§ 1. Расследование незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

Годы социально-экономических преобразований в нашей стране ознаменовались появлением новых и ростом ранее су­ществовавших преступлений в сфере экономической деятель­ности. Расследование этих преступлений представляет собой чрезвычайно трудную задачу, поскольку, с одной стороны, дан­ные преступления совершаются профессионально подготовлен­ными людьми, обладающими высоким интеллектом, распола­гающими необходимыми средствами и возможностями для реа­лизации своих преступных замыслов, противодействия рассле­дованию; с другой — по этим видам преступлений пока отсутст­вуют надежные методики расследования, уровень профессио­нализма следователей остается низким, медленно внедряются в практику адекватные формы и методы оперативно-розыскной деятельности.

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) предусматривается {часть первая) в отношении индивидуальных предпринимателей или руководителей органи­зации, получивших кредит либо льготные условия кредитова­ния путем предоставления банку или иному кредитору заведо­мо ложных сведений о хозяйственном положении или финан­совом состоянии предприятия или организации, если это дея­ние причинило крупный ущерб либо {часть вторая) — за неза-

446

Методика расследования отдельных видов преступлений

конное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или госу­дарству. В качестве объекта выступают интересы финансовой системы и участников экономического оборота.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кре­дитному договору. Не является получением кредита договор зай­ма (ст.807-818 ГК РФ).

Кредитный договор предусматривает:

размер кредита;

условия кредитования;

сроки и порядок возврата;

размер процентов по кредиту и т.п.

Существуют денежные кредиты (ст.819 ГК РФ), товарные (ст.822 ГК РФ) и коммерческие (ст.823 ГК РФ):

при товарном кредите одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками;

при коммерческом кредите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, предусмотренных договором.

Льготными условиями кредитования называют такие условия кредитования, которые предусматривают наличие на стороне заемщика фактических обстоятельств, обусловливающих льготы.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой деятельности понимают данные о балансе, прибылях и убыт­ках, основных средствах и в целом о собственности, имущест­венных правах и обязательствах, наличии заказов на продукцию либо услуги.

Предоставлением заведомо ложных сведений кредитору явля­ется передача таковых в распоряжение лица (группы лиц), при­нимающего решение о кредите.

Сведения, предоставляемые кредитору, должны быть офор­млены в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом).

>■ Способы совершения преступлений данного рода достаточ­но разнообразны. На первом этапе совершения преступления предприниматели (руководители организации) могут действо­вать по одному или одновременно нескольким «сцена­рия м»:

Преступления в сфере экономической деятельности               447

а)             создание лжефирм: чаще всего такие фирмы регистри­

руются на подставное лицо, иногда по украденному

паспорту; цель создания таких лжефирм-«однодневок»

— получить кредит, присвоить его, ликвидировать

«фирму»;

б)            изготовление подложных документов: цель — создание

видимости финансовой состоятельности и представле­

ние их при заключении кредитных договоров (это мо­

жет осуществлять как лжефирма, так и реально суще­

ствующие коммерческие предприятия,  организация,

предприниматель);

в)             подкуп банковских работников: цель — получение креди­

та с нарушением экономических нормативов, требова­

ний обеспечения возвратности кредита, при отсутствии

в договоре сроков и формы промежуточного контроля

за деятельностью организации, получившей кредит.

При этом ложные   сведения  для  обос­

нования  кредита  представляются в виде:

сфабрикованных документов о якобы заключенных сдел­

ках, договорах, подрядных работах и т.п.;

подложных или полученных обманным путем гарантий­

ных писем или поручительств от солидных государствен­

ных либо коммерческих структур;

залогового имущества, не принадлежащего на самом деле

заемщику, либо уже заложенного, либо не имеющего той

ценности, которая объявлена заемщиком.

Так, одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором, по заключению ранее проведенной «экспертизы», нахо­дился редкоземельный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США. Впоследствии, когда «фирма», полу­чив кредит, исчезла и сосуд вскрыли, там оказались малоценные химические реактивы.

