15. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

В этом разделе определяются сроки, размер платежей и форма расчетов по договору.

Покупателю выгодно отложить срок платежа, чтобы он мог успеть распределить товар по розничной сети и собрать выручку от продажи. Поставщику же необходимо получить оплату как можно скорее: сразу после подписания договора или в момент отгрузки товара.

Правила, регулирующие сроки оплаты товара по договору поставки и размеры платежей, содержатся в пп.1-2 ст.486, п.1 ст.487, п.1 ст.488 ГК РФ.

ГК РФ выделяет следующие соотношения момента оплаты с моментом передачи товара:

• оплату непосредственно до или после передачи товара (срок оплаты должен быть максимально приближен к моменту передачи товара);

• предварительную оплату;

• оплату товара, переданного в кредит (последующую оплату);

• оплату товара в рассрочку (уплату цены переданного товара не полностью, а согласованными частями и в согласованные в договоре сроки).

Правило ч.2 п.1 ст.489 ГК РФ об оплате товаров в рассрочку имеет императивный характер и требует обязательного согласования в договоре цены товара, порядка, сроков и размера платежей. В противном случае договор считается незаключенным.

Правила же п.1 ст.516 и п.1 ст.486 ГК РФ диспозитив-ные: в них предоставлена определенная свобода выбора сроков и размера оплаты по договору поставки.

Однако Указом Президента РФ от 20 декабря 1994 г. № 2204 "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" (с изменениями от 31 июля 1995 г.)

50

[21] установлен предельный срок платежей - три месяца после передачи товара получателю.

Как правило, юридические лица рассчитываются по договорам поставки в порядке безналичных расчетов. Они производятся через банки, в которых юридические лица имеют счета. Такие расчеты могут осуществляться несколькими способами: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, платежными требованиями-поручениями, а также в иных формах, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами, либо согласовано применяемым в банковской практике обычаям делового оборота (ст.862 ГК РФ).

В соответствии со ст.516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. В тех случаях, когда сторонами не определены порядок и форма расчетов, они должны производиться платежными поручениями.

Порядок расчетов во многом зависит от способа установления цены. Например, при скользящей цене невозможно осуществить полную предварительную оплату, поскольку окончательная цена станет известна только при поставке товара. Поэтому важно выбрать порядок расчетов, устраивающий обе стороны и в то же время исключающий недобросовестное отношение к своим обязанностям.

Скажем, если для поставщика наиболее удобна полная предварительная оплата, а для покупателя - расчет платежными поручениями после получения товара, то как компромисс можно предложить форму расчетов с помощью аккредитивов. Она особенно удобна в том случае, когда поставщик сомневается, стоит ли отгружать товар без предварительной оплаты, а покупатель не решается оплатить его до получения. Компромиссным вариантом часто является непосредственная оплата после поставки партии товара [72, с.35].

До принятия части второй ГК РФ формы расчетов регулировались подзаконным актом - Положением о безналичных

51

расчетах в РФ[48]. Теперь основные принципы расчетов включены в ГК РФ (ст.861-885).

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. Согласно ст.863 ГК РФ при этих расчетах банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке. Платежные поручения принимаются банками при наличии средств на счетах плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком (ст.864 ГК РФ).

В случае расчетов платежными поручениями сокращается время совершения и документооборот операций (рис.1).

Рис.1. Расчеты платежными поручениями

При использовании предоплаты последовательность операций 1 и 2 может меняться. Согласно действующему Положению о безналичных расчетах в РФ [48] расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным платежам относятся: авансовые платежи; платежи после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара; частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи могут использоваться в договорных отношениях без ущерба для финансового положения сторон.

52

Активно применяемой в последнее время формой расчетов являются расчеты аккредитивами. Правовое регулирование отношений, возникающих при этих расчетах, осуществляется в соответствии с §3 гл.46 ГК РФ, гл.5 Положения о безналичных расчетах в РФ и обычаями делового оборота. При аккредитивной форме расчетов (ст. 867 ГК РФ) банк по поручению плательщика открывает ему аккредитив и обязуется осуществить по его указанию одну из следующих операций:

• произвести платеж получателю средств;

• оплатить переводной вексель;

• акцептовать вексель;

• учесть вексель.

При этом получателем средств в банк должны быть представлены документы, определенные условиями аккредитива.

Банк, получивший заявление клиента об открытии аккредитива и обязанный выставить его, называется банком-эмитентом. Когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк-эмитент исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно. Если же получатель средств обслуживается другим банком, то аккредитив должен быть выставлен банком-эмитентом в банке получателя средств, который производит его исполнение (исполняющем банке) [57, с.444].

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре поставки, в котором следует указать:

• наименование банка-эмитента;

• вид аккредитива и способ его исполнения;

• полный перечень и характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

53

• сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

• другие необходимые документы и условия.

