§ 3. Правовое положение кредитных организаций

3.1. Коммерческие банки

Коммерческие банки — это кредитные организации, которые в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», имеют исключительное право на проведение банковских операций: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, плат­ности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физи­ческих и юридических лиц.

Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размеще­ние ценных бумаг, оказывают консультационные услуги.

Указанный выше перечень банковских операций является исчерпывающим. Банки, выполняя функцию мобилизации вре­менно свободных денежных средств и превращая их в капитал, аккумулируют денежные доходы и сбережения. Вкладчик полу­чает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банками для предоставления кредита. Заемщики вкладывают полученные денежные средства в расширение производства, по­купку недвижимости и т.д.

Кроме того, к банковским операциям относятся следующие:

S осуществление расчетов по поручению физических и юри­дических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их бан­ковским счетам;

s инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас­четных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

s купля-продажа иностранной валюты в наличной и безна­личной формах;

s привлечение во вклады и размещение драгоценных метал­лов;

S выдача банковских гарантий.

Кредитная организация, помимо перечисленных, вправе осуществлять следующие сделки:

S выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

/ приобретение права требования от третьих лиц исполне­ния обязательств в денежной форме;

/ доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

/ осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

/ предоставление в аренду физическим и юридическим ли­цам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

•/ лизинговые операции;

•/ оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять и другие сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кредитные организации образуются на основе любой формы собственности как хозяйственные общества.

Организационная структура может быть следующей:

Совет директоров

Правление банка

Кредитный отдел

Отдел инвестиций и ценных бумаг

Отдел маркетинга

Отдел депозитных и кас­совых операций

Отдел ревизионный, бухгалтерия

Международный отдел

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ кредитные орга­низации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе, а также выполняют функции Банка России, предусмотренные п. 2 ст. 155 Бюджетного кодекса РФ, в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможно­сти выполнения ими этих функций.

В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые.

Собственные и привлеченные средства образуют пассив ба­ланса банка: уставный капитал, резервный капитал, фонд разви­тия капитального имущества, фонд социального развития и т.д.

К привлеченным средствам относятся средства на расчетных, текущих и сберегательных счетах предприятий, организаций и учреждений, кредиты других банков и прочие кредиты.

К привлеченным средствам населения относятся: вклады граждан до востребования и прочие вклады.

К пассивным операциям коммерческого банка относятся:

—  формирование собственного капитала банка;

—  прием вкладов (депозитов);

—  открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

—  получение межбанковских кредитов, в том числе центра­лизованных кредитных ресурсов;

—  эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

—  операции репо;

—  евро-валютные кредиты.

Активные операции коммерческих банков направлены на размещение банковских ресурсов. Привлеченные и собственные денежные средства банки используют для кредитования клиен­туры и осуществления предпринимательской деятельности.

К текущим активам банков относятся: денежные средства, денежные обязательства, учтенные векселя, ценные бумаги, иностранная валюта и прочие ценности. Кроме того, банки имеют капитальные активы: здания, строения, технологическое оборудование, собственные земельные участки, транспортные средства, дома отдыха и иные объекты.

В зависимости от обеспечения кредитов различают следую­щие их виды: под товары клиента, под векселя, под недвижи­мость, под страховые гарантии, под обеспечение ценными бу­магами.

Процесс кредитования клиентов банками проходит следую­щие этапы: изучение заявки на кредит, изучение банком креди­тоспособности заемщика, оформление кредитного договора, вы­дача кредита и контроль банка за его погашением в срок (подробнее об этом в следующих главах учебника).

При этом в законодательстве установлено три принципа кре­дитования.

1. Принцип возвратности — означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

2.  Принцип срочности — вытекает из принципа возвратности й означает, что ссуды подлежат возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет за собой применение соответствую­щих санкций, предусмотренных правовыми нормами.

3.  Принцип платности — основан на возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита. Как правило, за банковский кредит взимается плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами кредитного договора самостоятельно с учетом некоторых ограничений, пре­дусмотренных законодательством. В условиях рыночных отно­шений он зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке.

К международным операциям коммерческих банков относят:

—  услуги, на которые существует спрос со стороны клиен­тов, участвующих в международной торговле, инвестиционной деятельности на международном рынке ссудных капиталов, ту­ризме;

—   покупку и  продажу  иностранных  ценных  бумаг,   ино­странной валюты;

—  прием чеков, векселей, банковских акцептов для инкасси­рования.

