§ 2. Расследование лжепредпринимательства

Лжепредпринимательством называют (ст. 173 УК РФ) созда­ние коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, уклонение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной дея­тельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организа­циям или государству.

Лжепредпринимательство — самостоятельное преступление, посягающее на сферу экономической (точнее предпринима­тельской) деятельности со всеми присущими ему признаками.

Лжепредпринимательство — это одна из форм преступной деятельности, осуществляемая законно зарегистрированной ком-

458          Методика расследования отдельных видов преступлений

мерческой организацией, но не связанная с предпринимательст­вом (т.е. с пользованием имуществом, производством или про­дажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг), а лишь имитирующая один из видов предпринимательства для прикрытия запрещенной (незаконной) деятельности.

Любой из приведенных выше вариантов лжепредпринима­тельства имеет целью преступной деятельности получение заве­домо незаконной материальной выгоды.

На практике наиболее часто лжекоммерческие организации создаются для неправомерного получения кредитов или при­крытия запрещенной деятельности.

К   запрещенной     деятельности     отно­сятся:

виды деятельности, которые перечислены в уголовном

кодексе как преступления;

виды деятельности, осуществление которых разрешено

исключительно определенным органам;

виды деятельности, для осуществления которых требует­

ся специальное разрешение (лицензия).

Лжепредпринимательство может быть способом совершения налоговых преступлений, когда субъект налогообложения пере­числяет лжекоммерческой организации часть своих доходов, занижая тем самым величину налога.

Лжепредпринимательство нередко сочетается с незаконным получением кредита (ст.176 УК РФ). По некоторым признакам оно схоже с мошенничеством (ст. 159 УК РФ), хотя отличается от него по механизму извлечения незаконной имущественной выгоды. По этой причине на практике под прикрытием лже­предпринимательских структур могут совершаться самые раз­нообразные преступления: от контрабанды — до торговли не­совершеннолетними, от заказных убийств — до занятий про­ституцией. Нередко лжепредпринимательство является замас­кированным способом хищения денежных средств в сфере бан­ковской деятельности и расследуется в совокупности с такими преступлениями, как присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имуще­ства (ст. 174 УК РФ), дача и получение взятки (ст.290—291 УК РФ) и др. В этих случаях лжеорганизация может быть соз­дана по инициативе банковских работников или по сговору с ними учредителей «коммерческой» организации.

Преступления в сфере экономической деятельности               459

Таким образом, лжепредпринимательство — это своего рода «квалифицированный» способ обмана общества и государства, когда законно зарегистрированная предпринимательская струк­тура, имеющая все соответствующие закону реквизиты (само­стоятельное название юридического лица, учредительные доку­менты, расчетный счет в банке, юридический адрес, бланки, штампы, печати), по существу занимаясь не предприниматель­ством, а различного рода незаконной деятельностью, в том числе и откровенно преступной. Лжепредпринимательство яв­ляется способом («инструментом») совершения других преступ­лений или прикрытием для занятий запрещенными видами деятельности, зачастую является способом существования орга­низованной преступности, ее официальным прикрытием.

Как правило, ст. 173 УК РФ применяется в совокупности с другими статьями УК, запрещающими под страхом уголовного наказания определенные виды деятельности.

В качестве примера рассмотрим алгоритм расследования лжепредпринимательства, осуществляемого с целью незакон­ного получения кредита.

> Обстоятельства,    подлежащие    про­верке:

а)             создание фирмы (лжекоммерческой организации), по­

лучившей кредит;

б)            реальность хозяйственной сделки, под которую полу­

чен кредит;

в)             движение полученных кредитов;

г)             изъятие кредита, его обналичивание, если первона­

чальная его выдача была осуществлена безналично;

д)             установление всех участников лжекоммерческой орга­

низации, а также банковских работников, способство­

вавших деятельности лжепредприятия.

Для проверки этих обстоятельств совершаются как дейст­вия, приведенные в предыдущем параграфе, так и действия, направленные на доказывание факта создания лжепредприятия без цели занятия предпринимательской деятельностью. Для этого устанавливаются:

• размер уставного капитала и его формирование: неоправ­данно маленький размер уставного капитала может сви­детельствовать об отсутствии намерений совершать пред-

460

Методика расследования отдельных видов преступлений

принимательскую деятельность, заявленную в учреди­тельных документах;

факт отсутствия помещений (собственных, арендуемых),

пригодных для осуществления заявленной деятельности;

отсутствие каких-либо материалов, сырья, товаров, гото­

вой продукции, свидетельствующих о совершении пред­

принимательской деятельности любого рода;

наличие у организации нескольких счетов в различных бан­

ках, в том числе и на подставных лиц (филиалы, дочерние

организации), позволяющих переадресовывать денежные

средства из одного банка в другой и снимать наличные

суммы со счетов;

факты совершения притворных сделок для прикрытия за­

прещенной деятельности и в чем выражалась такая дея­

тельность.

