ГЛАВА 1 Организация информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции
1. Задачи, правовые основы и основные направления деятельности информационно- аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции
Информационно-аналитическая работа (ИАР) занимает ключевое положение в обеспечении федеральных органов налоговой полиции своевременной и объективной информацией для использования в процессе оперативно-розыскной, уголовно-процессуальной и документально-проверочной деятельности.
Нормативно - правовую основу деятельности информационно-аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции составляют:
Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года №5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции";
Постановление Правительства Российской Федерации от 10 февраля 1998 года №169 "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации";
приказ ДНП России от 6 декабря 1993 года №89 "Об утверждении Инструкции об организации информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции";
приказ ДНП России от 7 февраля 1995 года №52 "Об утверждении формы статотчетности и совершенствовании информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции";
приказ ФСНП России от 20 августа 1996 года №25 "Об утверждении Положения об Информационно-аналитическом управлении Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации";
приказ ФСНП России от 26 января 1998 года №35 "Об утверждении форм статотчетности об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений";
приказ ФСНП России от 16 февраля 1998 года №64 "О порад-ке информирования ФСНП России об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции";
приказ ФСНП России от 25 марта 1998 года № 119 "Об организации работ по созданию информационной системы федеральных органов налоговой полиции (ИСИНПОЛ)";
приказ ФСНП России от 6 мая 1998 года №171 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования статистической отчетности федеральных органов налоговой полиции";
график представления отчетов территориальными органами налоговой полиции и подразделениями ФСНП России, обработки и выпуска сводных статистических отчетов Службой информационных ресурсов ИАУ ФСНП России в 1998 году (утвержден 17 марта 1998 года №ЮЧ-776).
Указанная нормативно — правовая база определяет и регулирует организацию и содержание ПАР по следующим основным направлениям:
целенаправленный сбор, накопление, обработка, анализ и обобщение сведений о подготовке и совершении налоговых преступлений и правонарушений (объекты и субъекты преступлений);
подготовка информационно-аналитических материалов и документов, направляемых для информирования и принятия решений в органы государственной власти по актуальным проблемам в сфере налогообложения, относящимся к компетенции федеральных органов налоговой полиции;
исполнение запросов правоохранительных органов и других заинтересованных ведомств по взаимосогласованной тематике;
создание информационной системы федеральных органов налоговой полиции ИСИНПОЛ.
Система информационно-аналитических подразделений (ИАП) федеральных органов налоговой полиции включает в себя:
Информационно-аналитическое управление ФСНП России (ИАУ ФСНП России);
8 региональных информационно-аналитических служб (ИАС);*
80 информационно-аналитических отделов и отделений территориальных органов ФСНП России.
По состоянию на 10 января 1999 года общая численность ИАП федеральных органов налоговой полиции составила 1038 сотрудников
Информационно-аналитическое управление (ИАУ) ФСНП России свою деятельность по координации ИАР и организационно-методическому управлению деятельностью ИАП осуществляет в соответствии с Положением, утвержденным приказом Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации от 20 августа 1996 года №25.
*Дислоцируются при управлениях ФСНП России по Краснодарскому и Хабаровскому краям, Воронежской, Нижегородской, Новосибирской, Свердловской областям, гг Москве -и Санкт-Петербургу.
Задачи ИАУ ФСНП России:
информационное и аналитическое обеспечение оперативно-розыскной, следственной и иной служебной деятельности ФСНП России; организационно-методическое руководство ИАР в системе федеральных органов налоговой полиции;
подготовка материалов для информирования органов государственной власти, руководства ФСНП России и ее территориальных органов о характерных процессах, связанных с выявлением, предупреждением и пресечением налоговых преступлений и правонарушений, и других, отнесенных к компетенции федеральных органов налоговой полиции;
обеспечение межведомственного обмена информацией с целью повышения эффективности борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями и другими экономическими преступлениями;
организация и координация работы по информатизации деятельности федеральных органов налоговой полиции;
подбор и расстановка кадров для обеспечения решения возложенных на Управление задач, а также контроль за кадровым обеспечением ИАП территориальных органов налоговой полиции;
организация профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников центрального аппарата ФСНП России и территориальных органов налоговой полиции в области ИАР;
участие в работе по совершенствованию законодательных и нормативных актов;
исполнение планов основных организационных мероприятий и решений Коллегии, поручений руководства ФСНП России.
