ГЛАВА 4 Правовые основы лизинга в Российской Федерации

До недавнего времени в Российской Федерации лизинговые отношения регулировались общими нормами граж­данского законодательства. Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора имуще­ственного найма (срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизин­га), распределения прав и обязанностей сторон по эксплу­атации имущества и др. Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Пре­зидента от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финан­сового лизинга в инвестиционной деятельности». Развитие финансовой аренды в России предусматривается в поста­новлении Правительства РФ от 29 июня 1995 г. «О разви­тии лизинга в инвестиционной деятельности». Данным ак­том было утверждено Временное положение о лизинге. К этому времени определенный опыт создания государствен­ных лизинговых компаний уже был. Созданная Правитель­ством РФ компания «Росагроснаб» должна была поддер­живать бюджетными средствами отечественных произво­дителей сельскохозяйственной техники и крестьян. Кроме того, в конце 1993 г. Правительство РФ приняло решение о выделении 670 млрд. руб. на создание русской авиацион­ной лизинговой компании «Аэролизинг».

Однако, как показывает международный опыт, жесткой взаимосвязи между наличием специфического законодатель­ства и объемами лизинговых операций нет. Представители одних российских лизинговых фирм весьма скептически относятся к усилиям Правительства создать лизинговое право. Например, есть мнение, что уже существующего законодательства (при некоторой его корректировке) вполне достаточно для функционирования лизинговых компаний, и никаких дополнительных законов не нужно вовсе. Вмес­те с тем Правительство и многие другие лизинговые компа­нии настаивают на том, чтобы вопросы лизинга были осо­бо оговорены в национальном корпоративном праве.

Согласно Временному положению лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленной на ин­вестирование временно свободных или привлеченных фи­нансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приоб­рести в собственность обусловленное договором имущество и предоставить это имущество арендатору за плату во вре­менное пользование для предпринимательских целей.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в со­ответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении предпринимательской де­ятельности отношения по сдаче за плату во временное вла­дение и пользование одним лицом (арендодателем или ли­зингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополу­чателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у указанного им продавца. При этом существенными отличительными признаками до­говора финансовой аренды являются следующие моменты:

объект договора (имущества) должен использовать­ся в предпринимательских целях;

первоначально арендодатель не является собствен­ником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду; более того, на арендода­теля возлагается обязанность приобрести в собствен­ность это имущество, принадлежащее другому лицу;

имущество приобретается лизингодателем специаль­но для передачи в лизинг;

арендатор указывает лизингодателю, какое именно имущество и у какого продавца следует приобрести, т.е. арендатору принадлежит обычно не свойствен­ная арендным отношениям активная роль;

арендатор сам принимает имущество от продавца, минуя арендодателя;

арендодатель не несет ответственности за недостат­ки приобретенного и переданного в аренду имущества;

имущество передается арендатору во временное вла­дение и пользование.

В ст. 17 Федерального закона «О лицензировании от­дельных видов деятельности» дан перечень видов деятель­ности, на осуществление которых требуются лицензии; сре­ди них предусмотрена и финансовая аренда (лизинг)1. Фе­деральный закон «О лизинге» (ст. 6) также указывает на то, что лизинговая деятельность (т.е. выполнение лизин­годателем функций по договору лизинга) выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установ­ленном законодательством России порядке. Согласно правительственному Положению о лицензировании отдель­ных видов деятельности лицензирование деятельности ли­зинговых компаний выдает Министерство экономического развития и торговли РФ. Вместе с тем согласно ст. 34 Феде­рального закона «О лизинге» лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка РФ осуществлять меж­дународные операции, связанные с движением капитала, привлекать в целях приобретения предмета лизинга денеж­ные средства от нерезидентов Российской Федерации, а также выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцам предмета лизинга.

Министерству экономического развития и торговли РФ предоставлено право передавать полномочия по лицензи­рованию лизинговой деятельности, осуществляемой на территории одного субъекта Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для мест­ных лизинговых компаний. Однако если лизинговая ком­пания в своей деятельности выйдет за рамки того субъекта Российской Федерации, в котором она получила лицен­зию, то ей необходимо будет пройти регистрацию в Ми­нистерстве экономического развития и торговли РФ.

Выдача лицензий осуществляется на платной основе. За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимаются пла­тежи в размере трех установленных действующим законода­тельством на момент подачи заявления минимальных разме­ров оплаты труда, а за выдачу лицензии — в размере 100.

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течение 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявления с приложением всех необходимых документов.

