этого тот сразу же предпринял необходимые меры.

Пятой причиной, по которой сотрудники и другие люди не спешат рассказывать о своих подозрениях, является то, что фирмы и организации не очень-то помогают им решиться на такой шаг. В большинстве фирм сотрудники просто не знают, к кому им обратиться при определенных подозрениях, каким образом это можно сделать и какие будут последствия от их действий. Кроме того, они не знают, будет ли сохранена их анонимность, или то, что они «доносчики», сразу же станет известно.

Те организации, которые эффективно используют подо-фения персонала и клиентов для выявления случаев мошенничества, давно поняли, что сотрудников для этого надо поощрять и побуждать. Они осознали, что для этого надо предусматривать специальные каналы передачи такой информации и побуждать сотрудников ими пользоваться. Так, например, в компании «Domino's Pizza» предусмотрели специальную телефонную линию, чтобы водители могли сразу же позвонить и сообщить, если начальники дают им мало

786

Признаки мошенничества

времени на доставку пиццы в положенные 30 минут, так что они вынуждены превышать скорость и нарушать тем самым закон. При этом гарантируется полная анонимность. В другой фирме, где часто случались различные аферы, были случаи применения наркотиков, нарушались правила техники безопасности, проявлялась дискриминация и т. п., всем сотрудникам объяснили, что им надо делать, если те столкнутся с подобными случаями. Для обучения новых работников проводились специальные семинары, были вывешены соответствующие плакаты, розданы памятки сотрудникам с перечислением их возможных действий на случай, если они станут свидетелями нарушений. Для иллюстрации этой программы демонстрировались тематические видеофильмы. В памятках сотрудникам еще раз напоминалось, что при их подозрениях о различного рода нарушениях они могут выбрать один из пяти способов действий: 1) рассказать обо всем своему непосредственному или вышестоящему начальнику; 2) позвонить в службу безопасности по указанному номеру; 3) вызвать штатного ревизора фирмы — тоже приводится номер телефона; 4) обратиться к специальному представителю фирмы, занимающемуся рассмотрением жалоб; 5) обратиться по специальной «горячей линии» в стороннюю фирму, которая гарантирует анонимность и направляет поступившие сообщения в компетентные инстанции.

Подобные «горячие линии» не должны заменять собой создание в фирме или организации такой атмосферы, в которой сотрудникам было бы удобно сообщать о всех своих подозрениях или жалобах. Работники фирмы прежде всего должны рассмотреть возможность сообщения подобных подозрений своему непосредственному начальнику или по цепочке наверх, штатному ревизору фирмы, или в службу безопасности, или. юрисконсульту. В то же время им следует иметь в виду наличие «горячей линии» и пользоваться ею, если это представляется более удобным.

Фирмы, имеющие такие «горячие линии», ежегодно раскрывают огромное количество случаев мошенничества, которые иначе остались бы не выявленными. Эти же компании часто сообщают, что такие телефоны нередко используют по ошибке, так что иногда они используются очень интенсивно, а иногда практически простаивают. Самое главное — дать сотрудникам возможность сообщить о своих подозрениях куда следует.

787

Выявление мошенничества

Одни организации используют в качестве «горячих линий» телефоны других сторонних фирм, другие же обещают своим работникам определенное вознаграждение в случае, если их подозрения оправдаются. Хотя мы твердо уверены в практичности таких «горячих линий», и существует много доказательств их эффективности при выявлении мошенничества, система вознаграждений сотрудников за «проявленную ими бдительность» основана на заблуждениях. Тем не менее такой порядок часто существует, и его сторонники искренне верят, что денежное поощрение сотрудников дает свои результаты. Так, например:

•  Компания «Bloomingdale» премирует своих сотрудников в размере 2500 долларов за каждое подтвердившееся сообщение.

•  Фирма «Alexander» выписывает за них по 1000 долларов.

•  Еще одна фирма поощряет сотрудников путем участия в нью-йоркской двухнедельной лотерее.

•  Компания  «Marshall Field» увеличила такое вознаграждение в два раза — с 250 до 500 долларов -- и убедилась, что количество премий возросло на 70%, количество пойманных растратчиков перевалило за 500 в год, а кражи оборудования и инвентаря сократились с 3,3% до 2,1%.

Мы приведем два примера афер, раскрытых с помощью внимательного отношения к подобного рода наводкам и жалобам. Афера в «Дженерал Электрик» (GE) состояла в следую-

щем:

В 1982 г. Джон Майкл Гревитт, бригадир корпорации «Дженерал Электрик», без тени смущения заявил на занятиях, что их корпорация грабит правительство. В присутствии своих примерно 30 коллег он сказал, что наряды, сдающиеся начальнику цеха, — не те, что выходят из его конторы. Тут же встали еще несколько человек и подтвердили его слова. Даже после этого выступления начальники Гревитта

1 Описание происходившего в основном взято из статьи ' Gregory Stricharchuk «Bounty Hunter: Ex-Foreman May Win Millions for His Tale about Chrating at GE», The Wall Street Journal, June 23, 1988, p. At

188

Признаки мошенничества

по-прежнему оказывали на него давление, чтобы тот уговорил подчиненных приписывать данные в своих нарядах. Ему было сказано, что если этого не будут делать подчиненные, то придется этими делами заняться ему самому. Когда Гревитт отказался, подделкой нарядов занялись вместо него начальники. Судя по словам Гревитта, все делалось довольно тонко. «При помощи фломастеров они (начальники участков, цехов) подделывали наряд-заказы. Обычно переправлялись данные по видам работ так, чтобы их' оплата проходила по линии бюджета. Те бригадиры, которые отказывались подделывать свои наряды, должны были направлять их своему начальнику участка, Роберту Келли, который в этом случае собственноручно заполнял чистые бланки нарядов. После смерти Келли пришедший ему на смену Билли Виггинс продолжал заниматься тем же. Как-то Виггинс сказал Гревитту, что «Дженерал Электрик» -- это огромный вкусный пирог, так что каждый, кто с ними (мошенничает), может получить свой кусочек, а тот, кто против, будет только облизываться.

