Статья 947. Страховая сумма

1. Сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования (страховая сумма), определяется соглашением страхователя со страховщиком в соответствии с правилами, предусмотренными настоящей статьей.

2. При страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховой стоимости). Такой стоимостью считается:

для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;

для предпринимательского риска убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.

3. В договорах личного страхования и договорах страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.

Комментарий к статье 947

§ 1. В ст. 10 Закона дано несколько иное определение страховой суммы: "Страховой суммой является... денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты..." В этом определении содержатся две нормы - ограничение суммы выплаты и требование применять для расчета страховой премии тарифы (п. 2 ст. 954 ГК). В комментируемой статье законодатель сохранил только ту часть определения страховой суммы, которая связана с ограничением размера выплаты, так как в п. 2 ст. 945 ГК недвусмысленно установлено, что применение тарифов - не обязанность, а право страховщика.

§ 2. Страховая сумма ограничивает размер выплаты по-разному для договора имущественного и для договора личного страхования. Для имущественного страхования - это сумма, в пределах которой страховщик выплачивает возмещение (ст. 929 ГК), для договора личного страхования - это сумма, которая выплачивается в качестве страхового обеспечения (ст. 934 ГК).

Стороны не ограничены в своем праве определять страховую сумму в договоре страхования, кроме договоров страхования имущества и предпринимательского риска. При этих видах страхования страховая сумма не может превышать установленную величину, которая носит название страховой стоимости.

Договоры страхования предпринимательского риска и имущества, в которых страховая сумма превышает установленный предел, могли бы признаваться недействительными в целом по основаниям ст. 168 ГК как не соответствующие комментируемой статье, если бы в п. 2 не было диспозитивной оговорки "если договором не предусмотрено иное". Из-за наличия этой оговорки договор страхования предпринимательского риска или имущества со страховой суммой, превышающей страховую стоимость, в целом не противоречит закону. Только в части страховой суммы, превышающей страховую стоимость, он ничтожен по основанию п. 1 ст. 951 ГК, а в остальной части договор остается действительным.

При валютном страховании, когда в соответствии с валютным законодательством и соглашением сторон эффективный платеж производится в иностранной валюте, страховая сумма также выражается в этой валюте. Однако страховая сумма может быть выражена в иностранной валюте и вообще в любых у.е. и в том случае, когда эффективный платеж производится в рублях или в рублях по курсу соответствующей у.е.

Для договоров имущественного страхования запись страховой суммы в у.е. не означает, что и страховая выплата должна производиться в рублях по курсу этой у.е. Условие договора имущественного страхования о том, что выплата страхового возмещения должна производиться в рублях по курсу у.е. на день платежа, не соответствует нормам ст. 317 ГК, так как эта статья предусматривает возможность выражать в у.е. только определенную сумму, но при заключении договора имущественного страхования речь идет не об определенной сумме, а о сумме, которая только еще будет определена.

Таким образом, указание страховой суммы в у.е. не противоречит закону, а условие о выплате возмещения в рублях по курсу у.е. на день платежа закону противоречит. Однако это последнее условие просто нет необходимости включать в договор, так как если цены, по которым определяются подлежащие возмещению убытки, выражены в рублях по курсу данной у.е. на день платежа, то размер убытков автоматически будет определяться в у.е. Иными словами, независимо от того, в каких единицах выражена страховая сумма, в договоре следует согласовывать не платеж в рублях по курсу у.е., а цены, по которым будут определяться подлежащие возмещению убытки.

§ 3. Страховая стоимость имущества - это его действительная стоимость в месте нахождения имущества на день заключения договора. В соответствии со ст. 3 и 7 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" стоимость - это та среднерыночная цена, по которой это имущество в данном месте и в данное время можно продать. Однако такая оценка не всегда совпадает с балансовой стоимостью имущества. Имущество организаций оценивается по правилам абз. 2 п. 1 ст. 11 Федерального закона "О бухгалтерском учете" <*>:

--------------------------------

<*> СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369.

для покупного имущества по цене, за которую оно фактически было приобретено, плюс расходы, связанные с его приобретением;

для вновь созданного имущества по расходам на его создание;

для безвозмездно полученного имущества по среднерыночной цене.

Эти правила применяются при постановке имущества на учет. В дальнейшем в соответствии с Положением о бухгалтерском учете основных средств ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России N 26н от 30 марта 2001 г. имущество переоценивается по его действительной стоимости. Таким образом, в период между переоценками балансовая стоимость имущества организации может не совпадать с его рыночной стоимостью.

