ГЛАВА 3 Основы организации оперативно-розыскной деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений

1. Задачи, принципы организации и правовая основа оперативно-розыскной

деятельности в Российской Федерации

Оперативно-розыскная деятельность в России впервые была "узаконена", то есть официально получила статус государственной функции по борьбе с преступностью в Законе от 13 марта 1992 года №2506-1 "Об оперативно-розыскной деятельности в российской Федерации".

По действующему законодательству субъектами оперативно-розыскной деятельности являются оперативные подразделения органов: Министерства внутренних дел, Федеральной службы безопасности, Федеральной службы налоговой полиции, Федеральной службы охраны. Федеральной пограничной службы. Государственного таможенного комитета и Службы внешней разведки Российской Федерации.

Оперативно-розыскная деятельность — это вид деятельности специально уполномоченных подразделений государственных органов, осуществляемой гласно и негласно посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод человека и гражданина, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.

Задачами оперативно-розыскной деятельности являются:

выявление преступлений и лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших их;

предупреждение преступлений;

пресечение преступлений;

раскрытие преступлений;

розыск лиц, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда;

розыск лиц, уклоняющихся от уголовного наказания;

розыск без вести пропавших лиц;

добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации.

Оперативно-розыскная деятельность в Российской Федерации основывается на принципах:

- законности;

- уважения и соблюдения прав и свобод человека и гражданина;

- конспирации;                                 

сочетания гласных и негласных методов и средств.

Нормативно-правовую основу оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации составляют:

Конституция Российской Федерации (это статьи, определяющие права и обязанности граждан и государственных органов по защите интересов гражданина и государства от преступных посягательств);

Федеральный закон Российской Федерации от 12 августа 1995 года№144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности";

общефедеральные нормативно-правовые акты: законы, федеральные законы Российской Федерации; указы Президента Российской Федерации; постановления Правительства Российской Федерации и т.п. (например. Закон Российской Федерации от 2 июля 1992 года №3181-1)"0 внесении дополнений и изменений в Закон Российской Федерации "Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации";

ведомственные нормативные акты государственных органов — субъектов оперативно-розыскной деятельности, регламентирующие организацию и тактику проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Как правило, последние являются секретными и сведения, содержащиеся в них, составляют государственную или служебную тайну.

Таким образом оперативно-розыскная деятельность в Российской Федерации осуществляется специально уполномоченными на то органами государства в интересах обеспечения безопасности личности, общества и государства от преступных посягательств. Закон Российской Федерации от 13 марта 1992 года №2506-1 "Об оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации" придал этой деятельности государственный статус, чем признал ее правомерный характер.

Наряду с другими правоохранительными органами государства субъектом оперативно-розыскной деятельности является и Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации.

2. Соблюдение прав и свобод человека и гражданина при осуществлении

оперативно-розыскной деятельности

Статья 5 Закона об оперативно-розыскной деятельности предусматривает целую систему мер по предупреждению нарушения прав и свобод человека и гражданина при осуществлении .оперативно-розыскной деятельности в Российской Федерации. Рассмотрим их подробнее.

1. Не допускается осуществление оперативно-розыскной деятельности для достижения целей и задач, не предусмотренных Законом.

2. Лицо, полагающее, что действия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, привели к нарушению его прав и свобод, может обжаловать эти действия в вышестоящий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, прокуратуру или суд.

3. Лицо, виновность которого в совершении преступления не доказана в установленном законом порядке и которое располагает фактами проведения в отношении его оперативно-розыскных ме­роприятий и полагает, что при этом были нарушены его права, вправе требовать от органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, сведения о полученной в отношении его информации в пределах, допускаемых требованиями конспирации и исключающих разглашение государственной тайны.

4. При отказе в предоставлении запрошенных сведений или получение их не в полном объеме данное лицо вправе обжаловать эти действия в судебном порядке.

Примечание: В процессе рассмотрения дела в суде обязанность доказывания обоснованности такого решения возлагается на соответствующий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность. По требованию судьи орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, обязан предоставить ему оперативно-служебные документы, содержащие информацию о сведениях, в предоставлении которых было отказано заявителю, за исключением сведений о лицах, внедренных в организованные преступные группы, о штатных негласных сотрудниках и о лицах, оказывающих содействие на конфиденциальной основе.

5. Полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий материалы в отношении лиц, виновность которых в совершении преступления не доказана в установленном законом порядке, хранятся один год, а затем уничтожаются, если исполнение служебных обязанностей или правосудие не требуют другого.

6. За 3 месяца до уничтожения документов, отражающих результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных на основании судебного решения, об этом уведомляется соответствующий судья.

