§ 1. Особенности расследования преступлений, связанных с получением банковского кредита

В сфере, банковской деятельности совершатся различные преступления. Одну из групп преступлений данного рода образуют деяния, связанные с получением банковского кредита.

Особенности выявления и раскрытия мошенничества при получении банковского кредита

В период с 1994 по 1999 год общее количество ежегодно выявляемых преступлений в кредитно-финансовой сфере России увеличилась более чем в 4 раза.

93

Около 80% от общего количества таких преступлений совершается в форме мошенничества при получении банковских кредитов.

По своему содержанию мошенничество в данной сфере имеет значительное сходство с так называемым кредитным риском, который заключается в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Однако между тем и другим есть существенные различия. Главное состоит в том, что мошенничество — это способ хищения чужого имущества или приобретения на него права путем обмана или злоупотребления доверием.

Для достижения своих целей мошенники всех мастей часто используют самые различные продукты как собственной, так и осуществляемой другими лицами криминальной деятельности в сфере теневой экономики. Сказанное главным образом касается изготовления и использования полностью или частично поддельных документов, открывающих дорогу к финансовым кредитам и служащих основным средством незаконного обогащения мошенников.

Способы мошеннических хищений, как и иных видов хищений в сфере банковской деятельности, являются важным источником сведений о данных преступлениях и во многих случаях дают ключ к выявлению, раскрытию и предупреждению преступных посягательств на безопасность банка. Важно и то, что способы хищения в этой сфере представляют из себя систему, которая складывается из таких элементов: 1) действий по подготовке к совершению хищения; 2) завладения денежными средствами банка; 3) маскировки, направленной на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемой как при подготовке и совершении преступления, так и после него. Причем каждый из отмеченных элементов включает в себя более или менее сложную систему действий, приемов, уловок . Применяемые мошенниками способы обмана весьма

1 Луценко О.А. Расследование хищений в сфере банковской деятельности. Ростов-на-Дону. 1998. С. 18-19. 94

разнообразны. Однако все они базируются на стремлении мошенников заинтересовать кредитора высокой доходностью и мнимой надежностью предлагаемых финансовых проектов.

Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые при этом применяются, включают в себя предоставление банку ложной информации: а) о будущем заемщике; б) о подлинных целях будущего займа; в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

В более конкретном виде это выражается в следующих действиях:

V   создание лжефирм (чаще всего такие фирмы регистрируются на подставное лицо, иногда по украденному паспорту), цель создания таких «однодневок» — получить кредит, присвоить его и ликвидировать «фирму»; V   изготовление подложных документов и представление их при заключение кредитных договоров. (Это может осуществлять как лжефирма, так и реально существующее коммерческое   предприятие  -  -  организация,   предприниматель). Целью изготовления подложных документов является создание видимости финансовой состоятельности; V   фабрикация документов о якобы заключенных сделках, договорах, подрядных работах и т.п., которые предоставляются в банк в качестве обоснования кредита; V   предоставление подложных или полученных обманным путем гарантийных писем или поручительств от солидных государственных либо коммерческих структур; V   предоставление кредитору залогового имущества, не принадлежащего заемщику, либо уже заложенного, либо не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком; ^   подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита, отсутствия в договоре сроков и формы промежуточного контроля за деятельностью организации, получившей кредит .

Ларьков А.А., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование новых видов экономических преступлений. М., 1995. С. 36-37.

95

При выявлении и раскрытии рассматриваемых преступлений полезно знать, что завладение чужим имуществом, как правило, совершается не напрямую, а от имени юридического лица. Такой пример маскирует подлинные намерения мошенников и существенно затрудняет привлечение их к уголовной ответственности. Объясняется это тем, что принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется от имени юридического лица под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности.

Наиболее распространенными видами ложной информации о предполагаемом заемщике являются не соответствующие действительности такие сведения и документы: о правоспособности и дееспособности фирмы и ее репутации; личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита; финансовых возможностях фирмы-заемщика (способности зарабатывать средства для погашения долга, размерах вложения в дело собственного капитала).

Случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, в частности, оформления и получения кредита лицом, не наделенным соответствующими полномочиями, являются одним из типичных приемов присвоения денежных средств. Этот ход позволяет мошенникам впоследствии отказаться от возврата полученных сумм по формальным основаниям, а претензии кредитора перевести из сферы действия уголовного кодекса в разряд гражданско-правового спора, имеющего слабые перспективы на возмещение ущерба потерпевшему. Следует учитывать, что ложная информация о документах, удостоверяющих личность руководителя (представителя) организации-заемщика, может заключаться не в самом паспорте (удостоверении личности), а в сопутствующих этим документам учетах. (Например паспорт, несмотря на фактическую подлинность, может числится утраченным в соответствии с заявлением его владельца в органы милиции. Заключение сделки с использованием якобы утраченного паспорта позволяет мошеннику впоследст-96

вии отрицать свое участие в ней и на этом основании отказаться от исполнения обязательств).