Функции ИАУ ФСНП России:
обеспечение сбора, накопления и обработки поступающей в ФСНП России оперативной, статистической, экономической и иной информации;
организация и проведение аналитических исследований по проблемам оперативно-служебной деятельности в целях повышения эффективности борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями, и другими, отнесенными к компетенции федеральных органов налоговой полиции;
разработка методических рекомендаций по совершенствованию ИАР на основе изучения и обобщения практики федеральных органов налоговой полиции;
участие совместно с заинтересованными подразделениями ФСНП России и МНС России в разработке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих деятельность налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции,
обработка материалов, полученных в ходе проверок соблюдения налогового законодательства в деятельности хозяйствующих субъектов, проводимых Управлением налоговых проверок ФСНП России,
разработка методик и проведение информационного поиска с целью выявления нарушений налогового законодательства с использованием компьютерных технологий по заданиям Оперативного управления, Следственного управления и Управления налоговых проверок ФСНП России;
участие в инспекторских, комплексных и иных проверках согласно плана основных мероприятий ФСНП России;
поэтапная разработка, внедрение и эксплуатация информационной системы федеральных органов налоговой полиции (ИСИНПОЛ), обеспечение взаимодействия с информационными системами других министерств, ведомств, предприятий, организаций и учреждений в интересах повышения эффективности деятельности федеральных органов налоговой полиции;
централизованная закупка и поставка соответствующей номенклатуры технических и программных средств в федеральные органы налоговой полиции;
подготовка во взаимодействии с заинтересованными подразделениями информационных сообщений, сводок и аналитических записок для оперативного информирования органов государственной власти, руководителей ФСНП России и ее подразделений, а также территориальных органов налоговой полиции по проблемам оперативно-розыскной, уголовно-процессуальной деятельности, налоговых проверок и иным направлениям работы федеральных органов налоговой полиции;
самостоятельно и во взаимодействии с заинтересованными подразделениями ФСНП России, других министерств и ведомств, субъектов оперативно-розыскной деятельности, проведение поисковых и тематических исследований, обмен информацией, методическими и другими материалами по перспективным направлениям деятельности федеральных органов налоговой полиции;
по согласованию с руководством ФСНП России установление отношений сотрудничества на договорной основе с экспертами и специалистами в целях проведения аналитических исследований и получения доступа к общесправочным и иным банкам данных, необходимым для информационного обеспечения деятельности органов налоговой полиции;
организация выпуска информационно-аналитического сборника ФСНП России на базе материалов, поступающих из подразделений центрального аппарата ФСНП России и территориальных органов;
участие совместно с Управлением собственной безопасности ФСНП России в мероприятиях по защите информации от несанкционированного доступа и от ее утечки по техническим каналам, накоплении и изучении фактов проникновения с преступными целями к информации о деятельности органов налоговой полиции;
по поручению Директора ФСНП России в установленном порядке осуществление межведомственного и международного обмена информацией и взаимодействия по вопросам ИАР федеральных органов налоговой полиции;
совместно с Управлением кадров ФСНП России осуществление подбора и изучение кандидатов на службу (работу) в Управление, организация повышения профессионального уровня своих сотрудников;
заключение в установленном порядке на основании доверенности, выданной руководством ФСНП России, договоров (соглашений) с организациями, учреждениями и предприятиями различных форм собственности по вопросам, относящимся к деятельности Управления.
