Статья 57. Обращение взыскания на денежные средства должника-организации

1. В соответствии с п. 3 ст. 29 Федерального закона "Об исполнительном производстве" должником в исполнительном производстве является гражданин или организация, обязанные по исполнительному документу совершить определенные действия (передать денежные средства и иное имущество, исполнить иные обязанности или запреты, предусмотренные исполнительным документом) или воздержаться от их совершения.

Хотя Закон не содержит определения понятия организации и не определяет его соотношения с используемым в гражданском законодательстве понятием юридического лица, можно констатировать, что под организацией Закон имеет в виду юридическое лицо. Такой подход основывается на том, что помимо граждан (физических лиц) сторонами (в том числе и ответчиками) в гражданском и арбитражном процессе могут быть организации, являющиеся юридическими лицами. Только юридические лица обладают обособленным имуществом и отвечают по своим обязательствам этим имуществом (ст. 48 ГК РФ).

2. Существенным недостатком действующего законодательства об исполнительном производстве является отсутствие специальных норм, регламентирующих порядок обращения взыскания на имущество индивидуального предпринимателя, т.е. гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствии с гражданским законодательством (п. 3 ст. 23 ГК РФ) к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Не выделяя индивидуальных предпринимателей в качестве особой группы должников, Закон оставляет открытыми вопросы о порядке обращения взыскания на имущество этих лиц и возможности применения к отношениям с их участием в качестве должников специальных норм гл. 5 и 6 Закона. Вместе с тем анализ указанных норм позволяет сделать вывод о возможности применения в отношении таких должников как специальных правил, устанавливающих порядок обращения взыскания на заработную плату и иные виды доходов гражданина-индивидуального предпринимателя, так и правил об обращении взыскания на имущество организаций в той части, где это не противоречит особенностям статуса таких лиц.

3. Федеральный закон "Об исполнительном производстве" призван определить условия и порядок принудительного исполнения судебных и ряда иных актов, в силу которых определенные обязанности могут быть, в частности, возложены на бюджеты всех уровней (ст. 1). Из приведенного положения следует, что закон предусматривает возможность обращения взыскания на имущество государства. Однако прямо Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования не называются в Законе в числе должников (ст. 29). Специальных правил, учитывающих особенности правового положения этих субъектов как лиц осуществляющих преимущественно публичные функции, Закон не устанавливает.

Учитывая, что в отношениях, регулируемых гражданским правом, к указанным субъектам применяются нормы, определяющие участие в них юридических лиц, можно было бы допустить возможность применения к данным субъектам норм об обращении взыскания на имущество должников-организаций. Вместе с тем такой подход вызывает и серьезные возражения. В частности, даже в гражданском обороте применение к рассматриваемым субъектам положений о юридических лицах ограничено: п. 2 ст. 124 ГК РФ предусматривает, что к указанным выше субъектам гражданского права нормы о юридических лицах применяются, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов. Закон указывает на возможность обращения взыскания на бюджеты всех уровней, но не определяет порядок этих действий. Следует учитывать, что в настоящее время в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст. 239) (СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823), установлен иммунитет бюджетов, т.е. такой правовой режим, при котором обращение взыскания на бюджетные средства осуществляется только на основании определенных судебных актов. Бюджетным кодексом РФ устанавливаются и иные специальные правила, определяющие порядок исполнения судебных актов в отношении бюджета.

Серьезной трансформации подвергается процесс исполнения судебных решений в отношении организаций в связи с банкротством.

В соответствии с п. 1 ст. 57 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" кредитных организаций с момента вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом имущественные требования к должнику могут быть предъявлены только с соблюдением порядка предъявления требований к должнику, установленному данным Законом; приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Этот порядок действует до момента либо принятия решения о признании должника несостоятельным, либо об отказе в признании его таковым. Если арбитражный суд принимает решение об отказе в признании должника несостоятельным, обычный процесс исполнения исполнительных документов восстанавливается с момента вынесения такого решения.

Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" предусматривает возможность введения моратория по решению Центрального банка РФ до возбуждения судебного производства по делу о несостоятельности кредитной организации (ст. 26) при введении внешнего управления. При введении моратория в течение срока его действия приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основе решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента назначения временной администрации.

4. Денежные средства, как в наличной, так и в безналичной форме, являются наиболее легко реализуемым (ликвидным) видом имущества организаций, именно поэтому при принудительном взыскании это имущество изымается в первую очередь.

В соответствии с п. 1 ст. 46 Закона обращение взыскания на имущество должника, в том числе на денежные средства, состоит в его аресте (описи), изъятии и принудительной реализации. Применительно к денежным средствам взыскание состоит в их выявлении, изъятии у организации-должника и зачислении на депозитный счет подразделения судебных приставов-исполнителей либо перечислении их взыскателю.

