3. Правовые основы безналичного денежного обращения

у

/Безналичные расчеты в хозяйственном обороте

Украины осуществляются на основании Инструкции

НБУ № 7, утвержденной Постановлением Правления

НБУ от 2 августа 1996 года №204. - /

Эта Инструкция разработана согласно Закону Ук-

раины <О банках и банковской деятельности>, иных

законодательных актов Украины и нормативных актов

Национального банка Украины. Она определяет общие

принципы организации безналичных расчетов в наци-

ональной валюте Украины, их формы, стандарты доку-

ментов, которые применяются в хозяйственном обороте

Украины, и порядок их оборота. }

Инструкция распространяется на предприятия,

организации и учреждения всех форм собственности,

физические лица - субъекты предпринимательской

деятельности (далее - предприятия), банки и их уч-

реждения, физические лица и обязательна для выпол-

нения ими.

Юридические лица, их филиалы, отделения и про-

чие структурные подразделения, которые не имеют ста-

туса юридического лица, и физические лица, в том числе

193

физические лица - субъекты предпринимательской

деятельности открывают текущие и иные счета для хра-

нения денежных средств и осуществления всех видов

банковских операций в любых банках Украины по сво-

ему выбору и с согласия этих банков в порядке, уста-

навливаемом Национальным банком Украины. В случае

открытия предприятием в учреждениях банков больше

одного счета, оно определяет один из этих счетов как

основной.

) Безналичные расчеты между предприятиями, фи-

зическими лицами осуществляются через банки путем

перечисления средств с текущих счетов плательщиков

на текущие счета получателей средств.

/ Банки списывают средства со счетов предприятий

только по распоряжениям их собственников, кроме

бесспорного списания средств по решению суда, арбит-

ражного суда и по исполнительным надписям нотариу-

сов, а также в иных, предусмотренных законами

Украины случаях. " 

Банки принимают к выполнению поручения от

плательщиков только в пределах имеющихся на их сче-

тах средств, за исключением поручений на перечисле-

ние с основных счетов предприятий в бюджеты и

государственные целевые фонды сумм налогов и сбо-

ров (обязательных платежей), неналоговых платежей,

пени, штрафов и иных санкций, предусмотренных за-

конодательством и примененных в установленном по-

рядке за несвоевременную уплату этих платежей,

которые принимаются банками независимо от наличия

средств на этих счетах.

В случае отсутствия средств на основном счете

плательщика такие поручения учитываются банком на

внебалансовом счете № 9803.

194

При этом плательщик обязан на протяжении трех

рабочих дней предоставить поручения на перечисление

остатков средств с иных текущих счетов на основной

счет для обеспечения погашения указанной задолжен-

ности или погасить ее непосредственно с дополнитель-

ного счета. В случае недостаточности средств на

основном счете предприятия для выполнения таких по-

ручений осуществляется их частичная оплата, которая

оформляется мемориальным ордером за подписью от-

ветственного исполнителя, заверенным оттиском

штампа банка. Первый экземпляр мемориального ор-

дера помещается в документы банка, второй - выдает-

ся плательщику как подтверждение о частичной оплате,

а поручение с отметкой банка о частичной оплате по-

мещается в картотеку по внебалансового счету № 9803.

В случае пропорционального распределения

средств при уплате расчетных документов в пределах

одного календарного дня их поступления в банк сумма

от 1 до 99 копеек не является обязательной для распре-

деления и может оставаться на счете после выполнения

этих документов.

УВ соответствии с п. 6 Инструкции №7 НБУ безна-

личные расчеты осуществляются с применением сле-

дующих форм расчетных документов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- платежными требованиями;

- инкассовыми поручениями (распоряжениями)

Безналичные расчеты за товары и услуги могут

195

также осуществляться с помощью банковских платеж-

ных карточек. Порядок использования платежных кар-

точек определен Постановлением Правления НБУ <О

введении пластиковых карточек международных пла-

тежных систем в расчетах за товары, предоставленные

услуги и при выдаче наличности> от 24.02.97 г. № 37.

Платежные требования и инкассовые поруче-

ния (распоряжения) применяются в случаях, предус-

мотренных действующим законодательством и

нормативными актами Национального банка Украины.

Средства списываются со счета плательщика толь-

ко на основании первого экземпляра расчетного доку-

мента.

