§ 3. Исполнение аккредитива

Исполнение аккредитива в Российской Федерации производится в соответствии с требованиями ГК РФ и банковских правил. Исполнение аккредитива означает проверку исполняющим банком представленных бенефициаром документов на их соответствие условиям аккредитива. В случае если представленные документы по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива, исполняющий банк производит платеж бенефициару.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обслуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках "Исполняющий банк" и "Банк получателя" реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты.

Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке "Исполняющий банк" реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств представляются документы по аккредитиву.

Реестр счетов в установленном количестве экземпляров и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

Гражданский кодекс РФ (ст. 871) возлагает на банк обязанность проверить представленные ему документы на соответствие условиям аккредитива по внешним признакам.

Банк должен проявить разумную заботливость при проверке представленных документов. Он обязан убедиться, относятся ли представленные ему документы к тем товарам, для оплаты которых выставлен аккредитив, сравнив данные о товаре в товаротранспортных документах, реестрах счетов и других представленных ему документах с данными, указанными в заявлении на аккредитив. При обнаружении противоречий банк вправе отказать в выплате.

Если в заявлении на аккредитив отсутствуют четкие указания о том, кем должны быть выданы требуемые документы, каковы требования к их содержанию и оформлению, банк принимает документы в том виде, в каком они представлены.

При проверке и оценке документов у банка нередко возникают сомнения в том, правильно ли им поняты указания плательщика и насколько соответствуют им представленные документы. Банк, выполняя аккредитивное поручение, должен действовать в соответствии с данными ему инструкциями. В противном случае плательщик может предъявить ему претензии в связи с ненадлежащим исполнением поручения. Наилучшим выходом для исполняющего банка при неясности инструкций является направление запроса банку-эмитенту об уточнении характера указаний либо о возможности принятия документов, не совсем точно соответствующих условиям аккредитива. Банк-эмитент может сделать соответствующий запрос плательщику.

Осуществляя аккредитивную операцию, в частности оценивая представленные получателем документы, банки не должны проверять фактическое исполнение договора, по которому производятся расчеты, и оценивать правовое значение представленных получателем документов. На банки не может возлагаться ответственность за несоответствие представленных документов реальному положению дел, если такое несоответствие не могло быть выявлено исключительно на основании документов и банк действовал осмотрительно и с разумной тщательностью.

Правила безналичных расчетов возлагают на исполняющий банк обязанность проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов.

Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжение об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент, указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств (бенефициар) может повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

Акцептован за счет аккредитива от ___________ N ____________

                                                   (дата)

Уполномоченным _____________________________________________

                 (ФИО, паспортные данные физического лица

               _____________________________________________

                      или наименование организации)

Наименование организации-плательщика _______________________

Подпись _________________      МП       Дата_______________.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

В случае, если платеж по аккредитиву предусмотрен в валюте иной, чем валюта, в которой открыт аккредитив, в его условиях должен быть четко оговорен курс пересчета из валюты аккредитива в валюту платежа, который следует применять при совершении выплат с аккредитива. Когда исполняющим банком является иностранный банк, он в своих рамбурсных требованиях в обязательном порядке указывает курс пересчета, а банк эмитент проверяет правильность этого курса согласно условиям аккредитива. Если исполняющим банком является банк-эмитент, его сотрудник сам рассчитывает сумму, подлежащую оплате по предусмотренному условиями аккредитива курсу пересчета. При этом возникающие курсовые разницы относятся за счет приказодателя аккредитива.

Законодательство закрепляет право исполняющего банка требовать от банка-эмитента возмещения всех своих расходов на осуществление платежей получателю средств или на осуществление иных операций в соответствии с условиями аккредитива. Банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку выплаченные в соответствии с условиями аккредитива суммы независимо от возможности их возмещения плательщиком.

