Исчез нувшие средст ва (имущество)

Лица, имевшие возмож ность совершить хищение

Возможные способы хищения

Метод сокрытия преступления

Возмож ности реализации похищен ного

Обнаруженные симптомы мошенни чества

Мотивы

Основные

элементы внутрифирменного контроля

Давление внешних обстоятельств

Самооправдания

Вклад клиента

Кассир

Операционист^)

Контролер

Занесение (незанесение) удостоверенной суммы

Похищение чека; внесение в него передаточной надписи

Повреждение (уничтожение) кассовой ленты

Подделка подписи

Занесение суммы на собственный счет

Неограниченные

Изменившееся поведение

Изменившийся образ жизни

Жалоба клиентов

Задолженность по уплате налогов

Покупка нового дома

Развод

Чувство, что ему(ей) платят меньше, чем он(а) того заслуживает, или ощущение, что к нему(ней) плохо относятся

Использование технологических слабостей

Сертификация

Работа кассира с заказчиком или приходными документами

Поставленные товары

Водитель грузовика, доставивший товар

Недоставка Грузовик

Ночью

Возможно, с мусором

Ограниченные

Для личного пользования

Не сработала-охрана

Товары не были пересчитаны

Новая машина

Увольнение супруга(и) с работы

Обойден при переаттестации

Акт о приемке

Разница из-за завышения цены на товары

Агент по снабжению

Разное

Взятка («вознаграждение» за услуги)

Наличные

С помощью супруга(и)

Экстравагантный образ жизни

Похищенная сумма (перепродажа по меньшей цене)

Необходимость поддерживать сложившийся образ жизни

Алчность

Заявки на

товары

Расследование мошенничества

Как свидетельствует шапка этой матрицы, к возможно похищенным средствам относится и вклад данного клиента. Возможности для хищения имелись у кассира, принимавшего вклад; у операциониста, осуществлявшего контроль за действиями кассира, или у контролера, заносившего вклад на счет клиента. Способами совершения хищения могли быть просто занесение вклада не на тот счет, помещение чеков (если вклад осуществлялся чеками) в отделение для чеков и изъятие наличных из соответствующего отделения для банкнот, просто хищение наличных денег или занесение на чек сфальсифицированной передаточной надписи. Скрыть преступление можно было либо повредив запись на кассовой ленте о вкладе данного клиента, либо сфальсифицировав новую запись, либо подделав подпись. Поскольку хищение касалось средств платежа, то количество возможностей для их реализации ничем не ограничено.

Обнаруженные симптомы могли бы включать в себя изменения в поведении, улучшение образа жизни либо жалобы других клиентов. Виды давления внешних обстоятельств могли быть различными — необходимость срочно уплатить налоги на имущество кассира, большие затраты на приобретение нового дома контролером или недавний развод операциониста. Виды самооправданий могли бы состоять из ощущения любым из возможных преступников, что ему недоплачивают или что к нему плохо относятся. Улучшение внутрибанковского контроля тогда должно было бы заключаться либо в необходимости запрещения работникам банка обслуживать свои собственные счета, либо в поиске существующих изъянов в технологическом процессе, либо в недопущении кассовых операций без сертификации вклада, либо в необходимости разработки системы допуска к компьютерной обработке данных.

Аналогичные «матрицы уязвимости» можно подготавливать по любому из потенциальных актов мошенничества. Например, в прим. 10-4 также приведены характеристики, имеющие место при хищении оборудования (инвентаря) или при завышении цен на товары.

Преимущество подобных матриц заключается в том, что они заставляют следователей обязательно рассматривать все имеющиеся факты и аспекты данного случая мошенничества.

