Примечания

*(1) Далее для краткости будет применяться термин "невозвращение" или "невозвращение валюты".

*(2) Российская газета. 2001. 9 февраля.

*(3) Яковлев А.М. Законодательное определение преступлений в сфере экономической деятельности//Государство и право, 1999, N 11, С. 38-43.

*(4) Письмо Государственного банка СССР "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" от 24.05.91 N 352 в ред. Инструкции ЦБ РФ от 2.09.94 N 107.

*(5) Бюллетень Генеральной прокуратуры N 1, 2001, С. 9.

*(6) Далее - дел о НТП.

*(7) Яни П.С. Бланкетные "экономические" статьи уголовного закона//Российская юстиция. 1995. N 11. С. 46.

*(8) В частности это следующие нормативные акты: "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР", утв. Государственным банком СССР от 24.05.91 N 352 в ред. Инструкции ЦБ РФ от 02.09.94 N 107; Указ Президента РФ N 629 от 14 июня 1992 г. "О частичном изменении порядка обязательной продажи валютной выручки и взимания экономических пошлин" (утратил силу кроме пунктов 2 и 8, в ред. Указа Президента РФ N 2061 от 23.12.2000); Инструкция ЦБ РФ N 86-И и ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.99 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров" в ред. Положения ЦБ N 101-П и ГТК N 01-23/32005 от 22.12.99; Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ N 91-И/0111/28644 от 04.10.00 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (введена в действие с 01.01.01); Указ Президента РФ N 1209 от 18.08.96 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" и в разъяснении к нему - Приказ ГТК РФ от 11.03.97 N 110 "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ при совершении внешнеторговых бартерных сделок"; Инструкция ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ (в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.06.99 N 580-У); Письмо ЦБ РФ N 39 от 24.06.96 "Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций" и многие другие).

*(9) Далее для краткости Закон о валютном регулировании или Закон.

*(10) Так, в Письме ЦБР и ГТК РФ от 28 мая 1996 г. NN 285, 0142/9482 уточняется, что валютный контроль распространяется на все импортные сделки, исполнение которых предполагает проведение расчетов во всех видах иностранных валют (включая свободно конвертируемые и замкнутые), а также в расчетных, клиринговых и условных валютах (единицах). Например, ранее во внешнеторговых сделках широко применялась европейская валютная единица "ЭКЮ". Теперь ее место заняла валютная единица "ЕВРО".

*(11) Далее, для краткости, этот 90-дневный срок, а так же предельный срок, установленный специальным разрешением (лицензией) Центрального банка РФ по валютным операциям, связанным с движением капитала будем называть "предельный срок".

*(12) А не в срок указанный в контракте. Он может быть и меньше предельного. Здесь мы согласны с позицией И. Пастухова и П. Яни. См.: Невозвращение валюты из-за границы: проблемы квалификации//Законность. 1999. N 5. С. 11-16.

*(13) П. 7 Указа Президента РФ N 1209 от 18.08.96 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок". Приложение 6.

*(14) См. например: Решение Верховного Суда РФ от 17.10.97 по иску ОАО "Завод им. В.А. Дегтярева" к ГТК РФ и Минюсту РФ о признании незаконным Приказа ГТК РФ от 24.07.95 N 467 "О порядке применения нормы права, установленной ст. 273 ТК РФ" и отмене его государственной регистрации.

*(15) Подробно об этом см.: Пастухов И., Яни П. Невозвращение валюты из-за границы: проблемы квалификации//Законность. 1999. N 5. С. 11-12.

*(16) Ниже, в параграфе 3.1 мы обоснуем эту позицию.

*(17) В Федеральном законе "О бухгалтерском учете", принятом 23.02.96 (СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369), руководитель организации определен как руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

*(18) Доктрина уголовного права утверждает, что при косвенном умысле невозможно предвидение неизбежности наступления общественно опасных последствий. Такое предвидение - признак только прямого умысла. См. например: Курс уголовного права. Общая часть: Учебник/Под ред. Н.Т.Кузнецовой, И.М.Тяжковой. М. 1999. т. 1, С. 311.