Как отмечается в отчетных документах ИАУ ФСНП России, применение в ИАР современной компьютерной техники и информационных технологий позволило значительно повысить экономический эффект от правоохранительной деятельности ФСНП России и ее территориальных органов. За счет более полного выявления обстоятельств и механизмов совершения налоговых преступлений и правонарушений, раскрытых с применением информационно-аналитических методов, дополнительно возмещенный государству ущерб в 1997-1998 гг. составил более 600 млн. деноминированных рублей.*
*См: Отчет об информационно-аналитической работе федеральных органов налоговой полиции в 1998 году. ИАУ ФСНП России Рег. №10/128 от 26.01.99. С.2.
Наиболее ощутимых результатов в этой работе достигли управления ФСНП России:
по Краснодарскому краю;
по Владимирской, Ленинградской, Курской, Московской, Нижегородской, Ростовской, Рязанской, Саратовской и Тверской областям;
по городам Москве и Санкт-Петербургу.
При этом ощутимые результаты ожидаются от внедрения в ИАР методов комплексного информационного поиска признаков состава налоговых преступлений и правонарушений при одновременном использовании нескольких взаимосвязанных банков данных.
В первом полугодии 1998 года управлениями ФСНП России Поволжского и Волго-Вятского регионов из общего количества данных информационно-аналитическими методами получено 17% первичных оперативно значимых сведений.
Таким образом, информационно-аналитическая работа призвана обеспечить своевременной и объективной информацией оперативно-розыскную, уголовно-процессуальную, документально-проверочную и иную деятельность федеральных органов налоговой полиции.
ИАР в федеральных органах налоговой полиции имеет четкую нормативно-правовую регламентацию.
Применение в ИАР современной компьютерной техники и информационных технологий позволяет значительно повысить экономический эффект от правоохранительной деятельности ФСНП России и ее территориальных органов.
2. Аналитическая работа
Аналитическая работа федеральных органов налоговой полиции характеризуется неуклонным ежегодным возрастанием количества заданий, поручений и запросов органов государственной власти. В 1998 году ИАУ ФСНП России по информационно-аналитическим материалам с мест подготовлено 2 аналитических обзора о результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции и более 200 информационно-аналитических документов общим объемом более 1600 страниц текста.*
*См.. Отчет об информационно-аналитической работе федеральных органов налоговой полиции в 1998 году. ИАУ ФСНП России Рег. №10/128 от 26.01.99. С.2.
Основными получателями аналитической информации являлись (в скобках цифрами – количество документов):
высшие органы исполнительной власти (Президент Российской Федерации (1), Администрация Д Президента Российской Федерации (1), Совет безопасности Российской Федерации (11), Правительство Российской Федерации (17));
правоохранительные ведомства (Генеральная прокуратура Российской Федерации (7), Министерство внутренних дел Российской Федерации (10));
другие министерства и ведомства (Министерство внешних экономических связей и торговли (1), Министерство налогов и сборов (3), Министерство труда (2), Министерство финансов (3), Министерство экономики (5), Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (1), Пенсионный фонд (2));
руководство ФСНП России (непосредственно (11), Аппарат Директора (17), Коллегия ФСНП России (5);
управления ФСНП России (Организационно-инспекторское (6), Оперативное управление (9), Следственное управление (2), Управление международных связей (3), Центр общественных связей (1)) и другие.
Тематика выходных документов касается преимущественно таких проблемных областей, как. криминогенная ситуация в экономике — 26;
недоимка, собираемость налога, пополнение бюджета — 32;
кредитно-финансовая деятельность — 6;
внешнеэкономическая деятельность — 9;
отрасли хозяйства и их продукция—23;
деятельность федеральных органов налоговой полиции;—41;
взаимодействие и предложения — 36.
Информационно-аналитическим управлением ФСНП России проведен анализ деятельности и эффективности мероприятий федеральных органов налоговой полиции:
в сфере производства и реализации алкогольной продукции (выработаны предложения по дополнительному государственному регулированию в данной сфере, а также предложения организационно-практического характера);
- по выполнению "Межведомственного плана мероприятий налоговых, таможенных и правоохранительных органов, органов валютного и экспортного контроля по пополнению доходной части федерального бюджета на IV квартал 1997 года и на 1998 год и мерах по его реализации" по итогам работы за 1-е полугодие 1998 года.*
*Объявлен приказом ФСНП России от 6 ноября 1997 года №359.
