2.2 Анализ финансового состояния предприятия, стр. 5 — из дипломной работы Определение рыночной стоимости бизнеса ООО Фотоклуб

Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

 

Таблица 2.7

Анализ ликвидности баланса (без учета НДС)

 Группа 31.12.2009 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012
А1 802 1 054 1 027 943
А2 4 549 7 266 2 643 4 766
А3 1 986 1 735 1 538 2 430
А4 3 057 3 968 4 002 3 607
Баланс 10 394 14 023 9 210 11 746
П1 2 458 2 379 555 1 653
П2 0 3 114 1 280 2 000
П3 3 252 3 855 3 936 3 354
П4 4 684 4 675 3 439 4 739
Баланс 10 394 14 023 9 210 11 746

Анализ ликвидности баланса предприятия по состоянию на 31.12.2012 позволяет сделать следующие выводы: чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов составляет -71 135 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре баланса, сальдо группы средней ликвидности 276 553 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре, сальдо группы с пониженной ликвидностью -92 198 тыс. руб., не соответствует оптимуму, сальдо низколиквидных активов и пассивов -113 220 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса.

Безымянный

Рис. 2.4. Анализ ликвидности баланса – платежный излишек или недостаток (без учета НДС)

Показатель текущей ликвидности составляет 205 418 тыс. руб., ликвидность оценивается как достаточная. Перспективная ликвидность составляет -92 198 тыс. руб., ликвидность оценивается как недостаточная.

Коэффициент ликвидности — показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице 2.8. Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (31.12.2009 г. — 31.12.2012 г. г.г.) находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено  средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода — на 31.12.2009 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,33. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0,26.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя — 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода — на 31.12.2009 г. значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 2,18. на 31.12.2012 г. значение показателя снизилось, что можно рассматривать как положительную тенденцию, так как величина показателя в начале анализируемого периода превышала нормативную, и составило 1,56.

Таблица 2.8

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям

Наименование коэффициента

 

Значение Изменения
31.12.2009 31.12.2010 31.12.2011 31.12.2012 В абс. выр. Темп прироста
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,33 0,19 0,56 0,26 -0,07 -20,9%
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности 2,18 1,52 2,00 1,56 -0,61 -28,2%
Коэффициент текущей ликвидности 3,06 1,88 2,94 2,30 -0,76 -25,0%
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования 0,67 0,47 0,66 0,56 -0,11 -16,1%
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности 1,70 0,65 1,60 1,07

 

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (31.12.2009 г. — 31.12.2012 г. г.г.) находится выше нормативного значения  (2,0), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода — на 31.12.2009 г. значение показателя текущей ликвидности составило 3,06. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 2,30.

Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 1,05, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше единицы.