Аккредитивы могут быть покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства покупателя или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия обязательств.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Рис. 2. Расчеты покрытыми аккредитивами

54

Схема расчетов покрытыми аккредитивами представлена на рис. 2.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива покупатель может давать поставщику через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а он, в свою очередь, - поставщика. Но исполняющий банк должен оплатить документы, соответствующие условиям договора, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения им уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. При отсутствии четкого указания о виде аккредитива он считается отзывным.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.

Для открытия аккредитива покупатель представляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление на соответствующем бланке. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и должны подтверждать выполнение всех его условий. При нарушении хотя бы одного из них выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение им всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на документах образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи покупателя представленному образцу.

55

Выплата с аккредитива наличными не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки утраты в пути каких-либо документов.

В платежном обороте для осуществления расчетов в безналичном порядке могут применяться чеки. Согласно ст. 877 ГК РФ чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение владельца чека банку произвести платеж указанной в нем суммы получателю средств. При расчетах чеками владелец чека (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы денег, указанной в чеке, с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Чек удобен для расчетов в тех случаях, когда покупатель опасается произвести платеж до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар до получения гарантий платежа. Схема расчета чеками приводится на рис. 3.

Рис. 3. Схема расчетов чеками

В расчетах чеками между предприятиями применяются чеки с грифом "Россия", имеющие две параллельные линии на лицевой стороне, которые обозначают общую кроссировку. В

56

связи с недостаточной их защищенностью от подделки они используются только при одногородних расчетах между юридическими лицами.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

На бланках чеков согласно ст. 878 ГК РФ должны быть проставлены реквизиты: наименование "чек", включенное в тексте документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек - чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

ГК РФ не устанавливает конкретный срок оплаты чека. Правила расчетов чеками на территории Российской Федерации, утвержденные ЦБР [49], предусматривают, что чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней после выписки, не считая дня его выдачи. В тех случаях, когда чек выписан за пределами России, он должен быть предъявлен к оплате в следующие сроки: в течение 20 дней -выписанный на территории стран СНГ, и в течение 70 дней -выписанный на территории другого государства.

Убытки в результате оплаты плательщиком (банком) подложного, утраченного или похищенного чека несет чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен вследствие умысла или неосторожности плательщика. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком чека, не отвечающего требованиям закона, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.

57

Именной чек не подлежит передаче. Ордерные чеки передаются посредством передаточной надписи (индоссамент). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничивается.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля - гарантии платежи по чеку (ст.881ГКРФ).

При отказе плательщика от оплаты по чеку чекодержатель вправе предъявить исковые требования к каждому или ко всем обязанным лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Чекодержатель имеет право потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с п.1 ст.395 ГК РФ (ст.885 ГК РФ).

Расчеты по инкассо до введения в действие части второй ГК РФ не находили отражения в гражданском законодательстве. ГК РФ воспроизвел сущность инкассовых операций так, как они были зафиксированы в Унифицированных правилах по инкассо от 1978 г. (публикация Международной торговой палаты № 322).

В международной практике инкассо означает операции, осуществляемые банками с документами на основании полученных инструкций в целях получения платежа и/или акцепта, или выдачи коммерческих документов против платежа и/или против акцепта, или выдачи документов на других условиях [61,с.165].

Расчеты по инкассо в определенной степени выгодны поставщику, поскольку сохраняют его право на товар до момента оплаты расчетных документов. Право на товар покупателю дают отгрузочные и товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты. Однако и при расчетах по инкассо у поставщика сохраняется риск неоплаты расчетных документов.

Инкассовые операции совершаются на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его

58

счет. При некоторых видах этих операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и/или платежа. Схема расчетов приводится на рис. 4.

Рис. 4. Схема расчетов по инкассо

При выполнении инкассовой операции банк принимает у своего клиента-поставщика при его инкассовом поручении расчетные, товарораспорядительные и отгрузочные документы и пересылает их при своем поручении банку покупателя для вручения ему против уплаты обусловленной суммы, которая зачисляется затем на счет поставщика.

Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который предъявляет требование о совершении платежа и/или акцепта непосредственно плательщику (покупателю), называется исполняющим банком. В тех случаях, когда банк-эмитент осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика (покупателя), и получателя средств (поставщика), он одновременно является исполняющим банком. Эту же роль банк-эмитент выполняет и в тех случаях, когда в соответствии с банковскими правилами получатель средств (поставщик) обязан направить расчетные документы непосредственно в этот банк, минуя свой собственный.

Так, в соответствии с п.285 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве № 2, утвержденных Госбанком СССР 30 сентября 1987 г., в настоящее время действуют

59

п.п.25-26, 279-292 и 305 [38] инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика.

Инкассовое поручение может быть оформлено как с помощью различных расчетных документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель). Обычно при расчетах за поставляемые товары по инкассо стороны пользуются платежными требованиями и платежными требованиями-поручениями.