> При расследовании лжепредпринимательства, особенно связанного с незаконным получением кредита, необходимо учитывать, что все члены организованного преступного сооб­щества связаны круговой порукой. Поэтому первоначальной ин­формацией, способной послужить основанием для возбуждения уго­ловного дела, чаще всего бывают сведения, поступившие извне, но не из самого преступного сообщества.

Источниками  сведений  могут  быть:

а)             информация, поступающая из государственных контроль­

ных органов (налоговой инспекции, контрольно-реви­

зионных органов и др.);

б)            сведения от граждан, из средств массовой информации

об отсутствии легальной деятельности коммерческой

организации или занятие ею запрещенной деятельно­

стью и тесной связи с банком (банками);

в)             негласная информация, полученная оперативным пу­

тем, и результаты оперативной проверки.

При проверке информации, независимо от вида источника, проверке подлежат как действия лжекоммерческой организа­ции, так и отдельные виды деятельности банка, при подозре­нии на его активную роль в создании лжепредприятия и со­трудничество с ним. При этом подлежат установ­лению  следующие  обстоятельства:

а) неоднократный перевод денежных средств в различные организации на различные счета;

Преступления в сфере экономической деятельности               461

б)            вложение денежных средств в движимое и недвижимое

имущество, которое затем реализуется;

в)             скупка ювелирных изделий, антиквариата, старинных

картин и т.п.;

г)             маскировка хищения денежных средств путем оформ­

ления документов на понесенные убытки (перечис­

ление средств организации, которая вскоре прекратила

существование,   выплата   значительных   штрафных

санкций по вине недобросовестных партнеров и т.п.).

> При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепредприятия по хищению денежных средств используются способы сокрытия таких хищений, путем искажения компьютер­ной информации, отражающей финансово-кредитную деятель­ность банка. Для этого компьютерная информация может быть уничтожена либо в самом компьютере, либо на хранящихся магнитных носителях информации. Для этого, в частности, магнитные носители используются повторно для записей с од­новременным уничтожением предыдущих записей. Маскировка хищений с помощью компьютерной техники может быть осу­ществлена под видом сбойных ситуаций, когда якобы из-за ошибок в программе произошел сбой компьютера, приведший к утрате или искажению части информации.

>■ На начальном этапе расследования может быть две принципиально отличных друг от друга следственных ситуации:

первая — факт преступления выявлен, но лицо (лица) из числа банковских работников, совершающие хи­щения по сговору с членами лжекоммерческой организации, неизвестны;

вторая — преступник задержан с поличным.

В первой ситуации алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:

изъятие или изучение платежных банковских докумен­

тов, а также документации, сопровождающей их обраще­

ния   (договоры,   доверенности,   контракты,   реестры

и т.п.), с использованием которых могло быть совершено

хищение;

изъятие документации по движению банковских средств

на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений

462          Методика расследования отдельных видов преступлений

и организаций, вызывающих сомнения в законности их действий;

наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по

подложным банковским документам в учреждения бан­

ков, и на денежные суммы, зачисленные по платежным

поручениям в лжекоммерческие организации;

изъятие и изучение нормативных материалов, регламен­

тирующих деятельность банковских учреждений;

допросы руководителей и сотрудников банковских учре­

ждений, где были обнаружены и изъяты подложные до­

кументы, откуда перечислялись незаконные кредиты. В

ходе допросов подлежат выяснению обстоятельства кре­

дитования лжекоммерческой организации, причины от­

ступления от установленных правил (если такие отступ­

ления имели место), кто из сотрудников банка принимал

участие в оформлении этих документов; осуществлял ли

банк контроль за деятельностью лжекоммерческой орга­

низации, и если нет, то почему, и т.п.;

проведение экспертиз.

При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сообщества задержан с поличным (изготовление или представ­ление подложных документов, незаконное получение наличных средств, занятие незаконной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих дей­ствий:

задержание и личный обыск подозреваемого. В ходе лич­

ного обыска, а в отношении банковского работника — и

обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банков­

ские документы, черновики, бланки документов, диске­

ты, записные книжки, квитанции за оплаты междугород­

ных переговоров, транспортные документы и др.;

допрос подозреваемого, выяснение обстоятельств совер­

шения преступления, выявление соучастников;

обыск по месту жительства подозреваемого для обнару­

жения объектов, указанных ранее, а также денег и цен­

ностей, нажитых преступным путем;

допрос свидетелей.