Изъятию подлежат наличные денежные средства в размере суммы долга, а также суммы исполнительского сбора, если он не был взыскан ранее, и расходов по совершению исполнительных действий.

5. Порядок и процедура обращения взыскания на наличные денежные средства Законом подробно не регламентируются. При обращении взыскания на наличные денежные средства должника-организации необходимо учитывать положения нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления кассовых операций (т.е. операций с наличными деньгами).

Так, для целей выявления имеющихся у организации-должника наличных денежных средств необходимо учитывать положения письма Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (в ред. письма ЦБ РФ от 26 февраля 1996 г. N 247) (Экономика и жизнь. 1993. N 42-43; Вестник Банка России. 1996. N 11.), в соответствии с которым для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В кассовой книге учитываются все поступления и выдачи наличных денег предприятия. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу.

В соответствии с Положением прием, выдача и временное хранение наличных денег осуществляются в изолированном помещении кассы.

Хранение наличных денег должно осуществляться в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и другом хранятся у руководителей организации.

Судебный пристав-исполнитель, установив на основе записей в кассовой книге остаток имеющихся в кассе в наличии денежных средств, предлагает кассиру (главному бухгалтеру) предоставить денежные средства. В случае отказа в предоставлении денежных средств или отказа в доступе к сейфу судебный пристав-исполнитель вправе истребовать дубликаты ключей у руководителя.

В случае отказа руководителя предоставить доступ в помещение кассы либо предоставить дубликаты ключей судебный пристав-исполнитель вправе в присутствии понятых произвести вскрытие указанных помещений и их осмотр на предмет выявления наличных денежных средств, о чем составляется акт в присутствии понятых (п. 2 ст. 12 ФЗ "О судебных приставах").

Изъятию подлежат все обнаруженные в помещении кассы и сейфах наличные денежные средства, в том числе и не учтенные в кассовой книге. О наличии неучтенных в установленном порядке обнаруженных наличных денег следует сделать отметку в акте об изъятии.

Необходимо также учитывать, что в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. N 14-П (Утверждено Советом директоров Банка России, протокол от 19 декабря 1997 г. N 47 в ред. Указаний ЦБ РФ от 22 января. 1999 г. N 488-У//Вестник Банка России. 1998. N 1; 1999. N 4) организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы могут хранить наличные деньги в кассах предприятий в размере лимита, устанавливаемого обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Размер установленного организации лимита может быть определен на основании Расчета по установлению предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (форма 0408020).

Взыскание может быть обращено как на наличные деньги в размере, определенном лимитом, так и сверхлимитные остатки средств.

6. При обращении взыскания на имущество кредитных организаций следует учитывать требования нормативных актов, регламентирующих порядок учета и хранения наличных денежных средств в подобных организациях, в частности, Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденного приказ Центрального банка Российской Федерации от 25 марта 1997 г. N 56 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30 декабря 1997 г. N 121-У, от 28 декабря 1998 г. N 460-У) (Вестник Банка России. 1997. N 26; 1998. N 88).

Для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации по месту своего расположения в зданиях, принадлежащих им или арендуемых ими, создают кассовый узел.

Кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Сведения о наличии операционных касс вне кассового узла могут быть установлены на основании уведомлений, направляемых кредитной организацией территориальным учреждениям Банка России по месту расположения кредитной организации и месту открытия операционной кассы, если операционная касса расположена на территории, подведомственной другому учреждению Банка России. В уведомлении, в частности, указывается почтовый адрес места нахождения операционной кассы, телефон, факс, принадлежность помещения, перечень выполняемых указанной кассой операций.

Хранение наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня производится в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа либо в специальных столах, имеющих индивидуальные секреты замков.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, находятся вместе с описью в хранилище ценностей.

По окончании рабочего дня ценности передаются в специальное хранилище, ключи от него находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя кредитной организации возложена ответственность за сохранность ценностей.

Дубликаты ключей от хранилища сдаются на хранение в один из ближайших филиалов кредитной организации или на договорных условиях в другую кредитную организацию, о чем кредитной организации, сдавшей пакет с ключами, выдается квитанция по форме 0402004. Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение филиалу или другой кредитной организации вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранятся в сейфе руководителя кредитной организации.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение филиалом или другой кредитной организацией, помещается в хранилище ценностей. При необходимости пакет с дубликатами ключей может быть изъят из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей. Судебный пристав-исполнитель также вправе требовать выдачи ему дубликатов ключей. Об изъятии дубликатов ключей составляется акт с указанием причин изъятия.

Операции по приему и выдаче наличных денег в кредитных организациях отражаются в кассовых журналах по приходу и расходу. Ведение кассовых журналов, заполнение кассовыми работниками других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.

