ГЛАВА 1. Взаимодействие ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации, другими правоохранительными и контролирующими органами

1. Сущность, задачи и правовые основы взаимодействия ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации, другими правоохранительными и контролирующими органами.

Необходимость взаимодействия федеральных органов налоговой полиции с другими государственными ведомствами и общественными организациями следует рассматривать не только с позиций здравого смысла, но и как обязанность, предписанную законодательством:

"Федеральные органы налоговой полиции осуществляют свою деятельность во взаимодействии с другими государственными органами, общественными объединениями и гражданами, а также налоговыми службами других государств на основе международных договоров и обязательств Российской Федерации"*

* См.: Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года №5238-1"О федеральных органах налоговой полиции", статья 4 .

Взаимодействие в науке управления — понятие многоплановое. Применительно к деятельности ФСНП России как государственного органа его можно рассматривать в двух аспектах.

I. Взаимодействие в широком смысле — как деловое сотрудничество ФСНП России с органами государственной власти в стране и за рубежом в интересах обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.

П. Взаимодействие в узком смысле — как координация оперативно-розыскных и следственных мероприятий (действий) федеральных органов налоговой полиции с подразделениями других правоохранительных и контролирующих органов по конкретным эпизодам борьбы с налоговыми преступлениями, правонарушениями и коррупцией.

I. Взаимодействие в широком смысле

Основными направлениями взаимодействия ФСНП России (в широком смысле) являются ее взаимодействие и сотрудничество:

а) с органами государственной власти России (федеральными, субъектов Российской Федерации, другими правоохранительными и контролирующими органами;*

б) в рамках международного сотрудничества;

в) между органами и подразделениями самой ФСНП России.**

Объективную необходимость взаимодействия с органами государственной власти, правоохранительными и контролирующими органами обусловливает общая целевая направленность их деятельности по обеспечению экономической безопасности страны (как элемента системы национальной безопасности).***

*Контролирующие органы – МНС России Центробанк России, Комитет государственной статистики, Пенсионный Фонд России, фонд социального страхования, Федеральная служба Российской Федерации по валютно-экспортному контролю, Регистрационная палата. Российская транспортная инспекция, Государственная инспекция по торговле, качеству и защите прав потребителя и др.

**См.: Куксин И.Н. Некоторые проблемные аспекты взаимодействия подразделений налоговой полиции. В сб.: "Основы взаимодействия подразделений налоговой полиции в процессе выявления, предупреждения и пресечения налоговых правонарушений (Материалы научно-практической конференции) / Под ред. Ю.А.Тропина. М.: АНП ФСНП России, 1997. С.5-7.

***Национальная безопасность — состояние государства, позволяющее ему обеспечить защищенность жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, сохранить свою целостность и статус самостоятельного субъекта системы международных отношений. Включает в себя экономическую, политическую, экологическую, военную, информационную и гуманитарную безопасности.

Необходимость такого взаимодействия определяется рядом объективных факторов. Экономическая безопасность определяется экономической независимостью государства, уровнем развития производительных сил и характером экономических отношений, степенью интеграции государства в мировой рынок.

1) Как закреплено в Законе,* федеральные органы налоговой полиции являются правоохранительными органами и составной частью сил обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.

* См.: Закон Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" от 24 июня 1993 года №5238-1, статья 1.

Как правоохранительные органы, наряду с оперативными подразделениями органов внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации, Федеральной службы охраны Российской Федерации, Федеральной пограничной службы Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Российской Федерации, Службы внешней разведки Российской Федерации, федеральные органы налоговой полиции наделены правом ведения оперативно-розыскной деятельности* и поэтому взаимодействуют со специальными службами Российского государства в рамках этой деятельности.

* См.: Федеральный закон Российской Федерации от 12 августа 1995 года №144-, ФЗ Об оперативно-розыскной деятельности", статья 13.

2) Совместно с Министерством налогов и сборов Российской Федерации и ее налоговыми инспекциями на местах они призваны обеспечить функционирование налоговой системы государства, контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других обязательных платежей.

3) О необходимости взаимодействия с финансовыми органами иллюстрирует письмо ФСНП России, Минфина России и Центробанка России от 15 августа 1996 года №ВВ-2058, от 16 августа 1996 года №3-Е1-6.30,314 "О хранении денежных средств, изъятых в ходе предварительного следствия подразделениями федеральных органов налоговой полиции".