Наибольшую часть доходов от международных операций коммерческие банки получают от предоставления кредита.

Кредитным организациям запрещается заключать соглаше­ния и осуществлять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограниче­ние конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимоно­польных правил в сфере банковских услуг контролируется Госу­дарственным комитетом Российской Федерации по антимоно­польной политике и поддержке новых экономических структур совместно с ЦБ РФ (ст. 32 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Таким образом, можно сделать вывод, что коммерческие банки являются основным рабочим элементом современной Двухуровневой денежно-кредитной системы Российской Феде­рации.

В случаях, если кредитная организация:

- не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не платит обязательные платежи в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в свя- зи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

—  не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по де­нежным обязательствам и (или) не платит обязательные платежи в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутст­вием или недостаточностью денежных средств на корреспон­дентских счетах кредитной организации;

—   допускает   абсолютное   снижение   собственных   средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при од­новременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

—   нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

—  нарушает норматив текущей ликвидности кредитной орга­низации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%,

то в соответствии с Федеральным законом «О несостоятель­ности (банкротстве) кредитных организаций» осуществляются следующие меры по предупреждению ее банкротства:

1)  финансовое оздоровление кредитной организации;

2)   назначение  временной  администрации  по  управлению кредитной организацией (далее — временная администрация);

3)  реорганизация кредитной организации.

Меры по финансовому оздоровлению кредитной организа­ции включают:

—  оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

—  изменение структуры активов и пассивов кредитной орга­низации;

—  изменение организационной структуры кредитной органи­зации;

—  иные меры, осуществляемые в соответствии с федераль­ными законами.

Финансовая помощь кредитной организации ее учредителя­ми (участниками) и иными лицами может быть оказана в сле­дующих формах:

1) размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с

начислением процентов по ставке, не превышающей процент-ной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

2)  предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;

3) предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

4)  перевода долга кредитной организации с согласия ее кре­диторов;

5)  отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

6)  дополнительного взноса в уставный капитал данной кре­дитной организации;

7)  прощения долга кредитной организации;

8)  новации;

9)  а также в иных формах, способствующих устранению при­чин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать:

1)  улучшение качества ее кредитного портфеля, включая за­мену неликвидных активов ликвидными активами;

2)  приведение структуры активов по срочности в соответст­вие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3)  сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

4)  продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банков­ских операций кредитной организацией;

5)  иные меры по изменению структуры ее активов. Изменение структуры пассивов кредитной организации мо­жет предусматривать:

1) увеличение собственных средств (капитала);

2)  снижение размера и (или) удельного веса текущих и крат­косрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3)  увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4)  иные меры по изменению структуры ее пассивов. Изменение организационной структуры кредитной органи­зации может осуществляться: —  изменением состава и численности сотрудников кредит­ной организации;

—  изменением структуры, сокращением и ликвидацией обо­собленных и иных структурных подразделений кредитной орга­низации, а также иными способами, способствующими устране­нию причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Банк России вправе требовать у кредитной организации раз­работки и осуществления плана мер по ее финансовому оздо­ровлению.

План мер по финансовому оздоровлению кредитной органи­зации должен в обязательном порядке содержать следующее:

—  оценку финансового состояния кредитной организации;

—   указание   на   формы   и   размеры   участия   учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансо­вом оздоровлении;

—  меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации;

—  меры по получению дополнительных доходов;

—  меры по возврату просроченной дебиторской задолженно­сти;

—  меры по изменению организационной структуры кредит­ной организации;

—   срок восстановления уровня достаточности  собственных, средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации;

—  форма плана мер по финансовому оздоровлению кредит­ной  организации  устанавливается  нормативным  актом  Банка России.

План мер по финансовому оздоровлению кредитной органи­зации представляется в Банк России в установленный им срок.

Банк России контролирует выполнение плана мер по финан­совому оздоровлению кредитной организации.

В случае непринятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации руководитель кредитной организации может быть привлечен к ответственности в соответствии с феде­ральными законами.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»1 к орга-

ДУМ°Й П ИЮЛЯ 2°01 Г" одобРен Советом Федерации

низациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом в первую очередь отнес кредитные орга­низации.