Для создания видимости финансовой устойчивости и надежности заемщика достаточности вложения собственного капитала в кредитуемое дело мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, оборотно-сальдовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета.

Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения может заключаться в не соответствующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальшивые бизнес-проекты и планы), в подложных документах об обеспечении кредита — о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре.

Другой способ обмана — заведомо неправильное оформление документов на реально существующее имущество (договор залога с фальшивыми записями о его регистрации, либо недействительный вследствие умышленного несоблюдения требований гражданского законодательства к его оформлению; поддельная банковская гарантия, поддельное поручительство, страховое свидетельство).

Ложная информация о предмете залога может состоять в несообщении залогодержателю (вопреки требованию ст. 342 ГК) сведений о наличии уже существующих залогов данного имущества. В таких случаях требования залогодержателя (кредитора), в соответствии с названной статьей ГК, удовлетворяют лишь после удовлетворения требований предшествующих залогодержателей. Умолчание о предыдущих залогах позволяет мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы, намного превышающие

97

размеры залога без опасения быть привлеченными к уголовной ответственности.

Одной из уловок, делающих недействительным договор поручительства, может быть умышленное умолчание в его тексте о том, за исполнение какого обязательства дано поручительство.

С целью создания у банка впечатления о надежности заемщика мошенники нередко используют рекомендательные письма от фирм, сходных по названиям и логотипам с известными банками и фирмами, либо являющихся якобы их филиалами.

Риск понести убытки от мошенничества в сфере кредитования может быть существенно снижен путем осуществления ряда предупредительных мер силами службы внутреннего контроля, юридической службы и службы безопасности банка.

Названные подразделения должны выполнить, как минимум, следующие действия:

1.  Проверить подлинность сведений и документов, удостоверяющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Следует проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руководителя или представителя организации, наличие у них соответствующих полномочий на получение кредита, правильность оформления доверенности и т.д. В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность заверенной фотографией уполномоченного лица.

2.  Получить сведения, подтверждающие реальное существование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий желательно не ограничиваться только изучением документов. Дополнительные сведения о реальности существования организации-заемщика может дать информация о наличии у фирмы постоянных производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или продукции, которыми располагает фирма.

98-

3.  Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвращения кредита. С этой целью анализируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличии положительных экономических  показателей.  Изучаются  кредитная  история (получал ли заемщик кредиты в других организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использовались деньги, полученные в качестве кредита; не было ли проблем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков).

4.  Проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно  судить   по  данным  балансовых  ведомостей,   расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него достаточных объемов реального товара или продукции.

5.   Провести  тщательную  юридическую  и  фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках по-

; гашения долга: договора о залоге, гарантии поручительства, страхового свидетельства. В частности, следует проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллектуального подлога. Необходимо выяснить, отражен ли факт выдачи гарантийного письма, страхового свидетельства и проч. в соответствующих документах поручителя. При этом следует иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выданные ими гарантии.

6.  Получить четкие ответы относительно целей испрашиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содержание и механизм предполагаемого контракта по всей техноло"-гической цепочке от момента производства до доставки к месту  реализации;  о  характере  деятельности   предполагаемых контрагентов   потенциального   заемщика;   о   возможности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенк-

99

латуры и качества в названные сроки, вид и количество транспортных единиц, которые предполагается использовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья).

7. После заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления обстоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств принимать меры к минимизации ущерба1.

Рассмотренные рекомендации, на наш взгляд, имеют и криминалистическое значение. Они могут использоваться при служебном и уголовно-процессуальном выявлении и раскрытии мошенничества в сфере кредитования, если совершенное преступление не удалось предотвратить. Их полезность состоит в том, что они указывают направления соответствующих проверочных и следственных действий, источники, пути и возможности получения собираемой информации о содеянном. Эти рекомендации также могут учитываться субъектами уголовно-процессуальной деятельности при исследовании деятельности служб внутреннего контроля и обеспечения безопасности банковской деятельности — в целях определения уровня ее эффективности, выявления злоупотреблений, имеющихся недостатков и разработке мер по их устранению.

Поводами для уголовно-правового реагирования в таких случаях могут быть: V   сообщение банка или иной организации о невозвращении

кредита;

V сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой организации, не занимающейся фактически никаким видом деятельности, но аккумулирующей средства на своих счетах;

V   материалы СМИ; V   информация, поступающая из иных источников.