Инициативно подготовлено специальное сообщение в Правительство Российской Федерации "О некоторых возможных изменениях обстановки на объектах производства и реализации- спирта и алкогольной продукции".
Обеспечен и поддерживается прямой доступ оперативно-информационной службы Оперативного управления и 1 и 3 отделов Организационно-инспекторского управления ФСНП России к базам текстовой информации ИАУ ФСНП России.
В целях повышения качества и результативности аналитической работы продолжается разработка методологии и информационной базы аналитических исследований по трем основным направлениям:
накопление массива статистических данных, характеризующих экономико-криминогенную обстановку и деятельность федеральных органов налоговой полиции;
совершенствование структуры банка данных аналитической информации,
выработка методологии оценки налоговой криминогенности обстановки.
3. Информационная работа
Состояние информационной работы определяется уровнем развития и сглаженности технологических процессов формирования информационных ресурсов, эксплуатации автоматизированных информационных задач и банков данных.
Информационные ресурсы федеральных органов налоговой полиции представляют собой систему:
типовых банков данных общего пользования;
локальных банков данных оперативного назначения;
банков данных внешних организаций.
Их формирование, ведение и использование в интересах федеральных органов налоговой полиции составляет основное содержание информационной работы ИАП.
Сбор и обработка первичной информации осуществляется преимущественно по безбумажной технологии. В настоящее время 82 территориальных органа ФСНП России передают информацию по нарушениям налогового законодательства на магнитных дискетах, по налоговым преступлениям — 80 органов (по состоянию на конец 1997 года, соответственно, 40 и 59 органов).
Ежегодный прирост накапливаемой в банках данных информации составляет около 37%. Количество запросов только в ИАУ ФСНП России превысило 12 тысяч и по сравнению с 1997 годом возросло на 67%.
Для обеспечения формирования сводных (ежеквартальных) статистических отчетов отработана технология представления информации в электронном виде.
Полнота и достоверность поступающей информации обеспечивается выполнением требований:
Инструкции о порядке формирования статистической отчетности федеральных органов налоговой полиции, утвержденной приказом ФСНП России от 6 мая 1998 года №171;
приказа ФСНП России от 26 января 1998 года №35 "Об утверждении форм статотчетности об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений",
графика представления отчетов территориальными органами налоговой полиции и подразделениями ФСНП России, обработки и выпуска сводных статистических отчетов Службой информационных ресурсов ИАУ ФСНП России в 1998 году (утвержден 17 марта 1998 года №ЮЧ-776).
По состоянию на февраль 1999 года в ИАУ ФСНП России ведется централизованная обработка 11 форм статистической отчетности.
Примечание: При формировании и обработке статистических сведений о состоянии налоговой преступности принципиально важное значение имеет единство источника получения первичных данных. В настоящее время существует порочная практика дублирования статистических расчетов одних и тех же показателей в МВД, МНС, Минюсте и ФСНП России, что вызывает постоянные расхождения в итоговых данных, в частности, в показателях по уголовным делам и привлеченным к уголовной ответственности лицам. В этой связи ФСНП России предлагает необходимые статистические сведения получать от соответствующих ведомств в соответствии с их компетенцией.
Информационное взаимодействие. Важным направлением информационной работы является получение из банков данных внешних организаций информации, необходимой для решения оперативно-служебных задач и совершенствования информационного обслуживания подразделений федеральных органов налоговой полиции. Как правило такая работа ведется на основе двусторонних соглашений об информационном взаимодействии.
По состоянию на февраль 1999 года ФСНП России заключены соглашения по информационному взаимодействию с ФАПСИ, Федеральным собранием Российской Федерации, Гохраном России, ГТК России. Готовится соглашение с Пенсионным фондом России и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.
В рамках Соглашения осуществляется взаимодействие с Госкомстатом России, в частности, ФСНП России были переданы необходимые данные для актуализации словарной системы, проведена работа по уточнению используемых в органах налоговой полиции общероссийских классификаторов.