Фальсификации и подделки в ((Дженерал Электрик» стали образом жизни. Один из бригадиров признался, что он лично за восемь месяцев подделал 50—60% всех нарядов своих подчиненных. Когда Гревитт заявил своему начальнику, что из-за этого тот может сесть в тюрьму, последовал ответ, что здесь приказы может отдавать только он и никто никогда их не схватит.

В конце концов терпение у Гревитта кончилось, и он решил, что нужно поставить в известность кого-нибудь, кто сможет что-нибудь с этой проблемой сделать. Как-то в выходные он проник в контору и снял копии со 150 подделанных нарядов и табелей. После этого он на восьми страницах изложил суть происходящего и направил все материалы Брейну X. Роу, старшему вице-президенту по производству двигателей. В тот же день Гревитт был уволен с «Дженерал Электрик». Последующее расследование со стороны ФБР и Аудиторского агентства Министерства обороны показало, что правительству США было выставлено фальшивых счетов на сумму 7,2 миллиона долларов. Кроме того, за три года, что Гревитт работал в своем цеху, там было подделано 27% табелей и наряд-заказов.

В этом случае сообщение Гревитта было единственным симптомом, по которому раскрыли данное мошенничество. Конечно, Гревитту было нелегко решиться на подобный шаг.

789

Выявление мошенничества

Афера на «Дженерал Электрик» проливает свет на многие ошибки, которые делают фирмы в своем отношении к информантам. Даже несмотря на то, что Гревитт точно знал о мошенничестве, нетерпимость корпорации к болтунам и система их преследования позволяли ей довольно длительное время скрывать свои аферы.

Второй случай касается аферы в фирме «Revere Armored Car»,   где информантами стали конкуренты этого предпри-

2 ятия.

Раскрытие мошенничества в «Revere Armored Car» началось, когда ее конкуренты, которым надоело терпеть заниженные цены этой фирмы, применили видеокамеры. Надеясь найти улики лишь имитации мер охраны, они засняли на пленку перевозку в отделение Федерального Резервного банка. в Баффало 100 миллионов долларов, и улики появились. На пленке было ясно видно, что во время остановки у придорожного ресторана водитель и инкассатор покинули свою машину с работающим двигателем, запертую, но оставшуюся без охраны, и пошли перекусить. Эти конкуренты представили видеозапись страховой компании «Ллойд» в Лондоне, где «Revere» была застрахована на 100 миллионов. Целью было доказать, как легко можно было бы присвоить себе эти денежки. Эта видеозапись побудила страховую компанию «Ллойд» нанять специального агента, который занялся расследованием деятельности «Revere». Кроме всего прочего, тому удалось найти улики нечистых делишек, которыми «Revere» занималась в прошлом. На основе этих улик федеральные власти предприняли обыск в штаб-квартире «Revere» и обнаружили материалы, которые стали поводом для крупнейшего скандала вообще в мире инкассаторских служб: растраты миллионов долларов со стороны владельцев этой фирмы -- Роберта и Сьюзен Ска-ретта. Из 84,6 миллиона долларов, которые, по сведениям банков, должны были находиться в сейфах «Revere», было обнаружено только 45 миллионов. В то же время эти владельцы имели огромные долги из-за своего пристрастия к азартным играм — возможно, их фирма служила лишь прикрытием для отмывания «грязных» денег от нелегальных

1 Фирма, занимающаяся инкассацией наличности. — Прим. персе.

1 Описание   данного  случая  заимствовано  из  статьи   Fred   R.   Bleakly

«Suspicions of Rivals Open Up a Scandal at Armored-Car Firm», The Wall

Street Journal, Feb. 17, 1993, p. Al.

190

Признаки мошенничества

казино. В этой афере некоторые банки потеряли значительные суммы — так, Ситибанк потерял больше 11 миллионов долларов, а Мидленд банк — около 35 миллионов.

Это мошенничество стало возможным потому, что банки и страховая фирма «Ллойд» не провели надлежащую проверку этой фирмы. Ни банки, ни страховая компания не контролировали деятельность «Revere». Если бы не было сообщения ее конкурентов, аферы могли бы продолжаться до бесконечности. «Revere» смешивала деньги разных банков вместо того, чтобы хранить их отдельно друг от друга. Даже несмотря на расхищение огромных сумм, под рукой у них всегда было достаточно денег, чтобы удовлетворить аудиторов и каждый данный банк в данную минуту.

Изменения в поведении

Данные психологических исследований свидетельствуют, что когда человек совершает преступление (особенно впервые, как это часто бывает в случаях мошенничества), он неизбежно испытывает определенные эмоции, прежде всего чувства страха и своей вины. Эти эмоции выражаются в том, что называется «состояние стресса». При этом человек характеризуется необычным, несвойственным ему поведением (прим. 9-2).