Важным элементом совершения преступлений в кредитной сфере является такой фактор, как наличие у кредитуемой орга­низации нескольких расчетных счетов. Это дает возможность должнику (получателю кредита) проводить операции по раз­личным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчет­ный счет, вводить в заблуждение кредитора при наличии пре­тензий к основному расчетному счету.

448          Методика расследования отдельных видов преступлений

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженно­сти (ст. 177 УК РФ) состоит в уклонении организации-дол­жника или гражданина от погашения кредиторской задолжен­ности в крупном размере (для гражданина — более 500 мини­мальных размеров оплаты труда, для организации — свыше 2 500) или от оплаты ценных бумаг после вступления в закон­ную силу соответствующего судебного акта. Таким образом, сфера применения данной статьи — исполнение судебных ре­шений, когда применение гражданско-правовой ответственно­сти не дало положительного результата. Преступление является длящимся, начальный его момент — бездействие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых со­вершается злостное уклонение.

В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является до­кумент, удостоверяющий с соблюдением установленной фор­мы и обязательных реквизитов имущественные права, осущест­вление или передача которых возможны при его предъявлении.

К числу ценных бумаг относятся (ст. 143 ГК РФ): государственная облигация; облигация; век­сель; чек; депозитный и сберегательный сертификаты; банков­ская сберегательная книжка на предъявителя; коносамент; ак­ция; приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

>■ Типичной исходной информацией по преступлениям, связан­ным с кредитованием, являются:

а)             сообщение банка или иной кредитовавшей организа­

ции о невозврате кредита исчезнувшей фирмой;

б)            сообщение налоговой полиции о наличии коммерче­

ской организации, не занимающейся никаким видом

деятельности, но аккумулирующей средства на своих

счетах (счете).

>■ Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о неправомерном кредитовании или злостном уклонении от по­гашения кредиторской задолженности чаще всего являются:

а)             материалы органов дознания, содержащие результаты

оперативных разработок;

б)            материалы, поступающие из контролирующих органов

(налоговая полиция, налоговая инспекция, аудитор­

ских фирм, ревизующих органов);

Преступления в сфере экономической деятельности               449

в)             материалы, выделенные из других уголовных дел, а

также поступившие из арбитражных и народных судов

(по гражданским делам);

г)             сообщение средств массовой информации, заявления и

сообщения граждан.

При анализе поступивших материалов, прежде всего, требу­ется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроиз­водстве.

В ходе предварительной проверки выясняется правовой ста­тус организации (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит; наличие у нее прав юридического ли­ца; форма собственности; предмет деятельности; осуществляет­ся финансово-экономическая проверка предприятия (аудитор­ской фирмой, налоговой инспекцией).

В    итоге    предварительной    проверки следователь при решении вопроса о возбуждении уго­ловного дела должен  располагать  следующи­ми  материалами:

а)             полное официальное наименование предприятия (орга­

низации) — кредитополучателя; его юридический ад­

рес; его учредители; кем и когда предприятие было за-

регистрировано; номер расчетного счета и наименова­

ние банка;

б)            сведения о фактах нарушения закона; результатах про­

веденных финансово-экономических проверок, реви­

зий (если они проводились до возбуждения уголовного

дела или по другому уголовному, гражданскому делу);

если проверка проводилась налоговой инспекцией, то

к акту проверки должны быть приложены все доку­

менты, подтверждающие допущенные нарушения;

в)             объяснения лиц, причастных к выявленным нарушени­

ям, сведения о месте их работы, должностном положе­

нии и т.п.;

г)             выписки из нормативных актов, предписаний, нарушения

которых выявлены или которые предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учи­тываются полнота собранных материалов и наличие в них при-

15  Криминалистика

450          Методика расследования отдельных видов преступлений

знаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что для возбуждения уголовного дела в данном случае не требу­ется согласия собственника имущества, ставшего объектом пре­ступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела, в зависимости от ха­рактера преступления (незаконное получение кредита, неза­конное получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), под­лежат  установлению:

обстоятельства, при которых была создана фирма, полу­

чившая кредит: законность ее учреждения, подлинность

документов, представленных для ее регистрации (такими

документами являются устав, либо учредительный дого­

вор и устав, либо только учредительный договор). Юри­

дическое лицо, не являющееся коммерческой организа­

цией, может действовать на основании общего положе­

ния об организациях данного вида (фонды, спортивно-

оздоровительные организации и т.п.). В учредительных

документах должно быть определено наименование юри­

дического лица, место его нахождения, порядок управле­

ния и другие сведения, предусмотренные законом (так, в

учредительном договоре должны быть указаны: порядок

совместной деятельности, условия передачи юридиче­

скому лицу имущества учредителей, порядок распределе­

ния прибылей и убытков и т.п.);

подлинность или подложность документов о финансово-

экономическом состоянии предприятия (организации), о

той или иной хозяйственной сделке, представленной в ка­

честве обоснования кредитной заявки;  о подлинной

оценке залогового имущества;

подлинность или подложность гарантийного письма, вы­

данного коммерческой структурой или иной солидной

организацией, обстоятельства получения такого письма;

что послужило основанием для его выдачи (залог, сведе­

ния о балансе предприятия и т.п.);

подлинность или подложность документов на право получе­

ния льготного кредита: основания льготного кредитова­

ния; их правомерность; обстоятельства получения право­

устанавливающего документа;

Преступления в сфере экономической деятельности               451

обстоятельства подписания кредитного договора: пред­

ставленные для этого документы, их соответствие требо­

ваниям нормативно-правовых актов; движение получен­

ных кредитов; соответствие размеров кредита договору,

представленному в обоснование кредитного запроса;

обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их

на другие счета этой же или иной организации; обстоя­

тельства обналичивания кредитных средств и фактиче­

ское их расходование; обстоятельства совершения сделок

под кредит; проведение хозяйственных операций; приоб­

ретенные материальные ценности, а также где и у кого

они находятся (если полученный кредит был переведен

другой фирме, которая прекратила существование, то

весь комплекс сведений, изложенных в пп. 1, 2, должен

быть установлен и по этой фирме);

все участники незаконного получения кредита: наличие

подставных лиц, на которых была зарегистрирована лже­

фирма; наличие организатора всей акции, если кредит

получала реально существующая коммерческая структура

и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер

отношений между ними; документальное подтверждение

сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерче­

ской организацией от сделки. При этом выясняется роль

работников банка: при заключении кредитного договора,

при выдаче кредита, по проверке выполнения промежу­

точных обязательств, как гарантии выполнения кредит­

ного договора (завоз строительных материалов или ка­

кой-либо продукции в установленные сроки, возведение

строящегося здания в обусловленном к некоторому сроку

объеме и т.п.);

в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы,

предприятия, гражданина) от погашения кредиторской за­

долженности в крупном размере после вступления в закон­

ную силу судебного решения: какие действия и кем пред­

принимались для возврата долга; где в настоящее время

находится лицо (юридическое, физическое) и его имуще­

ство, на которое может быть обращено взыскание кре­

дитной задолженности.

15*

452          Методика расследования отдельных видов преступлений

>• Первоначальные следственные действия — это, прежде всего, выемка (изъятие) или обыск (обнаружение и изъятие) до­кументов. Своевременное и тактически грамотное проведение этих следственных действий во многом предопределяет успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельности. К числу документов, подлежащих осмотру и изъ­ятию, помимо вышеупомянутых, связанных с непосредствен­ным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную дея­тельность предприятия (организации): первичные документы, например накладные на приобретенную продукцию (материалы), и сводные, например, отчеты, официальные, пре­дусмотренные нормативными актами, и «черновые записи».

Работа с этими документами представляет для следователя известные сложности, поэтому для их изучения (а иногда ос­мотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно при­глашение специалиста в области финансового дела, экономики.