Проводится работа по поддержанию в актуальном состоянии имеющихся правовых баз данных Минюста России.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 1998 года №169 "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации" ФСНП России формирует и ведет федеральный банк данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации (ННЗ РФ), который является федеральным информационным ресурсом. В целях практической реализации этого постановления подготовлены и согласовываются с заинтересованными организациями проекты Положения о федеральном банке данных о ННЗ РФ и Инструкции о порядке формирования банка данных о ННЗ РФ.
Примечание: Вместе с тем, как показывает практика работы ИАП ФСНП России, вопрос официального получения информации от взаимодействующих министерств и ведомств решается крайне тяжело.
Например, несмотря на заключенное соглашение об информационном взаимодействии получен отказ со стороны Госкомстата России о передаче ФСНП России информации ЕГРПО по юридическим лицам г. Москвы и Московской области.
Более года велась работа с ГТК России о заключении соглашения и передачи нам информации, в том числе грузовых таможенных деклараций, и лишь после поручения Комиссии Правительства Российской Федерации по обеспечению доходов Федерального бюджета удалось положительно решить вопрос получения информации о таможенной деятельности.
До сих пор не удалось решить вопрос о доступе в полном объеме к Госреестру налогоплательщиков МНС России.
В решении Коллегии ФСНП России от 29 декабря 1998 года "О мерах по совершенствованию организации и нормативно-правового регулирования взаимодействия ФСНП России с органами государственной власти Российской Федерации"* отмечается необходимость переработки ранее принятых совместно с другими органами государственной власти (МВД, ФСБ, ГТК, МНС России и др.) нормативных правовых актов, регламентирующих порядок информационного взаимодействия, в силу их противоречивости и несоответствия складывающейся обстановке. Особый акцент заострялся на вопросе совершенствования информационного обмена с МНС России. Практика взаимодействия с органами внутренних дел также показала, что действующий совместный приказ ФСНП и МВД России от 5 августа 1994 года №379/182* не позволяет федеральным органам налоговой полиции в полной мере использовать возможности банков данных МВД России при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий.
* Объявлено приказом ФСНП России от 2 февраля 1999 года №24.
** Совместный приказ МВД России и ДНП России от 5 августа 1994 года №379/182 "О / мерах по организации взаимодействия между органами внутренних дел и органами налоговой / полиции Российской Федерации".
Требуется также принятие дополнительных мер по совершенствованию и развитию правовой основы взаимодействия с Минюстом и ГТК России, Федеральной нотариальной палатой, государственными внебюджетными фондами и другими организациями.
4. Правовые основы и содержание поэтапной разработки и создания информационной , системы федеральных органов налоговой полиции "ИСИНПОЛ"
Основным средством ИАР ФСНП России является создаваемая в соответствии с утвержденным Техническим заданием* информационная система федеральных органов налоговой полиции — "ИСИНПОЛ". Ее создание начато с момента образования Главного управления налоговых расследований (ГУНР) при Государственной налоговой службе Российской Федерации.
* Утверждено Директором ДНП России 29 декабря 1992 года.
12 августа 1994 года Директором ДНП России была утверждена Отраслевая программа информатизации федеральных органов налоговой полиции Российской Федерации на 1995-1997 гг., важным этапом реализации которой стал выход распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 ноября 1994 года №1849-р, предусматривавшего привлечение кредита Франции для финансирования закупок не производимых в России средств вычислительной техники и информационных технологий в целях создания первой в отечественной практике федеральной информационной системы, обслуживающей правоохранительную деятельность в сфере налогообложения.
С 1995 года начались практические работы по созданию ИСИНПОЛ по четырем взаимосвязанным направлениям:
создание программно-технической платформы ИСИНПОЛ (в соответствии с контрактами с фр. фирмой BULL S.A.);
разработка (совместно с отечественными организациями) прикладного программно-математического обеспечения;
развертывание системы передачи данных и обеспечение информационной безопасности (во взаимодействии с ФАПСИ);
организация информационного взаимодействия с другими правоохранительными органами.
