ГЛАВА 3 Договоры лизинга

Лизинг — операция, отличающаяся довольно сложной организацией. Во многих сделках имеют место как мини­мум три договора:

между арендатором и арендодателем;

между поставщиком и арендодателем;

между арендодателем и банком.

Обычно перед началом сделки проводится тщательный анализ клиента. Для этого осуществляется, во-первых, оценка клиента: а) по его способности выплатить арендные плате­жи и б) по его предварительным доходам от использования арендуемого оборудования; во-вторых, оценка товаров (спрос на них с точки зрения возможной перепродажи).

При международном лизинге особенно важен выбор ва­люты договора; оценка риска изменения курса валюты; та­моженный режим арендатора; налог на фирму, применяе­мый к арендодателю; наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защите права соб­ственности иностранного арендодателя в стране арендатора.

При лизинге с дополнительным привлечением средств остро встают вопросы залогового права, страхования, раз­личного рода гарантий. Важны также вопросы предостав­ления технических гарантий производителем.

Существуют три варианта приобретения оборудова­ния при лизинге:

арендодатель платит поставщику и передает аренда­тору право пользования;

арендатор может договориться о поставке оборудо­вания и тут же продать его арендодателю (но поставщику платит арендатор);

арендодатель назначает арендатора своим агентом по заказу товара у поставщика.

При первом варианте приобретения оборудования арен­додатели часто не хотят, чтобы поставщик был поставлен в известность о переуступке, так как они опасаются, что это может сказаться на их взаимоотношениях. При вто­ром варианте арендодатель должен быть уверен, что по­купка сделана правильно, т.е. что товар нигде не заложен, не обложен комиссиями и т. д. В третьем случае надо учи­тывать, что если арендатор действует как агент, то он бу­дет отвечать в случае банкротства арендодателя.

Арендодатель должен быть уверен, что как только по­ставщик поставит товар, арендатор будет готов принять его, следить за ним и платить за него аренду. Поэтому лизинговая компания особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с арендатором и в заключении так называ­емых генеральных соглашений с ним. На протяжении все­го контракта лизинговая компания осуществляет контроль за правильным использованием оборудования.

В лизинге, кроме того, большую роль играет гарантия того, что к концу контракта оборудование будет иметь определенную остаточную стоимость. Для этого существует система страхования остаточной стоимости.

В соответствии с Федеральным законом «О лизинге» (ст. 15) договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. В его названии определяются форма договора, тип и вид.

Договором лизинга обязательства сторон, которые ис­полняются сторонами других договоров, образуются пу­тем заключения с другими субъектами лизинга обязатель­ных и сопутствующих договоров.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи, к сопутствующим — договор о привлечении де­нежных средств, договор залога, договор гарантии, дого­вор поручительства и др.

Договор лизинга должен содержать следующие поло­жения:

точное описание предмета лизинга;

объем передаваемых прав собственности;

наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

указание срока действия договора лизинга;

порядок балансового учета предмета лизинга;

порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

перечень дополнительных услуг, предоставленных ли­зингодателем на основании договора комплексного лизинга;

указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

порядок расчетов (график платежей);

определение обязанности лизингодателя или лизин­гополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщи­ка) в собственность определенное имущество для его пере­дачи за определенную плату или передать ранее приобретен­ное имущество на определенный срок, на определенных ус­ловиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

выполнить другие обязательства, вытекающие из со­держания договора лизинга.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

принять предмет лизинга в порядке, предусмотрен­ном указанным договором лизинга;

возместить лизингодателю его инвестиционные за­траты и выплатить ему вознаграждение;

по окончании срока действия договора лизинга воз­вратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено ука­занным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

выполнить другие обязательства, вытекающие из со­держания договора лизинга.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны счита­ют бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизин­гополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Договор квалифицируется как договор лизинга только в том случае, если он содержит указания на наличие инве­стирования денежных средств в предмет лизинга и пере­дачи предмета лизинга лизингополучателю.

При осуществлении международного финансового ли­зинга договор лизинга должен содержать ссылку на дого­вор купли-продажи, в соответствии с которым передача предмета лизинга лизингополучателю производится не позднее чем через шесть месяцев с момента пересечения предметом лизинга таможенной границы Российской Фе­дерации, за исключением случаев транспортировки пред­мета лизинга по территории Российской Федерации в те­чение срока, превышающего шесть месяцев.