Количество имеющихся в кредитной организации денежных средств может быть установлено судебным приставом-исполнителем на основании данных книги учета принятых и выданных денег (ценностей) и книги учета денежной наличности и других ценностей.

7. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 28 мая 1999 г. N 165-Т (Письмо не публиковалось) кредитные организации, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, при совершении кассовых операций руководствуются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. N 40.

8. Изъятие наличных денежных средств оформляется актом изъятия в присутствии понятых. Акт составляется в двух экземплярах и должен содержать те же реквизиты, что и акт ареста имущества. В акте следует указать по рублевой денежной наличности - достоинство банкнот (монет), сумму по каждому достоинству и общую сумму денег; по иностранной валюте и платежным документам в иностранной валюте - наименование (код) валюты, сумму номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты.

Изъятые денежные средства приходуются по квитанционной книжке пристава-исполнителя. Подлинник квитанции и один экземпляр акта изъятия передаются должнику.

Денежные средства в рублях, обнаруженные при описи имущества должника, на которое наложен арест, вносятся на счета соответствующего подразделения службы судебных приставов в день изъятия для их последующего перечисления в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве (Положение о порядке и условиях хранения арестованного и изъятого имущества (п. 10), утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1998 г. N 723//СЗ РФ. 1998. N 29. Ст. 3362).

9. Выявленные и изъятые наличные денежные средства организации-должника в иностранной валюте для целей погашения денежного долга, выраженного в рублях, подлежат реализации в порядке, установленном ст. 47 Закона.

10. При обращении взыскания на денежные средства судебный пристав-исполнитель должен выявить имеющиеся у организации счета в банках, установить их режим и размер находящихся на этих счетах средств.

Информация об имеющихся счетах организации может быть получена судебным приставом-исполнителем от налогового органа, в котором организация, индивидуальный предприниматель поставлен на учет (соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в 5-дневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия счета). Налоговые органы обязаны в 3-дневный срок представить по письменному запросу судебному приставу-исполнителю необходимую ему информацию о наличии или отсутствии у должника-организации счетов и вкладов в банках и кредитных организациях. При наличии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях судебным приставам-исполнителям предоставляется информация о наименовании указанных кредитных организаций и их местонахождении (Письмо Государственной налоговой службы от 17 июня 1998 г. N КВ-6-24/356 "О предоставлении информации по запросам сторонних организаций" (п. 2.5)//Нормативные акты по финансам, страхованию и бухгалтерскому учету. М., 1998. N 8).

Информация об имеющихся у организации счетах может быть получена на основании анализа платежных документов, текстов договоров с указанием банковских реквизитов организации и т.д.

11. Обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на банковских счетах, заключается в наложении на них ареста. Арест в исполнительном производстве состоит из описи имущества, объявления запрета распоряжаться им, а при необходимости - также его изъятия и передачи на хранение (п. 2 ст. 51 Закона). Виды, объемы и сроки ограничения определяются судебным приставом-исполнителем в каждом конкретном случае с учетом свойств имущества, значимости его для собственника или владельца, хозяйственного, бытового или иного использования и иных факторов.

Федеральный закон "Об исполнительном производстве" не устанавливает особенностей наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, хотя характер любого из названных действий, связанных с наложением ареста, применительно к аресту средств на банковских счетах и вкладах, требует специального урегулирования.

Режим ареста предполагает объявление запрета на распоряжение арестованным имуществом, причем запрет касается распоряжений не в отношении самого счета, а в отношении денежных средств на счете.

При аресте средств на банковских счетах и вкладах необходимо определить, кому адресован такой запрет - самому владельцу счета или банку, ведущему счет. В соответствии с гражданским законодательством право распоряжения счетом принадлежит его владельцу. Об этом свидетельствуют положения ст. 845, 847 и ч. 1 ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации. Следовательно, запрет связывает владельца счета, не позволяя ему и уполномоченным им лицам распоряжаться счетом. Однако при отсутствии контроля со стороны банка такого рода ограничительные меры не дадут результата. Распоряжение средствами на счете происходит при посредстве действий банка, осуществляющего операции по нему. В связи с этим при аресте средств на счетах и вкладах запрет производить по счету определенные операции адресуется в первую очередь банку, ведущему счет. Это обусловлено особым характером имущества в виде денежных средств на банковских счетах.

Статья 27 Закона РФ "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках) устанавливает, что на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом, арбитражным судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Основываясь на общих принципах действия законодательных актов, следует признать, что правом наложения ареста на банковские счета в соответствии со ст. 46 ФЗ "Об исполнительном производстве" обладают и судебные приставы-исполнители.