ПРИМ. 9-2.

Психологические последствия преступления____________

Чувство вины

Страх

Стресс

Изменения в поведении

191

Выявление мошенничества

К некоторым из признаков такого изменения в поведении относятся бессонница, пьянство, использование наркотиков, повышенная раздражительность и подозрительность, неспособность расслабиться, часто людям перестает нравиться то, что нравилось раньше, возникает страх возможного разоблачения, люди боятся смотреть в глаза другим, смущаются в кругу друзей или коллег, неловко чувствуют себя в семейном кругу. Иногда они занимают оборонительную позицию в спорах, постоянно ищут оправдания своим поступкам, а иногда становятся излишне агрессивными в отстаивании своей позиции. Часто у них появляется желание исповедаться (священнику или психотерапевту), они постоянно обдумывают возможные последствия, пытаются найти себе оправдание и возможность уйти от ответственности. Также можно отметить работу стоя, повышенную потливость и постоянное курение. Мошенник не отличается каким-то особым поведением, доказывающим его вину, скорее, его поведение меняется. Обычно приятные в общении люди становятся просто невыносимыми, агрессивными, а обычно невыносимые вдруг становятся вполне покладистыми и любезными.

Нам приходилось видеть целый ряд случаев, когда у совершивших мошенничество людей менялись личностные характеристики. Женщина, укравшая больше 400000 долларов, говорила: «Должно быть, от меня исходили какие-то сигналы. Я не могла посмотреть никому в глаза». Мужчина, растративший 150 000, сказал: «Иногда я был настолько энергичен, что мог проработать подряд 12—14 часов, часто стоя, а иногда настолько разбит, что целую неделю не мог подняться с дивана». Эдди Антар, совершивший аферу, известную как «Крейзи Эдди», стал очень пугливым и в конце концов исчез. Его мошенничество заключалось в следующем:

Торговая компания ((Крейзи Эдди» (((Crazy Eddy»), владевшая 42 магазинами в Нью-Йорке, Нью-Джерси, Коннектикуте и Пенсильвании, занималась продажей электробытовой техники и спорттоваров. Наняв управляющими своих отца, брата, дядю, двоюродных тетей и дядей, он совершил приписок на суммы свыше 65 миллионов долларов. По мере роста аппетитов ему стали намекать, что он слишком уж зарвался. В конце концов из страха разоблачения он тайно • покинул страну и оказался в Израиле, откуда потом был выслан обратно. Сейчас он отбывает срок за свои грехи.

192

Признаки мошенничества

Примерами изменений в поведении, вызванных стрессом от совершенного, могут служить случаи Дональда Шилена («Regina Vacuum Company») и Лестера Б. Нея из Первого национального банка (Чикаго). Хотя действия их были совсем непохожи, они не смогли противостоять своему стрессу. Несмотря на то, что его афера еще не была обнаружена, Дональд Шилен пошел к священнику и исповедался, раскрыв всю свою аферу. Поведение Лестера Б. Нея было еще более драматичным. Оставив предсмертную записку с детальным изложением того, как ему удалось надуть инвесторов на миллионы долларов, Ней покончил жизнь самоубийством. Как бы ни пытался бороться со стрессом тот или иной жулик — скрываясь, при помощи исповеди или самоубийства, — признаки стресса всегда заметны.

Нижеприведенный пример мошенничества, имевшего место в небольшой фирме, дает нам достаточно деталей для иллюстрации того, как может измениться поведение афериста.

Фирма «Johnson Marine» – это компания, занимающаяся глубоководными работами на всем восточном шельфе Соединенных Штатов. Она вела аэроразведку, прокладывала глубоководные кабели и трубопроводы, осуществляла контроль за состоянием плотин, работала по заказам страховых фирм и проводила изыскательские работы. Бухгалтер этой фирмы, работавший на полставки, Рик Смит, выявил серьезные аферы, проводившиеся вице-президентом компании Джозефом Саймонсом. Нанимал Рика управляющий конторой, и при первой встрече Рика с Саймонсом вице-президент наорал на управляющего из-за того, что он не позволял нанимать никаких бухгалтеров без согласования с ним лично. Джозеф Саймоне персонально курировал работу финансовых служб и всегда говорил бухгалтерам, что отчитываться они должны только перед Джозефом, оплачивать счета только после его личного разрешения и по всем возникающим вопросам обращаться только к нему. Рику было ясно, что управляющий конторой донельзя запуган Саймонсом. Тот не только относился к управляющему, как к своему рабу, но и постоянно напоминал, что если он будет совать нос не в свои дела, то сразу же вылетит с работы. Работа Рика состояла в ведении подлежащих оплате счетов. Как он скоро обнаружил, лишь очень малая часть из 120 таких счетов соответствовала действительности. Целую неделю он потратил на их компьютерную обработку, но Джозеф заявил, что бухгалтер должен заниматься более полезными

7-561                                                                                                    793

Выявление мошенничества

делами, а не тратить время на тривиальные вещи. Решив проверить соответствие отчетов по кассе наличию денег в сейфе, Рик обнаружил сейф пустым. Кроме того, ему стало ясно, что в течение пяти месяцев никаких проверок кассы не проводилось, и недостача составляла 13600 долларов. Рик сразу же отправился к Саймонсу, но ему было сказано, что вся проблема решается просто — нужно лишь ввести в компьютер недостающую сумму.