Создание программно-технической платформы ИСИНПОЛ. Французской стороной выполнены все поставки оборудования по контракту в полном объеме. По состоянию на 1 декабря 1998 года проведена приемка и введены в эксплуатацию вычислительные комплексы в 76 территориальных органах ФСНП России. Общее количество поставленного оборудования составляет: около 4500 персональных компьютеров (рабочих станций), 410 серверов, 264 локальных вычислительных сети.
Работы в рамках первой очереди проекта ИСИНПОЛ решают вопросы создания каркаса информационной системы на федеральном, региональном и территориальном уровнях. Местные органы налоговой полиции в городских и районных звеньях управления пока не оснащены средствами информатизации. Поэтому в рамках второй очереди проекта ИСИНПОЛ предстоит оснащение местных органов налоговой полиции, а также большой объем работ по технорабочему проектированию функциональной части системы — типовым прикладным задачам и подсистемам, а также комплексу мероприятий по информационной безопасности (совместно с ФАПСИ).
Разработка прикладного программно-математического обеспечения ведется параллельно с накоплением основного массива общефедеральных информационных ресурсов.
Прежде всего формируется Федеральный банк данных (ФБД) ИСИНПОЛ, который является государственным информационным ресурсом, содержащим несекретные сведения ограниченного распространения (для служебного пользования), а именно:
сведения о нарушениях налогового законодательства в крупных и особо крупных размерах, выявленных федеральными органами налоговой полиции и налоговыми органами;
сведения о налоговых и связанных с ними экономических преступлениях;
отсылочные сведения о физических и юридических лицах, в отношении которых федеральными органами налоговой полиции проводятся проверочные мероприятия;
текстовые сведения (отчеты) об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции, а также аналитические материалы, подготовленные в интересах информирования государственных органов власти о характерных явлениях и процессах, связанных с сокрытием доходов от налогообложения;
статистические сведения об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции.
Помимо информационного обслуживания оперативно-розыскной деятельности ФБД ИСИНПОЛ призван обеспечить информацией деятельность по управлению федеральными органами налоговой полиции в целом и по отдельным ее направлениям, а также по участию ФСНП России в государственном регулировании вопросов, связанных с деятельностью федеральных органов налоговой полиции. Для этого в ФБД ИСИНПОЛ через систему автоматизации документооборота предусмотрено направление всех отчетных материалов и информационно-аналитических документов, предназначенных для информирования государственных органов власти по проблемам борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью а также обобщенных информационных материалов по результативно завершенным делам оперативного учета, налоговым проверкам и уголовным делам.
Важнейшим элементом информационного обеспечения деятельности федеральных органов налоговой полиции являются локальные банки данных оперативных подразделений, подразделений налоговых проверок, подразделений дознания и следствия. Здесь используются автоматизирование рабочие места (АРМы), снабженные дополнительными специализированными и интеллектуальными возможностями по обеспечению оперативной, документально-проверочной и уголовно-процессуальной деятельности. В локальных банках данных накапливается информация, документирующая основные стадии оперативно-розыскной, документально-проверочной и уголовно-процессуальной деятельности соответствующих подразделений.
В настоящее время специалистами ИАУ ФСНП России разработан и введен в практическую деятельность Отдела регистрации и архивных фондов ФСНП России программный комплекс автоматизированного рабочего места сотрудника подразделений ОРАФ по учету лиц, проходящих по делам оперативного учета в федеральных органах налоговой полиции (АРМ"ОРАФ-ДОУ"), позволяющий осуществлять многоаспектный поиск и выдачу сведений персонального и статистического характера. При вводе информации о лицах, осуществляется автоматическое формирование и ведение дел оперативного учета, с осуществлением сигнального информирования о появлении межрегиональных дел. Комплекс позволяет также осуществлять контроль за сроками ведения дел оперативного учета.