4) Как агент валютного контроля ФСНП России не может не взаимодействовать с органами и агентами валютного контроля.*

* Органы валютного контроля: Центробанк России, ТК России и ВЭК России.

Агенты валютного контроля: уполномоченные банки, таможенные органы и федеральные органы налоговой полиции (Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года №3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле").

Взаимодействие органов государственной власти, правоохранительных и контролирующих органов в сфере соблюдения налогового законодательства направлено на решение следующих задач:

реализацию общефедеральных, региональных программ, межведомственных планов борьбы с ' преступностью и правонарушениями *;

выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

привлечение к установленной законом ответственности лиц, совершивших налоговые преступления, обеспечение полного возмещения материального ущерба, причиненного ими государству;

розыск лиц, скрывшихся от следствия и суда;

профилактику налоговых правонарушений, воспитание послушного налогоплательщика;

обеспечение собственной безопасности;

борьбу с коррупцией в налоговых органах и подразделениях налоговой полиции;

повышение профессионального мастерства сотрудников.

*Например, "Межведомственного плана мероприятий налоговых, таможенных и правоохранительных органов, органов валютного и экспортного контроля по пополнению доходной части федерального бюджета на IV квартал 1997 года и на 1998 год", "Межведомственного плана совместных действий МВД России, ФСБ России, ФСНП России, ГТК России по повышению эффективности борьбы с организованной преступностью", "Национального плана проверок налогоплательщиков Госналогслужбы России на 1998 год".

Нормативно-правовую основу взаимодействия на рассматриваемом направлении составляют:

-Закон РСФСР от 20 ноября 1990 года №340-1 "О государственных пенсиях в РСФСР";

Закон РСФСР от 21 марта 1991 года №943-1 "О государственной налоговой службе РСФСР";

Закон Российской Федерации от 26 марта 1991 года №2054-1 "О таможенном тарифе";

Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года №3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле";

Закон Российской Федерации от 1 апреля 1993 года №4730-1 "О государственной границе Российской Федерации";

Закон Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" от 24 июня 1993 года №5238-1;

Закон РСФСР от 18 апреля 1991 года №1026-1 "О милиции" (С изменениями от 18 февраля и 1 июля 1993 года);

Федеральный закон Российской Федерации от 3 апреля 1995 года №40-ФЗ "О Федеральной службе безопасности";

Федеральный закон Российской Федерации от 17 ноября 1995 года №1б8-ФЗ "О прокуратуре Российской Федерации";

Федеральный закон Российской Федерации от 12 августа 1995 года №144-ФЗ "Об оперативно- розыскной деятельности";

Уголовный кодекс Российской Федерации, введенный в действие с 1 января 1997 года;

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (утвержден Верховным Советом РСФСР от 27 октября 1960 года);

Указ Президента Российской Федерации от 2 марта 1995 года №232 "Об утверждении Положения о Федеральной пограничной службе Российской Федерации";

Указ Президента Российской Федерации от 18 апреля 1996 года №567 "О координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью";

Указ Президента Российской Федерации от 10 июля 1996 года №1025 "О неотложных мерах по укреплению правопорядка и усилению борьбы с преступностью в г. Москве и Московской области";

Указ Президента Российской Федерации от 7 декабря 1998 года №1483 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 22 сентября 1998 года №1142 "О структуре Федеральных органов исполнительной власти" (о переходе в ведение Президента Российской Федерации Министерства юстиции и Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации);

Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 года №1635 "О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам";

постановление Правительства Российской Федерации от 10 февраля 1998 года №169 "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации";

совместный приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации и Департамента налоговой полиции Российской Федерации от 14 марта 1994 года №ВГ-3-14/ 18 и №77"0б организации взаимодействия органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и Департамента налоговой полиции Российской Федерации";

совместный приказ МВД России и ДНП России от 5 августа 1994 года №379/182 "О мерах по организации взаимодействия между органами внутренних дел и органами налоговой полиции Российской Федерации";

совместный приказ Департамента налоговой полиции Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 13 сентября 1994 года №465/402 "Об организации взаимодействия между федеральными органами налоговой полиции Российской Федерации и таможенными органами Российской Федерации";

- письмо Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 11 мая 1995 года №15/5-95, письмо Департамента налоговой полиции Российской Федерации от 6 апреля 1995 года №ВП-605, письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 12 мая 1995 года №ЮБ-4-8/19н "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры";