Требования судебного пристава-исполнителя о прекращении тех или иных операций по счету, производимых по распоряжению клиента, адресовываются банку и обязательны для него (ст. 4 Закона). Однако данный Закон не предусматривает мер воздействия на банк, не исполняющий подобных требований. Меры воздействия могут быть применены лишь к конкретному должностному лицу, нарушившему режим ареста денежных средств на основании п. 1 ст. 87 Закона.

Запрет на распоряжение счетом не означает запрета на проведение всех операций по счету. В соответствии со ст. 27 Закона о банках при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

В правоприменительной практике нередко режим ареста денежных средств, в том числе и в рамках исполнительного производства, понимается как запрет распоряжения только средствами, имеющимися на счете к моменту поступления документа о наложении на них ареста. Такой подход не учитывает особенностей режима денежных средств на банковских счетах и делает арест в ряде случаев практически бессмысленным. Тем не менее распространенность такого подхода привела к тому, что органы, имеющие право налагать арест на денежные средства на банковских счетах, в том числе и судебные приставы-исполнители, в процессуальных документах о наложении ареста указывают, что банку запрещается списывать со счета имеющиеся и поступающие после наложения ареста средства в определенном размере (в размере средств, на которые наложен арест).

В случаях, когда право судебного пристава-исполнителя запретить банку осуществление расходных операций сталкивается с правомочием иного органа (суда, налогового органа и т.д.), требующего на основании закона обязательного взыскания средств со счета организации, такая коллизия может быть разрешена на основании п. 2 ст. 854 ГК РФ. Без распоряжения клиента денежные средства, находящиеся на счете, могут быть списаны по решению суда, а также в иных случаях, установленных законом. Наложение ареста судебным приставом-исполнителем не может исключить или устранить обязанность банка исполнить требования уполномоченных в соответствии с законом органов о списании денежных средств со счета, если они относятся к очереди более ранней, чем требование, предъявленное судебным приставом-исполнителем.

12. Наложение ареста на денежные средства при обращении на них взыскания, в отличие от ареста, применяемого в качестве меры обеспечения иска или обеспечения исполнения решения, предполагает изъятие денежных средств, т.е. списание их со счета организации-должника и зачисление на депозитный счет подразделения судебных приставов-исполнителей.

Порядок оформления и предъявления к исполнению инкассовых распоряжений о списании средств в бесспорном порядке на основании исполнительных документов урегулирован банковскими инструкциями и правилами, в частности, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (ЦБ РФ от 8 сентября 2000 г. N 120П//Вестник Банка России. 2000. N 49-50).

Учитывая особенности ареста денежных средств на банковских счетах в рамках исполнительного производства, предполагающие необходимость их бесспорного списания, следует признать правомерность действий судебных приставов-исполнителей, обязывающих банки, в которых ведутся расчетные и текущие счета организации-должника перечислять поступающие на эти счета денежные средства на счет службы судебных приставов-исполнителей (Ярков В.В. отмечает, что в случаях, когда при недостатке средств на счете организации судебные приставы-исполнители обязывали банк, в котором находится счет организации-должника, перечислять средства на депозитный счет суда для погашения задолженности по исполнительным документам в пределах суммы по этим документам, такие действия в сфере исполнения по разному оценивались судами (см.: Ярков В.В. Комментарий к Закону "Об исполнительном производстве". М., 1999. C. 242)). Однако такие действия банк может осуществлять при наличии оформленного приставом-исполнителем инкассового поручения и в том же порядке, в каком банк в соответствии с банковскими правилами исполняет помещенные в картотеку N 2 платежные документы.

При наличии не снятого ареста, наложенного другим уполномоченным органом (например, судом в качестве меры обеспечения иска по другому делу), судебный пристав-исполнитель не вправе требовать от банка исполнения своих указаний о перечислении средств.

13. При наложении ареста необходимо учитывать режим того или иного счета. Без затруднений могут быть реализованы средства на банковских счетах, предназначенных для осуществления расчетов (расчетные и текущие счета), режим которых подчинен нормам гл. 45 ГК РФ. В отношении иных счетов следует иметь в виду характер отраженных (отражаемых) операций и в особенности правового режима денежных сумм, числящихся на них.

Очередность списания денежных средств с банковских счетов установлена ст. 855 ГК РФ (Применяется с учетом Постановления Конституционного Суда Российской Федерации по делу о неконституционности п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и ч. 6 ст. 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" N 21-П от 23 декабря 1997//СЗ РФ. 1997. N 52. Ст. 5930), а также Федеральным законом от 26 марта 1998 г. "О федеральном бюджете на 1998 год" (СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1464) и Федеральным законом "О федеральном бюджете на 1999 год" (Там же. 1999. N 9. Ст. 1093).

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- далее производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в последнюю очередь подлежат списанию средства по другим платежным документам (Проблемы, связанные с применением норм, определяющих очередность списания средств со счетов, широко освещались в юридической литературе (см., в частности: Сарбаш С.В. Договор банковского счета. М., 1999. С. 122-137).