С введением в действие в 1992 г. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации были отменены расчеты платежными требованиями. Однако, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и покупателей, банки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать эти документы [48, с. 12].

Первое условие осуществления расчетов платежными требованиями - соответствующее указание об этом в договоре поставки. Второе условие - обязанность банка принимать платежные требования от клиента и договоренность между ними о том, какими нормативными актами регулируются их права и обязанности при осуществлении таких расчетов. Это условие должно одновременно содержаться в договорах банковского счета покупателя, поставщика и обслуживающих их банков.

Платежные требования оплачиваются в порядке предварительного отрицательного акцепта: для списания денежных средств со счета плательщика достаточно, чтобы плательщик в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем поступления расчетных документов в банк плательщика, представил в этот банк заявление об отказе от акцепта [47, п.1.6.]. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате: банк списывает указанную в требовании сумму со счета плательщика при наличии средств и направляет ее получателю.

60

Расчеты платежными требованиями-поручениями используются в банковской практике с 1990 г. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчетных и отгрузочных документов.

Возможность расчетов платежными требованиями-поручениями предусмотрена Положением о безналичных расчетах в РФ [48] и не зависит от того, указана ли она в договоре банковского счета. Для этих расчетов необходимо только указание о них в договоре поставки.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в четырех экземплярах на бланке и вместе с документами направляются в банк поставщика (банк-эмитент), который передает их исполняющему банку (банку покупателя) для предъявления покупателю и последующего акцепта и/или платежа.

Списание средств со счета плательщика происходит, если он в течение трех рабочих дней представил в обслуживающий его банк письменное согласие платить (положительный акцепт), оформленное на лицевой стороне платежного требования-поручения подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом и оттиском печати. В этом случае платежное требование-поручение считается акцептованным, а его сумма списывается банком со счета плательщика.

Плательщик в течение указанного срока может акцептовать платежное требование-поручение полностью, частично или не акцептовать его, направив в банк извещение об отказе. Без акцепта исполняющий банк не может списать средства со счета плательщика.

Часто платежные требования-поручения поставщик отправляет покупателю, минуя банк. Плательщик, определив возможность оплаты, направляет платежное требование-поручение в обслуживающий его банк для перечисления суммы на счет поставщика.

61

Схема расчетов платежными требованиями-поручениями приведена на рис. 5.

Рис. 5. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

По общему правилу средства со счета могут быть списаны по распоряжению клиента банка. Списание средств со счета владельца без его распоряжения осуществляется только по решению суда и в случаях, предусмотренных в законе или в договоре между банком и клиентом.

Стороны по договору поставки вправе включить в него условие о безакцептном списании причитающихся поставщику средств. Покупатель-плательщик обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своем согласии на такое списание. В письме должно быть указано, какой кредит вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какой товар [46, п.2].

В расчетах по договору поставки может использоваться вексель, который имеет установленные законом формы.

Простой вексель представляет собой особый письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

Переводной вексель (тратта) - особый письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в опреде-

62

ленный срок или по предъявлении и в определенном месте векселедержателю или по его приказу.

Федеральным законом от 11 марта 1997г. "О переводном и простом векселе" установлено, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции, устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселе (подписана в Женеве 7 июня 1930 г.) применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. "О введении в действие Положения о простом и переводном векселе" [27].

Вексель, выступая как платежное средство, одновременно выполняет функции эффективного обеспечения исполнения обязательства по оплате. Он позволяет поставщику выбрать степень надежности исполнения обязательства по расчетам, предусмотренного в договоре.

Поставщик может проводить с векселем различные операции: продать его банку (принятие векселя банком к учету); поручить банку предъявление векселей в срок плательщику, получение платежей и передачу их суммы владельцу векселя (инкассирование векселей). Поставщик может также получить в банке ссуду по специальному ссудному счету, обеспеченному векселем.

Расчеты за товар по договору поставки могут осуществляться путем простого погашения взаимной задолженности (ст.410 ГК РФ и п. 1.4. Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации).

Покупатель обязан совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа (п.1 ст.485 ГК РФ). Это положение соответствует правилам ст.54 Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 г. [55].

Совершение таких действий, как направление в банк поручения об открытии аккредитива, не рассматривается в качестве осуществления платежа. Также не является платежом

63

поручение банку о переводе продавцу стоимости товара, если такое поручение не было исполнено. Согласно Венской конвенции "товар, полученный покупателем, считается оплаченным с момента получения денежных средств банком продавца, а не с момента перечисления этих денежных средств покупателем".

Местом исполнения денежного обязательства по общему правилу (ст.316 ГК РФ) признается место нахождения кредитора в момент возникновения обязательства [56, с.43]. На практике покупатель стремится зафиксировать в договоре, что он считается исполнившим свое обязательство с момента поручения банку о переводе денег поставщику. Поэтому при заключении договора рекомендуется четко определить дату платежа во избежание споров между сторонами.