совместное письмо ФСНП России, Минфина России и Центрального банка Российской федерации от 15 августа 1996 года№ВВ-2058, от 16 августа 1996 года№3-Е1-6.30,314 "О хранении денежных средств, изъятых в ходе предварительного следствия подразделениями федеральных органов налоговой полиции";

совместное письмо Пенсионного фонда России и ФСНП России от 10 февраля 1997 года №ВБ-01-28/917 и №СА-430 "О взаимодействии органов Пенсионного фонда России и ФСНП России по вопросам погашения задолженности организаций в Пенсионный фонд";

приказ ФСНП России от 19 мая 1998 года №173 "Об объявлении решения Коллегии ФСНП России от 29 апреля 1998 года "О состоянии и мерах по совершенствованию взаимодействия подразделений федеральных органов налоговой полиции в процессе выявления, предупреждения и пресечения налоговых и связанных с ними преступлений и правонарушений";

приказ ФСНП России от 3 августа 1998 года №265/дсп "Об утверждении Инструкции об организации взаимодействия между подразделениями ФСНП России по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых и иных, связанных с ними преступлений и правонарушений";

приказ ФСНП России от 6 ноября 1997 года №359 "Об объявлении Межведомственного плана мероприятий налоговых, таможенных и правоохранительных органов, органов валютного и экспортного контроля по пополнению доходной части федерального бюджета на IV квартал 1997 года и на 1998 год и мерах по его реализации";

приказ ФСНП России от 10 февраля 1997 года№31/дсп "Об объявлении решения Коллегии ФСНП России от 21 января 1997 года "О состоянии и мерах по развитию сотрудничества и взаимодействия ФСНП России с правоохранительными и налоговыми органами зарубежных стран";

приказ ФСНП России от 10 января 1999 года №3 "Об объявлении решения Коллегии ФСНП России от 28 ноября 1998 года "О мерах по усилению информационно-пропагандистского обеспечения деятельности федеральных органов налоговой полиции, формированию у населения правовой культуры в исполнении налогового законодательства";

приказ ФСНП России от 2 февраля 1999 года №24 "Об объявлении решения Коллегии ФСНП России от 29 декабря 1998 года "О мерах по совершенствованию организации и нормативно-правового регулирования взаимодействия ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации".

Взаимодействие ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации, другими правоохранительными и контролирующими органами осуществляется на основе принципов:

законности;

сочетания гласных и негласных сил, средств и мероприятий;

соблюдения конспирации;

плановости;

паритетности,

общности интересов.

б). Актуальность международного сотрудничества объясняется тем, что нарушения налогового законодательства часто связаны с внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов и имеют по сути международный характер. Этот вопрос более глубоко и подробно будет рассмотрен нами в следующей главе.

в). Главной целью организации взаимодействия между подразделениями и территориальными органами самой ФСНП России является создание единого и законченного цикла скоординированных мероприятий по целенаправленному поиску, накоплению, обработке, анализу, использованию, объективной оценке и реализации в установленном порядке информации о налоговых преступлениях.*

*См.: Куксин И Н Некоторые проблемные аспекты взаимодействия подразделений налоговой полиции. В с6.:"Основы взаимодействия подразделений налоговой полиции в процессе выявления, предупреждения и пресечения налоговых правонарушений (Материалы научно-практической конференции) / Под ред. ЮА-Тропина. М.- АНП ФСНП России. 1997 С.7

Нормативно-правовую основу организации такого взаимодействия составляют:

Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года №5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции";

приказ ФСНП России от 19 мая 1998 года №173/дсп "Об объявлении решения Коллегии ФСНП России от 29 апреля 1998 года "О состоянии и мерах по совершенствованию взаимодействия подразделений федеральных органов налоговой полиции в процессе выявления, предупреждения и пресечения налоговых и связанных с ними преступлений и правонарушений";

приказ ФСНП России от 11 июня 1998 года №214 "Об утверждении состава региональных советов руководителей территориальных органов налоговой 'полиции и Положения о региональном совете";

приказ ФСНП России от 29 декабря 1998 года №426 "О внесении дополнений в приложение 1 к приказу ФСНП России от 11.06.98 г. №214" (о введении начальников центров подготовки сотрудников налоговой полиции в гг. Санкт-Петербурге и Хабаровске в состав региональных советов руководителей территориальных органов);