В соответствии со ст. 17 Федерального закона «О ли­зинге» лизингодатель обязан предоставить лизингополу­чателю имущество, являющееся предметом лизинга, в со­стоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и документами (техническим паспор­том и др.), если иное не предусмотрено договором лизинга. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться продавцом (поставщиком), если это пре­дусмотрено договором купли-продажи.

Лизингополучатель осуществляет техническое обслу­живание предмета лизинга, его средний и текущий ре­монт за свой счет, если иное не предусмотрено догово­ром лизинга.

Капитальный ремонт имущества, являющегося пред­метом лизинга, производит лизингодатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

При прекращении договора лизинга лизингополуча­тель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в со­стоянии, в котором он не получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе тре­бовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизин­годателю убытков, он может требовать их возмещения.

Если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неус­тойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Произведенные лизингополучаетелем отделимые улуч­шения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если же лизин­гополучатель с согласия лизингодателя, данным в письмен­ной форме, произвел за счет собственных средств улучше­ния предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекраще­ния договора лизинга на возмещение стоимости таких улуч­шений, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В случае, если лизингополучатель произвел за счет соб­ственных средств улучшения предмета лизинга, неотдели­мые без вреда для предмета лизинга, без согласия лизин­годателя, данным в письменной форме, лизингодатель не имеет права после прекращения договора лизинга на воз­мещение стоимости этих улучшений.

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга или свои ин­тересы, вытекающие из этого договора. При оперативном лизинге уступка прав лизингополучателем не допускается.

Лизингодатель имеет право в целях привлечения де­нежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по услови­ям лизинговой сделки.

Залоговые и ипотечные договоры с третьими лицами, законченные лизингополучаетелем без согласия лизинго­дателя в письменной форме, являются ничтожными.

При финансовом лизинге право собственности на пред­мет лизинга переходит к лизингополучателю до истечения срока действия договора лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей, если иное не предусмотрено дого­вором финансового лизинга (ст. 19 Закона «О лизинге»).

Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при осуществлении оперативного ли­зинга возможен на основании договора купли-продажи.

Регистрация недвижимого имущества — предмета до­говора лизинга — осуществляется в порядке, установлен­ном российским законодательством.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государ­ственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и др.), регистрируются по соглаше­нию сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и вла­дельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуще­ствившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о вла­дельце (пользователе).

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до мо­мента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Страхование предпри­нимательских (финансовых) рисков не обязательно и осуществляется по соглашению сторон договора лизинга. В соответствии со ст. 663 Гражданского кодекса РФ к договору аренды предприятия могут быть применены пра­вила о последствиях недействительности сделок, об изме­нении и о расторжении договора, предусматривающие возврат или взыскание в натуре полученного по договору с одной стороны или с обеих сторон, если такие послед­ствия не нарушают существенно права и охраняемые за­коном интересы кредиторов арендодателя и арендатора, других лиц и не противоречат общественным интересам. При прекращении договора аренды предприятия арен­дованный имущественный комплекс должен быть возвра­щен арендодателю с соблюдением правил, предусмотрен­ных ст. 656, 657 и 659 ГК РФ. Подготовка предприятия к передаче арендодателю, включая составление и представ­ление на подписание передаточного акта, является при этом обязанностью арендатора и осуществляется за его счет, если иное не предусмотрено договором.

В соответствии со ст. 667 ГК РФ арендодатель, приоб­ретая имущество для арендатора, должен уведомить про­давца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Имущество, являющееся предметом договора финан­совой аренды, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего, если иное не предусмотрено договором.

В случае, когда имущество, являющееся предметом до­говора финансовой аренды, не передано арендатору в ука­занный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если про­срочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора и возме­щения убытков.

Риск случайной гибели или случайной порчи арендо­ванного имущества переходит к арендатору в момент пе­редачи ему арендованного имущества, если иное не пре­дусмотрено договором финансовой аренды.

По ст. 670 ГК РФ арендатор вправе предъявлять не­посредственно продавцу имущества, являющегося пред­метом договора финансовой аренды, требования, вытека­ющие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении ка­чества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и несет обя­занности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кро­ме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи ука­занного имущества. Однако арендатор не может расторг­нуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 326 ГКРФ).

Если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из дого­вора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодате­лю, которые несут солидарную ответственность.