2.1.4 Основные средства предприятия, учреждения, организации, их состав, структура, показатели использования (экстенсивная, интенсивная, интегральная загрузка). Расчет производственной мощности предприятия — из дипломной работы Анализ финансового состояния ОАО «Русско-Бродский элеватор»

Анализ наличия и движения основных средств за 2010-2011 гг. составлен по данным финансовой отчетности предприятия и приведен в таблице 4.

Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств.

Безымянный

Рис. 4. Структура основных средств по остаточной стоимости на 01.01.2011 г.

Безымянный

Рис. 5. Структура основных средств по остаточной стоимости на 01.01.2012 г.

По величине стоимости наиболее значимыми элементами состава основных средств организации на начало периода — 01.01.2011 г. являются: машины и оборудование (19226 тыс. руб.), сооружения и передаточные устройства (13500 тыс. руб.), транспортные средства (1295 тыс.руб.).

 

Таблица 4

Анализ наличия и движения основных средств за 2011 г.

Показатели Движение средств Измененние уд.веса остатков, (+,-) % Темпы роста остатков, %
остаток на начало периода поступило выбыло остаток на конец периода
тыс.руб. уд.вес, % тыс.руб. уд.вес, % тыс.руб. уд.вес, % тыс.руб. уд.вес, %
Здания 2224 6,3 442 4,7 1689 46,7 977 2,4 -3,9 43,9
Сооружения и передаточные устройства 13500 38,3 166 1,8 590 16,3 13076 31,9 -6,4 96,9
Машины и оборудование 19226 54,5 7484 79,6 1222 33,8 25488 62,1 7,6 132,6
Транспортные средства 290 0,8 1079 11,5 74 2,0 1295 3,2 2,3 446,6
Производственный и хозяйственный инвентарь 10 0,0 43 0,5 42 1,2 11 0,0 0,0 110,0
Другие виды основных средств 1 0,0 186 2,0 0 0,0 187 0,5 0,5 18700,0
Итого 35251 100,0 9400 100,0 3617 100,0 41034 100,0 0,0 116,4
Производственные 35251 100,0 9400 100,0 3617 100,0 41034 100,0 0,0 116,4
Непроизводственные 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0,0 0

 

 

 

Значимость элементов не меняется и к концу периода. Однако заметен рост удельного веса транспортных средств, который увеличился до 15% за три года.

Безымянный

Рис. 6. Динамика поступления и выбытия основных средств по остаточной стоимости за 2011 г.

Стоимость основных средств за период 2011 гг. увеличилась на 5783 тыс. руб. или на 116,4%, что сложилось, в основном, под воздействием превышения поступления машин и оборудования и транспортных средств над выбытием. Экономия основных средств за период определяется по расчету:

ЭКOC = OC2011ср – OC2010ср * ТV

где ТV – темпы роста объема производства товаров.

Темп роста объема производства составляет:

ТV = VТП2011 / VПП2010 = 34 551/26 373= 1,31

где VТП2011– объем производства в текущем периоде,

VПП2010– объем производства в предыдущем периоде.

Отсюда:

ЭКOC = 41034 – 35251* 1,31= -5144,81 тыс. руб. В данном случае имеет место экономия основных средств на сумму 5144,81 тыс. руб. (12,5% относительно стоимости основных средств на конец периода). Этот показатель является значимым для организации, поскольку отражает почти восьмую часть годовой суммы возврата инвестиций в основные средства, влияет на амортизационную составляющую себестоимости товаров, а, значит и на цену товаров, снижает налоговую составляющую в части налога на имущество (недвижимость).

Таблица 5

Анализ состояния основных средств за 2010-2011 г.

 

Показатели 2010 год 2011 год Отклонение +, — Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. 22910,0 38142,5 15232,5 166,5
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. -43 8 269 8312,0 -19230,2
Коэффициент обновления, % 0,081 0,229 0,1 282,3
Срок обновления основных средств, лет 22,308 3,750 -18,6 16,8
Коэффициент интенсивности обновления 10,983 0,385 -10,6 3,5
Коэффициент выбытия, % 0,492 0,103 -0,4 20,8
 Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе, % 0,644 0,658 0,0 102,2
Уд. вес активной части в общем объеме основных средств, % 0,585 0,607 0,0 103,7
Фондорентабельность,% (стр.2:стр.1) -0,002 0,217 0,2 -11550,5

Состояние основных средств оценим также системой общеизвестных показателей (табл. 5). Коэффициент обновления отражает долю новых основных средств в составе всех основных средств на конец периода.