216

Методы расследования акта хищения

Слежка и другие скрытые мероприятия

Слежка — это такой метод расследования хищения, который основан в основном на регистрации увиденного и услышанного. С технической точки зрения, существуют три вида слежки: 1) стационарная, то есть с фиксированной точки; 2) в движении (т. н. хвост); 3) слежение при помощи электронных средств. При скрытых (тайных) мероприятиях агент располагается так, чтобы его присутствие не было обнаружено объектом слежки. Слежка и иные скрытые мероприятия законны до тех пор, пока они не вмешиваются в частную жизнь объекта (неприкосновенную согласно 4-й Поправке к Конституции, а именно, что каждый человек «имеет право противостоять необоснованному вмешательству в свою частную жизнь»; в отдельных штатах имеются также свои законы, ограничивающие проведение слежки и иных скрытых мероприятий). Простое наблюдение с фиксированной точки (стационарное) может вестись кем угодно и является довольно эффективным. Здесь нужно лишь смотреть и записывать (на бумаге, видео- или магнитофонную ленту) те события, факты или передвижения, которые могут быть частью мошеннических действий. При проведении стационарного наблюдения следователь должен определить место, за которым будет вестись наблюдение; предвидеть наиболее вероятные события, которые произойдут в этом месте, а также обеспечить возможность записи действий подо-зреваемого(ой). Эти записи должны содержать дату наблюдения, имя наблюдателя, имена свидетелей, наименование места, откуда ведется наблюдение, и расстояние от места действия, а также время начала и окончания наблюдения, включая подробное изложение всех передвижений и действий подозреваемого. В прим. 10-5 приводится пример подобного отчета о наблюдении за подозреваемым в получении «вознаграждения» от поставщика.

Наблюдение в движении, или «хвост», гораздо более рискованно, чем стационарное наблюдение. Мы лично знали штатного аудитора одной фирмы, который во время подобной слежки был застрелен. Хотя такая слежка может быть вознаграждена получением искомого результата, включая, например, и идентификацию получателя похищенного или взяткодателя, при этом велика вероятность и неудачи. Можно лишь порекомендовать, чтобы слежка в движении велась только профессионалами.

217

Расследование мошенничества

ПРИМ. 10-5

Протокол наблюдения

Дата/Время      Что произошло

29 января 1994 г.

18.30                  Установлена слежка в клубе «Флэтайренз» по адресу

457W, Arapahoe, Boulder, CO.

18.40                  Алекс Тонг вместе с неидентифицированным мужчи-

ной, белым, покидает корты и входит в раздевалку.

19.00                   Оба выходят из раздевалки.

19.05                   Тонг вместе этим человеком входят в ресторан и зака-

зывают напитки. Неизвестный заказывает себе пиво, Тонг — джус.

19.10                   Оба заказывают ужин.

19.25                   Официант приносит еду. Тонгу — протертый суп бело-

го цвета и клубный сэндвич, неизвестному — бифштекс с картофелем.

19.30                   Перерыв в наблюдении.

19.36                   Возобновление слежки. Оба по-прежнему едят.

19.55                   Тонг направляется в туалет. Неизвестный остается за

столом.

20.00                  Тонг возвращается к столу.

20.15                   Оба заказывают выпить.

20.25                  Неизвестный просит подать счет.

20.30                  Метрдотель приносит счет и подает его неизвестному.

Тот отдает метрдотелю кредитную карточку, не взглянув на счет.

20.35                  Метрдотель возвращается, подает неизвестному счет, и

тот его подписывает. Метрдотель отдает неизвестному желтый корешок чека. Тонг не предпринимает никаких попыток оплатить свою часть счета.

20.40                  Неизвестный вынимает из бумажника конверт и отдает

его Тонгу. Тонг выглядит довольным и кладет конверт в карман. Они выходят из ресторана, садятся в машины (неизвестный в «мерседес», а Тонг — в «форд-лексус» 93-го года выпуска) и разъезжаются.

20.45                  Задаются вопросы метрдотелю. Предъявляется копия

слипа золотой кредитной карточки «Мастеркард» банка «Ситибанк» на имя Кристофера Д. Балларда, счет № 5424-1803-1930-1493 на сумму $47.89. Метрдотелю переданы 20 долларов наличными за информацию.

21.00                  Слежка закончена.

278

Методы расследования акта хищения

Еще одной формой наблюдения за сотрудниками является слежение с помощью видеокамер, что довольно часто применяется в последнее время. При расследовании мошенничества и других преступлений со стороны «белых воротничков» применять подобные средства можно лишь в ограниченной степени, так как их использование на рабочих местах или вне работы может поднять вопрос о вмешательстве в частную жизнь. Как нам известно, в одной крупной корпорации были приняты очень жесткие правила относительно всех форм электронного наблюдения, включая видеотехнику, личную электронную почту и доступ к компьютерам, оставив лишь несколько конкретных видов возможной слежки. Мы можем порекомендовать вам перед началом слежки в любой форме проконсультироваться с юристом. Кроме того, все фирмы и организации должны придерживаться жестких правил ведения слежки в любой форме. Это может принести результат, оправдывающий нервотрепку от разборов, правильно или неправильно велась сама слежка.