Расчетные документы принимаются банками к

исполнению без ограничения их максимального или ми-

нимального размера суммы. Платежи со счетов клиен-

тов выполняются банками в пределах остатков средств

на начало операционного дня.

При осуществлении расчетов клиенты могут при-

менять систему <клиент - банк>, что обеспечивает:

- передачу сообщений между клиентом и банком

в зашифрованном виде с помощью сертифицированных

способов защиты;

- автоматическое ведение протокола (и защита это-

го протокола от модификации) передача расчетных до-

кументов между банком и клиентом как в банк, так и на

автоматизированное рабочее место (далее - АРМ)

клиента;

- автоматическое архивирование протоколов в кон-

це дня.

Юридическим основанием для вхождения клиен-

та в систему электронных платежей <клиент - банк> и

196

обработки его электронных документов банком являет-

ся отдельный договор между ним и банком.

В договоре обязательно должны быть обусловле-

ны права, обязанности и ответственность сторон в слу-

чае возникновения спорных вопросов и порядок их

разрешения.

Программное обеспечение системы <клиент -

банк> должно отвечать требованиям, которые предъяв-

ляются к технологии банковских расчетов, и иметь сер-

тификат (разрешение) Национального банка Украины.

Платежное поручение (далее - поручение) -

документ, который представляет собой письменно офор-

мленное поручение клиента обслуживающему банку, на

перечисление определенной суммы средств со своего

счета. Поручения принимаются к исполнению банками

в течение десяти календарных дней со дня выписки.

День заполнения поручения не учитывается.

Поручения применяются в расчетах по платежам

товарного и нетоварного характера.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

- за фактически отгруженную продукцию (выпол-

ненные роботы, предоставленные услуги);

- в порядке предварительной оплаты;

- для завершения расчетов по актам сверок взаим-

ной задолженности предприятий;

- для перечисления предприятиями сумм, которые

предназначены физическим лицам (заработная плата,

пенсии, денежные доходы колхозников и тому подоб-

ные) на их счета, открытые в учреждениях банков;

- в иных случаях с согласия сторон.

Платежное требование - поручение - это ком-

бинированный расчетный документ, состоящий из двух

частей:

197

- верхняя - требование поставщика (получателя

средств) непосредственно к покупателю (плательщику)

уплатить стоимость поставленной ему по договору про-

дукции (выполненных работ, предоставленных услуг);

- нижняя - поручение плательщика своему бан-

ку перечислить с его счета сумму, которая проставлена

в строке <сумма к оплате буквами>

Платежное требование - поручение заполняется

получателем средств и присылается непосредственно

плательщику.

Доставку платежного требования - поручения пла-

тельщику может осуществлять банк получателя через

банк плательщика. Для гарантированной ускоренной

доставки плательщикам таких требований их реко-

мендуется передавать в комплекте с расчетными и от-

грузочными документами за поставленную продукцию

(выполненные роботы, предоставленные услуги и тому

подобное).

В случае согласия оплатить платежное требова-

ние - поручение плательщик заполняет нижнюю часть

этого документа и сдает его в обслуживающий банк, ко-

торый и производит соответствующий платеж.

Чеки применяются для осуществления расчетов в

безналичной форме между юридическими лицами, а

также физическими и юридическими лицами с целью

сокращения наличных расчетов за полученные товары,

выполненные роботы и предоставленные услуги.

Расчетный чек - это документ, который содер-

жит письменное распоряжение собственника счета (че-

кодателя) учреждению банка (банку - эмитенту),

ведущему его счет, уплатить чекодержателю указанную

в чеке сумму средств

198

Чекодатель - юридическое или физическое

лицо, которое производит платеж с помощью чека и под-

писывает его

Чекодержатель - предприятие - получатель

средств по чеку.

Банк - эмитент - банк, который выдает чековую

книжку (расчетный чек) предприятию или физическо-

му лицу.

Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливают-

ся на специальной бумаге на банкнотной фабрике На-

ционального банка Украины по утвержденному образцу.

Чековые книжки брошюруются по 10,20 и 25 ли-

стов.

С разрешения Национального банка Украины че-

ковые книжки (расчетные чеки) могут быть изготовлен-

ны коммерческими банками самостоятельно с

соблюдением всех обязательных требований и иметь

фирменную пометку банка. Чековые книжки (расчет-

ные чеки) являются бланками строгой отчетности.