Аккредитив прекращается после его исполнения. Поручение по аккредитиву считается исполненным исполняющим банком:

- при аккредитиве с платежом против представленных документов - с момента получения документов в соответствии с инструкцией приказодателя и перевода исполняющим банком суммы платежа бенефициару;

- при аккредитиве с акцептом переводного векселя (тратты) против представленных документов - с момента получения документов в соответствии с инструкцией приказодателя и акцепта переводного векселя (тратты) бенефициара;

- при аккредитиве с учетом переводного векселя (тратты) против представленных документов - с момента получения документов в соответствии с инструкцией приказодателя и учета переводного векселя (тратты) бенефициара с совершением платежа его получателю или банку бенефициара.

Выплаты с аккредитива производятся за счет плательщика. В качестве покрытия по аккредитиву могут использоваться средства, списываемые со счета плательщика, либо средства предоставленного ему кредита.

В свою очередь, банк-эмитент вправе требовать возмещения своих расходов по исполнению аккредитива от плательщика (п. 2 ст. 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

- по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;

- при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

Исполняющий банк должен информировать банк-эмитент о закрытии аккредитива. При этом исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника.

Одновременно с закрытием аккредитива исполняющий банк возвращает банку-эмитенту сумму по покрытому аккредитиву.

Принятие исполнения банком-эмитентом. При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (далее - проверка по внешним признакам). Срок проверки документов по внешним признакам не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При установлении несоответствия документов условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Изменение и отзыв аккредитивного поручения. В соответствии со ст. 8 УП 500 поручение по аккредитиву может быть изменено или отозвано банком-эмитентом лишь в том случае, если в поручении по аккредитиву указывалось, что данный аккредитив является отзывным, и если авизующий банк получает извещение об изменении или отзыве аккредитива до принятия документов в соответствии с инструкцией по аккредитиву.

Если указание на изменение или отзыв аккредитива получено после принятия авизующим банком документов и авизующий банк исполнил аккредитив, то банк-эмитент обязан произвести соответствующее возмещение авизующему банку. При этом при получении извещения об изменении поручения по аккредитиву авизующий банк исполняет это поручение в соответствии с полученными изменениями. При получении извещения об отзыве авизующий банк обязан возвратить полученные денежные средства (при покрытом аккредитиве) банку-эмитенту.

В соответствии со ст. 9 УП 500 безотзывный аккредитив не может быть ни изменен, ни отозван без общего согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если он есть) и бенефициара. Таким образом, подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия подтверждающего банка. При этом подтверждающий банк может дать согласие на изменение аккредитива с одновременным сообщением бенефициару и банку-эмитенту о сохранении своего подтверждения или об его отзыве. Бенефициар в случае принятия предложенных изменений обязан уведомить исполняющий банк. В противном случае аккредитив считается неизмененным. Частичное принятие изменений, содержащихся в одном уведомлении, не допускается.

Правила о безналичных расчетах в Российской Федерации предусматривают следующий порядок отзыва или изменения условий аккредитива.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение.

В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения плательщика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку).

Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Перечисление денежных средств в исполняющий банк в целях увеличения суммы покрытого (депонированного) аккредитива осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. При этом в качестве номера счета получателя указывается номер счета, проставленный в поле "Счет N (40901)" аккредитива при его открытии, а в поле "Назначение платежа" платежного поручения включаются данные, позволяющие идентифицировать аккредитив, в том числе дата и номер аккредитива.

Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива также устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Правовая природа сделок, совершаемых в рамках аккредитивной операции. Аккредитивная сделка часто определяется в российской правовой науке как разновидность комиссии, поскольку аккредитив представляет собой поручение банку произвести платеж третьему лицу от своего имени, но за счет приказодателя аккредитива, за соответствующее вознаграждение*(276).

Действительно, в основе аккредитивной операции банка лежит поручение приказодателя аккредитива, являющееся по своему характеру комиссионным. Однако этим поручением не исчерпываются отношения, складывающиеся между участниками аккредитивной операции по поводу аккредитива. В связи с этим аккредитив следует признать самостоятельной правовой конструкцией, охватывающей ряд сделок различной правовой природы.