1 Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность коммерческого банка. М, 2000. С. 22-29. 100

Уголовные дела обычно возбуждаются по данным, материалов, поступающих из органов дознания и содержащих результаты оперативных разработок; материалов контролирующих органов (налоговой полиции, налоговой инспекции, аудиторской фирмы, контрольно-ревизионных структур, а также материалов выделенных из других уголовных дел и поступивших из арбитражных и народных судов (по гражданским делам).

При анализе и оценке поступивших материалов прежде всего требуется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления, или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки устанавливается правовой статус организации (предприятия, структуры), получившей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности. Это делается путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор), а также с данными, полученными по запросу о регистрации юридического лица в установленном законом порядке. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела желательно, чтобы следователь располагал материалами, в которых имеются сведения о полном официальном наименовании предприятия (организации, предпринимателя), получившего кредит, его юридическом адресе, учредителях, о том, кем и когда оно зарегистрировано, каковы номер расчетного счет^ и наименование банка — кредитора. Важными также являются подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона; о лицах, допустивших нарушение закона, результатах проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому Уголовному, гражданскому делу).

101

В ходе выявления и предварительного расследования рассматриваемых преступлений устанавливаются данные, характеризующие:

V фирму, получившую кредит (когда, кем, по какому адресу, для каких целей создана, насколько законны ее учреждение и регистрация, ее учредители, руководители, персонал);

V банк — кредитор и его сотрудников, имевших отношение к заключению договора кредитования, его оформлению, исполнению договорных обязательств, а также осуществляющих проверку надежности клиента, юридическую поддержку, обеспечение безопасности сделки; V кредитный договор (обстоятельства подготовки к заключению договора, процесса заключения, его правовые и фактические основания, размер кредита, время, место, обстановку, участников договорных отношений, условия кредитования, подлинность представленных кредитуемым документов и т.п.); V обстоятельства движения кредитной суммы денег (на что

расходовались, куда, когда, кому перечислялись и т.п.); У событие преступления, его участников, попустителей и покровителей, форму виновности, совершенные действия и их последствия (пространственно-временные параметры, способ подготовки совершения и сокрытия преступления, хронологическая последовательность совершенных действий, умысел на хищение и т.д.).

Особое внимание органы дознания и предварительного следствия должны уделять вопросам такого порядка: V   является ли кредитуемая фирма реально действующей или ложной; каков уровень ее финансовой состоятельности: законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность уставу;

V   являются   ли   подлинными  документы,   представленные фирмой-заемщиком при ее регистрации, а также договор о той или иной хозяйственной сделке, предъявленный в ка-102

честве обоснования кредитной заявки, не фиктивны ли гарантии финансовой благонадежности и обеспечения возвратности кредита (баланс, гарантийные письма, страховые полисы и т.д.), документы о праве на льготное получение кредита;

у в соответствии ли с договором кредитования осуществлялось движение полученных кредитных средств1. В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по всем элементам состава преступления, а также по обстоятельствам связанных с преступлением событий пред и пост криминального характера: по способу совершения преступления, кругу причастных к нему лиц, количеству эпизодов преступной деятельности, подлинности или подложности исследуемых документов, по механизму содеянного, совершено преступление по сговору с сотрудниками банка кредитора или в силу халатности, непрофессионализма, излишней доверчивости последних и т.д.

При проверке версии могут быть установлены обстоятельства, подтверждающие или опровергающие первоначальные предположения и позволяющие построить новые версии, внести коррективы в ранее построенные, конкретизировать подтверждающиеся версии. Этому способствует установление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступлений. К их числу, например, относятся такие, как недостаточное обоснование выданного кредита; Юридическая несостоятельность кредитного договора; юридическая несостоятельность отношений в обеспечении кредита; отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит; фактическое отсутствие товара или даже самого поставщика; несовпадение между целями кредита и его фактической реализацией.

1 Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование новых видов экономических преступлений. М., 1995. С. 39.

103

О многом в этой связи могут «рассказать» результаты изучения документов заемщика1.

Так, для проведения анализа кредитной и платежной способности заемщика необходимо проанализировать следующие документы: годовую, квартальную, месячную финансовую отчетность; документы о структуре запасов товароматериальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние 18 месяцев; бизнес-план предприятия; планы маркетинга, производства и управления; а также осуществить анализ отрасли, к которое относится заемщик, прогноз денежных потоков заемщика, его клиентов и контрагентов на период погашения займа2.