Большую пользу могут принести также скрытые мероприятия, где истинная роль агента остается неизвестной для подозреваемого, правда, при том условии, если эти операции проводятся целенаправленно, а не на авось. Подобные мероприятия очень дороги и занимают много времени, поэтому применять их следует с особой тщательностью. Мы можем рекомендовать использовать 'их только в том случае, когда 1) имеются подозрения в совершении крупномасштабной аферы или преступления; 2) другие методы расследования потерпели неудачу; 3) за ходом расследования ведется контроль со стороны подозреваемого; 4) имеются серьезные подозрения в мошенничестве; 5) расследование может вступить в противоречие с жесткими правилами, принятыми в данной организации; 6) при этом можно сохранить ведение расследования в тайне; 7) максимально быстро информируются правоохранительные органы.

Не так давно авторы участвовали в трех скрытых мероприятиях. Одно из них проводилось по поводу подозреваемого сговора, а два других — в связи с подозрениями на употребление наркотиков работниками одной из компаний. (Употребление наркотиков — это такое зло, которое не потерпит ни одна фирма, так как если сотрудник, например, покупает и применяет наркотики на работе, а потом по дороге с

219

Расследование мошенничества

работы домой попадает в автомобильную аварию, то данной фирме может быть предъявлен иск на возмещение ущерба.) Из этих трех операций только одна привела к успеху. Тайный агент смог добыть неопровержимые доказательства, которые привели к предъявлению обвинения нескольким сотрудникам. Во втором случае агента быстро разоблачили, и ему пришлось закончить свою работу. В третьем случае агент начал симпатизировать подозреваемым, и эффективность его работы стала равна нулю. Это может дать вам немного большее представление о том риске, который связан с проведением тайных операций.

Ужесточение контроля

Ужесточение контроля — это такой метод расследования, который подразумевает непосредственный жесткий контроль за подозреваемым в течение некоторого конкретного периода времени. При этом за некоторыми видами деятельности устанавливается такой контроль, который практически делает мошенничество невыполнимым. Как мы уже упоминали выше, одним из трех условий для акта мошенничества является возможность его совершить. Когда меры контроля ужесточаются настолько, что исчезают возможности для его совершения, строится соответствующая диаграмма, при помощи которой можно получить свидетельства, имело мошенничество место или нет (тщательно регистрируя события, происходившие до, в период ужесточения контроля и после него). Наглядно подобную диаграмму можно представить следующим образом:

До ужесточения

контроля

(тщательная

регистрация

происходящего)

В период

ужесточения

контроля

(тщательная

регистрация

происходящего)

После окончания

контроля

(тщательная

регистрация

происходящего)

14-30 дней

14-30 дней

14-30 дней

220

Методы расследования акта хищения

Ниже приводится пример использования такого ужесточенного контроля для выявления мошенничества, включавшего в себя хищение материалов.

В одной из фирм-дистрибьюторов горючесмазочных материалов были отмечены недостачи на складе в размере 0,23%. Управляющий подозревал хищение, но не был уверен, как и когда оно совершается. Наблюдение и другие методы не дали никаких улик. После этого на 30 дней был ужесточен контроль -- использовалась как физическая охрана, так и постоянное присутствие ревизоров. Каждое движение товара, его приход и расход, движение документов тщательно регистрировались, проводилась постоянная инвентаризация оборудования и запасов. В течение периода ужесточения контроля потери прекратились, и после его окончания все записи были проверены на предмет выявления абсолютных, относительных и не находящих своего объяснения изменений, имевших место в период ужесточения контроля. При этом было обнаружено, что две бензозаправочные станции, которые прежде заказывали только 2000 галлонов бензина в неделю, вдруг вдвое увеличили свои заявки. За эти 30 дней каждая из них получила более чем по 19000 галлонов. Кроме того, было обнаружено, что сменный мастер, работавший на этом месте уже 23 года и ни разу за это время не бравший больничный лист, отсутствовал на работе 19 из этих 30 дней. Затем на два-три месяца ситуация была возвращена в исходное состояние, но за этими бензоколонками, заявки которых снова вернулись .к прежним 2000 галлонов в неделю, было установлено скрытое наблюдение. С помощью приборов ночного видения и видеокамер удалось засечь незарегистрированные поставки им топлива. После этого .владельцы этих бензозаправочных станций были допрошены, были проверены их бухгалтерские книги. Оказалось, что они занимались подобными делишками уже два года, и за это время они получили дополнительно 62 000 галлонов бензина. Сменный же мастер оказался ни при чем, он был честным работником, а отсутствие его на работе было вызвано серьезной болезнью его жены.