В тот же день наш бухгалтер рассказал обо всем президенту компании. Президент устроил Рику и Саймонсу очную ставку, на которой Джозеф объяснил, что недостающие ведомости находятся, наверное, у управляющего конторой, и убедил президента, что все деньги, которыми он пользовался, надлежащим образом учтены. Через две недели Джозеф попросил Рика придержать его (Саймонса) деньги, что он, мол, возьмет их, когда дела компании пойдут лучше. Потом, когда президента фирмы не было в городе, Джозеф попросил Рика выплатить ему причитающиеся карманные расходы за эту и две предыдущие недели. Рику это показалось странным, так как дела компании за это время нисколько не улучшились. Заглянув в компьютерную ведомость выплаты заработной платы, Рик обнаружил, что зарплата Саймонса была больше, чем у президента фирмы. После возвращения президента наш бухгалтер спросил у него, почему вице-президент выписывает себе больше денег, чем президенту. Тот взорвался от возмущения и вызвал Саймонса, пригрозив, что если это будет продолжаться, то он его уволит. После этого Джозеф отвел Рика в сторонку и устроил ему взбучку за его «доносы». Поскольку Рик работал всего лишь на полставки, он чувствовал себя ничем Джозефу не обязанным и решил сообщать обо всех обнаруженных неувязках лично президенту фирмы.

Вскоре он обнаружил, что фирма была застрахована в пользу Джозефа Саймонса, причем два страховых полиса были на суммы свыше миллиона долларов. Кроме того, оказалось, что фирма задолжала приличные суммы по системе кредитных карточек «Америкэн экспресс», и, несмотря на получение дебиторских уведомлений, Саймоне запретил Рику оплачивать эти счета. Когда бухгалтер сообщил об этом президенту, то оказалось, что у фирмы вообще никогда не было карточек «Америкэн экспресс». Счёта же составляли более пяти с половиной тысяч долларов. То же самое происходило с кредитными карточками и других компаний. Продолжая вгрызаться в старые счета, Рик обнаружил счет от компании «ТМС Consulting», неоплаченный уже в тече-

194

Признаки мошенничества

ние трех месяцев. Он попытался найти какую-либо информацию по этому договору, но ничего так и не нашел. На счете был указан адрес «Windsor Circles, 10», тот самый, по которому Рик как-то недели две назад высылал Саймонсу каталог на подводные работы. Распечатав на принтере все выплаты их фирмы компании «ТМС Consulting», Рик обнаружил серию из пяти платежей, каждый на 2000 долларов, сделанных в течение семи месяцев. Вся эта информация была им доложена президенту, тот вызвал Саймонса, но так его и не дождался. Расследование лишь обнаружило, что тот уехал в Калифорнию, не оставив адреса.

В данном случае скрытность Джозефа Саймонса заставляла управляющего конторой и других сотрудников держаться от него подальше. Хотя управляющий кое-что и подозревал, у него не было возможности убедиться в своих подозрениях. Относительно карманных денег Саймоне всегда находил достаточные оправдания, а доступа к счетам управляющий не имел. Оглядываясь назад, можно сказать, что сотрудники понимали, что поведение Саймонса было своего рода попыткой скрыть свои темные делишки от чужих глаз, попыткой бороться с постоянным стрессом от своего мошенничества.

Иногда все-таки бывает и так, что человек совершает преступление и не испытывает при этом никакого стресса. Таких людей называют социогштами или психопатами. Они не испытывают чувства вины из-за отсутствия совести. К счастью, психопатов довольно мало. Случай одного из них мы приведем ниже.

Два известных специалиста по проверкам на детекторе лжи никак не могли понять, как убийце Марвину Харрису удается постоянно успешно обманывать этот точнейший прибор, и в конце концов они все-таки прямо его об этом спросили. Харрис признался в убийстве двух человек, которых, по его словам, он был вынужден устранить, так как боялся, что они раскроют его аферы с поддельными документами. Поскольку во время проверки на детекторе лжи было установлено, что он говорит правду, его участие в убийстве не находило подтверждения.

За то, что он подложил бомбу и убил тем самым двух человек, Харрису грозило от пяти лет тюремного заключения до смертной казни. Чтобы избежать обвинения в убийстве первой степени, которое в суде первой инстанции могло

7>                                                                                                                         /95

Выявление мошенничества

быть признано достойным смертной казни, он решил пойти навстречу следствию и признаться в совершенном. Для специалистов было совершенно непонятно то, что при проверке на детекторе лжи Харрис даже не пытался изворачиваться. По шкале «плюс-минус», используемой для оценки правдивости высказывания, показание «+6» считается достаточным для признания данного высказывания истинным. Харрис же вдвое превысил этот рубеж — у него было «+12». Эксперты ошибались в главном.

Харрис вообще не испытывал никаких угрызений совести, не чувствовал за собой никакой вины в подделке документов и последующем убийстве ни в чем не повинных людей.