Основными процессуальными средствами на первоначальном этапе расследования по делам о мошенничестве при получении банковского кредита являются:

V   выемка документов о получении кредита и его дальнейшем движении; V   допросы работников банка и фирм, имевших отношение к

движению кредитных средств и связанному с ним документообороту;

1  Здесь и далее имеются в виду документы в самом широком криминалистическом смысле. С криминалистической точки зрения, под документом следует понимать любой материальный носитель специально зафиксированной на нем с помощью букв, символов или иных средств информации, имеющей значение для выявления, расследования преступлений и судебного разбирательства по уголовным делам (Андреев С., Образцов В. Документ как объект криминалистики и следственной практики // Уголовное право, 2000, № 2, С. 79-82). Несколько иначе это же понятие определяется М.В. Беловым, который считает, что документ в криминалистическом смысле представляет собой непосредственно воспринимаемую информацию на носителе любого вида, устанавливающую конкретный факт или событие, имеющие значение для раскрытия, расследования и предупреждения преступлений) Белов М.В. Основы расследования хищений, совершаемых работниками банков с использованием служебного положения. Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2000. С. 13.

2 Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России. М., 1997. С. 78.

104

V   проведение документальных ревизий по кредитным операциям банка-кредитора и обслуживаемых им фирм; У   назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы, почерковедческой и технической экспертизы документов1;

У   задержание подозреваемых, их личный обыск и допросы; У   выявление связей подозреваемых и обеспечение их оперативной проверки;

У   производство обысков по месту жительства, работы, отдыха подозреваемых и связанных с ними лиц; У   наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию, имущество подозреваемых2.

Особо важными на данном этапе расследования являются: выемка юридического и кредитного дела в банке; выемка в регистрационной палате юридического дела заемщика, финансового дела заемщика в государственной налоговой инспекции; получение образцов почерка и подписей заподозренных лиц; установление места нахождения материальных ценностей и денежных средств заподозренных и обеспечение их осмотра, изъятия; наложение ареста на имущество . От того, насколько быстро и успешно решены эти задачи, во многом зависит успех раскрытия преступления и разоблачения виновных, обеспечение возмещения причиненного ущерба.

Для отыскания документов, имеющих значение для дела, а также обнаружения имущества, на которое может быть на-

1 По данным Белова М.В. по делам о хищении, совершенном с участием банковских работников, судебно-бухгалтерская экспертиза назначалась по всем изученным им делам, судебно-почерковедческая — в 70% случаев, а технико-криминалистическое исследование документов — в 65% случаев (Белое М.В. Указ. Соч. С. 15).

Моисеева И.А. Криминалистический анализ и методы раскрытия преступлений в банковской сфере. Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Гродно, 1999, С. 15.

3 Шмонин А.В. Расследование уголовных дел о незаконном получении кредита. Автореф. дисс. канд. юрид. наук.М., 1999. С. 18.

105

ложен арест, проводится обыск. Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях и т.п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления поддельных документов. Эти материалы позволят составить представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, подготовительных действиях для получения кредита, способах его сокрытия.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть включен и осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

V установление наличия складских помещений для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; возможность разместить в данном помещении заявленные товары (продукцию, материалы), наличие остатков этих товаров (материалов, продукции); V установление соответствия производственных помещений заявленной деятельности, а также возможность изготавливать в них неучтенную продукцию;

V определение возможности размещения в офисах сотрудников аппарата в количестве, соответствующем документам (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), выяснение, имеются ли в данном офисе другие организации, где могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

Большое значение имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании преступлений в области кредитования типичными объяснениями заинтересованных лиц являются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная 106

конъюнктура и т.п. Опровергнуть подобные объяснения помогут установленные факты, позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к невозврату кредита или его незаконному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кредитополучателя и истинное положение дел, можно отнести, например, такие:

У создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в штате ооганизации лиц, способных выполнять эти работы (услуги);

V неблагополучная ситуация на момент получения кредита, связанная с наличием больших долгов, процз* ченных обязательств по выплатам, произведенным работам, оказанию услуг и т.п.;

V обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных возможностей выполнить условия, под которые брался кредит;

У подложные документы, фиктивные гарантийные письма, ненадлежащий залог, предъявляемые при заключении сделок;

У   трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению (отделка офиса, приобретение дачи, квартиры, транспортного средства и т.п.)1. На последнем этапе осуществляется проверка объяснений обвиняемых (подозреваемых) и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.

Сбору доказательственного материала способствуют назначение и производство финансово-экономической экспертизы. Необходимость производства такой экспертизы возникает в различных ситуациях. Они, в частности, могут быть связаны

Подробней об этом см.: Криминалистика / Под ред. Р.С. Белкина. М, 1999. С. 759.

107

с задачей исследования обстоятельств, связанных с получением кредита.