Коэффициент интенсивности обновления отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т. е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Этот показатель характеризует темп технического прогресса. Его увеличение с 0,081 в 2010 году до 0,229 в 2011 году  свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов.

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии средств, повышения объема производства товаров, повышения производительности труда, снижения себестоимости товаров и затрат на воспроизводство основных средств, увеличения сроков службы средств труда.

Анализа фондоотдачи проведен в таблице 6.

Таблица 6

Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатели Прошлый период Текущий период Отклоне-ние, (+,-), ∆
1.Объем производства товаров, тыс. руб. V 26373 34551 8178
2.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:      
2.1. основных средств, CОС 22910,0 38142,5 15232,5
2.2.активной части (машин, оборудования), CА 23149,5 13404 -9745,5
2.3.единицы оборудования, СЕ 229,20 118,62 -110,584
3.Удельный вес активной части, % (стр.2.2 / стр.2.1х100%), УА 101,05% 35,14% -65,90%
4.Фондоотдача      
4.1.Основных средств (стр.1/стр.2.1), FОС 1,151 0,906 -0,245
4.2.Активной части (стр.1/стр.2.2), FА 1,139 2,578 1,438416
5.Среднегодовое количество оборудования, ед.      
5.1. наличного 109 115 6
5.2. действующего., Ко 101 113 12
6.Фонд времени работы оборудования всего, тыс. машино-час. 192405 219750 27345
7. Фонд времени работы единицы оборудования:      
7.1. дней, TД 250 249 -1
7.2. смен 250 249 -1
7.3. машино-часов 1905,0 1944,7 39,7
8.Коэффициент сменности, kсм 1 1 0
9. Средняя продолжительность смены, час.,Тсм 7,62 7,81 0,19
10.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. (стр.1 / стр.6), Vч 0,137 0,157 0,020

 

Как видно из таблицы фондоотдача в текущем году существенно снизилась, существенное влияние на уменьшение фондоотдачи основных средств оказало изменение удельного веса их активной части.

Снижение фондоотдачи основных средств является отрицательным моментом в деятельности организации, так как способствует росту себестоимости выпускаемой товара, а, следовательно, снижению прибыли.

2.1.3 Трудовое коллектив предприятия, учреждения, организации, его структура и состав (штатное расписание, списочный состав, среднесписочная численность работников). Текучесть кадров и стабильность трудового коллектива, учет и анализ основных причин увольнения работников — из дипломной работы Анализ финансового состояния ОАО «Русско-Бродский элеватор»

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффек­тивности их использования зависят объем, и своевременность вы­полнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категори­ям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделя­ется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (табл. 1).

Таблица 1

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в 2011 году

Категория работников Численность Процент обеспеченности
План согласно штатному расписанию Факт  
Среднесписочная численность персонала 98 94 95,92%
В том числе рабочие 56 52 92,86%
инженерно-технические работники и служащие 42 42 100,00%

 

Из таблицы 1 следует, что предприятие в 2011 году было полностью укомплектовано только инженерно-техническими работниками и служащими. По категории рабочих оно испытывало небольшой недостаток персонала. Недостаток рабочих составлял 25% от плана.

Режим работы предприятия – 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными днями, в период заготовки зерна ( август-октябрь) двух или трёхсменная работа по графику с выходными днями.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе ана­лиза изучают изменения в составе рабочих по этим признакам (табл. 2).