Экстравагантный образ жизни

Большинство совершающих мошеннические действия людей находятся под давлением тяжелых финансовых обстоятельств. Иногда такое давление действительно существует, иногда же оно является следствием обычной жадности. Удовлетворив свои денежные потребности, мошенники обычно продолжают воровать, тратя похищенные суммы на улучшение своего образа жизни. Они часто покупают новые машины, игрушки, отправляются на дорогие курорты, перестраивают свои дома или переезжают в более дорогие, покупают новые наряды или драгоценности, а часто просто начинают лучше питаться и больше тратить. Авторы почти не встречали аферистов, прятавших похищенные деньги в чулок. Постепенно набивая руку на своих аферах, они похищают все большие и большие суммы и вскоре начинают жить на широкую ногу, что обычно бросается в глаза. Для иллюстрации сказанного рассмотрим три примера (третий нами уже использовался ранее).

Кей Е. похитила у своего работодателя около 3 миллионов долларов. Со своим мужем они в течение семи лет совершенствовали схему своего мошенничества. Предусматривая возможность, что их когда-нибудь поймают, они сознательно решили не заводить детей, чтобы те в случае чего не пострадали. На похищенные деньги они купили новый дорогой дом (стоивший примерно 500 000 долларов) и пять шикарных машин -- «мазерати», «роллс-ройс», «Джип Чероки» и две «ауди». Стены своего дома они украсили дорогими картинами, в шкафах стояли прекрасные вазы и стекло. Затем

/96

Признаки мошенничества

появился катер и несколько наисовременнейших компьютеров, за лужайкой перед домом постоянно ухаживал садовник. Они часто приглашали своих коллег на вечеринки, где угощали их омарами и другими деликатесами. Тем не менее, ни один из их коллег не обратил внимания на изменение образа жизни нашей парочки, даже на то, что каждый день Кей приезжала на работу на другой машине.

Рэнди У. растратил больше 600 000 долларов, принадлежавших небольшой фирме, где он работал, чтобы заплатить долг своему другу. У этой фирмы были постоянные финансовые проблемы, но Рэнди ездил на «порше», купил шале в горах, постоянно отдыхал на дорогих курортах. Он даже одолжил владельцу их фирмы 16 000 долларов, чтобы поддержать ее на плаву. Никто так и не спросил у хозяина, откуда Рэнди берет деньги, хотя его зарплата не превышала 25 000 долларов в год.

Ирма Дж. проработала клерком в нью-йоркском Первом национальном банке 37 лет. 33 года она считалась одной из самых честных работниц, но потом в ее жизни произошли изменения: она стала бабушкой двух прелестных внучек. Ее стала обуревать навязчивая идея постоянно что-то им дарить, и она начала покупать все, что ни попадалось ей под руку. Вскоре она стала страдать «покупкоманией», закупая каждую неделю подарков на тысячи долларов. Для удовлетворения этой своей страсти она стала расхищать деньги, используя депозитные сертификаты клиентов банка. При помощи домашнего компьютера она рассылала клиентам поддельные счета. За четыре года Ирма Дж. похитила таким образом более 650 000 долларов. После раскрытия ее аферы оказалось, что у нее на личном счете вообще нет денег -она истратила все до пенни. Сейчас Ирма сидит в тюрьме, дом ее принадлежит банку, так же как и все ее пенсионные сбережения, даже пенсия ее мужа, оплаченная другим работодателем. Несмотря на это, она все еще должна банку 200000 долларов. Когда через год она выйдет из тюрьмы, ей придется искать работу и возмещать банку ущерб. Если же ей не удастся выплачивать положенные ежемесячные взносы, то придется снова возвращаться за решетку.

Ловкий мошенник обычно не пускает похищенные деньги в оборот сразу же. Тем не менее среди мошенников, по крайней мере среди тех, кого разоблачили, таких ловких не очень много. Та же мотивация, что ведет их к хищению, за-

197

Выявление мошенничества

ставляет их и искать немедленного вознаграждения за совершенное. Обычно расхитители — это люди, готовые ради доказательства своего благополучия пойти на неблаговидные деяния. Мошенник, ворующий и прячущий наворованное, -это что-то из ряда вон выходящее. У людей, способных на долгое время отложить трату неправедно нажитых средств, редко присутствует мотивация совершить мошенничество.

Изменения в образе жизни являются часто наиболее легко распознаваемыми симптомами мошенничества. Будь менеджеры, коллеги по работе или окружающие более внимательными, он наверняка бы заметили, что подозреваемые живут явно не по средствам. Хотя подобные признаки -- это только симптомы, проверить их достаточно легко. Банковские счета, инвестиции, уплату налогов проверить труднее, но зато легко можно проконтролировать данные о недвижимости, свериться с Единым коммерческим кодексом (UCG) и удостовериться, законным ли путем получены такие средства.

Биографические признаки

Последним типом симптомов мошенничества являются биографические признаки, которые можно иначе назвать анкетными. Хотя многие аферисты совершают свои преступления впервые, некоторые из них уже имеют уголовное прошлое или занесены в «черные списки», что обычно может служить своего рода настораживающим симптомом.

Каждый день мы читаем сообщения о разоблачении каких-нибудь «врачей» или других «специалистов», обманывавших своих клиентов, хотя на самом деле они нигде не учились и таковыми не являлись. Одним из таких аферистов был Джон К. Нельсон.