Расчетные чеки, которые используются физичес-

кими лицами при осуществлении разовых операций, из-

готавливаются отдельными бланками. Их учет ведется

в отдельности от чековых книжек.

Банк - эмитент без выдачи чековой книжки может

выдать на имя чекодателя (физического лица) один или

несколько расчетных чеков на сумму, не превышающую

остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, ко-

торая внесена денежной наличностью

Срок действия чековой книжки - один год,

расчетного чека, выдаваемого для разового расчета фи-

зическому лицу - три месяца По согласованию с уч-

реждением банка срок действия неиспользованной

чековой книжки может быть продлен

199

Аккредитив - это форма расчетов, при которой

банк - эмитент по доверенности своего клиента (заяви-

теля аккредитива) обязан:

-выполнить платеж третьему лицу (бенефициару)

за поставленные товары, выполненные работы и пре-

доставленные услуги;

- предоставить полномочия другому банку осуще-

ствить этот платеж.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На

каждом аккредитиве надлежит указать является ли он

отзывным или безотзывным. В случае отсутствия тако-

го указания аккредитив считается безотзывным.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который

может быть изменен или аннулирован банком - эмитен-

том без предварительного согласования с бенефициа-

ром (например, в случае несоблюдения условий,

предусмотренных договором, досрочного отказа

банка - эмитента от гарантирования платежей по акк-

редитиву).

Безотзывный аккредитив - аккредитив, кото-

рый может быть изменен или аннулирован только с со-

гласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.

Порядок использования векселей в хозяйствен-

ном обороте Украины регулируется Положением

<О переводном и простом векселе>, принятым Поста-

новлением Кабинета Министров Украины и Националь-

ного банка Украины от 10.09.1992 г. № 528.

Осуществление операций с векселями коммерчес-

кими банками регулируется <Порядком проведения

банками операций с векселями>, утвержденным Прав-

лением Национального банка Украины от 25.02.1993 г.

К расчетам, основанным на зачете взаимной

200

задолженности плательщиков, относятся расчеты,

по которым взаимная задолженность должников и

кредиторов погашается в равных сумах и лишь но

разнице осуществляется платеж на общих основа-

ниях. 

Такие расчеты могут осуществляться путем зачис-

ления обязательств между двумя плательщиками или

группы плательщиков всех форм собственности одной

или различных отраслей хозяйства;!

Предприятия, которые имеют постоянные хозяй-

ственные связи по поставкам товаров (выполненным ра-

ботам, предоставленным услугам), могут осуществлять

расчеты периодически по сальдо встречных требований.

В соглашениях сторонами предусматривается пе-

риодичность сверок взаимной задолженности с состав-

лением соответствующего акта, определением сроков и

форм расчетов.

После составления акта сверки взаимной задол-

женности сторона, в зависимости от того, в пользу кого

сложилось кредитовое сальдо взаимных обязательств,

выписывает расчетный документ (платежное поручение,

платежное требование - поручение) или оформляет

вексель.

Согласно ст. 381 Гражданского кодекса Украины,

без согласия юридических лиц и физических лиц -

субъектов предпринимательской деятельности списание

(взыскание) средств, которые находятся на их счетах в

банках, не допускается, за исключением случаев, пре-

дусмотренных законами Украины, а также по решению

суда, арбитражного суда и по исполнительным надпи-

сям нотариусов. Перечень таких случаев предусмотрен

п. 142 Инструкции № 7 НБУ.

201

Порядок открытия банками текущих, депозит-

ных счетов в национальной и иностранной валюте,

а также текущих бюджетных счетов в валюте Украины

регулируется Инструкцией НБУ, которая была утвержде-

на постановлением Правления НБУ № 527 от 18.12.98 г.

В завершение данной темы остается отметить, что

норматив обращения платежных документов с пе-

речислением средств в пределах Украины - 7 дней, по

внутриобластным расчетам - 3 дня.

Контрольные вопросы к главе 12

1. Раскрыть понятие денежной системы Украины, оха-

рактеризовать ее элементы.

2. Раскрыть понятие денежного обращения.

3. Безналичное денежное обращение.

4. Правовые основы обращения наличности.

5. Правила ведения кассовых операций.

6. Формы безналичных расчетов.

202