Указанная очередность не применяется в случаях проведения ликвидационных процедур в отношении организации-должника либо банка, в котором открыт банковский счет, в процессе удовлетворения требований кредиторов при несостоятельности (банкротстве), при обращении взыскания на имущество, а также в некоторых иных случаях.

13.1. В ряде случаев по исполнительному документу судебными приставами-исполнителями налагаются аресты на денежные средства, находящиеся на ссудном счете, открытом банком на имя заемщика-должника. При этом не учитывается, что на ссудном счете в банке отражается размер денежной задолженности заемщика перед банком, а не банка перед заемщиком. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (Утвержден приказами ЦБ РФ от 31 октября 1996 г. N 02-399 и от 11 марта 1997 г. N 02-67) предусмотрено открытие ссудных счетов для учета выданных кредитов. По дебету этих счетов отражаются суммы предоставленных кредитов, по кредиту - суммы погашения задолженности. Как обоснованно отмечалось в литературе, ссудный счет не является счетом в смысле договора банковского счета. Он служит для отражения задолженности и не предназначен для хранения денежных средств и производства расчетов. (Курбатов А.Я. Взаимосвязь гражданско-правовых и налоговых отношений в банковской деятельности. Правовое регулирование в банковской деятельности. М., 1997. С. 434).

13.2. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах банков, следует руководствоваться Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации. До вступления его в силу данные отношения регулировались Положением о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо Банка России от 1 марта 1996 г. N 244) (Вестник Банка России. 1996. N 10) и Положением о порядке осуществления безналичных расчетов между кредитными организациями на территории Российской Федерации (от 25 ноября 1997 г. N 5-П (ред. от 29 декабря 1997 г.//Вестник Банка России. 1997. N 8)).

Особенностью корреспондентских (субкорреспондентских) счетов банков является то, что по ним отражаются как собственные операции банков, так и операции, осуществляемые банками по поручению клиентов. В связи с этим наложение ареста на денежные средства на подобных счетах может парализовать деятельность кредитных организаций и повлечь значительные убытки как для самой организации, так и для ее клиентов.

Арест на средства корреспондентских счетов может налагаться судебным приставом-исполнителем в тех случаях, когда организацией-должником выступает банк, которому открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет в другом банке. Взыскание обращается на кредитовый остаток средств.

Списание средств с корреспондентского счета производится в очередности, установленной для банковских счетов.

13.3. Определенные особенности имеет режим корреспондентских и субкорреспондентских счетов банка в период после отзыва у него лицензии.

В соответствии с Положением об отзыве лицензии по осуществлению банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации от 2 апреля 1996 г. N 264 (п. 4), утвержденным приказом Банка России от 2 апреля 1996 г. N 02-78 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 10 марта 1999 г. N 509-У, от 25 марта 1999 г. N 528-У; Положения, утв. ЦБ РФ 26 апреля 1999 г. N 75-П; Указания ЦБ РФ от 7 июля 1999 г. N 601-У; Положения, утв. ЦБ РФ 4 октября 2000 г. N 125-П) (В данном виде документ опубликован не был. Текст ред. от 10 марта 1999 г. см.: Вестник Банка России. 1999. N 16), при получении приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций территориальные учреждения Банка России, другие кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной кредитной организации (как в валюте РФ, так и в иностранной валюте), кроме операций, предусмотренных данным Положением. При этом кредитовые остатки по субкорреспондентским счетам филиалов кредитных организаций в расчетных подразделениях Банка России перечисляются в порядке, предусмотренном п. 5, 6 Положения, на открытый в расчетном подразделении Банка России корреспондентский счет кредитной организации, а счета филиалов закрываются.

Согласно п. 19 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо Банка России от 1 марта 1996 г. N 244) неисполненные расчетные документы, предъявленные взыскателями на основании выданных арбитражными судами исполнительных листов, при отзыве лицензии у кредитной организации подлежали передаче по описи учреждениями Банка России ликвидационной комиссии.

Указанный порядок проведения банковских операций по корреспондентским (субкорреспондентским) счетам банков в период после отзыва лицензии определен Банком России в рамках полномочий, предоставленных ему Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации" (Банке России).

В связи с изложенным Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ указал, что после отзыва у кредитной организации ответчика лицензии арест денежных средств, применяемый в качестве меры по обеспечению иска (ст. 76 АПК РФ), не может быть наложен на денежные средства ответчика, находящиеся на субкорреспондентских счетах его филиалов в расчетных подразделениях Банка России. Ранее наложенные на эти денежные средства аресты не препятствуют перечислению этих средств со счета филиала на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в расчетном подразделении Банка России. Режим ареста этих денежных средств сохраняется до снятия ареста с корреспондентского счета кредитного учреждения в расчетном подразделении Банка России в установленном законом порядке.