Филип Кросби, автор книги «Качество превыше всего» и бывший вице-президент корпорации ITT (((International Telephone & Telegraph»), в 1979 г. учредил компанию «Philip Crosby and Associates, Inc.» (PGA). Размещалась она в Винтер Парк, штат Флорида. На примере своей фирмы Кросби доказывал, что для того чтобы быть конкурентоспособным, необходимо постоянно повышать качество продукции. Его компания стала одним из наиболее крупных в мире консультантов в области качества. Свои принципы Кросби внедрил и на своей фирме, создав творческую и благожелательную атмосферу. Он говорил: ((Когда люди горды своей

198

Признаки мошенничества

работой в данной фирме, когда они чувствуют, что фирма относится к ним честно, они никогда не будут у нее воровать». РСА быстро набирала силу. В 1985 г. она открыла свое представительство в Брюсселе. Подобное расширение сферы деятельности потребовало иметь в фирме специалиста по зарубежным системам финансовой отчетности, способного перевести их на американские стандарты. Для этого на работу был принят Джон К. Нельсон, в характеристике которого значилось: «предельно надежный, понимающий толк в финансах». Одна из компаний в своей рекомендации очень сожалела о потере такого ценного работника, утверждая, что РСА с ним очень повезло. Позднее обнаружилось, что эта рекомендация была написана женой самого Нельсона, работавшей в той же компании. Считалось, что у него был диплом менеджера высшей категории (Master of Business Administration) и имелись соответствующие знания в области зарубежных систем финансовой отчетности. Он казался честным, высококвалифицированным специалистом. Задачей Нельсона было осуществлять финансовый контроль за международными операциями РСА и облегчать обмен информацией между зарубежными филиалами и главной конторой, чтобы ее можно было использовать для подготовки консолидированной отчетности. Он должен был подготавливать балансовые отчеты и отчеты о хозяйственной деятельности по каждому из филиалов. Для знакомства с сотрудниками представительства в Брюсселе и их работой-Нельсон отправился в Бельгию. Там он купил кое-какое программное обеспечение, которое, по его словам, облегчит обработку потоков информации, вернулся в Штаты, повесил на стенку соответствующую лицензию, выданную в Иллинойсе, и приступил к работе.

Начальник Нельсона, Джеймс Гансхенэн, заметил, что Нельсон как-то медленно работает при переводе иностранных валют в доллары США, что довольно странно для человека, имеющего лицензию квалифицированного бухгалтера. Кроме того, балансы он сдавал с трехнедельным опозданием. Нельсон еще раз слетал в Брюссель, но это ничего не изменило. Сотрудники брюссельского филиала говорили, что Нельсон очень отчужден, что с ним трудно работать. Находясь в Винтер Парке, он редко посещал различные общие мероприятия, никогда не приглашал коллег по работе к себе домой. Он был очень замкнут.

В сентябре 1986 г. прошел срок сдачи отчета о результатах деятельности брюссельского филиала за третий квартал. Нельсон оправдывался тем, что компьютеры и бухгалтеры в

199

Выявление мошенничества

Брюсселе все перепутали. Отчет не был готов даже к сроку представления документов в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Такого в PGA никогда не случалось и в корне противоречило основным принципам работы компании. У начальников в РСА не было принято вмешиваться в работу подчиненных, и менеджеры убеждали друг друга, что ведь с другими видами работ Нельсон вполне справлялся. В конце 1986 г. из фирмы ушел бухгалтер, работавший вместе с Нельсоном, и тот остался в полном одиночестве, наедине со всей документацией о сделках в рамках транснациональной корпорации. Задержки с отчетами увеличивались, он стал гораздо реже появляться на работе, иногда пропадая на целую неделю. Гансхенэну Нельсон сказал, когда тот вызвал его для объяснений, что у него проблемы личного плана, о которых он расскажет позже. Через несколько дней он пришел к нему в кабинет, разрыдался и сообщил, что у него рак, что ему осталось жить три месяца и что ему хотелось бы провести их со своим сыном. Когда начальник спросил Нельсона, а на что он это время будет жить, тот ответил: «Не беспокойтесь, я кое-что скопил». В течение двух кварталов РСА не удалось получить прежних прибылей, и стоимость ее акций на бирже упала с 20 до 12 долларов за акцию.

2 марта 1987 г. штатному ревизору РСА Пэму Форресту понадобилось перевести 500 000 долларов с одного счета на другой. Представитель банка сообщил ему, что на счете таких денег нет. Форрест сразу же проанализировал отчетность по сделкам, проходившим по электронным каналам связи, пытаясь найти, в чем дело, и обнаружил неподтвержденный перевод денег за поставку какой-то американской фирмой «Allied Exports» изделий в Брюссель на сумму 82 000 долларов. Что-то здесь было не так. Американскими компаниями обычно не проводились трансферы по электронным каналам связи, кроме того, деньги на пути в Брюссель почему-то оказались в Саут Бенде, штат Индиана. Форрест как-то слышал, что Саут Бенд — это родной городок Нельсона. Стало попахивать аферой. Форрест внимательно просмотрел все контракты, но никаких следов этой сделки так и не обнаружил.

Форрест продолжил свои поиски необычных телеграфных трансферов и нашел еще несколько, адресованных в тот же Саут Бенд. В эти мистические трансферы были вовлечены «Allied Exports», «Allied Services», «Allied Management» и прочие подобные «Аллиеды», причем все платежи адресовались банку Саут Бенда.

200

Признаки мошенничества

РСА связалась со штатом Индиана и попросила тамошние власти проверить документы по этим фирмам и выяснить, кто является их руководителем. Таким человеком оказалась некто под именем Патриция Фокс. Жену же Нельсона звали Патриция Фокс Нельсон. Имя Нельсона тут же было вычеркнуто из всех счетов компании, а зарубежные представительства были вынуждены проверить все банковские проводки.