В соответствии с указанным Законом подлежит обязательно­му контролю операция с денежными средствами или иным имуществом> если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб., а по своему характеру данная опе­рация относится к одному из следующих видов:

1)  операции с денежными средствами в наличной форме;

—  снятие со счета или зачисление на счет юридического ли­ца денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

—  покупка или продажа наличной иностранной валюты;

—  приобретение физическим лицом ценных бумаг за налич­ный расчет;

—  получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

—  обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

—  внесение физическим лицом в уставный (складочный) ка­питал организации денежных средств в наличной форме;

2)  зачисление или перевод на счет денежных средств, пре­доставление или получение кредита (займа), операции с ценны­ми бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое  или юридическое лицо,  имеющее  соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в госу­дарстве (на территории), в отношении которого (которой) име­ются   сведения   о   незаконном   производстве   наркотических средств, либо одной из сторон является лицо, являющееся вла­дельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном госу­дарстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий)   определяется   Правительством   РФ   и   подлежит опубликованию;

3)  зачисление или перевод на счет денежных средств, пре­доставление или получение кредита (займа), операции с ценны-^и бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является Физическое  или  юридическое лицо,  имеющее  соответственно Регистрацию, место жительства или место нахождения в госу­дарстве (на территории), в котором (на которой) не предусмот­рено раскрытие или представление информации при проведении

Фин,

ансовых операций, либо одной из сторон является лицо являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень та­ких государств (территорий) определяется Правительством РФ, по согласованию с Центральным банком РФ на основе переч­ней, утвержденных международными организациями, занимаю­щимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и подлежит опубликованию; 4) операции по банковским счетам (вкладам):

—  размещение денежных средств во вклад (на депозите) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

—  открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с разме­щением в него денежных средств в наличной форме;

—  перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на ано­нимного владельца;

—  зачисление на свой счет или списание со своего счета де­нежных средств юридическим лицом, период деятельности ко­торого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не произво­дились с момента их открытия;

5) иные сделки с движимым имуществом:

—  помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драго­ценных камней или иных ценностей в ломбард;

—   выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обес­печения;

—   получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

—   переводы денежных средств, осуществляемые некредит­ными организациями по поручению клиента.

При этом кредитные организации обязаны:

1)  идентифицировать личность, которая совершает операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному   контролю,   либо   открывает   счет   (депозитный вклад), по предъявляемым документам;

2)  документально фиксировать и представлять в уполномо­ченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем со­вершения операции, следующие сведения по операциям с де-

нежными средствами или иным имуществом, подлежащим обя­зательному контролю:

— вид операции и основания ее совершения;

—  дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

—  сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом  (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность),  адрес  его  места жительства  или места пребывания;

—   наименование,   идентификационный   номер   налогопла­тельщика, регистрационный номер, место регистрации и адрес места нахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

—  сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого со­вершается операция с денежными средствами или иным имуще­ством, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения физи­ческого или юридического лица;

—  сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени дру­гого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте уполномоченного на то государственного орга­на или органа местного самоуправления, адрес места жительства представителя физического или юридического лица;

—  сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и его представителя, в том числе идентификационный номер налого­плательщика (при его наличии),  адрес места жительства или места нахождения получателя и его представителя, если это пре­дусмотрено правилами совершения соответствующей операции;

3) представлять в уполномоченный орган по его письменно­му запросу указанную выше информацию как в отношении опе­раций, подлежащих обязательному контролю, так и в отноше­нии тех операций по поводу которых возникают подозрения, Что они проводятся в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. При-этом уполномоченный ор-ан не вправе запрашивать документы и информацию по опера­циям, совершенным до вступления в силу Закона «О противо действии легализации (отмыванию доходов, полученных пре­ступным путем», за исключением документов и информации, которые представляются на основании соответствующего меж­дународного договора Российской Федерации.

Кроме того, кредитные организации в соответствии с этим Законом обязаны в целях предотвращения легализации (отмы­вания) доходов, полученных преступным путем, разработать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначить специальных должностных лиц, ответственных за со­блюдение указанных правил и реализацию этих программ, а также предпринять иные внутренние организационные меры.

Правила внутреннего контроля организации должны вклю­чать порядок документального фиксирования необходимой ин­формации, порядок обеспечения конфиденциальности инфор­мации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок.