> Особое внимание при расследовании банковских хище­ний, в том числе и путем перекачки денег в лжеструктуру, не­обходимо уделить изъятию и анализу компьютерной информа-

Преступления в сфере экономической деятельности               463

ции, как главному источнику сведений о совершенном хище­нии и способах его сокрытия.

При проведении обыска по месту работы и месту жительства подозреваемого осуществляется поиск  и  изъятие:

магнитных носителей (дискет, магнитофонных лент и

т.п.), содержащих сведения, относящиеся к расчетным

операциям подразделений банка по месту совершения

хищения;

носителей функционирующего программного обеспече­

ния по банковским операциям за конкретный период

времени, в который включается и период совершения

хищения;

графические распечатки компьютерного текста (листин­

ги) и другие документы;

журналов учета сбойных ситуаций вычислительной тех­

ники (журналы ведутся и в банке, и в организации, об­

служивающей вычислительный центр банка);

протоколов «вечернего» решения, в которых зафиксирова­

ны действия оператора по обработке информации (после

окончания операционного дня);

журналов рабочего времени компьютерных систем;

журналов передачи смен;

дополнительных инструкций, сведений о контрольных

числах;

•               данных учета технических неисправностей компьютера и др.

При выемке компьютерной информации желательно использо­

вать помощь специалиста в области компьютерных технологий.

В  ходе  допроса  необходимо  выяснить:

у работников банков: порядок организации и особенности

бухгалтерского учета с использованием компьютера и

компьютерных систем, о взаимодействии с вычислитель­

ным центром данного банка в процессе осуществления

банковских операций;

у лиц, производивших ведомственную ревизию: каким обра­

зом было замаскировано хищение и как обнаружено, кто

из числа банковских работников имел отношение к опе­

рациям, сопутствующим хищению;

у должностных лиц вычислительного центра банка: кто

разрабатывал программное обеспечение, какие измене-

464

Методика расследования отдельных видов преступлений

ния и по чьей инициативе вносились в действующее про­граммное обеспечение, насколько надежен функциони­рующий программный комплекс, насколько он защищен от несанкционированного проникновения и изменения;

•               у специалистов-электронщиков отдела технического обес­

печения вычислительного центра банка: когда и какой про­

водился ремонт вычислительной техники банка, чем был

вызван этот ремонт (ремонты), какова организация и

особенности работы структурных подразделений банка в

компьютерной сети по обеспечению операций банка, в

особенности тех, которые связаны с хищением средств.

Если хищение банковских средств осуществлено перечисле­нием кредита лжекоммерческой структуре, то наряду с выше­перечисленными следственными действиями осуществ­ляются:

выемка в учреждениях банка документов на несущест­

вующие коммерческие структуры;

допрос лиц, указанных в протоколе общего собрания и в

учредительном договоре,  по  вопросу  создания  этой

структуры, участвовали ли они в данных мероприятиях,

подписывали ли протокол и иные документы;

допрос лиц, зарегистрировавших данную коммерческую

организацию; лиц, подготовивших документы; лиц, пред­

ставлявших документы, какие обстоятельства сопутство­

вали регистрации организации.

> На последующих этапах важную роль играют судебные экспертизы. Это могут быть технико-криминалистические и су­дебно-почерковедческие экспертизы (подделок в документах, исследований подлинности подписей и т.п.); судебно-бухгал-терские и финансово-экономические для анализа деятельности хозяйствующих субъектов (в том числе и лжеорганизации). Од­нако наибольшие сложности вызывает производство компью­терно-технической экспертизы. В качестве экспертов должны быть приглашены специалисты в области вычислительной тех­ники, программирования, средств защиты информационных компьютерных систем.

Компьютерно-техническая    экспертиза должна  ответить  на  следующие  вопросы:

•               возможен ли несанкционированный доступ к програм­

мному обеспечению с целью внесения в него изменений,

Преступления в сфере экономической деятельности               465

влияющих на конечные результаты при составлении ба­ланса во всех структурных подразделениях банка;

каков механизм внесения изменений, какие изменения и

куда были внесены, каковы последствия этих изменений;

кто из работников вычислительного центра банка, об­

служивающих и эксплуатирующих средства вычислитель­

ной техники, имеет возможности внесения имевших ме­

сто технических изменений.

Полученные ответы судебных экспертов на поставленные вопросы могут быть использованы на последующих стадиях следствия при допросе подозреваемых (обвиняемых), при про­ведении у них повторных обысков и иных следственных дейст­вий.