Состав

региональных советов руководителей территориальных органов налоговой полиции:

Совет Северного и Северо-Западного регионов

Начальник УФСНП России по Ленинградской области (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Карелия

Начальник УФСНП России по Республике Коми

Начальник УФСНП России по Архангельской области

Начальник УФСНП России по Вологодской области

Начальник УФСНП России по Калининградской области

Начальник УФСНП России по Мурманской области

Начальник УФСНП России по Новгородской области

Начальник УФСНП России по Псковской области

Начальник УФСНП России по г. Санкт-Петербургу

Начальник ОФСНП Ненецкого автономного округа

Начальник Центра подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге.

Совет Центрального региона

Начальник УФСНП России по г. Москве (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Владимирской области

Начальник УФСНП России по Ивановской области

Начальник УФСНП России по Калужской области

Начальник УФСНП России по Костромской области

Начальник УФСНП России по Московской области

Начальник УФСНП России по Рязанской области

Начальник УФСНП России по Смоленской области

Начальник УФСНП России по Тверской области

Начальник УФСНП России по Тульской области

Начальник УФСНП России по Ярославской области

Совет Центрально - Черноземного региона

Начальник УФСНП России по Воронежской области (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Белгородской области

Начальник УФСНП России по Брянской области

Начальник УФСНП России по Курской области

Начальник УФСНП России по Липецкой области

Начальник УФСНП России по Орловской области

Начальник УФСНП России по Тамбовской области.

Совет Северо-Кавказского региона

1 Начальник УФСНП России по Ставропольскому краю (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Адыгея

Начальник УФСНП России по Республике Дагестан

Начальник УФСНП России по Кабардино-Балкарской Республике

Начальник УФСНП России по Республике Калмыкия

Начальник УФСНП России по Карачаево-Черкесской Республике

Начальник УФСНП России по Республике Северная Осетия-Алания

Начальник УФСНП России по Республике Ингушетия

Начальник УФСНП России по Краснодарскому краю

Начальник УФСНП России по Ростовской области

Начальник Оперативной группы ФСНП России по Северному Кавказу

Совет Поволжского и Волго-Вятского регионов

Начальник УФСНП России по Нижегородской области (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Марий Эл

З. Начальник УФСНП России по Республике Мордовия

Начальник УФСНП России по Республике Татарстана.

Начальник УФСНП России по Чувашской Республике.

Начальник УФСНП России по Астраханской области

Начальник УФСНП России по Волгоградской области

Начальник УФСНП России по Кировской области

Начальник УФСНП России по Пензенской области

Начальник УФСНП России по Самарской области

Начальник УФСНП России по Саратовской области

Начальник УФСНП России по Ульяновской области.

Совет Уральского региона

Начальник УФСНП России по Челябинской области (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Башкортостан

Начальник УФСНП России по Удмуртской Республике

Начальник УФСНП России по Курганской области

Начальник УФСНП России по Оренбургской области

Начальник УФСНП России по Пермской области

Начальник УФСНП России по Свердловской области

Начальник УФСНП России по Тюменской области

Начальник УФСНП России по Ханты-Мансийскому автономному округу

Начальник УФСНП России по Ямало-Ненецкому автономному округа

Начальник ОФСНП России по Коми-Пермяцкому автономному округу

Совет Сибирского региона

Начальник УФСНП России по Новосибирской области (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Алтай

Начальник УФСНП России по Республике Бурятия

Начальник УФСНП России по Республике Тыва

Начальник УФСНП России по Республике Хакасия

Начальник УФСНП России по Алтайскому краю

Начальник УФСНП России по Красноярскому краю

Начальник УФСНП России по Иркутской области

Начальник УФСНП России по Кемеровской области

Начальник УФСНП России по Омской области

Начальник УФСНП России по Томской области

Начальник УФСНП России по Читинской области

Начальник ОФСНП России по Агинскому Бурятскому автономному округу

Начальник ОФСНП России по Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу

Начальник ОФСНП России по Таймырскому (Долгано-Не-нецкому) автономному округу

Совет Дальневосточного региона

Начальник УФСНП России по Хабаровскому краю (базовый орган)

Начальник УФСНП России по Республике Саха (Якутия)

Начальник УФСНП России по Приморскому краю

Начальник УФСНП России по Амурской области

5 Начальник УФСНП России по Камчатской области

Начальник УФСНП России по Магаданской области

Начальник УФСНП России по Сахалинской области

Начальник УФСНП России по Еврейской автономной области

Начальник УФСНП России по Чукотскому автономному округу

Начальник ОФСНП России по Корякскому автономному округу

Начальник Центра подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Хабаровске.