Нельсону удалось одурачить бухгалтера PGA — единственного, кто мог его проверить, — подделывая подписи Гансхе-нэна на документах и контрактах и предъявляя тому их копии, говоря при этом, что оригиналы находятся у него в досье.

К тому времени, когда его афера вышла наружу, он успел нанести ущерб своей фирме на сумму свыше миллиона долларов.

Жена Нельсона пыталась снять 250 000 долларов со счета банка в Саут Бенде, но у РСА было право заморозить на 10 дней все счета компаний «Allied». Было начато соответствующее расследование и предпринят обыск в доме у Нельсонов. В сейфе нашли погашенные чеки «Allied», их ежемесячные отчеты и учредительные документы. Были найдены также грузовые накладные на авиаперевозки с именем получателя. Жена Нельсона была арестована по подозрению в совершении крупной аферы, но муж остался на свободе.

В ходе двухнедельного расследования было обнаружено, что недавно в пригороде Винтер Парка кто-то получил водительские права на имя Джон К. Нельсон. Один из следователей позвонил этому Нельсону, и тот подтвердил, что он действительно Нельсон и работает служащим в банке. К нему отправился Гансхенэн и убедился, что этот Нельсон -не тот, кто ему нужен. Следователь предъявил ему фотографии Нельсона из РСА, и настоящий Джон К. Нельсон безошибочно опознал на них своего бывшего начальника -Брюса Фокса. Фокс был уволен из банка в Индиане, когда обнаружилось, что он отбывал полуторагодовои срок заключения за растрату 400000 долларов. Скорее всего ему удалось украсть документы настоящего Нельсона и присвоить его имя.

В полицейской лаборатории удалось прочитать имя на грузовых авианакладных --им оказался «Роберт Уолтер Ли-шевски». В авиакомпании все проверили и обнаружили подделку — настоящее имя было Брюс Фокс.

207

Выявление мошенничества

Очень важно при приеме сотрудников на работу проверить, чем занимались они в прошлом. Одного звонка на преды-дущеее место работы бывает недостаточно, нужно проверить и другие места работы. Если же вам не сообщают о потенциальном сотруднике ничего хорошего, это следует рассматривать в качестве первого настораживающего симптома. Кроме того, работники отделов кадров должны быть специально обучены технике интервьюирования, умению задавать вопросы. Они должны знать, что вполне законно, например, задать вопрос, какие грехи были у кандидата в прошлом. Увы, большинство людей боятся об этом спрашивать, они не проверяют анкетные данные и биографию, не желая тратить на это время. Так как количество нечестных людей постояннр возрастает, подобное невнимание со временем приведет к огромному ущербу. Во многих фирмах и организациях не возбуждают дел по поводу мошенничества, а просто побыстрее увольняют провинившихся. Таким образом, среди работников вашей фирмы вполне может оказаться тот, кто уже совершал растраты в прошлом. Одним из таких был Джон Доу, чьи аферы мы уже рассматривали в главе 4 (см. прим. 4-1).

Воруя там, где он работал, и пользуясь тем, что его везде спокойно увольняли, ему удалось проводить все более крупные аферы, что и показано в прим. 9-3.

Как бы ни было трудно раздобыть информацию о прошлом того или иного человека, все-таки это не невозможно. Постоянно растущее количество баз данных позволяет достаточно быстро проверить, не подмочена ли репутация этого человека.

Например, в главе 6 мы уже упоминали о базе данных NEXIS, в которой содержатся газетные статьи из основных американских газет. Базы данных Прентисс-холла и финансовой службы — это еще один источник информации о том, сталкивались ли в прошлом те или иные люди с законом. С помощью иных источников можно проверить, как долго существует та или иная фирма и кто занимается аудиторской проверкой ее деятельности. Существует множество способов удостовериться в легальности отдельных фирм и поступали ли на них жалобы. Увы, большинство фирм даже попыток не делают в этом направлении, хотя многие источники информации для них вполне доступны.

202

Признаки мошенничества

ПРИМ. 9-3

Джон Доу, мошенник-рецидивист

фирма (должность)

Продолжительность работы

Страховая компания

(страховой агент)                      10 месяцев

Хлебопекарня

(управляющий конторой)            1—2 года

Завод (бухгалтер)                              1 год

Ремонтная компания

(бухгалтер)                                   1—2 года

Завод (старший бухгалтер)             2 года

Телекоммуникационная компания

(ревизор, затем зам. управл.

по финансам с годовым доходом

130 000 долларов в год)                    6 лет

Телекоммуникационная компания (менеджер)

По наст, время

Сумма похищенного

$200.

?Возвращено ($1000) $30 000

РВозвращено ($20000) $31000

1-й год           $49700

2-й год           $96 200

3-й год          $155100

4-й год         $327 300

5-й год          $289900

6-й год Всего

$445500 $1363700

В завершение нашего обсуждения подобных биографических или анкетных симптомов снова напомним нашумевшее дело, о котором мы уже говорили в главе 3.