7. Органам (должностным лицам), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность запрещается:

проводить оперативно-розыскные мероприятия в интересах какой-либо политической партии, (общественного и религиозного объединения;

принимать негласное участие в работе федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, а также в деятельности зарегистрированных и незапрещенных политических партий, общественных или религиозных объединений в целях оказания влияния на характер их деятельности;

разглашать сведения, затрагивающие неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, честное и доброе имя гражданина, без согласия граждан, за исключением случаев, предусмотренных законом.

8. При нарушении органом (должностным лицом), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, прав и законных интересов физических и юридических лиц вышестоящий орган, прокурор или судья обязаны принять меры к восстановлению этих прав и законных интересов, возмещению причиненного вреда в соответствии с законодательством Российской Федерации.

9. Нарушения законодательства при осуществлении оперативно-розыскной деятельности влекут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Необходимо подчеркнуть, что оперативно-розыскная деятельность является острым оружием и в недобросовестных руках может нанести ущерб интересам личности, общества и государства. По­этому государство берет на себя обязанность и гарантирует обеспечение конституционных прав и интересов граждан, предусматривая целую систему условий, при которых допускается проведение оперативно-розыскных мероприятий. В этой же связи Закон не допускает осуществления оперативно-розыскной деятельности для достижения целей, не связанных с интересами борьбы с преступностью.

3. Понятие, основания, условия проведения оперативно-розыскных мероприятий и порядок использования их результатов подразделениями федеральных органов налоговой полиции

В организационно-тактическом плане оперативно-розыскная деятельность федеральных органов налоговой полиции проводится в форме оперативной проверки, предусматривающей ведение дел оперативного учета (ДОУ), в которых сосредоточиваются планы оперативно-розыскных мероприятий и результаты их проведения.

Оперативная проверка осуществляется в отношении лиц, обоснованно подозреваемых в совершении преступлений, если недостаточно поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, либо при наличии проверенных фактов, указывающих на совершение преступления, когда лицо, совершившее его, не установлено или скрылось.

Оперативная проверка реализуется посредством проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий.

Под оперативно-розыскными мероприятиями понимаются оперативно-розыскные действия, исчерпывающий перечень которых приведен в Законе об оперативно-розыскной деятельности, это:

1)опрос граждан;

2) наведение справок;

3) сбор образцов для сравнительного исследования;

4) проверочная закупка;

5) исследование предметов и документов;

6) наблюдение;

7) отождествление личности;

8) обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств;

9) контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений;

10) прослушивание телефонных переговоров;

11) снятие информации с технических каналов связи;

12) оперативное внедрение;

13) контролируемая поставка;

14) оперативный эксперимент.

Приведенный перечень может быть изменен или дополнен только федеральным законом.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий используются:

информационные системы;

аудио- и видеозапись;

фото- киносъемка;

иные технические средства (не причиняющие вреда жизни и здоровью людей и окружающей среде).

Оперативно-розыскные мероприятия, связанные с контролем почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, прослушиванием телефонных переговоров, снятием информации с техничес­ких каналов связи, проводятся с использованием оперативно-технических сил и средств органов Федеральной службы безопасности и органов внутренних дел в порядке, определяемом межведомственными соглашениями.

Должностные лица органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, решают ее "задачи путем личного участия в организации и проведении оперативно-розыскных мероприятий, используя:

- помощь должностных лиц и специалистов, обладающих научными, техническими и иными специальными познаниями;

содействие отдельных граждан с их согласия на гласной и негласной основе.

Основания проведения оперативно-розыскных мероприятии:

1. Наличие возбужденного уголовного дела.

2.Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:

признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда или уклоняющихся от уголовного наказания;

лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.

3. Поручения следователя, органа дознания, указания прокурора или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве.

4. Запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, по основаниям, указанным в настоящей статье.

5. Постановление о применении мер безопасности в отношении защищаемых лиц, осуществляемых уполномоченными на то государственными органами в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

6. Запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, в пределах своих полномочий вправе также собирать данные, необходимые для принятия решений:

1. О допуске к сведениям, составляющим государственную тайну.

2. О допуске к работам, связанным с эксплуатацией объектов, представляющих повышенную опасность для жизни и здоровья людей, а также для окружающей среды.

3. О допуске к участию в оперативно-розыскной деятельности или о доступе к материалам, полученным в результате ее осуществления.

4. Об установлении или о поддержании с лицом отношений сотрудничества при подготовке и проведении оперативно-розыскных мероприятий.

5. По обеспечению безопасности органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

6. О выдаче разрешений на частную детективную и охранную деятельность.

Условия проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Для проведения в отношении отдельных лиц оперативно-розыскных мероприятий на территории Российской Федерации не является препятствием:

гражданство;

национальность;

пол;

вместо жительства;                                                                

социальное, имущественное и должностное положение;

принадлежность к общественным объединениям;

отношение к религии и политические убеждения.

