Глава X. Страховая премия и страховые взносы

Статья 9. Страховая премия и страховые взносы

Комментарий к п.1

Страховой тариф (в практике страхования - тарифная ставка, или брутто-ставка) - ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования, на основании которой рассчитывается страховая премия.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта страхования. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании.

Страховые тарифы по добровольным видам страхования рассчитываются страховщиком самостоятельно. Страховщик определяет размер страховых тарифов исходя из условия, что средств, собранных со страхователей в виде страховых премий, было бы достаточно для осуществления возможных страховых выплат всем застрахованным лицам по данному виду страхования. Поэтому установление страховщиком размера страховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от расходов на страховые выплаты по данному виду страхования с учетом конкретного набора страховых рисков, т.е. перечня событий, которые могут быть страховыми. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

Страховые премии рассчитываются на основе страховых тарифов. При правильно рассчитанных страховых тарифах обеспечиваются необходимая финансовая устойчивость страховых операций (сбалансированность поступающих премий, страховых выплат и расходов страховщика) и возможность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед страхователями.

Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из нетто-ставки, предназначенной для формирования страхового фонда для страховых выплат, и нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по проведению страхования. С учетом того, что моменты наступления страховых случаев и размеры страховых выплат носят случайный характер, страховые тарифы рассчитываются с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Методики расчета страховых тарифов по "рисковым" и накопительным (страхование жизни) видам страхования существенно различаются, однако в любом случае вначале определяют нетто-ставку и, прибавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку. Полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страховым рискам. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая характеризует долю каждой составляющей (нетто-ставки, нагрузки) в брутто-ставке.

Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, повышается страховой тариф. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа и т.д., следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законами об обязательном страховании или уполномоченным законом компетентным органом.

Примечание

Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 1998 г. N 24-05/01 при решении вопроса о получении лицензии на осуществление обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации в Министерство финансов Российской Федерации представляется методика расчета с указанием структуры страхового тарифа. В соответствии с п.4.1.6 гл.IV ("Порядок выдачи лицензий на проведение страховой деятельности") приказа Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью от 19 мая 1994 г. N 02-02/08 расчет страховых тарифов представляется с приложением использованной методики расчета и указанием источника исходных данных, а также приложением утвержденной руководителем страховой организации структуры тарифных ставок в двух экземплярах.

Структура тарифных ставок по лицензируемым видам страхования

 ———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| N |Наименование|                                                      |

|п/п|вида страхо-|              Структура тарифных ставок (%)           |

|   |   вания    |                                                      |

|———|————————————|——————————————————————————————————————————————————————|

|   |            |                       нагрузка                       |

|   |            |——————————————————————————————————————————————————————|

|   |            |расходы   на|в том числе ко-|фонд   превен-| прибыль  |

|   |            |ведение дел |миссионное воз-|тивных мер    |          |

|   |            |            |награждение    |              |          |

 ———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Комментарий к п.2

Страховая премия (страховой взнос, в практике страхования - страховой платеж) - плата за страхование, которую страхователь вносит (уплачивает) страховщику за принятое им на себя обязательство осуществить страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю) при наступлении страхового случая в порядке и сроки, установленные договором страхования (ст.954 ГК РФ).

Страховая премия отражает возмездный характер страховой сделки, совершаемой страхователем или страховщиком, и является платой за услугу (ценой услуги), оказываемую страховщиком страхователю по договору добровольного страхования или в порядке обязательного страхования, предусмотренного законом.

Страховая премия может быть рассмотрена с экономической, юридической и математической точек зрения*(36).

Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая платится страхователем страховщику в целях гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос - это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

Страховой взнос состоит из рисковой премии, сберегательного (накопительного) взноса, нетто-премии, достаточного взноса, брутто-премии (тарифной ставки)*(37).

Рисковая премия (нетто-премия) - часть страхового взноса в денежной форме, предназначенная на покрытие риска.

Сберегательный взнос учитывается в договорах страхования жизни. Он предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования.

Нетто-премия - часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается гарантийная (стабилизационная) надбавка.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика. Достаточный взнос можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

Брутто-премия - тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др.

Страховая премия рассчитывается на основании страховых тарифов с единицы страховой суммы либо объекта страхования, которые по добровольным видам страхования устанавливаются страховщиком, а по обязательным видам страхования - законом или уполномоченным на то органом.

Если страховая премия выплачивается страхователем разово, то договор страхования вступает в силу с момента ее внесения. Если же страховая премия выплачивается в рассрочку, то согласно п.1 ст.957 ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты первого взноса.

В тех случаях, когда страховая премия по условиям договора подлежит выплате в рассрочку, стороны могут определить в договоре последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов (п.3 ст.954 ГК РФ).

Комментарий к п.3

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок - расходы на ведение дел. В эту статью включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества*(38). В специальной литературе встречаются различные квалификации этих расходов. Расходы по ведению дела страховщика могут делиться на: постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные.

Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельные виды страхования. Постоянные расходы должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования. Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года.

Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, т.е. не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости персонала в данной страховой организации. Удельный вес относительно постоянных расходов на ведение дел сравнительно мал. Большее место в деятельности страховых организаций занимают переменные расходы.

При составлении страхового тарифа учитывается и то, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховой организации.

Нагрузка включает в себя, как правило, следующие накладные расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой компании (что составляет основу всех накладных расходов), затраты на рекламу, административно-хозяйственные расходы (аренда помещения, плата за коммунальные услуги, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы).

Максимальный размер расходов страховщика на осуществление обязательного страхования жизни и здоровья уже определен законом. Этот расход составляет меньшую часть брутто-ставки и не может превышать 6% размера страхового взноса.