Чаще   всего   при   назначении   финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы: V   соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию и если нет, то какие экономические факторы привели к его неплатежеспособности; V   позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит (ссуду) другому предприятию, и если да, то за счет каких источников; V   соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения данных о прибыли предприятия; V   не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании1. Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии, назначаемые следователями, поручаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений реализуются самые различные разработанные в криминалистике средства и методы, прежде всего связанные с обнаружением и исследованием документов банков и кредитуемых ими фирм.

И это не случайно. Изучая документы при подготовке и в ходе проведения осмотра, обыска, выемки, допросов, следователь устанавливает соответствие исследуемых документов требованиям гражданского законодательства и банковских

1 Подробнее о финансово-экономической и других судебных экспертизах, которые могут назначаться по делам рассматриваемой категории, см.: Современные возможности судебной экспертизы. М., 2000. 108

нормативов по форме и содержанию, выявляет противоречия в содержании взаимосвязанных документов, решает другие задачи, результаты которых используются при производстве назначаемых им ревизий, аудиторских проверок, судебно - бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз.

К числу таких методов, например, относится сопоставление отчетных данных об исследуемой деятельности предприятия со средними значениями показателей одного или различных порядков за другие периоды деятельности, позволяющее выявить отклонения показателей, которые могут расцениваться как признаки преступлений. В этих целях проводятся: сравнение балансов за различные промежутки времени; сопоставление различных статей баланса или различных соотношений между статьями баланса за различные периоды; хронологический анализ отчетных данных финансово-хозяйственной деятельности по отдельным показателям1.

При проверке деятельности сторон по договору кредитования самое широкое применение находит ранее упоминавшийся метод сравнительного анализа фактических и нормативных моделей. Этот метод весьма актуален при проверке как деятельности заемщика и выявления нарушений правил нормативного характера, так и деятельности банка кредитора и выявлении нарушений, допущенных его сотрудниками при подготовке, заключений, оформлении договора кредитования. Структуры тактической операции следователя по проверке версии о причастности банковских работников к хищению включает в себя на первом этапе следующие меры (шаги, действия): ^ определение круга работников, которые участвовали в

производстве, оформлении кредитной операции, а также в

организации контроля за ее осуществлением;

Жутаев С.Н. Проблемы борьбы с отдельными видами экономических преступлений // Вопросы квалификации и расследования преступлений в сфере экономики. Саратов, 1999. С. 165-166.

109

У выявление нарушений порядка производства, оформления и организации контроля за осуществлением данной операции;

У определение конкретных лиц, допустивших эти нарушения;

У установление связи нарушителей с другими участниками операции.

В основе рассматриваемой тактической операции лежит изучение пакета необходимых нормативных и иных документов, на основании которых определяется круг лиц, имевших отношение к договору кредитования, их функции и обязанности. Установив этот круг, следователь переходит к тщательному изучению изъятых банковских документов, отражающих кредитную операцию, и решению других запланированных задач. Тактическую операцию должна завершать назначаемая следователем судебно-бухгалтерская экспертиза в ходе которой могут быть поставлены такие вопросы: 1) имелись ли нарушения правил оформления, учета и отчетности, отразившиеся в представленных документах; 2) произведены ли фактически операции, отраженные в представленных документах;

3)  кто из сотрудников банка совершил данные нарушения;

4) какова сумма ущерба, нанесенного банку1.

В задачи дальнейшего этапа расследования входят выявление целей и мотивов допущенных нарушений, роли каждого соучастника в содеянном, установление других обстоятельств дела.

1 Белов М.В. Особенности выявления причастности работников банка к преступлениям, совершаемым в связи с осуществлением банковских операций. Саратов, 1999. С. 132-136. 110

Особенности выявления и раскрытия незаконного получения кредита

Отношения по поводу предоставления банком кредита заемщику регулируются ст. 819, 820 и 821 ПС РФ. В соответствии с ч. 1 ст. 821 ГК кредитор вправе полностью или частично отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита при наличии обстоятельств, с очевидностью свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

В кредитной практике существует распространенная категория заемщиков, которые пытаются получить заем, несмотря на наличие указанных выше обстоятельств, ставящих под сомнение их способность возвратить кредит в срок (и возвратить его вообще). В отличие от мошенников, они не имеют цели присвоения денежных средств банка, рассчитывая возвратить их после получения дохода от планируемых финансовых или производственных проектов. Однако такие планы зачастую не сбываются. В результате банки несут ощутимый урон от невозврата кредитных сумм.