Таблица 2

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель Численность рабочих на конец года Удельный вес, %
  прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год
Группы работников:        
По возрасту, лет до 20    
от 20 до 30 13 9 23,21% 17,31%
от 30 до 40 18 19 32,14% 36,54%
от 40 до 50 15 16 26,79% 30,77%
от 50 до 60 8 2 14,29% 3,85%
старше 60 2 3 3,57% 5,77%
Итого 56 52 100,00% 100,00%

Анализ данных таблицы 3 позволяет сделать вывод о том, что значительных изменений в качественном составе трудовых ресурсов ОАО «Русско-Бродский элеватор» не произошло. Качественный состав трудовых ресурсов предприятия хорошо виден на диаграмме на рис. 2.

 

Безымянный

Рис. 2. Качественный состав трудовых ресурсов ОАО «Русско-Бродский элеватор»

Поскольку изменения качественного состава происходят в резуль­тате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (табл. 2).

На рис. 3 показана динамика коэффициентов движения рабочей силы на ОАО «Русско-Бродский элеватор».

Из диаграммы на рис. 3 видно, что в 2011 году резко снизился коэффициент по выбытию, и соответственно вырос коэффициент постоянства кадров. Следовательно, в 2011 году наблюдалась положительная тенденция закрепления кадров на предприятии.

 

Таблица 2

Данные о движении трудовых ресурсов

Показатель Прошлый год Отчетный год
Численность ППП на начало года 104 98
Приняты на работу 20 10
Выбыли 26 14
В том числе: по собственному желанию 22 4
уволены за нарушение трудовой дисциплины 4 2
Численность персонала на конец года 98 94
Среднесписочная численность персонала 98 94
Коэффициент оборота по приему работников 0,2 0,11
Коэффициент оборота по выбытию работников 0,27 0,15
Коэффициент текучести кадров 0,27 0,06
Коэффициент постоянства кадров 0,59 0,79

 

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурса­ми в части рабочих может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работни­ков, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, бо­лее производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. Это же касается высвобождения уже имеющихся трудовых ресурсов, так как процессы выполнения чертежей очень хорошо поддаются автоматизации.

Безымянный

Рис.  3. Динамика коэффициентов движения рабочей силы

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).  Рассчитаем, насколько изменилась при­быль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда (табл. 3).

Динамика рентабельности продаж отрицательная. Абсолютный показатель рентабельности продаж в 2010 году соответствует норме, так как находится на уровне ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Таблица 3

Анализа эффективности использования персонала

Показатель Значение показателя Изме­нение
2010 2011 Абс. Прирост
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. -43 8269 8312 19330%
Валовой объем производства услуг в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. -43 8269 8312 19330%
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 26 373 34 551 8178 31%
Среднесписочная численность работников, чел. 98 96 -2 -2%
Рентабельность продаж, % -0,16% 23,93% 24,10% 14779%
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции 100,00% 100,00% 0 0%
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. 269,1 359,9 90,794  
Прибыль на одного работника, тыс. руб. -0,44 86,14 86,57 -19731%

 

Производительность труда за 2011 год  выросла на 90,79 тыс. руб. или на 34%.  Данные табл. 3 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника выросла  на 86,57 тыс. руб. в 2011 году.

Таким образом, был проведен анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «ЭкоСан сервис», который показал направления улучшения использования человеческого капитала предприятия.

2.1.2 Производственная программа предприятия, организации, учреждения. Реализуемая на данный момент стратегия развития- из дипломной работы Анализ финансового состояния ОАО «Русско-Бродский элеватор»

На сегодняшний день площадь производственной территории ОАО «Русско-Бродский элеватор» составляет 7,1 га. ОАО «Русско-Бродский элеватор» оказывает услуги ответственного хранения зерна, в том числе доработку зерна (сушка, очистка). Емкость единовременного хранения зерна – 85 тыс тонн в зерновом эквиваленте. Тип хранения – обезличенное хранение в емкостях силосного типа. Специализация – зерно продовольственной и фуражной групп, масличные культуры (подсолнечник, соя), с 2008 года — дополнительно мелкосемянные культуры (рапс, лен, горчица, сорго и др).

Объем услуг хранения зависит от валового урожая зерна, сезонных колебаний, активности зернового рынка и государственного регулирования рынка зерна путем товарных интервенций и квотирования импортно-экспортных операций по зерну и продуктам его переработки. Клиентами предприятия являются как товаропроизводители, так и другие субъекты рынка зерна.