Кредитные организации также в соответствии с правилами внутреннего контроля обязаны документально фиксировать ин­формацию, полученную в результате применения этих правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Основаниями документального фиксирования информации являются:

—  запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

—  несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;

—   выявление   неоднократного   совершения   операций   или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля;

—   иные  обстоятельства дающие  основания  полагать,  что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) дохо­дов, полученных преступным путем.

Разработка правил внутреннего контроля с учетом рекомен­даций, утверждаемых Правительством РФ, для кредитных орга­низаций осуществляется Центральным банком РФ.

Документы, подтверждающие указанные сведения, а также их копии, необходимые для идентификации личности, подлежат хранению не менее пяти лет.

Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без представления от­крывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации.

Работники кредитных организаций, представляющие соот­ветствующую информацию в уполномоченный орган, не вправе информировать об этом клиентов этих организаций или иных

лиц.

Порядок представления в уполномоченный орган для кре­дитных организаций устанавливает Центральный банк РФ. При­чем представление такой информации в уполномоченный орган не является нарушением служебной, банковской, налоговой и коммерческой тайны.

Центральный банк РФ предоставляет уполномоченному ор­гану информацию и документы, необходимые для осуществле­ния его функций, в порядке, согласованном Центральным бан­ком РФ с уполномоченным органом. При этом предоставление по запросу уполномоченного органа информации и документов Центральным банком РФ в указанных целях и порядке не явля­ется нарушением служебной, банковской, налоговой и коммер­ческой тайны.

За нарушение кредитными организациями требований За­кона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», может повлечь отзыв (анну­лирование) лицензии в порядке, предусмотренном законода­тельством Российской Федерации. Лица, виновные в нарушении статей указанного Федерального закона, несут административ­ную, гражданскую и уголовную ответственность.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуще­ствление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчет­ность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке ауди­торской организацией, имеющей в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации лицензию на осуществление про-Верок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций Вь!даются в соответствии с федеральными законами аудитор­ским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность Не менее двух лет. Банковская группа и банковский холдинг. В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (принят Государственной Думой 17 мая 2001 г., одобрен Сове­том Федерации 6 июня 2001 г.) банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных орга­низаций, в котором одна (головная) кредитная организация ока­зывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами: управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Банковским холдингом признается не являющееся юридиче­ским лицом объединение юридических лиц с участием кредит­ной организации (кредитных организаций), в. котором юридиче­ское лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влия­ние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

Под существенным влиянием понимаются возможность опре­делять решения, принимаемые органами управления юридиче­ского лица, условия ведения им предпринимательской деятель­ности по причине участия в его уставном капитале и (или)в со­ответствии с условиями договора, заключаемого между юриди­ческими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в составе банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллеги­ального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава сове­та директоров (наблюдательного совета) юридического лица.

Головная кредитная организация банковской группы, голов­ная организация банковского холдинга обязаны уведомить Банк России в порядке, им установленном, об образовании банков­ской группы, банковского холдинга.

Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банковского холдинга, в целях управле­ния деятельностью всех кредитных организаций, входящих в банковский холдинг, вправе создать управляющую компанию банковского холдинга.

Управляющей компанией банковского холдинга признается хо­зяйственное общество основной деятельностью которого являет­ся управление деятельностью кредитных организаций, входящих

банковский холдинг Управляющая компания банковского хол-инга не вправе заниматься страховой, банковской производст-енной и торговой деятельностью. Коммерческая организация, которая может быть признана головной организацией банков­ского холдинга, обязана иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, от­несенным к компетенции собрания ее учредителей (участников), в том числе о ее реорганизации и ликвидации.

Кредитная организация обязана публиковать по формам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию, о своей деятельности:

—  ежеквартально — бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию, об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд, и иных ак­тивов;

—  ежегодно — бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы (аудитора) об их достоверности.

Кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных вьщанных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указан­ных документов предусмотрена федеральными законами, а так­же ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

За введение физических и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставле­ния недостоверной или неполной информации кредитная орга­низация несет ответственность в соответствии с российским за­конодательством.

Головная кредитная организация банковской группы, голов­ная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) ежегодно публикуют свои консолидиро-ванные бухгалтерские отчеты и консолидированные отчеты о прибылях и убытках в форме, порядке и сроки, которые уста­навливаются Банком России, после подтверждения их досто-верности заключением аудиторской фирмы (аудитора).