Получение частным предпринимателем или руководителем организации кредита (либо льготных условий кредитования) путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении, финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб, является уголовно наказуемым деянием, которое предусмотрено ч. 1 ст. 176 УК РФ (незаконное получение кредита). Крупным в данном случае, признается ущерб, причиненный индивидуальным предпринимателем на сумму, превышающую 500 минимальных размеров оплаты труда, а руководителем организации — на сумму, превышающую 2500 минимальных размеров оплаты тру-Да. При определении размера ущерба учитывается весь объем Убытков, которые реально понес кредитор.

Ложная информация о хозяйственном положении и финансовом состоянии недобросовестного заемщика принципиально

111

не отличается от аналогичных сведений, которые сообщает банку мошенник, получающий кредит с целью хищения.

Приемы, которые применяются для маскировки этого обмана — подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изготовление фальшивых бизнес-проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т.д.1

Задачи, средства и методы выявления и раскрытия данного незаконного способа получения кредита во многом сходны с теми, что рассмотрены применительно к мошенничеству при получении кредита. Они же предусматривают выемку (изъятие), осмотр, исследование представленных заемщиком документов на получение кредита и тщательную проверку подлинности указанных документов, установление степени реальности продекларированных (приведенных) сведений и возможности возврата кредита. Эта цель достигается на основе: сравнительного анализа документов, отражающих фактическое положение дел и совершенные действия заемщика; сопоставления полученных данных с результатами осмотра мест по-скредитной деятельности этого лица и профессионально связанных с ним лиц, с выявлением излишков денежных средств и натурных остатков товаро-материальных ценностей; установления того, какие расходы и в связи с чем понесены, фактов перевода и снятия денежных сумм со счетов заемщика, его компаньонов, сослуживцев, родных и близких. Ложность сведений, указанных в документах, представленных для заключения договора кредитования, может быть установлена путем технико-криминалистического исследования содержания и реквизитов каждого документа; выявления признаков его подделки или полной фальсификации, сравнительного анализа подписей, имеющихся на документах с образцами подписей лиц, якобы выдавших, удостоверивших эти документы, а так-

112

1 Гамза В.А., Ткачук И.Б. Указ. соч. С. 83-84.

же сопоставления отраженных в них сведений о фактическом положении дел в хозяйственной деятельности заемщика с его финансовым состоянием на момент заключения договора и получения кредита.

Помимо документальных данных и информации, почерпнутой при изучении материально фиксированных следов и исследовании связанных с ними событий до и после получения кредита, указание на то, что заемщик не замышлял хищение средств, а намеревался рассчитаться в установленный срок с кредитором, но не смог этого сделать в силу сложившихся обстоятельств, могут содержать и показания допрошенных по делу лиц, посвященных в обстоятельства жизни заемщика, его частная переписка, данные контроля его телефонных разговоров.

В необходимых случаях по делу может быть назначена документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности заемщика за период, интересующий следствие, а также судеб-но-бухгалтерская, почерковедческая и иные экспертизы технико-криминалистического и экономического характера.

Особенности выявления и раскрытия

злостного уклонения заемщика от погашения

кредиторской задолженности

Обязанность заемщика возвратить сумму займа вытекает из требований ст. 810 ГК РФ. Неисполнение этого обязательства является гражданско-правовым нарушением и влечет за собой применение санкций, предусмотренных ст. 395 ГК. Однако на практике нередки случаи уклонения не только от возврата долга, но и от исполнения судебных решений о его взыскании (и других понесенных кредитором убытков).

В случаях, когда уклонение от исполнения судебных решений является злостным и причинило кредитору ущерб в крупном размере, в отношении недобросовестного заемщика могут быть применены меры уголовно-правового воздействия.

ИЗ

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта является преступлением, квалифицируемым по статье 177 УК РФ.

Кредиторской задолженностью в крупном размере считается задолженность гражданина в сумме, превышающей 500 минимальных размеров оплаты труда, а организации — в сумме, превышающей 2500 минимальных размеров оплаты труда.

Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.

Обязанность доказывать злостный характер уклонения от исполнения должником судебного решения возложена законом на правоохранительные органы. Однако банку, желающему ускорить процесс возбуждения и расследования уголовного дела, обеспечить реальность возврата денег, следует активно сотрудничать со следствием.

Основными направлениями такого сотрудничества должно быть участие банка в выявлении фактов расходования должником средств на цели, не связанные с деятельностью его организации (личные цели руководителей организации - должника и др.), в обнаружении и раскрытии сути совершенных должником маскировочных операций, направленных на сокрытие средств, а также в розыске специфически «банковскими» приемами и методами соответствующих средств на счетах должника.

Для успеха в уголовно-процессуальном расследовании субъектам познания следует хорошо ориентироваться в уловках, которые применяют недобросовестные заемщики.