Примечание: В состав региональных советов руководителей территориальных органов налоговой полиции входят руководители ФСНП России в соответствии с распределением должностных обязанностей (по кураторству).

II. Взаимодействие в узком смысле

Как уже отмечалось, взаимодействие в этом аспекте рассматривается как координация оперативно-розыскных и следственных мероприятий (действий) федеральных органов налоговой полиции с подразделениями других правоохранительных и контролирующих органов по конкретным эпизодам борьбы с налоговыми преступлениями, правонарушениями и коррупцией.

Совместную работу с другими правоохранительными и контролирующими органами федеральные органы налоговой полиции организуют в различных формах по следующим основным направлениям:

контроль кредитно-финансовой сферы, включая банковские учреждения, страховые компании;

контроль предприятий, связанных с добычей, переработкой и реализацией природных ресурсов;

проверка объектов производства и реализации подакцизных товаров, в первую очередь алкогольной продукции;

контроль операций с недвижимостью;

проверка предприятий и физических лиц, осуществляющих торгово-закупочную деятельность;

проверка организаций и предприятий, реализующих товары и услуги за наличный расчет (оптовые и мелкооптовые рынки, АЗС);

контроль и разработка наиболее криминогенных сфер коммерческой деятельности и другие.*

*Подробнее см.. Смирнов М.П. Анализ правовых и организационных аспектов взаимодействия органов налоговой полиции с органами государственной власти, правоохранительными и ' контролирующими органами Современное состояние, проблемы и пути их решения. М.: Академия налоговой полиции ФСНП России, 1999.

Таким образом, федеральные органы налоговой полиции, являясь правоохранительным органом и составной частью сил обеспечения экономической безопасности Российской Федерации, решают поставленные перед ними задачи во взаимодействии с налоговыми и иными государственными органами Российской Федерации, а также правоохранительными органами зарубежных государств. Целью взаимодействия является организация совместного, согласованного и рационального использования сил и средств для решения актуальных задач.

Вопросы взаимодействия четко регламентированы Российским законодательством, международными правовыми актами, межведомственными и ведомственными нормативными документами.

2. Организация взаимодействия с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам

Нормативно-правовую основу взаимодействия федеральных органов налоговой полиции и государственных налоговых инспекций составляют:

Закон РСФСР от 21 марта 1991 года №943-1 "О государственной налоговой службе РСФСР";

Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 года №2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации";

Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года№5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции";

Федеральный закон Российской Федерации от 20 апреля 1995 года №45-ФЗ "О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов";

Федеральный закон Российской Федерации от 31 июля 1998 года №14б-ФЗ "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" (принят Государственной Думой Федерального собрания Российской Федерации 16 июля 1998 года, одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года. Вступает в силу с 1 января 1999 года за исключением ряда положений, для которых установлены иные сроки введения в действие в соответствии с Федеральным законом от 31.07.98 г. №147-ФЗ);

- Федеральный закон Российской Федерации от 31 июля ' 1998 года №147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации";

Указ Президента Российской Федерации от 7 декабря 1998 года №1483 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 22 сентября 1998 года №1142 "О структуре федеральных органов исполнительной власти «О переходе в ведение Президента Российской Федерации Министерства юстиции и Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации»;

совместный приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации № ВГ-3-14/18 и Департамента налоговой полиции Российской Федерации №77 от 14-марта 1994 года "Об организации взаимодействия органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и Департамента налоговой полиции Российской Федерации";

письмо Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 11 мая 1995 года №15/5-95, письмо Департамента налоговой полиции Российской Федерации от 6 апреля 1995 года №ВП-605, письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 12 мая 1995 года №ЮБ-4-08/19н "О порядке передачи материалов о нарушениях налогового законодательства в органы налоговой полиции и прокуратуры".