Известная певица зарегистрировалась в одной престижной гостинице. Только-только расположившись в номере, она услышала стук в дверь и слова: ((Доставка в номера!» Хотя она и знала,, что ничего не заказывала, ей пришло в голову, что это, наверное, администрация гостиницы преподносит ей цветы, бутылку шампанского или фрукты. Когда она открыла дверь, на нее. набросились трое сотрудников охраны и изнасиловали. Эта певица потом подала на гостиницу в суд и отсудила 4 миллиона долларов. Основой ее иска было то, что администрация недостаточно следила за прошлым своих работников. Все трое насильников, как оказалось, уже были судимы и уволены с предыдущего места работы именно из-за попытки изнасилования.

Любой, кто когда-либо интересовался криминалистикой, знает, что среди насильников наиболее высок процент

203

Выявление мошенничества

рецидивов. В главе 4 мы уже говорили, что в среднем насильники совершают за свою жизнь около 170 изнасилований. Каким бы это число не было, случай в гостинице можно было легко предсказать. Когда отель принимает на работу уже судимых насильников и позволяет им контактировать с клиентами, рано или поздно нечто подобное произойдет.

Точно так же, если организация принимает на работу заведомых мошенников или имеет с ними деловые отношения, рано или поздно у нее возникнут определенные проблемы. Аферисты и мошенники, которых не вынуждают признаваться в своих действиях членам семьи и другим близким им людям, которые не отдаются под суд, отличаются очень большим процентом рецидивов.

Не так давно одному из авторов этой книги позвонил его друг и сказал: «Помнишь Марлу, моего бухгалтера?» Да, конечно.

-  Знаешь, она стащила у меня 1000 долларов. Что мне делать?

— Уволь ее и возбуди дело, — последовал ответ.

-  Я не могу, ведь она была прекрасным работником!

-  Если ты этого не сделаешь, она  снова  тебя  ограбит, — настаивал автор.

Можно и не говорить, но этот друг оставил Марлу на работе. Через три месяца она снова совершила растрату, на этот раз на 22 тысячи долларов.

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Один наш приятель рассказал такую притчу.

Жил-был один богатый старик. Он настолько любил свои деньги, что у него было очень мало друзей -- всего лишь трое. Один из них был юристом, помогавшим ему обирать других людей. Второй был священником, которому старик исповедывался в том, что обирает других. Третий был его казначеем, помогавшим следить за деньгами. Старик, зная, что скоро умрет, созвал к себе всех своих трех друзей и проговорил: «Послушайте, я уже стар. Мой конец уже близок. Всю свою жизнь я купался в богатстве и не могу уйти в могилу без денег. Вот вам каждому конверт с 50000 долларов, и когда вы придете на мои похороны, положите их

204

Признаки мошенничества

мне в гроб. Я просто обязан взять с собой в последний путь немного денег». Трое друзей с готовностью согласились выполнить эту последнюю волю.

Вскоре старик умер. Каждый положил в гроб по конверту, гроб забили и предали земле.

Прошло не так много времени, и священник созвал к себе двух приятелей: «Нам нужно кое о чем поговорить, — сказал он. — Меня мучает совесть. Дело в том, что я глубоко сострадаю о моих бедных прихожанах и не мог вынести самой мысли, что эти 50 000 будут гнить в земле. Поэтому я положил туда только 25000, а остальные роздал беднякам». После недолгого молчания заговорил юрист. «Ладно, — сказал он. — Этот старый болван так часто пользовался моими бесплатными советами, что я тоже положил в гроб только 25000».

«Не могу поверить, что вы оказались такими бесчестными людьми, — произнес казначей. — Я хочу, чтобы вы знали, что в моем конверте был чек на полную сумму в 50 000 долларов!»

Так что, этот казначей был бесчестным или просто хитрым? Совершил он мошенничество или просто оказался умнее других? Подобная двойственность присуща самой природе мошенничества. Иногда мы просто не можем определить, афера перед нами или это просто чья-то непредумышленная ошибка. Все, что мы наблюдаем, — это просто признаки, симптомы, здесь нет трупов, как в делах об убийстве. Всегда нужно помнить, что мошенничество выявляется и расследуется только на основании симптомов] Мы так много места уделили описанию симптомов и признаков мошенничества именно потому, что их распознавание является наиболее важной частью его выявления. Когда симптомы остаются незамеченными, мошенничество тоже остается не обнаруженным, и наоборот, если замечены определенные признаки, то хотя бы имеется шанс, что удастся вскрыть акт мошенничества. Замечать и распознавать симптомы мошенничества нужно учить — специально готовить к этому менеджеров, наемных работников, инвесторов, всех. Это единственный способ попытаться совладать со все растущими проблемами мошенничества.

205

Часть

III

РАССЛЕДОВАНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

При подозрениях на наличие мошенничества часто предпринимается расследование, которое должно определить, было ли оно на самом деле, кто, почему, каким образом, когда и где его совершил. Методы расследования самого наличия актов хищений мы рассмотрим в главе 10, а глава И будет посвящена способам выявления методов сокрытия преступления, включая работу с электронными базами данных. Методы расследования способов реализации похищенного, включая работу с открытыми источниками информации и методы анализа чистого капитала подозреваемого, представлены в главе 12. Глава 13 посвящена методам ведения опросов и допросов, включая применение детектора лжи и иных методов. В заключительной, 14-й главе этой части, посвященной расследованию мошенничества, на примере расследования аферы с получением незаконного вознаграждения за «особые» услуги приводится образец «досье» — документации о проведенном расследовании.

206