В круг наиболее распространенных способов замаскированного расходования средств, предназначенных для уплаты долга, чаще всего входит мнимое использование данных 114

средств для оплаты несуществующих в действительности договоров. Кроме того, с целью создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются различного рода взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключается и внесение фиктивных сведений в первичные платежные документы и документы бухгалтерской отчетности.

Ключевым признаком увода денег от возвращения кредитору могут служить существенные изменения структуры актива баланса заемщика, которые возникают при использовании указанных выше уловок.

Так, документально зафиксированные данные о превышении расходов над доходами организации могут свидетельствовать о том, что некоторые операции, принесшие доход, проведены без документального оформления, либо сопровождались фальсификацией документов, а деньги незаконно изъяты из оборота.

Если же размеры документально зафиксированных сумм денежных активов превышают пассивы заемщика, можно сделать обоснованный вывод о том, что организация в действительности получила прибыль, которая не отражена в соответствующих учетах.

В обоих этих случаях для сведения актива с пассивом недобросовестный заемщик будет вынужден прибегнуть к фальсификации первичных документов в сторону уменьшения (увеличения) имевших место расходов (доходов). Это неминуемо приведет к расхождению между данными бухгалтерского учета и содержанием первичных документов.

Дальнейшая проверка добросовестности заемщика связана с выявлением конкретных способов замаскированного расходования средств. Каждый из них оставляет в документах характерные следы, которые могут быть использованы для установления истинного смысла выполненной заемщиком операции (мнимой сделки). (Так, признаком сокрытия средств с

115

использованием фальшивой сделки договора могут служить отсутствие указания на реквизиты конкретного договора в платежном документе; несоответствие наименования договора его сути, изложенной в описательной части; ссылки в платежных документах на договоры, совершение сделок без обозначения их предмета и т.д.).

О том, что заемщик, возможно, совершает операции по обналичиванию и изъятию безналичных денежных средств, могут свидетельствовать факты перечисления значительных сумм на банковский счет какой-либо организации-посредника без достаточно аргументированных экономических обоснований.

Признаком изъятия прибыли с использованием взаимозачетов могут служить документально удостоверенные просьбы заемщика к своим контрагентам использовать этот способ погашения его долгов за поставленные товары или оказанные услуги. Важно учитывать, что следы противоправной деятельности заемщика могут оставаться в документах соучастников, способствующих обналичиванию денежных средств.

В этих случаях соучастник вынужден вносить в платежные документы не соответствующие действительности сведения: о поступлениях на его счет выручки и других видов платежей.

Указанные выше признаки недобросовестности заемщика могут быть использованы для аналитического сопровождения кредитных договоров с заемщиками и своевременного принятия мер, направленных на предотвращение ущерба от умышленного невозврата кредита.

В добывании и документировании информации о признаках недобросовестного поведения заемщика, помимо банковских юристов и аналитиков, может участвовать служба безопасности банка, использующая методы частного сыска, а также некоторые методы оперативно-розыскной и следственной практики1.

1 Подробнее об этом см. Дмитриенко Т. Средство от невозврата кредитов — Банковские технологии, № 6. 1998.; Гамза В.А., Тка-чук И.Б. Указ, соч., С. 79-81. 116

Вполне понятно, что возможности разоблачения злостного уклонения заемщика от погашения кредиторской задолженности существенно возрастают в случае возбуждения уголовного дела, поскольку появляются эффективные процессуальные средства доказывания и уголовного преследования виновных. Они, в частности, связаны с возможностью осуществления • оперативного розыска скрывающегося от долгов лица, избрания в отношении его меры пресечения, обеспечения принудительного привода свидетелей в случае их неявки на допрос, проведения обысков для обнаружения укрытых от следствия трвароматериальных ценностей, денежных средств, иных ценностей, наложения ареста на имущество злостного неплательщика, его почтово-телеграфную корреспонденцию. Основными задачами, которые стоят перед следствием по делам рассматриваемой категории, являются: 1) розыск подозреваемого; розыск, изъятие укрываемых им объектов, наложение ареста на его имущество в целях обеспечения погашения причиненного кредитору ущерба; 2) обнаружение документальных и иных носителей информации, указывающей на факт злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (например, путем документирования его телефонных разговоров на эту тему, перехвата переписки); 3) установление обстоятельств, указывающих на то, что заемщик имел возможность погасить задолженность в установленный срок, но не сделал этого даже после требований кредитора и соответствующего судебного решения, напоминаний других лиц (например, обстоятельств, указывающих на то, что он использовал полученные в счет кредита деньги не по их целевому назначению, а на скупку дорогостоящего движимого и недвижимого имущества •Для членов своей семьи).