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и Убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской °Рганизацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывав существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организа­ций), она составляет и представляет указанный отчет на консо­лидированной основе в порядке, определяемом Банком России.

Головная кредитная организация банковской группы, голов­ная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют и представляют в Банк Рос­сии в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, опреде­ляемом Банком России, консолидированную отчетность о дея­тельности банковской группы и консолидированную отчетность о деятельности банковского холдинга, каждая из которых вклю­чает консолидированный бухгалтерский отчет, консолидирован­ный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на кон­солидированной основе.

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в от­ношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность и решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в от­ношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредит­ные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное ) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

Юридические лица, в отношении которых головная кредит­ная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) оказывают существенное (прямое или косвенное) влияние, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять им отчетность о своей деятельности.

Головная кредитная организация банковской группы, голов­ная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскую группу (данный банковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным зако­ном «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», либо случаев, вытекаю­щих из задач опубликования консолидированной отчетности.

3.2. Осуществление расчетных операций кредитными организациями

Кредитные организации на договорных началах могут при­влекать и размещать друг у друга средства в форме депозитов, кредитов и совершать другие взаимные операции, предусмот­ренные лицензиями выданными Банком России. Коммерче­ские банки сами выбирают банк для хранения средств и совер­шения операций и открывают в нем корреспондентский счет. При открытии корреспондентского счета заключается договор о корреспондентских отношениях.

Порядок осуществления расчетных операций по корреспон­дентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам меж­филиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации установлен Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П от 12 апреля 2001 г.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспече­ния ежедневного равенства остатков денежных средств по кор­респондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кре­дитной организации (филиале) (далее — банк-респондент), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (далее — банк-корреспондент), а также по счетам меж­филиальных расчетов подразделений одной кредитной органи­зации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кре­дитной организации, филиалов кредитной организации по сче­там межфилиальных расчетов осуществляется одной календар ной датой (число, месяц, год) — датой перечисления платежа (ДПП).

ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчет­ного документа (документопробега) и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающей операцию перевода де­нежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспон­дентскому счету (далее по тексту — банк-отправитель) в рекви­зите «Рез. поле» (резервное поле) платежного поручения. Дан­ные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых до­говорах корреспондентского счета.

ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях (перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации,- воз­врат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета меж филиальных расчетов) ДПП может устанавли­ваться кредитной организацией (филиалом), завершающей опе­рацию перевода денежных средств по счетам (далее по тексту — банк-исполнитель), в реестре предстоящих платежей или сооб­щении о получении от банка-отправителя денежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачис­ления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная бан­ком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бу­мажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливаются в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондент­ского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной орга­низацией (филиалом) по поручению другой кредитной органи­зации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этом случае реквизиты получа­теля средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформ­ленного платежного поручения и своевременность перечисления

на его основании денежных средств несет кредитная организа­ция (филиал), составившая расчетный документ. Платежное по­ручение кредитной организации (филиала) направляется в дру­гую кредитную организацию (филиал) для осуществления опе­рации по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

Порядок осуществления расчетов через корреспондентские сче­та, открытие в других кредитных организациях. Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществ­лении расчетных операций по корреспондентским счетам регу­лируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

Кредитная организация заключает договор и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной орга­низации (филиале) с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на от­крытие корреспондентских счетов в других кредитных организа­циях (филиалах).

Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такие права делегированы ему в Поло­жении о филиале и отражены в доверенности, выданной руко­водителю.

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту коррес­пондентский счет по получении соответствующих документов.

В соответствии с порядком осуществления операций по кор­респондентским счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респон­дентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута до­говоренность:

1)  о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций, исходя из документопробега между банком-респон­дентом и банком-корреспондентом;

2)  о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа)  и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совер­шения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3)   об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для   ее   отражения   по   корреспондентскому   счету   в   банке -респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

4)   о порядке действий банка-респондента и банка-коррес­пондента при  поступлении расчетного документа позже уста­новленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5)  об обязательствах банка-респондента по пополнению кор­респондентского   счета   для   оплаты   расчетных   документов предъявленных к этому счету;

6)  о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7)  об условиях расторжения договора, включая случай неис­полнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

8)  о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондент­ского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нор­мативными документами Банка России, при условии достаточ­ности средств» на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их полу­чения, если Иное не предусмотрено договором.

Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списа­ние денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии иди недостаточности на нем денежных средств по­мещаются банком-корреспондентом в соответствующую карто­теку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установлен­ной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помеще­нии неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету ЛОРО банка респондента по форме № 0401075 или по разрабо­танной и согласованной ими форме извещения.

При недостаточности средств на корреспондентском счете банка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к кор­респондентскому счету кредитной организации (филиала) на бесспорное (безакцептное) списание средств, могут быть ото­званы самими взыскателями (получателями) по их письменному заявлению, направленному через обслуживающую взыскателя (получателя) кредитную организацию (филиал). Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное (безакцеп­тное) списание средств со счета плательщика пересылаются кре­дитной организацией (филиалом) плательщика (банком-корреспондентом) в кредитную организацию (филиал) взыскате­ля (получателя) самостоятельно заказным письмом с уведомле­нием.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспон­дентскому счету ЛОРО при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.

При осуществлении расчетных операций по корреспондент­ским счетам ЛОРО, НОСТРО банком — отправителем платежа или банком — исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

При проведении операций банком-корреспондентом по кор­респондентскому счету ЛОРО по зачислению или списанию де­нежных средств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям, выдачи банком-корреспондентом бан­ку-респонденту денежной наличности ДПП указывается в рее­стре предстоящих платежей, форма и способ передачи (электронно или на бумажном носителе) которого устанавлива­ется банком-корреспондентом и банком-респондентом в дого­воре. К реестру предстоящих платежей (на бумажном носителе) прилагаются расчетные документы, на основании которых будет произведена операция (кроме выдачи денежной наличности).

Основанием для осуществления расчетных операций по кор­респондентскому счету в банке-отправителе (при передаче рас­четного документа на бумажном носителе) являются первые эк­земпляры расчетных документов клиента, по собственным опе-Рациям банка-респондента и один экземпляр платежного пору-ения банка-отправителя, составленный на их основе, а в бан­е-исполнителе   —   первый   экземпляр  платежного   поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчет­ных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. При передаче расчетных документов в электрон­ном виде в документы дня по договоренности сторон помеща­ются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр прове­денных ЭПД.

При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день насту­пления ДПП принимает все возможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи — электронной, телефонной, теле­факсной и т.д.) для выяснения причины неполучения подтвер­ждения. В случае сообщения банком-исполнителем о невозмож­ности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам (открытым в подразделении расчетной сети Банка Рос­сии, в других кредитных организациях (филиалах), или через другие филиалы этой же кредитной организации).

Закрытие корреспондентского счета производится при рас­торжении договора в случаях, предусмотренных законодательст­вом, нормативными актами Банка России и договором.

Сторона — инициатор расторжения договора направляет другой стороне по договору письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации. В заявлении указывается дата расторжения договора.

При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения бан­ка-респондента на его корреспондентский счет (субсчет) в под­разделении расчетной сети Банка России или на корреспондент­ский счет в другой кредитной организации (филиале) в срок, предусмотренный действующим законодательством и Догово­ром. Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспон­денту неиспользованные денежные чековые книжки.

Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондент­ского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложе­ны функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При недостаточности денежных средств на корреспондент­ском счете (субсчете) банка-корреспондента, открытом в под-

разделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денеж­ных средств с корреспондентского счета ЛОРО помещается бан­ком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплачен­ных расчетных документов к своему корреспондентскому счету (субсчету), открытому в подразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядке очередности, установленной законодательством.

При наличии к корреспондентскому счету ЛОРО картотеки неоплаченных расчетных документов осуществляется возврат расчетных документов при закрытии счета.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету ЛОРО при расторжении договора по­сле получения заявления банка-респондента о закрытии коррес­пондентского счета или наступлении указанной в нем даты рас­торжения договора. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета».

Порядок осуществления расчетных операций по счетам меж­филиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами (далее — подразделения кредитной организации) одной кредит­ной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам меж филиальных расчетов подразделения кредит­ной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Прави­лами построения расчетной системы кредитной организации (далее — внутрибанковскими правилами), разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативны­ми актами Банка России.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

1)  порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2)  процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе    межфилиальных    расчетов    кредитной    организации (системе технических, телекоммуникационных средств и орга­низационных мероприятий, обеспечивающих возможность про­ведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3)  описание документооборота, порядок передачи и обработ­ки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохож­дения документов между подразделениями кредитной организа­ции;

4)  порядок экспедирования расчетных документов;