Формы взаимодействия:

постоянная координация деятельности по вопросам, представляющим взаимный интерес (совместные коллегии, рабочие группы, регулярные встречи и т.п.);

издание совместных приказов;

проведение совместных проверок налогоплательщиков (как правило на основе согласованных квартальных планов контрольной работы),

постоянный обмен информацией;

совместные служебные расследования по фактам чрезвычайных происшествий, конфликтных и экстремальных ситуаций,

обеспечение участия представителей при рассмотрении в судебных органах исковых заявлений налогоплательщиков, оспаривающих результаты совместных проверок;

совместное информирование органов исполнительной власти по вопросам налогообложения и др.

Кроме того, взаимодействие федеральных органов налоговой полиции с налоговыми органами осуществляется для решения ряда задач, а именно:

обеспечение охраны объектов налоговых инспекций;

обеспечение личной безопасности сотрудников налоговых инспекций при исполнении служебных обязанностей и членов их семей при наличии информации об угрозе их жизни и здоровью,

оказание содействия в изучении кандидатов на работу в налоговых органах;

оказание помощи в профессиональной подготовке специалистов на базе учебных заведений ФСНП и МНС России.

З. Взаимодействие федеральных органов налоговой полиции с правоохранительными и другими органами государственной власти

Федеральные органы налоговой полиции Российской Федерации решают поставленные перед ними задачи во взаимодействии с иными государственными органами Российской Федерации. К числу таких органов, осуществляющих правоохранительную деятельность по обеспечению экономической безопасности, помимо ФСНП России, законодательство относит- МВД России, ФСБ России, ФПС России, ГТК России, Генеральную прокуратуру Российской Федерации.

1. Взаимодействие с МВД России

Нормативно-правовую основу взаимодействия с органами Министерства внутренних дел России составляют:

Закон РСФСР от 18 апреля 1991 года №1026-1 "О милиции с изменениями от 18 февраля и 1 июля 1993 года);

Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года №5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции";

Формы взаимодействия:

создание постоянно действующих координационных рабочих групп в центре и на местах для выработки и реализации согласованных действий по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений, а также правонарушений и преступлений в сфере экономики и потребительского рынка;

проведение совместных оперативно-розыскных и профилактических мероприятий с целью выявления незаконных операций, осуществляемых кредитно-финансовыми и иными учреждениями, предприятиями, организациями, в том числе занимающимися торгово-закупочной деятельностью;

обмен специальной литературой и иными материалами по проблемам борьбы с экономической преступностью, информацией о способах нарушения налогового законодательства, положительных формах и методах деятельности отечественных и зарубежных правоохранительных органов;

регистрация материалов и уголовных дел, возбужденных федеральными органами налоговой полиции по фактам нарушений налогового законодательства в учетно-регистрационных подразделениях МВД, ГУВД, УВД, УВДТ;

передача в федеральные органы налоговой полиции по их запросам статистических сведений по налоговым преступлениям.

Руководители федеральных органов налоговой полиции:

информируют органы внутренних дел о состоянии криминогенной обстановки по налоговым преступлениям. Информация о конкретных фактах подготовки или совершения преступлений в сфере экономики или потребительского рынка, ставших известными в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности, должна направляться незамедлительно;

оказывают содействие органам внутренних дел в предупреждении и пресечении преступлений, в том числе общеуголовных, своевременно информируют о фактах противоправных действий, выявленных в процессе своей деятельности;

предоставляют по запросам органов внутренних дел информацию о финансовом состоянии предприятий, учреждений и организаций, а также об источниках доходов (прибыли) объектов их оперативного обслуживания, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну;

информируют органы внутренних дел о нарушениях законодательства со стороны частных охранных и сыскных структур.

Руководители органов внутренних дел обязаны:

информировать федеральные органы налоговой полиции о выявленных нарушениях налогового законодательства со стороны юридических и физических лиц;

исполнять запросы федеральных органов налоговой полиции о наличии материалов в отношении лиц, представляющих оперативный интерес, а также предоставлять сведения о наличии судимости лиц, фигурирующих в уголовных делах и материалах проверок, находящихся в производстве оперативных подразделений, подразделений дознания и следователей федеральных органов налоговой полиции;

содержать в изоляторах временного содержания граждан, задержанных органами налоговой полиции по подозрению в совершении налоговых преступлений, обеспечивать пропуск по служебным удостоверениям сотрудников подразделений налоговой полиции в изоляторы временного содержания и следственные изоляторы для работы с задержанными и арестованными;

оказывать помощь в получении оперативной информации в местах содержания под стражей подозреваемых и обвиняемых;

выделять специалистов для совместных проверок предприятий, организаций и учреждений, нарушающих налоговое законодательство;

проводить криминалистические исследования и экспертизы по материалам и уголовным делам о налоговых преступлениях;

оказывать содействие в подборе и изучении кандидатов на службу в органы налоговой полиции с использованием имеющихся оперативных учетов. По запросам кадровых аппаратов федеральных органов налоговой полиции передавать личные дела бывших сотрудников органов внутренних дел, зачисленных на службу в налоговую полицию.