Таким образом ключевыми в этом плане являются такие моменты:

а) установление факта наличия судебного решения, вступившего в законную силу, обязывающего должника погасить кредиторскую задолженность;

1                                                      117

б) установление того, что заемщик злостно уклоняется от погашения указанной задолженности, хотя имел возможность выполнить судебное решение, но умышленно (прямой умысел) не делал этого, упорно игнорируя законные требования кредитора и явно не взирая ни на что, включая судебное решение.

Решая эти задачи, необходимо: 1) приобщить к делу и изучить копии соответствующего судебного решения в пользу кредитора; 2) допросить руководителя банка (истца) и тех сотрудников банка, которые представляли его интересы в суде, обеспечивали документальное сопровождение исковых требований, а также допросить должника (ответчика) по всем обстоятельствам дела известным сторонам; 3) изъять и приобщить к делу все документы, которыми они подтверждают свои позиции, доводы, возражения, изложенные ими факты, события, действия; 4) допросить лиц, на которых они ссылаются в своих показаниях, и других лиц, так или иначе посвященных в суть интересующих следствие вопросов; 5) выполнить иные следственные действия, направленные на тщательную проверку приведенных в показаниях допрошенных сведений (приобщить к делу в виде копии или выписок необходимые нормативные документы, произвести выемку недостающих документов об операции кредитования, о хозяйственной деятельности должника; очные ставки; назначить документальные проверки каких-либо обстоятельств и т.д.).

Наиболее глубоко и детально необходимо исследовать показания заподозренного в злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности и предельно объективно и всесторонне проверить его сообщения о причинах его незаконного поведения и связанных с ним фактах, событиях, совершенных им действиях, иных реакциях на судебное решение об обязанности погашения кредита.

При этом следует иметь в виду, что уклонение от возмещения кредиторской задолженности «может заключаться как в

118

пассивном поведении, так и в активных действиях (переезд в другую местность, смена адреса, телефона, сокрытие денежных средств и т.п.). Злостный характер рассматриваемого деяния обусловлен в первую очередь игнорированием должником судебного акта, предписывающего выполнение им своих обязательств и других указанных в нем действий, а также длительным сроком неисполнения договора, реальным наличием средств, необходимых для погашения кредиторской задолженности, другими обстоятельствами дела (например, способами уклонения)»1.

С этой точки зрения весьма полезными могут оказаться свидетельства сотрудников юридических служб и служб безопасности банка, понесшего ущерб от незаконных действий должника. Они могут дать показания об обстоятельствах подготовки, оформления и заключения договора кредитования, последовавших вслед за этим событий, включая поведение должника, а также принятые меры воздействия на него, причины их нерезультативности.

Одной из обязанностей службы безопасности банка является поддержание деловых контактов с правоохранительными органами на стадии возбуждения уголовного дела и предварительного расследования. Важно и то, что службам безопасности вменяется в обязанность определять вероятность использования недобросовестным заемщиком криминальных мер воздействия на банк-кредитор. (Речь идет об угрозах взрывов, захвате заложников, физическом насилии в отношении сотрудников банка и других незаконных акциях). При получении сигналов, указывающих на возможность такого рода ак-Ций, службе безопасности рекомендуется осуществить как минимум следующие мероприятия: 1) активизировать работу по заемщику и выявлению его преступных связей; 2) активизировать работу по криминальным структурам, проявляющим

Друзин А.И. Воспрепятствование исполнению судебного акта. ульяновский дом печати, 2001, С. 176.

119

подозрительный интерес к банку, а также по сотрудникам банка, в поведении которых отмечены настораживающие моменты; 3) обеспечить повышение уровня физической безопасности банка, безопасности каналов его связи, перевозок финансовых средств и ценных грузов; 4) усилить личную охрану руководителей банка и выполнить ряд других предупредительных мероприятий.

В случае продолжения обострения обстановки вводится в действие план работы банка в кризисной ситуации, официально информируются правоохранительные органы, которым передается вся собранная информация о готовящейся преступной акции'.

Указанные обстоятельства, если они имели место, также должны входить в предмет расследования по уголовному делу. И по их поводу, как и по поводу предпринятых банком мер в порядке реагирования на кризисную ситуацию, должны быть допрошены сотрудники службы безопасности, руководители банка, другие лица из числа банковских работников. В случае подтверждения исходных данных, обстоятельства незаконного воздействия (или его подготовки) на сотрудников банка и его собственность необходимо тщательно исследовать на основе доказывания. Особое внимание при этом должно быть уделено выяснению причастности к содеянному недобросовестного заемщика и его роли в содеянном.

1 Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России, С. 90-91. 120