5)   порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

6)  порядок проведения расчетных операций подразделения­ми кредитной организации при перераспределении денежных средств;

7)  порядок ежедневной выверки расчетов между подразделе­ниями кредитной организации по счетам межфилиальных расче­тов и по перераспределению денежных средств;

8)  порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления пла­тежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной опе­рации по техническим причинам, либо в связи с возникновени­ем форс-мажорных обстоятельств;

9)  другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внут­ри кредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кре­дитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфили­альных расчетов, открытые в подразделениях кредитной органи­зации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке

России. Кроме того, филиал может открывать счета межфили­альных расчетов в других филиалах кредитной организации, ес­ли это предусмотрено Правилами построения и функциониро­вания расчетной системы кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счетах подразде­ления кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных рас­четов, расчетные документы филиала помещаются в соответст­вующую картотеку неоплаченных расчетных документов к кор­респондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому(ых) в подразделении расчетной сети Бан­ка России, о чем сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов, а он уже оповещает об этом своего клиента.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кре­дитной организации (филиала).

Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неопла­ченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России. Кредитная организация (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостаточно­сти средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещен­ные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Отзыв осуществляется по заявлению кредитной организации (филиала), представленному в произвольной форме в подразде­ление расчетной сети Банка России, либо непосредственно в подразделение информационно-вычислительного обслуживания территориального учреждения Банка России, если отзываемые документы находятся в электронной базе данных, сформирован­ной в подразделении информационно-вычислительного обслу­живания.

В заявлении указывается номер, дата, сумма расчетного доку­мента и наименование плательщика, а также номер и дата свод­ного платежного поручения, в составе которого расчетный доку­мент был представлен в подразделение расчетной сети Банка России. Заявление на бумажном носителе подписывается долж­ностными лицами, имеющими право распоряжения счетом кре­дитной организации (филиала), и заверяется оттиском печати. Отзыв и возврат неоплаченных расчетных документов клиен­тов осуществляется кредитной организацией (филиалом) на ос­новании заявлений клиентов.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к кор­респондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) на бесспорное (безакцептное) списание средств, мо­гут быть отозваны самими взыскателями (получателями) по их письменному заявлению, направленному через обслуживающую кредитную организацию (филиал).

Отозванные кредитной организацией (филиалом) неопла­ченные расчетные документы на бумажном носителе возвраща­ются подразделением расчетной сети Банка России уполномо­ченному лицу кредитной организации (филиала) под расписку на заявлении.

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспор­ное (безакцептное) списание средств со счета плательщика пе­ресылаются кредитной организацией (филиалом) плательщика в кредитную организацию (филиал) получателя (взыскателя) са­мостоятельно.

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспор­ное (безакцептное) списание средств с корреспондентскою счета (субсчета) кредитной организации (филиала) пересылаются под­разделением расчетной сети Банка России в кредитную органи­зацию (филиал), обслуживающую взыскателя заказным письмом с уведомлением.

Порядок представления кредитной организацией (филиалом) электронных платежных документов. Сформированный ЭПД или пакет ЭПД кредитная организация (филиал) направляет в под­разделение расчетной сети Банка России с помощью средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью.

В зависимости от принятого в подразделении расчетной сети Банка России способа обмена информацией кредитная органи­зация (филиал) направляет ЭПД (пакет ЭПД) в виде полнофор­матных ЭПД или ЭПД сокращенного формата, которые форми­руются в соответствии с требованиями Банка России.

Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного поручения (включая текстовые реквизиты) и имеет равную юри­дическую силу с платежным поручением на бумажном носителе, оформленном печатью и подписями распорядителя счетом в со­ответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом)

образцами. ЭПД сокращенного формата содержит часть рекви­зитов, обязательных для совершения операций по счетам в под­разделении расчетной сети Банка России.

При обмене ЭПД сокращенного формата в договор обмена включаются обязательство кредитной организации (филиала) плательщика самостоятельно направлять расчетные документы на бумажных носителях, на основании которых составлены ЭПД сокращенного формата, кредитной организации (филиалу) по­лучателя для отражения расчетных операций по счетам клиен­тов, а также указываются сроки направления расчетных доку­ментов.