По усмотрению Комиссии в случаях, предусмотренных постановлением Правительства России № 167 от 26 февра­ля 1996 г., может быть принято решение о проведении до­полнительной экспертизы представленных лизинговой ком­панией документов. Тогда решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов.

В исключительных случаях срок рассмотрения заявле­ния может быть дополнительно продлен руководителем Комиссии на срок до 30 дней.

Таким образом, максимальный срок рассмотрения за­явления лизинговой компании не может превышать трех месяцев.

Введение сводного реестра всех выданных, продленных, приостановленных или аннулированных лицензий возло­жено на Государственную регистрационную палату при Министерстве экономического развития и торговли РФ. Теперь потенциальный лизингополучатель сможет обратить­ся в Министерство экономического развития и торговли РФ и получить адрес близлежащей лизинговой компании, специализирующейся на лизинге требуемого оборудования. Лицензирующим органам предоставлены большие пол­номочия как на стадии выдачи лицензии, так и на стадии контроля за соблюдением условий лизинговой деятельно­сти. Соискателю может быть отказано в лицензии, если лицензирующий орган сочтет, что у него отсутствует воз­можность выполнять функцию лизингодателя.

_________________

1 В соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», который вступит в силу с 9 февраля 2002 г., финансовая аренда (лизинг) лицензироваться не будет.

Проверка лизинговой компании может начаться как по инициативе лицензирующего органа, так и по представлению контролирующих органов, заявлениям (жалобам) юридических и физических лиц, имеющих договорные отношения с ли­зинговой компанией. При проведении проверки лизинго­вая компания обязана представлять проверяющим лицам необходимую документацию, а также давать соответству­ющие объяснения по вопросам своей деятельности.

Лизинговые компании — нерезиденты Российской Федерации, а также их филиалы и дочерние компании, осуществляющие на территории России лизинговую дея­тельность, тоже подлежат лицензированию в соответствии с настоящим Положением.

Основными целями Федерального закона «О лизинге» являются дальнейшее развитие инвестиционных форм в средства производства на основе лизинговых операций, за­щита прав собственности и прав участников инвестицион­ного процесса, а также обеспечение эффективности инвес­тирования. Данный закон определил основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга.

Согласно Федеральному закону «О лизинге» имуще­ство, которое может быть предметом лизинга, должно от­вечать двум обязательным требованиям закона; 1) приоб­ретаемые вещи должны быть неупотребляемыми (т.е. не терять своих натуральных свойств в процессе их исполь­зования) и 2) данное имущество приобретается исклю­чительно для предпринимательской деятельности.

К вещам, которые могут быть предметом лизинга, закон относит: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудования, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки, другие природные объекты; имущество, которое федеральными за­конами запрещено для свободного обращения или для кото­рого установлен особый порядок обращения.

Плата, сроки, другие условия лизинговой сделки оп­ределяются конкретными договорами между субъектами лизинга.

Закон устанавливает три возможных субъекта лизин­га: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (либо по­ставщика). Все они могут быть как физическими, так и юридическим лицами. Данный Федеральный закон определяет также формы, типы и виды лизинга, которые указаны выше.

Права и обязанности участников Договора междуна­родного лизинга регулируются в соответствии с Конвен­цией о международном финансовом лизинге, Федераль­ным законом РФ «О присоединении Российской Федера­ции к Конвенции УНИДРУА1 о международном финан­совом лизинге», а также в соответствии с нормами нацио­нального законодательства в части, не противоречащей отнесенным к предмету регулирования нормам междуна­родного права. Режим применимого права устанавливает­ся по соглашению сторон международного договора ли­зинга в соответствии с упомянутой Конвенцией.

Главная цель Конвенции — устранить правовые барь­еры на пути лизинга. Конвенция достаточно подробно регламентирует права и обязанности трех основных участ­ников лизинга — лизингодателя арендатора, лизингопо­лучателя и поставщика.

Конвенция регулирует лизинговые операции в случае, если они обладают следующими особенностями:

лизингополучатель определяет оборудование и вы­бирает поставщика, как правило, самостоятельно, не полагаясь на квалификацию и мнение лизингодателя;

поставщик приобретает оборудование в связи с со­глашением о лизинге, которое, как известно постав­щику, заключено или должно быть заключено меж­ду лизингодателем и лизингополучателем;

плата, оговоренная в договоре лизинга, исчисляется с учетом амортизации значительной части стоимос­ти оборудования.

______________

1УНИДРУА — Международный институт по унификации частного права.