Проведение оперативно-розыскных мероприятий, которые ограничивают конституционные права граждан:

допускается на основании судебного решения и при наличии информации:

о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, по которому производство предварительного следствия обязательно;

о лицах, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, по которому производство предварительного следствия обязательно;

о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации.

В случаях, которые не терпят отлагательства и могут привести к совершению тяжкого "преступления, а также при наличии данных о событиях и действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации, допускается проведение оперативно-розыскных мероприятий, ограничивающих вышеуказанные конституционные права граждан по мотивированному постановлению руководителя органа, с обязательным уведомлением суда (судьи) в течение 24 часов, с последующим получением в течение 48 часов с момента начала оперативно-розыскного мероприятия судебного решения о его проведении либо прекратить его проведение.

Разрешается с личного согласия отдельных лиц, в письменной форме, прослушивание переговоров, ведущихся с их телефонов, по постановлению руководителя органа с уведомлением судьи в течение 48 часов.

Использование результатов оперативно-розыскной деятельности Результаты оперативно-розыскной деятельности могут быть использованы для:

подготовки и осуществления следственных и судебных действий;

проведения оперативно-розыскных мероприятий по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений;

выявления и установления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших преступления;

розыска лиц, скрывшихся от органов дознания, следствия, суда, уклоняющихся от исполнения наказания и без вести пропавших,

использования в доказывании по уголовным делам в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.

Материалы оперативной проверки не являются основанием для  ограничения прав и законных интересов физических и юридических лиц. Результаты оперативно-розыскной деятельности предоставляются органу дознания, следователю и в суд на основании постановления руководителя органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность.

Составляют государственную тайну и подлежат рассекречиванию только на основании постановления руководителя органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, сведения о:

силах, средствах, источниках, методах, планах и результатах оперативно-розыскной деятельности,

лицах, внедренных в организованные преступные группы;

штатных негласных сотрудниках;

лицах, оказывающих содействие на конфиденциальной основе,

-организации и тактике проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Сведения о лицах, внедренных в организованные преступные группы, штатных негласных сотрудниках; лицах, оказывающих содействие на конфиденциальной основе могут быть преданы гласности только с их согласия в письменной форме и в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Судебное решение на право проведения оперативно-розыскного мероприятия и материалы, послужившие основанием для принятия такого решения, хранятся только в органах, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

В заключение подчеркнем, что центральным понятием теории и практики оперативно-розыскной деятельности является "оперативно-розыскное мероприятие". Закон четко определяет-исчерпы­вающий перечень оперативно-розыскных мероприятий, основания и условиях их проведения, а также порядок использования полученных результатов Особое внимание придается регламентации проведения оперативно-розыскных мероприятий, ограничивающих кон­ституционные права граждан.

4. Права и обязанности оперативных подразделений федеральных органов налоговой полиции как субъектов оперативно-розыскной деятельности

При решении задач оперативно-розыскной деятельности органы, уполномоченные ее осуществлять, имеют право:

проводить гласно и негласно оперативно-розыскные мероприятия производить при их проведении изъятие предметов, материалов и сообщений, а также прерывать предоставление услуг связи в случае возникновения угрозы жизни и здоровью лица, а также угрозы государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

устанавливать отношения сотрудничества с лицами, изъявившими согласие оказывать содействие органам на конфиденциальной основе;

использовать в ходе проводимых мероприятий по договору или устному соглашению служебные помещения, имущество предприятий, учреждений, организаций, воинских частей, а также жилые и нежилые помещения, транспорт и иное имущество частных лиц;

использовать в целях конспирации документы, зашифровывающие личность должностных лиц, ведомственную принадлежность предприятий, учреждений, подразделений, организаций, помещений и транспортных средств органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а также личность граждан, оказывающих им содействие на конфиденциальной основе;

создавать в установленном законодательством Российской Федерации порядке предприятия, учреждения, организации и подразделения, необходимые для решения задач, предусмотренных Законом об оперативно-розыскной деятельности законные требования должностных лиц, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обязательны для исполнения физическими и юридическими лицами, к которым такие требования предъявлены.

Неисполнение законных требований или воспрепятствование их законному осуществлению влекут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

При решении задач оперативно-розыскной деятельности органы, уполномоченные ее осуществлять, обязаны:

принимать в пределах своих полномочий все необходимые меры по защите конституционных прав и свобод человека и гражданина, собственности, безопасности общества и государства;

исполнять в пределах своих полномочий письменные поручения органов дознания, следователя, прокурора и решения суда о проведении оперативно-розыскных мероприятий по уголовным делам, принятым ими к производству;

выполнять на основе и в порядке, предусмотренных международными договорами российской Федерации, запросы международных правоохранительных организаций, органов и специальных служб иностранных государств;

информировать другие органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность на территории Российской Федерации, о выявленных фактах противоправной деятельности и оказывать им необходимую помощь,

соблюдать правила конспирации при осуществлении оперативно-розыскной деятельности;

содействовать обеспечению безопасности и сохранности имущества своих сотрудников, лиц, оказывающих  содействие  органам,  осуществляющим  ОРД,  участников  уголовного  судопроизводства, а также членов их семей и близких указанных лиц от преступных посягательств.