При решении вопроса о применении к Банку России ответственности за неисполнение судебных актов, установленной ч. 1 ст. 206 АПК РФ, арбитражным судам необходимо учитывать изложенные особенности правового режима денежных средств, находящихся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах кредитных организаций, у которых отозвана лицензия (Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 февраля 1998 г. N 31 О применении арбитражными судами ареста денежных средств кредитными организациями в качестве меры по обеспечению иска//Вестник ВАС РФ. 1998. N 4).

13.4. Особый правовой режим имеют денежные средства, перечисленные банками в фонды обязательных резервов в Банке России. Средства из этих резервов подлежат перечислению на счет кредитной организации только в ограниченном числе случаев (возврат излишне перечисленных сумм обязательных резервов; перевод, связанный с внутримесячным регулированием Банком России нормативов обязательных резервов; перечисление средств на коррсчета ликвидационных комиссий). Таким образом, наложение ареста на денежные средства, отраженные на счетах обязательных резервов, возможно лишь в отношении ликвидируемого банка.

Такой подход был подтвержден и судебной практикой. По одному из гражданских дел был внесен протест заместителя Председателя Верховного Суда РФ на определение Обнинского городского суда Калужской области о наложении ареста на резервный фонд коммерческого банка Тетбанк, хранящийся в расчетно-кассовом центре (далее - РКЦ) Банка России, и перечислении этих средств на депозитный счет суда для выплат по исполнительным документам, а также на определение того же суда о разъяснении порядка выплат денежных средств вкладчикам Тетбанка. Президиум областного суда, в частности, отметил, что суд необоснованно считал резервный фонд коммерческого банка, хранящийся в РКЦ Банка России, имуществом должника и не учел, что порядок формирования и использования обязательных резервов банка, депонированных в Банке России, устанавливается Банком России в целях обеспечения финансовой надежности кредитных организаций.

13.5. При обращении взыскания на денежные средства вклада (депозита) необходимо учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 837 ГК РФ по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Таким образом, договор вклада с юридическим лицом может не предусматривать условий, ограничивающих право организации-вкладчика на истребование вклада по первому требованию, но может и содержать такие условия.

Принимая вклад (депозит) от юридического лица на условиях, не допускающих возможности его изъятия до предусмотренного договором срока, банк тем самым обеспечивает для себя возможность в течение этого срока использовать эти ресурсы, не опасаясь требований об их возврате. Допустимо ли в таком случае требовать от банка их выплаты по исполнительному документу, выданному по требованию к вкладчику, до истечения срока депозита? В состав имущества организации-должника в рассматриваемом случае средства на депозите банка входят как права требования к третьим лицам. Представляется, что изъятие этих средств как денежных до наступления срока депозита не может быть произведено.

Следует также учитывать, что в отличие от банковского счета, режим которого определяется гл. 45 ГК РФ (счета, предназначенные для осуществления расчетов), депозитный счет открывается не для осуществления расчетных операций вкладчика с третьими лицами. Расчетные операции за счет средств, находящихся во вкладах (депозитах) по депозитному договору с юридическим лицом, не производятся (ч. 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ). В связи с этим правомерность списания средств вклада (депозита) в порядке, аналогичном порядку списания средств с банковских счетов, вызывает определенные сомнения. Стабильная судебная практика по таким делам не сложилась.

Представляется, что обращение взыскания на денежные средства вклада для погашения долгов организации-вкладчика может производиться с использованием следующих механизмов. Во-первых, в порядке исполнительного производства могут быть проданы в установленном порядке права, принадлежащие должнику на основании договора банковского вклада. Во-вторых, в случае оформления задолженности по вкладу ценной бумагой ее реализация должна производиться в порядке, установленном Правительством РФ (п. 8 ст. 46 Закона). В-третьих, банку может быть запрещено производить выплаты вкладчику и предложено по истечении срока вклада перечислить средства на счет подразделения судебных приставов-исполнителей. Последний способ целесообразно применять, когда деньги внесены на непродолжительный срок.

13.6. Особенности правового режима денежных средств, отраженных на бюджетных счетах, определяются Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ). Одним из наиболее важных принципов, предусмотренных в БК РФ, является принцип иммунитета бюджетов (ст. 239). Иммунитет бюджетов представляет собой правовой режим, при котором обращение взыскания на бюджетные средства осуществляется только на основании судебного акта, предусматривающего:

- возмещение в размере недофинансирования в случае, если взыскиваемые средства были утверждены в законодательном порядке в составе расходов бюджета;

- возмещение убытков, причиненных физическому или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, не соответствующих закону или иному правовому акту, за исключением указанных случаев недофинансирования.