Этот пример ужесточения контроля касался крупного предприятия, на котором были отмечены хищения материалов. Подобный ужесточенный контроль может с успехом применяться и в небольших фирмах, например, в случае хищений наличных денег. Об этом может свидетельствовать следующий пример.

221

Расследование мошенничества

Марк У. был владельцем небольшой авторемонтной мастерской, где имелось 12 боксов и где работали 12 механиков и 1 бухгалтер, Джон С., которому Марк полностью доверял. Джон выполнял все работы, связанные с бухгалтерией/ и отвечал за получение чеков и наличных, выписку счетов, выдачу заработной платы и уплату налогов. С каждым годом мастерская обслуживала все больше машин, но кассовые отчеты становились все тревожнее. Не зная, что ему делать, Марк посоветовался со своим приятелем, дипломированным бухгалтером. Этот приятель провел различные экономические расчеты и сказал Марку, что его предприятие должно было бы приносить доход и что скорее всего кто-то просто крадет деньги. На это Марк ответил, что возможность для этого имеется только у Джона, а в нем он, мол, уверен полностью. Приятель все-таки убедил Марка провести эксперимент с применением метода ужесточенного контроля. По его предложению Марк целый месяц, во-первых, 'должен был делать копии всех банковских платежных поручений и других операций по кассе. Во-вторых, Марк сказал всем сотрудникам, что он подумывает о продаже своей мастерской, а потенциальный покупатель настоятельно просил провести в течение месяца тщательный контроль за всеми операциями. В этом месяце проверять ежедневные приходные и расходные записи будет сторонний бухгалтер, который также будет выписывать все чеки и заодно заниматься инвентаризацией оборудования. Через месяц Марк должен будет сказать сотрудникам, что сделка по продаже мастерской не состоялась и что дела будут вестись, как обычно. После этого месячного периода ужесточенного контроля Марк должен будет еще месяц снимать копии со всех банковских проводок и других кассовых операций. К полному его удивлению, оказалось, что сумма платежей клиентов наличными (а они могли платить чеками, по кредитным карточкам или наличными) до периода ужесточенного контроля составляла 7%, в ходе проверки – 15%, а после ее окончания снова стала 7%. Тут Марку уже пришлось поверить утверждению своего приятеля, и когда Джону предъявили улики, тот сознался, что растрачивал наличные, поступавшие от клиентов. Соответствующий анализ показал, что похищенная сумма превысила уже 600 000 долларов.

Введение ужесточенного контроля может быть довольно дорогим методом расследования. Применять его можно только после разрешения верхнего эшелона руководства пред-

222

Методы расследования акта хищения

приятием (фирмой). Как правило, этот метод используется для расследования каких-то ограниченных сфер деятельности, другими словами — там, где могут быть хищения дорогого оборудования или материалов, где имеется недостаточный контроль за приемкой и отгрузкой товара или где нет нужного контроля за прохождением бухгалтерских документов.

При использовании ужесточенного контроля важно решить, какие именно методы усиления контрольных мероприятий необходимы для устранения возможностей совершения мошенничества. Для уточнения действий в рамках данного подразделения нужно также проанализировать прошлые записи, так как предметом расследования может быть ущерб от потерь товара (материалов), количество и природа сделок за один день, количество и природа необычных сделок, а также количество выездов и въездов на территорию данной фирмы. Для получения статистически достоверных данных обычно принято, чтобы такой период ужесточенного наблюдения не был короче двух недель, но в каждом конкретном случае его продолжительность должна определяться частотой и родом сделок.

