§ 1. Понятие и сущность валютного контроля

     В современных условиях экономического развития России наиболее остро стоит проблема валютного контроля. Главная его задача заключается в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из страны и одновременно поддержать предложение валюты на внутреннем рынке.

     Существуют различные оценки незаконного вывоза капитала из России. Так, по данным специалистов Банка России, незаконный вывоз капитала составляет от 12 до 15 млрд долларов в год. А общая сумма капиталов, нелегально покинувших страну за последние пять лет, эквивалентна 70-80 млрд долларов*. Есть и более пессимистические оценки, согласно которым, в постперестроечный период из страны было вывезено 1,4 триллиона долларов. Причем только 400 млрд долларов было вывезено легально, остальное же ушло нелегальным путем**.

_______________

     * См.: Деньги и кредит. - 1997. - N 8. - С.31.

     **См.: Российская газета. - 1999. - 24 ноября.

     Даже если взять минимальные оценки, то можно констатировать, что речь идет о десятках миллиардов долларов в год, незаконно вывозимых из страны. Поэтому данная проблема является сейчас во многом определяющей дальнейшее развитие нашей экономики.

     Под валютным контролем понимается система деятельности специальных органов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

     В процессе валютного контроля проверяются:

     - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

     - операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

     - ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

     - осуществление международных денежных переводов.

     В соответствии с действующим законодательством к валютным ценностям относятся:

     - иностранная валюта;

     - ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

     - драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и другие бытовых изделий, а также лома таких изделий;

     - природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий*.

_______________

     * Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.

     При валютном контроле следует различать текущие операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте и операции, связанные с движением капитала, поскольку их правовой режим значительно отличается.

     К текущим валютным операциям относятся:

     - переводы в РФ и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

     - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

     - переводы в РФ и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капиталов;

     - переводы неторгового характера, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

     К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

     - прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении;

     - портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

     - переводы в оплату права собственности на здания, сооружения, земельные участки и иное недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

     - предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

     - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     - все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

     Основными направлениями валютного контроля являются:

     - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

     - проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

     - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

     - проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

     Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля.

     Согласно Закону о налоговой полиции, этим органам для выполнения возложенных на них задач предоставляются права, установленные законодательством для агентов валютного контроля. В Положении о Федеральной службе налоговой полиции Российской Федерации* также указано, что ФСНП использует права, предоставленные федеральным законодательством агентам валютного контроля.

_______________

     * Положение о Федеральной службе налоговой полиции Российской Федерации / Утв. Указом Президента Российской Федерации от 25 сентября 1999 года N 1272 // СЗ РФ. - 1999. - N 39. - Ст.4590.

     Органы налоговой полиции как агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

     - осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

     - проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

     В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"* должностные лица налоговой полиции, как агента валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право:

_______________

     * См.:Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - N 45. - Ст.2542.

     - проверять все документы, связанные с осуществлением функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникшим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

     - приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредоставления документов и информации;

     - приостанавливать действия или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

     В свою очередь, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

     - предоставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций и давать объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

     - в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

     - вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

     - выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

     Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.