Все операции и средства федерального бюджета отражаются в системе балансовых счетов Федерального казначейства. Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в Банке России. В целях управления средствами федерального бюджета, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать и закрывать иные счета федерального бюджета.

Исполнение федерального бюджета по расходам осуществляется с использованием лицевых счетов бюджетных средств (далее - лицевые счета), открываемых в едином регистре Федерального казначейства для каждого главного распорядителя, распорядителя и получателя средств федерального бюджета.

На лицевом счете отражается объем средств федерального бюджета, которыми располагают распорядитель либо получатель этих средств в процессе реализации процедур санкционирования и финансирования расходов федерального бюджета. Лицевой счет распорядителя либо получателя средств федерального бюджета открывается в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства.

Очередность списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств установлена ст. 255 БК РФ. При наличии на счете бюджета (лицевом счете получателя бюджетных средств) денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления подтвержденных платежных обязательств и других документов на списание, в том числе и судебных актов (календарная очередность).

При недостаточности на счете бюджета (лицевом счете получателя бюджетных средств) денежных средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по судебным актам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью граждан в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов;

- во вторую очередь осуществляется списание по судебным актам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для возмещения реального ущерба в размере недофинансирования, а также возмещения убытков, причиненных физическому или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, не соответствующих закону или иному правовому акту;

- в третью очередь осуществляется списание, предусматривающее возврат излишне уплаченных и ошибочно зачисленных доходов в бюджет;

- в четвертую очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим финансирование расходов на обслуживание и погашение государственного или муниципального долга;

- в пятую очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим финансирование иных расходов бюджета.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств с единого счета бюджета без распоряжения Федерального казначейства и его территориальных органов в соответствии со ст. 286 БК РФ осуществляется по решению арбитражного суда в случаях, установленных БК РФ. Размер средств, списываемых со счета территориального органа Федерального казначейства, не может превышать разницу между суммой средств, находящихся на счете указанного территориального органа, и суммой средств, которые в момент списания отражены на лицевых счетах бюджетных учреждений либо считаются зачисленными на их счет.

При недостаточности на счете территориального органа Федерального казначейства средств для осуществления указанного списания в полном объеме денежные средства в размере несписанного остатка списываются со счета Федерального казначейства в размере, не превышающем разницу между суммой средств, находящихся на счете Федерального казначейства, и совокупной суммой средств, указанных в своде лимитов бюджетных обязательств по всем получателям бюджетных средств.

При недостаточности на счете Федерального казначейства средств для осуществления указанного списания денежные средства списываются по мере их поступления на счет бюджета. Если указанное списание не удается осуществить в пределах срока действия лимитов бюджетных обязательств, доведенных на период, в котором состоялось решение арбитражного суда, остаток средств, не списанных со счета бюджета, включается в лимиты бюджетных обязательств следующего периода.

Если по каким-либо обстоятельствам списание средств со счета бюджета не может быть осуществлено в приведенном выше порядке, исполнительный лист возвращается предъявившему его лицу для предъявления его в Федеральное казначейство в следующем финансовом году либо для обращения взыскания на иное имущество (ст. 286 БК РФ).

Списание средств со счетов бюджетов субъектов Российской Федерации и со счетов местных бюджетов без распоряжения их финансовых органов производится в порядке, приведенном в БК РФ.

Списание средств с лицевых счетов бюджетных учреждений без их распоряжения осуществляется в случаях, установленных БК РФ и другими федеральными законами. Порядок списания средств с указанных счетов в соответствии с требованиями БК РФ должен быть установлен Банком России по согласованию с Федеральным казначейством. Необходимо отметить, что лицевые счета открываются и ведутся не банками, а органами Федерального казначейства. В связи с этим общий порядок, регламентирующий списание денежных средств с банковских счетов, к указанным счетам не применяется.

13.7. При обращении взыскания на денежные средства в рублях, находящихся на счетах организаций-нерезидентов, следует иметь в виду, что в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 16 июля 1993 г. N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (В ред. телеграммы ЦБ РФ от 3 августа 1993 г.; 49 писем ЦБ РФ от 13апреля 1994 г. N 87, от 27 мая 1994 г. N 92, от 5 сентября 1994 г. N 109; телеграммы ЦБ РФ от 28 ноября 1994 г. N 204-94; Приказа ЦБ РФ от 28 мая 1996 г. N 02-196) организациям-нерезидентам могут открываться рублевые счета типа Т (текущие) и специальные рублевые счета типа И (инвестиционные). Счета типа Т открываются для обслуживания экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в Российской Федерации представительств и филиалов организаций-нерезидентов.

Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа Т. Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации.

Специальные рублевые счета типа И открываются нерезидентам в уполномоченных банках Российской Федерации для осуществления инвестиционной деятельности (в том числе для сделок приватизации).