Федеральный закон «О лизинге» оговаривает обязатель­ные признаки и условия договора международного лизин­га. В частности, международный лизинг обязательно дол­жен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соот­ветствии с которым предмет лизинга передается лизинго­получателю не позднее шести месяцев с момента пересе­чения объектом лизинга таможенной границы Российской Федерации. В тех же случаях, когда предмет лизинга транс­портируется по территории Российской Федерации в силу объективных обстоятельств свыше шести месяцев, его передача производится по окончании транспортировки.

В договоре международного финансового лизинга долж­ны также содержаться указания на наличие инвестирова­ния денежных средств, предмет лизинга и наличие пере­дачи предмета лизинга лизингополучателю.

Иными словами, в договоре лизинга непременно долж­ны быть пункты, в которых указывается, что лизингода­тель покупает товар специально с целью передачи его в лизинг, этот товар должен быть передан поставщиком не покупателю (т.е. лизингодателю), а непосредственно ли­зингополучателю .

Законом также установлен порядок разрешения спо­ров участников международных лизинговых сделок.

Федеральный закон «О лизинге» называет обязатель­ные требования, которым должен соответствовать договор лизинга (подробнее см. главу «Договоры лизинга»).

Федеральный закон «О лизинге» ввел новое юридичес­кое понятие в договорное право — «обусловленный слу­чай». Под обусловленным случаем понимается наступле­ние такого обстоятельства или события, которые догово­ром лизинга определены как бесспорные и очевидные на­рушения лизингополучателем своих обязательств, установ­ленных договором лизинга, или как бесспорная и очевид­ная причина прекращения договора лизинга. Например, если лизингополучатель при осуществлении оперативного ли­зинга переуступил свои права на предмет лизинга третьим лицам, то это расценивается как бесспорная очевидная при­чина прекращения договора лизинга. Таким образом, на­ступление обусловленного случая влечет за собой действи­тельное прекращение прав лизингополучателя на владение и пользование предметом лизинга. При этом лизингода­тель имеет право в бесспорном порядке изъять предмет лизинга или взыскать денежную сумму.

Кроме того, Федеральный закон «О лизинге» обязыва­ет лизингодателя предоставить лизингополучателю пред­мет лизинга со всеми его принадлежностями и документа­ми. Передача же предмета лизинга в соответствии с п. 1 ст. 668 ГК РФ осуществляется продавцом непосредствен­но арендатору (т.е. лизингополучателю) в месте нахожде­ния последнего. В связи с этим арендатор (лизингополу­чатель) вправе предъявить непосредственно продавцу тре­бования в отношении качества и комплектности имуще­ства, сроков его поставки, а также в других случаях ненад­лежащего исполнения договора купли-продажи продавцом. Если же просрочка допущена по обстоятельствам, за ко­торые отвечает арендодатель (лизингодатель), то он отве­чает за упущения продавца, как за свои собственные.

Лизинговая сделка, помимо того, может предусматри­вать условия по оказанию дополнительных услуг, без ко­торых невозможно использовать предмет лизинга. Эти ус­луги оказывает уже не продавец, а сам лизингодатель. К ним, в частности, относятся:

приобретение у третьих лиц прав на интеллектуаль­ную собственность, а также товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения мон­тажных и пусконаладочных работ;

осуществление таких работ и обучение персонала;

подготовка производственных площадей и комму­никаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой предмета лизинга, и др. Все гражданско-правовые риски (случайной гибели или случайной порчи имущества, риск несостоятельности про­давца (поставщика), риск несоответствия предмета лизинга целям его использования и иные имущественные риски) распределяются между субъектами лизинга в соответствий с ГК РФ и Федеральным законом «О лизинге».

Закон предусматривает основные права и обязанности лизингополучателя. Так, он вправе требовать от лизинго­дателя безвозмездного устранения недостатков объекта лизинга и соразмерного уменьшения лизинговых плате­жей или возмещения своих расходов, связанных с устра­нением недостатков предмета лизинга. Он также вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по вступившему в законную силу договору лизинга, а в случае их невыполнения — через суд возмещения лизин­годателям прямых убытков от подготовки к приему пред­мета лизинга, если затраты на такую подготовку были произведены. Лизингополучатель пользуется правом времен­ного владения и эксплуатации предмета лизинга. Лизин­гополучатель имеет право с согласия лизингодателя (вы­раженного в письменной форме) производить за счет соб­ственных средств улучшения предмета лизинга, а также заключать залоговые и ипотечные договоры. При этом все отделимые улучшения предмета лизинга по общему пра­вилу становятся собственностью лизингополучателя. Ли­зингополучатель при осуществлении финансового лизин­га имеет право приобретать права собственности на пред­мет лизинга после выплаты всех лизинговых платежей. Лизингополучатель обязан:

своевременно осуществлять лизинговые платежи;

использовать предмет лизинга в соответствии с его назначением;

по окончании срока договора лизинга возвратить ли­зингодателю предмет лизинга в состоянии, в кото­ром он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга; > в полном объеме нести гражданско-правовую ответ­ственность за несоблюдение условий договора лизинга. Законом также установлены права и обязанности ли­зингодателя.