Элеватор  имеет собственную аккредитованную производственно-технологическую лабораторию, в том числе химическую, выполняющую анализ на содержание белка арбитражным методом.

ОАО «Русско-Бродский элеватор» ведет коммерческую деятельность как оператор на зерновом рынке  (продовольственная и фуражная группа, масличные культуры и продукты их переработки), в том числе внешнеэкономическую деятельность.

ОАО «Русско-Бродский элеватор» оказывает услуги грузоперевозок зерновых грузов собственным автотранспортом. ОАО «Русско-Бродский элеватор»предоставляет услуги экспедирования отгрузок зерновых грузов с собственных складов  при перевозках железнодорожным транспортом.

ОАО «Русско-Бродский элеватор» является технически развитым, многопрофильным  зерновым складом с гибкой многооперационный технологической схемой и  высокотехнологичным оборудованием. Претензий по качеству оказываемых услуги от клиентов не поступает.

Неисполненных долгосрочных договоров (контрактов) на конец 4 квартала 2012 года общество не имеет.

2.1.1 Описание организационно-правовой формы предприятия, учреждения, организации. Формирование уставного капитала (фонда) и его развитие- из дипломной работы Анализ финансового состояния ОАО «Русско-Бродский элеватор»

ОАО «Русско-Бродский элеватор» (ОАО «РБЭ») создано путем преобразования, зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 30 декабря 1996  года, и присвоен основной государственный регистрационный номером 1025701057360 20.12.2002 года. Общество состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС № 5  по Орловской области, ИНН 5705000168.

Уставный капитал ОАО «Русско-Бродский элеватор» составляет 760756,689 руб. (семьсот шестьдесят тысяч семьсот пятьдесят шесть) рублей 68,9 копеек, который разделен на  5367 (пять тысяч триста шестьдесят семь)  обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 106 (сто шесть) рублей 95,3 копеек каждая акция и 1746 (одна тысяча семьсот сорок шесть)  привилегированных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 106 (сто шесть) рублей 95,3 копеек  каждая акция.

Выпуск обыкновенных акций ОАО «Русско-Бродский элеватор» зарегистрирован Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (Орловское региональное отделение) 13 октября 1999 года распоряжением № 1669, выпуску присвоен государственный регистрационный номер 1-02-40936-А. Выпуск  привилегированных акций ОАО «Русско-Бродский элеватор» зарегистрирован распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (Орловское региональное отделение) №1670 от 13 октября 1999 г, выпуску присвоен государственный регистрационный номер 2-02-40936-А. Все акции общества размещены.

По состоянию на 31.12.2010 года в реестре акционеров Общества зарегистрировано пятьдесят пять лицевых счетов, в том числе пять  юридических лиц,  пятьдесят физических лиц.

Целями деятельности ОАО «Русско-Бродский элеватор» являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности ОАО «Русско-Бродский элеватор» является:

  • Хранение и складирование зерна;
  • Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
  • Торговля автотранспортными средствами;
  • Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;
  • Прочая розничная торговля;
  • Деятельность автомобильного грузового транспорта;
  • Сдача внаем собственного недвижимого имущества.

Ключевым видом деятельности является оказание услуг по хранению зерна. Реализация услуг осуществляется на территории Российской Федерации сельскохозяйственным производителям, зерновым кампаниям.

Предприятие имеет структуру управления, построенную по линейному принципу. Организационная структура управления показана на рис. 1. Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации, исходящих от так называемого линейного менеджера, т. е. лица, полностью отвечающего за деятельность фирмы (как правило, небольшой) или ее структурных подразделений (в крупной фирме). Это одна из простейших организационных структур управления. Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделенный большими полномочиями и осуществляющий все функции управления (рис. 1).

Как видно из рисунка 1, при линейном управлении каждое звено и подчиненный имеют одного руководителя, через которого по одному каналу проходят все каналы управления. В этом случае управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности управляемых ими объектов.

 

Безымянный

Рис. 1. Организационная структура управления ОАО «Русско-Бродский элеватор»