Сфера платной помощи:

переподготовка сотрудников на базе учебных заведений МВД России;

медицинское освидетельствование, профессиональный и психологический отбор лиц, принимаемых на службу в федеральные органы налоговой полиции;

техническое обслуживание и профилактический ремонт автомобилей в автохозяйствах органов внутренних дел;

поставка федеральным органам налоговой полиции специальных технических средств, вооружения, средств связи и защиты, оборудования и других материальных ресурсов.

2. Взаимодействие с ГТК России

1 Нормативно-правовую основу взаимодействия федеральных органов налоговой полиции с таможенными органами составляют:

Федеральный закон Российской Федерации от 13 октября 1995 года №157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности";

Таможенный кодекс Российской Федерации (утвержден постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 18 июня 1993 года №5221-1);

Закон Российской Федерации от 26 марта 1991 года №2054-1 "О таможенном тарифе";

совместный приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации №465 и ДНП России №402 от 13 сентября 1994 года "Об организации взаимодействия между таможенными органами Российской Федерации и федеральными органами налоговой полиции Российской Федерации".

Направления взаимодействия:

осуществление совместных оперативно-розыскных мероприятий или оказание содействия в их проведении в отношении юридических и физических лиц, если имеется информация о причастности этих лиц к нарушениям налогового и таможенного законодательства;

обмен информацией по вопросам, представляющим взаимный интерес (в этих целях организовано взаимодействие информационных систем и безвозмездное представление друг другу по соответствующим запросам информации, содержащейся в архивах, учетах и банках данных; информирование о фактах нарушений таможенного и налогового законодательства, о физических и юридических лицах, имеющих отношение к таким нарушениям; о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных и налоговых преступлений и правонарушений);

проведение совместных аналитических исследований;

осуществление при наличии предусмотренных законом оснований проверки по учетам юридических и физических лиц;

оказание помощи при проведении дознания и предварительного следствия по уголовным делам, отнесенным к их компетенции;

обмен специалистами по основным направлениям оперативно-служебной деятельности для консультаций и оказания методической помощи, в том числе в области финансово-хозяйственной деятельности;

подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров на базе имеющихся учебных заведений, обмен результатами НИР, учебными и методическими пособиями; -

подготовка совместных предложений по совершенствованию налогового и таможенного законодательства, разработка совместных нормативных актов, регламентирующих оперативно-служебную деятельность;

обеспечение взаимной безопасности в процессе осуществления повседневной оперативно-служебной деятельности, осуществление координации деятельности подразделений собственной безопасности, проведение служебных расследований по фактам утечки оперативной информации, лмеющей отношение к совместной деятельности.

3. Взаимодействие с Пенсионным фондом России

Одной из разновидностей обязательных платежей являются страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды, крупнейшим из которых является Пенсионный фонд России.

Внебюджетные фонды, к которым относится и Пенсионный фонд, в определенной степени можно рассматривать как составную часть налоговой системы государства. Кроме того, взаимодействие Пенсионного фонда с федеральными органами налоговой полиции является обязательным при обращении взыскания на имущество неплательщиков страховых взносов.

Нормативно —правовую основу взаимодействия федеральных органов налоговой полиции с Пенсионным фондом России составляют:

Закон РСФСР от 20 ноября 1990 года №340-1 "О государственных пенсиях в РСФСР";

совместное письмо Пенсионного фонда России и ФСНП России от 10 февраля 1997 года № ВБ-101-28/917, № СА-430 "О взаимодействии органов Пенсионного фонда России и ФСНП России по допросам погашения задолженности организаций в Пенсионный фонд".

«все книги «к разделу «содержание Глав: 21 Главы: < 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.

5rik.ru

Материалы для учебы и работы

ГЛАВА 1. Взаимодействие ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации, другими правоохранительными и контролирующими органами