Целью изучения подобных документов является получение достоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации, о ее платежеспособности, о целевом использова­нии средств, находящихся в ее распоряжении, и т.п. Поскольку расследование любого преступления в сфере экономики неиз­бежно охватывает целый комплекс вопросов, связанных с дея­тельностью проверяемого юридического лица, для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности необходимо проведение финансово-экономической экспертизы.

Следователю важно знать возможности этой экспертизы, устанавливаемые с ее помощью обстоятельства и их значение для расследования различных преступлений в сфере экономи­ческой деятельности.

Предмет судебной финансово-экономической экспертизы со­ставляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в от­ношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и ис­пользование на предприятии (организации) доходов и денеж­ных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повли­явшие на показатели хозяйственной деятельности или способ­ствовавшие совершению правонарушений, связанных с несо-

Преступления в сфере экономической деятельности               453

блюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономическая экспертиза проводится для определения финан­сового состояния предприятия (организации), либо для опреде­ления размера неправомерно полученных доходов в результате нарушения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денеж­ные фонды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспертиза решает сле­дующие  диагностические  задачи:

определение реальности и экономической обоснованно­

сти финансовых показателей предприятия (организации)

— в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

установление финансового состояния и платежеспособ­

ности предприятия (организации);

определение диспропорций в доходах и расходах пред­

приятия (организации), повлиявших на величину балан­

совой прибыли и связанных с ней показателей;

установление фактов искажения отчетных данных о при­

были предприятия (организации), выявление диспропор­

ции в соотношении между себестоимостью продукции и

динамикой применяемых цен;

установление необоснованного завышения суммы де­

нежных средств, оставляемых в распоряжении предпри­

ятия (организации), нарушения установленного порядка

распределения и использования прибыли;

установление негативных отклонений (недоплат, пере­

плат) по отдельным статьям доходов и направлениям

расходования денежных средств, фактов необоснован­

ного предоставления кредита другой организации, невоз­

врат кредита данной организацией;

определение степени обеспечения предприятия средст­

вами, причина образования дебиторской и кредиторской

задолженностей.

Потребность в организации производства финансово-эконо­мических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с получением кредита, с завышением продажных цен, превышением пре­дельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

454          Методика расследования отдельных видов преступлений

Чаще всего при    назначении    финансово-экономической   экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся следующие вопросы:

а)             соответствуют ли отчетные данные предприятия его фи­

нансовому состоянию; если нет, то какие экономиче­

ские факторы привели его к неплатежеспособности;

б)            позволяло ли финансовое состояние предприятия пре­

доставлять кредит (ссуду) другому предприятию; если

да, то за счет каких финансовых источников;

в)             соответствует ли себестоимость продукции (работ, ус­

луг) предприятия произведенным затратам; если да, то

не повлекло ли это занижение данных о прибыли

предприятия;

г)             не свидетельствуют ли финансовые операции предпри­

ятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота

и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической эксперти­зы может предшествовать проведение ревизии.

К числу первоначальных следственных действий относится наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации (предприни­мателя-должника. Наложение ареста производится в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба, кроме того, для подлинной оценки имущества, предоставлен­ного в виде залога; установления его соответствия сведениям, зафиксированным в договоре кредитования, в оценочном за­ключении экспертов и т.п.

С целью отыскания документов, имеющих значение для де­ла, а также для обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск.

Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту житель­ства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, автомобилях и т.п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи; заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления; пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления под-

Преступления в сфере экономической деятельности               455

дельных документов. Черновые записи, неоприходованные первичные и тому подобные документы могут дать истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности орга­низации, о подготовительных действиях для получения креди­та, о способах его сокрытия.

На первоначальном этапе расследования по делам данной категории, как правило, проводится осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. При этом устанавли­ваются:

целевое назначение производственного помещения и его

соответствие заявленной деятельности;

пригодность складского помещения для хранения мате­

риалов, товаров, продукции в соответствии с заключен­

ным договором, наличие в нем остатков этих товаров

(материалов, продукции);

соответствие офиса роду деятельности данной организа­

ции, возможность размещения в нем сотрудников аппа­

рата в количестве, обозначенном в документах (в том

числе в ведомости на выдачу зарплаты);

наличие в данном офисе других организаций, установле­

ние в офисе, где могут храниться (быть спрятаны) инте­

ресующие следствие документы.