Магнитный носитель (дискету) с ЭПД кредитная организа­ция (филиал) представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей (дискет), составленной на бумажном но­сителе в произвольной форме. В описи указывается общее ко­личество и номера магнитных носителей (дискет), а также об­щее количество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого маг­нитного носителя (дискеты). Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом в соответствии с заявленны­ми кредитной организацией (филиалом) образцами.

Один экземпляр описи помещается в документы дня подраз­деления расчетной сети Банка России, второй возвращается кредитной организации (филиалу) с отметкой о принятии.

Магнитные носители (дискеты), содержащие электронные платежные документы, не удовлетворяющие требованиям нор­мативных документов Банка России, регламентирующих прави­ла обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, не прошедшие контроль и не принятые подраз­делением расчетной сети Банка России, возвращаются кредит­ной организации (филиалу) с отметкой о возврате в описи.

Порядок осуществления расчетных операций по корреспондент­скому счету (субсчету) кредитной организации филиала. При на­личии на корреспондентском счете (субсчете) кредитной орга­низации (филиала) денежных средств, достаточных для удовле­творения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряже­ний владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодатель­ством и договором счета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств на корреспон­дентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить рас­четные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кре­дитной организации (филиала), отражаются на балансе кредит­ной организации (филиала) датой их проведения в подразделе­нии расчетной сети Банка России или в соответствии с Прило­жением 28 к указанному ранее Положению ЦБ РФ.

При недостаточности денежных средств на корреспондент­ском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований опера­ции по списанию денежных средств осуществляются в соответ­ствии с очередностью, установленной законодательством.

В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаются по балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недос­таточности средств. Расчетные документы помещаются в соот­ветствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала).

Не исполненные по окончании операционного дня из-за не­достаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовле­творения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по вы­плате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате груда с лицами, работающими по трудо­вому договору (контракту), а также отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицин-

ского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требова­ний, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных доку­ментов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в установлен­ной законодательством очередности. Оплата расчетных докумен­тов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредит­ной организации (филиалу) выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции, и со­ответствующие извещения.

Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиалу) выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документах, возвращенных документах на бумажных носителях.

При недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) допускается час­тичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частич­ная оплата расчетных документов клиентов кредитных органи­заций (филиалов) и расчетных документов по собственным пла­тежам кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения не допускается.

На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного пла­тежного поручения кредитной организации (филиала) простав­ляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной стороне про­изводится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполните­ля подразделения расчетной сети Банка России. Сводное пла­тежное поручение с приложенными к нему расчетными доку­ментами и описью помещается в картотеку неоплаченных рас­четных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России. Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависи­мости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетны­ми документами ведется на бумажных носителях и/или в виде электронных баз данных.

Картотека на бумажных носителях в подразделении расчет­ной сети Банка России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажных носителях.

Экземпляр сводного платежного поручения, не исполнен­ного в полной сумме из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала), помещается в картотеку вместе с описью и прило­женными неоплаченными расчетными документами. Сводное платежное поручение помещается в документы дня подразделе­ния расчетной сети Банка России после оплаты последнего при­ложенного к нему расчетного документа.

Электронная база данных формируется из ЭПД неоплачен­ных из-за недостаточности денежных средств на корреспондент­ском счете (субсчете) кредитной организации (филиала).

Кредитная организация (филиал) плательщика, по получе­нии от подразделения расчетной сети Банка России подтвер­ждения (выписка, ЭСИД) об оплате ЭПД сокращенного форма­та из электронной базы данных, направляет расчетный документ на бумажном носителе кредитной организации (филиалу) полу­чателя средств в сроки, установленные договором обмена.

3.3. Небанковские кредитные организации

Еще раз напомним, что кредитная организация — это юри­дическое лицо, которое для извлечения прибыли как цели своей деятельности на основании специального разрешения (ли­цензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять бан­ковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Небанковские кредитные организации, которые в настоящее время стали играть важную роль в накоплении и мобилизации денежного капитала, представляют собой кредитные организа­ции, имеющие право осуществлять отдельные банковские опе­рации, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

К специализированным банковским институтам, действую­щим по лицензии, относятся:

—  брокерские и дилерские фирмы,

—  инвестиционные и финансовые компании,

—  пенсионные фонды,

—  кредитные союзы,

— кассы взаимопомощи, ломбарды,

—  благотворительные фонды,

— лизинговые и страховые компании.

Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, моби­лизации капитала через различные акции, предоставлению ипо­течных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимо­помощи.