Иногда, однако, подобные меры могут привести к обратному эффекту. Так, например, в одной из компаний происходили постоянные кражи инструментов из сборочного цеха. Решив установить вора, руководство задумало проверить шкафчики в раздевалках, причем сделать это в отсутствие рабочих. Этот факт настолько их возмутил, что они стали специально работать гораздо медленнее, «по правилам», убытки от чего стали гораздо больше, чем от краж инструментов.

Вещественные доказательства

Последним из методов расследования мошенничества является применение вещественных доказательств. Несмотря на то, что вещественные доказательства больше ассоциируются с другими видами преступлений — имущественными,- убийствами, изнасилованиями и ограблениями, их можно с успехом использовать и при расследовании различных афер. Этот метод предусматривает анализ таких объектов, как оборудование (материальные запасы), денежные средства, взломанные замки; таких веществ, как смазочные материалы и жидкости; таких следов, как различного рода пятна, отметины, следы от протек-

223

Расследование мошенничества

торов и отпечатки пальцев. Вещественные доказательства были использованы при обнаружении виновных во взрыве в Международном Торговом Центре в Нью-Йорке в 1993 г. По заводскому номеру шасси взятого в аренду микроавтобуса, в котором была размещена взрывчатка, удалось выяснить, в какой фирме он был взят напрокат, и затем установить виновников. Когда один из них пришел в агентство по прокату автомобилей, чтобы заявить о краже микроавтобуса, его уже ждали агенты ФБР, и он был арестован.

Еще одним примером использования вещественных доказательств может быть случай с известным детективом Вильямом Дж. Бернсом, который раскрыл мастерскую фальшивомонетчиков благодаря единственной имевшейся у него зацепке. Использовал же он эту зацепку следующим образом.

Зацепкой для Джона послужило четырехзначное число, перед которым стояло «хх», оттиснутое на мешковине, в которую был упакован диван, отправленный из США в Коста-Рику. В этом диване было спрятано примерно на один миллион фальшивых песо. Путем расследования этой единственной зацепки Бернсу удалось собрать необходимые вещественные доказательства и отправить фальшивомонетчиков в тюрьму «Синг-Синг». Ниже перечислены те шаги, которые предпринял наш детектив.

1.  Он   установил   фабрику,   на   которой   изготовлялась   эта мешковина.

2.   Он установил, что значит этот номер и каким образом этот номер может привести его к заказчику.

3.  Проверив старые коробки с документами, он установил точное значение этого числа.

4.  Он установил магазин, продавший эту мешковину.

5.  Расспросив продавца, он получил описание покупателя: пожилой леди в черном, закутанной в шаль.

6.  Берне устанавливает покупателя (позже он узнал, что она купила эту мешковину для своего зятя).

7.   Он придумал повод, чтобы продавец мешковины мог отправиться с ним  к этой леди, так что впоследствии он смог ее опознать.

8.  Он проверил несколько фирм по перевозке мебели и установил ту, которая перевозила этот старый диван в порт.

224

Методы расследования акта хищения

9.  Он   расспросил   многих   портовых   грузчиков,   пока   не нашел   того,   кто   разгружал   этот   диван.   Этот   грузчик также  помнил,  что  вокруг  вертелся   какой-то  смуглый джентльмен приятной наружности, постоянно просивший грузчиков поосторожнее обращаться с его диваном.

10. Берне  установил  этого  человека,   так  заботившегося   об аккуратной погрузке своего дивана.

11. Он  обнаружил, что  этот человек незадолго до  отгрузки полного фальшивыми песо дивана побывал в Коста-Рике. Его сопровождала тогда очень красивая женщина, путешествовавшая под своим настоящим именем.

12. Он выяснил, кто изготовил матрицы для печати фальшивых песо. Этот гравер оказался сыном художника, работавшего   на   заводе,   принадлежавшем   тем   двум   людям, которые ездили в Коста-Рику. Основной продукцией этого предприятия была революционная литература, поставки которой в Коста-Рику также являлись частью заговора по свержению тамошнего законного правительства.

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ_________

Методы расследования мошенничества, касающиеся непосредственно самого акта хищения, используются гораздо реже других. По сравнению с иными методами они намного дороже и требуют большего участия специалистов. Тем не менее при некоторых видах мошенничества, особенно при тех, где хищение касалось осязаемых вещей, с их помощью можно получить наилучшие улики преступления.