В ходе подобных осмотров целесообразно использовать по­мощь специалистов. При необходимости может быть назначена судебно-товароведческая экспертиза в целях решения вопроса о возможности одновременного размещения в данном помеще­нии определенного количества упаковок (ящиков, тюков, коро­бок) товара, материалов.

Важное значение на первоначальном этапе расследования имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том числе и в области креди­тования, типичными объяснениями заинтересованных лиц яв­ляются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т.п. Для опровержения подобных объяснений (в случае их несостоятельности) следователем могут быть исполь­зованы факты (единичные или в комплексе), установлен­ные им до допроса, свидетельствующие о под­линных   намерениях   кредитополучателя

456

Методика расследования отдельных видов преступлений

и   истинном   положении   дел   в   органи­зации:

Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно

малый размер уставного капитала, отсутствие с самого

начала помещений для выполнения указанных в уставе ра­

бот или предоставления услуг; отсутствие в штате орга­

низации (предприятия) лиц, способных выполнять эти ра­

боты (услуги).

Требование стопроцентной предварительной оплаты работ

(услуг) как непременного условия заключаемого соглашения.

Расчет строится на получение средств и ликвидацию

«фирмы-однодневки».

Нереально большие размеры дохода, которые фирма обеща­

ет своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот

признак наиболее часто фигурирует по делам об опера­

циях с ценными бумагами; с операциями, связанными с

привлечением средств населения; с получением кредитов

одновременно от нескольких организаций (фирм, бан­

ков).

Неблагополучная ситуация у организации (предпринима­

теля) на момент получения кредита: наличие большого

числа долгов; просроченных обязательств по выплатам,

произведенным работам, по оказанию услуг и т.п.; об­

стоятельства, поставившие организацию (предпринима­

теля) на грань банкротства,  например,  уничтожение

имущества (пожар, стихийное бедствие); вымогательство

со стороны преступных структур и т.п.

Выявление обстоятельств, свидетельствующих об отсут­

ствии реальных возможностей выполнения обязательств,

под которые брался кредит: непрофессионализм предпри­

нимателя или отсутствие необходимых профессионалов в

организации; невыполнение организацией (предприни­

мателем) необходимых подготовительных действий (рек­

лама, завоз материалов, аренда помещений и т.п.);

Предъявление при заключении сделок подложных докумен­

тов, гарантийных писем, ненадлежащего залога; при за­

ключении договора кредитования под сделки, связанные

с приобретением материалов за рубежом — факт отсутст­

вия валютного счета (валютных средств) у кредитополу­

чателя.

Преступления в сфере экономической деятельности               457

7. Расходование средств, полученных в качестве целевого креди­та, не по назначению: возврат долга, отделка офиса, приоб­ретение дачи, квартиры, транспортного средства и т.п.

Наряду с проведением первоначальных следственных дейст­вий следователь дает задания и органам дознания. Эти задания могут касаться действий, осуществляемых в соответствии с За­коном «Об оперативно-розыскной деятельности»: прослушива­ние и запись телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершенных ранее, в соседних ре­гионах и т.п.

Поручения   следователя   органам  доз­нания  могут  касаться:

установления места хранения денег и ценностей;

наличия недвижимости, нажитой преступным путем;

фактов вложения средств в нелегальный бизнес (оружие,

наркотики, проституция, азартные игры);

установления конкретных участников события, их розы­

ска и задержания.

К моменту окончания первоначальных следственных дейст­вий, в случаях их эффективного осуществления обычно доста­точно данных для предъявления обвинения конкретным лицам.

На последующем этапе расследования происходит, как пра­вило, проверка объяснений, даваемых обвиняемым (подозре­ваемым), и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.