*(19) См. например: И.Э.Звечаровский. Момент окончания преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей//Российская юстиция. 1999. N 9; П.С.Яни. Длящиеся преступления с материальным составом//Российская юстиция. 1999. N 1.

*(20) См. способы сокрытия невозвращения, глава 6.

*(21) Бюллетень Генеральной прокуратуры N 1, 2001, С. 17.

*(22) Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. - М., 2000. С. 157-158.

*(23) Об этом подробнее в главах 5 и 6.

*(24) См. Указ Президента РФ N 1209 от 18.08.96 и в разъяснении к нему - Приказ ГТК РФ от 11.03.97 N 110. См. Приложение 6.

*(25) В.И.Михайлов, А.И.Федоров. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте//Законодательство. 2000, N 7. Эту же позицию поддерживает С.Н.Слепухин. Указ. соч. С. 190 и некоторые другие авторы.

*(26) Яни П.С. Проблемы уголовной ответственности за экономические преступления//Законность. 2001. N 1. С. 6.

*(27) См. например, вышеназванную Инструкцию ЦБ РФ N 86-И и ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.99 (по экспорту). Раздел "Порядок оформления ПС".

*(28) Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. - М., 2001, 193-194, Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. М., 1996. С. 136-140.

*(29) Об этом подробно см. И.Пастухов, П.Яни. Указ. соч. С. 15-16.

*(30) Р.С.Белкин. Принципы формирования частных криминалистических методик//Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования. - М., 1997. С. 202.

*(31) Одно из ранних упоминаний о способах невозвращения валюты из-за границы имеется в работе Ларичева В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. М., 1996. С. 136-140. В ней автор называет некоторые способы, но не ставит цели описать их криминалистические признаки.

*(32) См. так же параграфы 3.2, 3.5.

*(33) О содержании понятий "серого" и "черного" вывоза капиталов смотрите параграф 3.5.

*(34) К каждому доллару полицейского не приставишь. Российская газета. 2001. 9 февраля.

*(35) Здесь и далее данные о лицах, названия предприятий изменены. Это обусловлено тем, что, как мы уже упоминали, приговоры, вступившие в законную силу по делам этой категории практически отсутствуют.

*(36) Здесь и далее, ссылаясь на признаки сопутствующих преступлений в сфере экономической деятельности, мы не ставим задачу давать их подробную характеристику, а потому рекомендуем обращаться к литературе по вопросам квалификации этих преступлений и методики расследования. Неполный перечень этой литературы приводится в конце книги.

*(37) Несмотря на значительный риск, способ по-прежнему часто используется преступниками, поскольку из 60 932,8 км. государственной границы РФ не обустроено 13 500 км., 45 субъектов Федерации имеют границу с сопредельным государством. - См.: Итоги. N 48, декабрь, 1997.

*(38) Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. - М., 2000. С. 159.

*(39) См. например: Письмо ГТК N 01-13/16645 от 24.11.95 "О применении ст. 273 ТК РФ за нарушения валютного законодательства, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил".

*(40) Материалы конференции по проблемам борьбы с организованной преступностью в г. Тверь, МИ МВД России, 1995 г. С. 1-2.

*(41) О некоторых вопросах методики расследования должностных преступлений, связанных с соучастием в таможенных см., например, Гармаев Ю.П. Раскрытие и расследование должностных преступлений, совершаемых работниками таможенных органов. - Иркутск, 1998. 128 с.

*(42) Галагуза Н.Ф., Ларичев В.Д., Преступления в страховании: предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный опыт). - М.: 2000, С. 232.

*(43) Белкин Р.С. Курс криминалистики в 3 т., - М.: Юристъ, 1997. т. 3, С. 398-399.

*(44) По отношению к способам сокрытия перечисляемые признаки имеют место тогда, когда преступники не применяют этот способ. Заинтересованным лицам для того и нужен способ сокрытия, чтобы укрыть признаки подготавливаемого, совершаемого или совершенного невозвращения.

*(45) Бюллетень Генеральной прокуратуры N 1, 2001, С. 9.

*(46) С.Н.Слепухин. Тактика и методика проведения неотложных следственных действий по преступлениям, предусмотренным ст. 193 УК РФ//Форум. Методический сборник, Выпуск 6. М., 1999. С. 182-221.