13.8. Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц-резидентов в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого юридическому лицу открываются одновременно:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения ряда других операций;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

После поступления валюты на транзитные счета осуществляется обязательная продажа валютных средств; оставшаяся часть перечисляется на текущие счета юридических лиц и используется на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Режим указанных счетов, который необходимо учитывать при обращении взыскания на денежные средства организаций-должников, определен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (В ред. письма ЦБ РФ от 15 сентября 1992 г. N 17, телеграммы ЦБ РФ от 31 декабря 1992 г. N 286-92, писем ЦБ РФ от 28 июня 1993 г. N 41, от 5 апреля 1994 г. N 84, Приказа ЦБ РФ от 17 июля 1997 г. N 02-311, Указаний ЦБ РФ от 11 сентября 1998 г. N 476-У, от 13 января 1999 г. N 482-У, от 18 июня 1999 г. N 580-У)//Экономика и жизнь. 1992. N 28).

14. Указом Президента РФ от 14 февраля 1996 г. N 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций" (п. 4) было рекомендовано ЦБ РФ установить порядок, предусматривающий обязанность коммерческого банка, осуществляющего обслуживание расчетного (текущего) счета организации, в 3-дневный срок со дня получения исполнительного листа или иного исполнительного документа ставить отметку о полном или частичном его неисполнении в связи с отсутствием на расчетном (текущем) счете этой организации денежных средств, достаточных для удовлетворения требования взыскателя.

В соответствии с Временным положением о порядке обращения взыскания на имущество организации, утвержденным названным выше Указом, банк, осуществляющий обслуживание расчетного (текущего) счета должника, по получении исполнительного листа либо оформленного в установленном порядке требования лица, осуществляющего взыскание, о взыскании денежных средств обязан в 3-дневный срок осуществить взыскание либо сделать отметку о полном или частичном его неисполнении в связи с отсутствием на расчетном (текущем) счете должника денежных средств. Невыполнение указанного требования является основанием для наложения судом на банк, осуществляющий обслуживание расчетного счета должника, штрафа в порядке и размере, предусмотренных ч. 1 ст. 206 АПК РФ.

Данное правило нередко рассматривалось как устанавливающее обязанность банка по истечении трех дней при отсутствии средств на счете вернуть исполнительный документ либо оформленное в установленном порядке требование о взыскании с соответствующей отметкой. Однако такая трактовка противоречит общим нормам гражданского законодательства, регламентирующим расчеты в порядке инкассо (т.е. расчетов, осуществляемых банками по инициативе и на основании поручения получателя средств (взыскателя), и положениям банковских правил, регламентирующих порядок документооборота при бесспорном списании средств на основании инкассовых распоряжений. Согласно этим нормам при отсутствии средств на счете плательщика, возврат выставленного на инкассо требования производится банком по заявлению (требованию) лица, выставившего это требование.

Таким образом, при отсутствии денежных средств на банковском счете организации-должника банк обязан сделать соответствующую отметку на исполнительном листе. Исполнительный лист возвращается взыскателю либо судебному приставу-исполнителю по требованиям последних. При отсутствии такого требования банк обязан поместить требование об уплате средств на основании исполнительного листа в картотеку неоплаченных в срок платежных документов (картотека N 2) и оплачивать их по мере поступления средств в установленной законом очередности.

15. За неисполнение банком или иной кредитной организацией, осуществляющими обслуживание счетов должника, требований, содержащихся в исполнительном документе о взыскании денежных средств с должника в случае предъявления им исполнительного документа при наличии денежных средств на счетах должника, суд вправе наложить на указанный банк или кредитную организацию штраф в размере 50% от суммы, подлежащей взысканию (п. 1 ст. 86 настоящего Закона). Указанный штраф взыскивается в доход федерального бюджета.

Основанием для применения данного штрафа является неисполнение требования, содержащегося в исполнительном документе о взыскании денежных средств с должника в 3-дневный срок со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя (п. 2 ст. 6 Закона).

Порядок наложения этого штрафа определяется Федеральным законом.

Неоднократное неисполнение судебных актов арбитражных судов банками или иными кредитными учреждениями является основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций (ст. 206 АПК РФ).

16. В соответствии со ст. 77 ФЗ "Об исполнительном производстве" при распределении взыскания денежной суммы в каждой очереди сначала оплачивается исполнительский сбор, погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе исполнения исполнительного документа, возмещаются расходы по совершению исполнительных действий, а оставшаяся денежная сумма используется для удовлетворения требований взыскателей данной очереди. Судебная практика в целом исходит из того, что исполнительский сбор приравнивается по очередности к основному требованию взыскания с должника (См. пример из практики судебных приставов-исполнителей Кировской области: Настольная книга судебного пристава-исполнителя. М., 2000. С. 377-381).