Он имеет право:

на получение лизинговых платежей;

на бесспорное взыскание денежных средств и бес­спорное изъятие предмета лизинга в обусловленных случаях и в других случаях, предусмотренных зако­ном либо договором лизинга;

на судебную защиту в целях удовлетворения его за­конных имущественных интересов;

на распоряжение предметом лизинга;

на переуступку своих прав (полностью или частич­но) третьему лицу — по договору лизинга;

использования в качестве залога предмета лизинга;

на инспектирование и контроль за соблюдением ли­зингополучателем условий договора лизинга и дру­гих сопутствующих договоров;

на финансовый контроль за деятельностью лизин­гополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выпол­нением им обязательств по договору лизинга;

на назначение аудиторских -проверок финансового состояния лизингополучателя.

Лизингодатель обязан:

приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность соответствующее имущество (предмет лизинга) и предоставить его лизингопо­лучателю,

предоставить лизингополучателю имущество, явля­ющееся предметом лизинга, в состоянии, соответ­ствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Лизинговые компании в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (принят Госу­дарственной Думой Федерального Собрания РФ 13 июля 2001 г.) входят в число организаций, осуществляющих опе­рации с денежными средствами или иным имуществом. В связи с этим получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) с 1 февраля 2002 г., т.е. со дня вступления в силу вышеназванного Закона, подлежат обязательному контролю, но при условии, если сумма, на которую совершается операция, равна или пре­вышает 600 тыс. руб. Сведения об операциях финансового лизинга с учетом указанных выше условий представляют­ся в уполномоченный орган организациями, осуществля­ющими данные операции.

Причиной широкого распространения лизинга явля­ется ряд его преимуществ по сравнению с другими форма­ми инвестирования. Основными из них являются:

инвестирование в форме имущества в отличие от де­нежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;

лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производствен­ные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;

часто предприятию проще получить имущество по ли­зингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сто­рон лизинговые платежи могут осуществляться после по­лучения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и «плавающими»;

для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых от­ношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;

лизинговое имущество не числится у лизингополуча­теля на балансе, что не увеличивает его активы и освобож­дает от уплаты налога на это имущество;

лизинговые платежи относятся на издержки производ­ства (себестоимость) лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;

производитель получает дополнительные возможнос­ти сбыта продукции, так как ограниченное финансирова­ние инвестиций часто не позволяет предприятиям своев­ременно обновлять технологическую систему.

При наличии у предприятия альтернативы — взять кредит на покупку оборудования или приобрести это обо­рудование на определенное время по договору лизинга — ее выбор необходимо осуществлять на основе результатов финансового анализа. Во всяком случае лизинг становит­ся практически безальтернативным вариантом, когда:

предприятие-поставщик испытывает трудности со сбы­том своей продукции, а предприятие — будущий лизинго­получатель не имеет в достаточном объеме собственных средств и не может взять кредит для приобретения нужно­го ему оборудования;

предприниматель только начинает собственное дело (что часто имеет место в малом предпринимательстве).

Вместе с тем лизингу присущ и ряд негативных сторон. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения оборудования (особенно, если договор лизинга заключается не на полный срок его амортизации), а для лизингополучателя стоимость лизинга выходит более высо­кой, чем цена покупки оборудования. Еще одним недо­статком финансового лизинга является то, что в случае вы­хода из строя оборудования платежи производятся в уста­новленные сроки независимо от состояния оборудования.

Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных про­изводителей нужно создавать условия, при которых они стремились бы развивать лизинговые отношения. Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинго­вых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), поскольку именно такие договоры бу­дут нести реальные инвестиции в экономику. Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следу­ет стимулировать банки, предоставлять кредиты лизинго­вым компаниям, которые заключают длительные догово­ры. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами меж­дународного финансового лизинга.

Безусловно, вышеперечисленные меры должны способ­ствовать развитию лизинговых компаний и операций, про­изводимых ими.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет все больше наращивать свои обороты и играть все более весомую роль в экономи­ке России.

В заключение можно сделать вывод, что надежное правовое обеспечение лизинговых отношений является гаран­тией и залогом успешного развития лизингового бизнеса.