Определение действительной стоимости, приведенное в ст. 3 и 7 Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", дается только для целей этого Закона, который регулирует лишь отношения по оценке имущества (ст. 2 Закона). Федеральный закон "О бухгалтерском учете", напротив, распространяется "...на все организации, находящиеся на территории РФ..." (ст. 4 Закона), и его объектами являются "...имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции..." (п. 2 ст. 1 Закона). Поэтому вопрос о том, какую оценку стоимости имущества - балансовую или рыночную - следует использовать для определения действительной стоимости при заключении и исполнении договора страхования, нельзя считать однозначно отрегулированным в законодательстве. Не нашел он пока и единообразного разрешения в практике. Наиболее целесообразным, на мой взгляд, было бы следующее правило - действительная стоимость имущества, приобретенного субъектом предпринимательской деятельности для последующей реализации в целях извлечения прибыли, должна оцениваться по его балансовой стоимости, а стоимость иного имущества - по рыночной. Окончательный ответ на этот вопрос предстоит дать судебной практике.

Существует, однако, мнение, что эта проблема является надуманной, поскольку Федеральный закон "О бухгалтерском учете" не подлежит применению при оценке страховой стоимости имущества, так как область правового регулирования этого Закона - хозяйственные операции и их бухгалтерский учет, определение же страховой стоимости имущества не относится к хозяйственным операциям <*>. Эта грубая и принципиальная ошибка допускается из-за того, что некоторые авторы не видят или не хотят видеть взаимосвязи между сделками и их финансовыми последствиями. Между тем в ст. 1 Федерального закона "О бухгалтерском учете" записано: "Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении..." Таким образом, ко всем тем отношениям, где необходимо денежное выражение информации об имуществе, очевидно, применяется Федеральный закон "О бухгалтерском учете".

--------------------------------

<*> См.: Новиков И. Быть или не быть валютной оговорке // ЭиЖ. 2000. N 35.

В соответствии со ст. 8 и 11 Федерального закона "О бухгалтерском учете" действительная стоимость имущества определяется в рублях. Поскольку страховая стоимость имущества - это его действительная стоимость в момент заключения договора, то при существенном росте цен действительная стоимость имущества и размер убытков, подлежащих возмещению, могут оказаться выше страховой стоимости. Если страховая сумма выражена в у.е., отражающих реальную инфляцию, размер убытков, превысив страховую стоимость, может не превысить страховую сумму. В этом случае договор страхования имущества окажется заключенным на сумму выше страховой стоимости и в этой части недействительным, а выплата в соответствующей части - неосновательной.

Однако в такой ситуации договор страхования не следует рассматривать только как договор страхования имущества. Он является договором страхования риска утраты и повреждения имущества (страхования имущества) только в части страховой стоимости. В части превышения страховой суммой страховой стоимости - это договор страхования риска превышения реальных убытков от утраты и повреждения имущества страховой стоимости в результате инфляции. Таким образом, договором страхования определяется страховая сумма, установленная в целом по двум рискам. Такие договоры часто встречаются, например, при автостраховании, когда комплексно страхуются и само имущество на случай его утраты и повреждения, и риск утраты товарного вида. Страховая же сумма устанавливается в целом по обоим рискам.

§ 4. Страховая стоимость для предпринимательского риска легко определяется в случае, когда страхование производится на случай неисполнения обязательств контрагентом предпринимателя. Поскольку известен характер обязательства, можно произвести примерную оценку убытков от его неисполнения или ненадлежащего исполнения.

Гораздо сложнее оценить возможные убытки из-за изменения условий деятельности предпринимателя, так как заранее редко бывает известно, как именно эти условия изменятся.

В любом случае при заключении договора оценку возможных убытков целесообразно документально оформить и приложить к договору страхования, чтобы в дальнейшем не возникало споров со страхователем о выплате и с налоговыми органами о ее правомерности, поскольку у страховщика налогооблагаемая база для налога на прибыль уменьшается на величину выплаты.

§ 5. Страховая сумма может устанавливаться в договорах как по договору в целом, так и по одному страховому случаю. Может быть установлена только одна сумма. В этом случае в отношении личного страхования из ст. 934 ГК прямо следует, что эта сумма относится только к одному страховому случаю, а в отношении имущественного страхования из ст. 929 ГК нельзя сделать такого однозначного вывода. Напротив, в имущественном страховании принято считать, что если в договоре прямо не указано, что установленная в нем страховая сумма относится к одному страховому случаю, то сумма, указанная в договоре, относится к договору в целом.

Сложный вопрос возникает, когда в договоре имущественного страхования страховая сумма установлена только для одного страхового случая, но не установлена по договору в целом. При этом получается, что общая сумма выплат страховщика по договору при последовательных страховых случаях ничем не ограничена. В ГК этот вопрос четкого разрешения не нашел, и судебная практика пока отсутствует.

В КТМ, напротив, ответ однозначен. В соответствии с п. 2 ст. 276 КТМ страховая сумма ограничивает размер выплаты по одному страховому случаю, а общий размер выплат по договору при последовательных страховых случаях ничем не ограничен.