*(47) Бюллетень Генеральной прокуратуры N 1, 2001, С. 8.

*(48) См. предложение о введении дополнения в Примечание к ст. 193 УК РФ, глава 4.

*(49) Иные изложенные в Законе основания менее типичны для анализируемых преступлений.

*(50) Шиканов В.И. Актуальные вопросы уголовного судопроизводства и криминалистики в условиях современного научно-технического прогресса. Иркутск, 1978. С. 156-157.

*(51) Шиканов В.И. Теоретические основы тактических операций в расследовании преступлений. Иркутск, 1983. С. 43-45.

*(52) А.И.Шумилов. Комментарий к Федеральному закону "Об оперативно-розыскной деятельности. - М.: Изд-ль Шумилова И.И., 1999. - 263 с.). Оперативно-розыскное законодательство. Сборник нормативных актов и документов/Сост. А.Ю. Шумилов. - М.: Фирма АВС, 1997. - 184 с. Основы оперативно-розыскной деятельности: Учебник/под ред. В.Б.Рушайло. - СПб.: "Лань", 2000. - 720 с. и другие.

*(53) Как известно Закон не раскрывает понятие каждого ОРМ. Здесь и далее приводятся определения, данные в Комментарии к Закону "Об ОРД". Указ. соч. С. 57-72.

*(54) Здесь и далее в приводимых примерах фамилии участвовавших в деле лиц, названия организаций изменены.

*(55) Более подробно о разграничении провокации и правомерных действий при проведении ОРМ см. п. 25 Постановления Пленума Верховного суда РФ N 6 от 10.02.00 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе", а так же: Б.В.Волженкин. Провокация или оперативный эксперимент. Законность. 1996. N 6. С. 26-30; Кореневский Ю.В., Токарева М.Е. Использование результатов оперативно-розыскной деятельности в доказывании по уголовным делам. Методическое пособие. М.: ООО Изд-во "Юрлитинформ", 2000. С. 84.

*(56) Более подробно об организации и правовом регулировании контролируемой поставки как оперативно-розыскной операции см.: Михайлов В.И. Контролируемая поставка как оперативно-розыскная операция: Учебно-практическое пособие. Под ред. докт. юрид. наук А.Ю.Шумилова. - М.: Издатель Шумилова И.И., 1998. - 96 с.

*(57) В науке уголовного права различают два вида покушения: оконченное и неоконченное. Первое характеризуется выполнением виновным всех деяний, входящих в объективную сторону, второе - выполнением только части этих деяний.

*(58) Комментарий к закону "Об ОРД". Указ. соч. С. 71.

*(59) Ю.В.Кореневский, М.Е.Токарева. Указ. соч. С. 84.

*(60) Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности": Научно-практический комментарий/Под ред. проф. В.В.Николюка. - М.: Спарк, 2000. С. 152-153.

*(61) Наиболее разработаны эти вопросы в методическом пособии Кореневского Ю.В., Токаревой М.Е. Использование результатов оперативно-розыскной деятельности в доказывании по уголовным делам. - М., 2000. С. 11-61.

*(62) Тем не менее ряд авторов, в частности профессор И.В.Жулев, полагает, что вариант 1 содержит достаточные основания для возбуждения уголовного дела. См. Жулев В.И. Расследование невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте//Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей. - М., 1999. С. 344.

*(63) В этой связи представляется необоснованным возбуждение уголовного дела только на основании рапорта оперативника.

*(64) Более подробно об этом см. Кореневский Ю.В., Токарева М.Е. Указ. соч. С. 14-19.

*(65) Более подробно об этом см. Н.Е.Павлов. Представление результатов оперативно-розыскной деятельности (уголовно-процессуальный аспект)/Бюллетень "Оперативно-розыскная работа N 2, 2000. С. 93.

*(66) Подробнее о порядке назначения и проведения экспертиз, других вопросах легализации данных ОРМ см. Кореневский Ю.В., Токарева М.Е. Указ. соч. С. 62-91.

*(67) См. например, Бюллетень Верховного суда РФ, 1999, N 10, С. 10-11.