Социальная и правовая защита должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность

1. Должностным лицам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, государством гарантируется правовая и социальная защита.

2. Никто не вправе вмешиваться в законные действия должностных лиц и органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, кроме лиц, прямо уполномоченных на то Законом об оперативно-розыскной деятельности.

З. При получении приказа или указания, противоречащего закону, должностное лицо осуществляющее оперативно-розыскную деятельность, обязано руководствоваться только законом.

При правомерном выполнении служебного или общественного долга лицом, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, или лицом, оказывающим ему помощь, допускается вынуж­денное причинение вреда правоохраняемым интересам при защите:

Время исполнения должностными лицами,  осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, специальных заданий в организованных преступных группах, а также время их службы в должностях штатных негласных сотрудников подлежат зачету в выслугу лет для назначения пенсии в льготном исчислении.

Таким образом, права, предоставленные оперативным подразделениям федеральных органов налоговой полиции как субъектам оперативно-розыскной деятельности, в полной мере обеспечивают эффективное выполнение ими задач борьбы с налоговыми преступлениями. Обязанности  оперативных подразделений федеральных  органов налоговой  полиции последовательно вытекают из принципов оперативно-розыскной деятельности и направлены на строгое соблюдение законности в процессе оперативно-служебной деятельности ее сотрудников.

При исполнении служебных обязанностей сотрудник налоговой полиции, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, является представителем государственной власти. Государство гарантирует его социальную и правовую защиту.

5. Содействие граждан федеральным органам налоговой полиции в проведении   оперативно-розыскной деятельности

В соответствии с Законом об оперативно-розыскной деятельности граждане, с их согласия, могут привлекаться к подготовке или проведению оперативно-розыскных мероприятий с сохранением по их желанию конфиденциальности содействия органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, в том числе и по контракту.

Эти лица обязаны сохранять в тайне сведения, ставшие им известными, и не предоставлять заведомо ложной информации.

Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, могут заключать контракты с совершеннолетними дееспособными лицами, независимо от их:

гражданства,

национальности;

пола;

места жительства;

социального, имущественного и должностного положения;

принадлежности к общественным объединениям;              

отношения к религии и политических убеждений.

Запрещается использовать конфиденциальное содействие по контракту:

депутатов;

судей;

прокуроров;

адвокатов;

священнослужителей и полномочных представителей официально зарегистрированных религиозных объединений.

Социальная и правовая защита граждан,  оказывающих содействие органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность

Лица, содействующие органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, находятся под защитой государства, которое гарантирует выполнение обязательств по контракту, в том чис­ле правовую защиту, связанную с правомерным выполнением общественного долга или возложенных обязанностей.

1. Лицо, привлеченное к сотрудничеству, из числа членов преступной группы, совершившее противоправное деяние, не повлекшее тяжких последствий, активно способствующее раскрытию преступлений, возместившее причиненный ущерб или иным образом загладившее вред, освобождается от ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Лица, сотрудничавшие с органами, либо оказавшие им помощь в раскрытии преступлений или установлении лиц их совершивших, могут получать вознаграждения и другие выплаты, которые не облагаются налогами и не указываются в декларациях о доходах.

З. Период сотрудничества граждан по контракту в качестве основного рода занятий включается в их трудовой стаж. Они имеют право на пенсионное обеспечение.

4. В целях обеспечения безопасности лиц, сотрудничающих с органами по контракту, и членов их семей допускается проведение специальных мероприятий по их защите в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

5. При получении лицом, сотрудничающим с органами по контракту, травмы, ранения, контузии, увечья, наступивших в связи с его участием в проведении оперативно-розыскных мероприятий и исключающих для него возможность дальнейшего сотрудничества, ему выплачивается единовременное пособие в размере 5-летнего денежного содержания и в установленном законом порядке назначается пенсия по инвалидности. В случае гибели данного лица его семье и иждивенцам выплачивается пособие в размере 10-летнего денежного содержания и в установленном законом порядке назначается пенсия по случаю потери кормильца.

В заключение необходимо подчеркнуть, что непременным условием эффективной организации оперативно-розыскной деятельности является поддержка граждан.

Лица, содействующие федеральным органам налоговой полиции в проведении оперативно-розыскных мероприятий, находятся под защитой государства, которое гарантирует выполнение обязательств по контракту, в том числе правовую защиту, связанную с правомерным выполнением ими общественного долга.