Разработка технологии общего назначения ведется на программно-технической платформе ИСИНПОЛ. Основными функциональными задачами технологии общего назначения являются:
накопление информации в банках данных общего пользования ИСИНПОЛ;
оперативный доступ с рабочих мест пользователей к информационным ресурсам ИСИНПОЛ;
сигнальное информирование пользователей в отношении контролируемых событий и сведений;
автоматизация основных стадий подготовки решений;
автоматизация оформления, передачи и регистрации документов, регламентирующих управленческую, оперативно-розыскную и уголовно-процессуальную деятельность федеральных органов налоговой полиции;
автоматизация контроля за исполнением принятых решений.
Пусковой комплекс прикладных задач разрабатывается с привлечением сторонних организаций, взаимодействующих о Главным вычислительным центром (ГВЦ) ИАУ ФСНП России. Согласно плану работ он должен быть сдан в эксплуатацию на федеральном уровне в декабре 1998 года, а на региональном и территориальном уровнях — в первом квартале 1999 года.
В состав пускового комплекса входят:
АРМ сотрудника налоговой полиции;
типовой банк данных общего пользования;
подсистема автоматизации документооборота;
АРМСТАТИСТИКА-НП;
подсистема сбора, ввода и пакетной обработки информации СВОД;
АРМ Руководитель.
Развертывание системы передачи данных и обеспечение информационной безопасности.
Основу ИСИНПОЛ составляет межрегиональная информационно-вычислительная сеть (МИВС), реализующая принципы централизованной и территориально распределенной обработки и хранения данных. Центры управления МИВС размещаются на федеральном и региональном уровнях ИСИНПОЛ.
МИВС состоит из совокупности взаимосвязанных локальных вычислительных сетей, в составе которых осуществляется функционирование банков данных общего пользования федерального, регионального и территориального уровней и локальных банков данных по линиям работы подразделений федеральных органов налоговой полиции на каждом уровне иерархии системы Формирование и ведение банков данных общего пользования и локальных банков данных линейных подразделений осуществляется посредством АРМ, обеспечивающих также решение всей совокупности функциональных задач соответствующих подразделений.
Формирование многоуровневой системы банков данных и объединение их в единое информационное пространство является ключевым направлением создания ИСИНПОЛ.
Выполнение функций, которые должны реализовываться в рамках эксплуатации ИСИНПОЛ, может быть обеспечено только при наличии и надежном функционировании системы связи и передачи данных (ССПД).
ССПД предназначена для обеспечения обмена различными видами информации между комплексами технических средств (КТС) федерального уровня и КТС нижестоящих уровней федеральных органов налоговой полиции — регионального, территориального и местного. В рамках ССПД предусмотрена также техническая возможность работы мобильных пользователей с КТС соответствующих уровней.
При функционировании МИВС образуется системно связанная среда, позволяющая создать единое, технологически взаимоувязанное информационное пространство, в рамках которого комплексно решаются следующие проблемы:
организация территориально распределенных и синхронизированных по времени процессов сбора, обработки, накопления и длительного хранения различного рода информации, образующейся в результате деятельности федеральных органов налоговой полиции;
поддержка функционирования различных банков данных (организация их установки, постоянная актуализация, сервисное обслуживание, резервное копирование, архивирование и т.п.);
организация управляемого доступа сотрудников федеральных органов налоговой полиции различных уровней со своих рабочих мест к ресурсам ИСИНПОЛ (информационным, коммуникационным, технологическим и т.п.);
обеспечение внедрения прикладных информационных задач и специальных АРМ сотрудников федеральных органов налоговой полиции;
организация информационного взаимодействия с автоматизированными информационными системами других органов государственной власти и управления (правоохранительных, налоговых, таможенных и др);
обеспечение интегрированного централизованного управления ресурсами информационно-вычислительной сети, а также средствами защиты ИСИНПОЛ от несанкционированного доступа;
организации безбумажной технологии обработки данных.
МИВС как межрегиональная многофункциональная система изначально создавалась в качестве технологического инструмента поддержки решения общих взаимосвязанных задач, стоящих перед федеральными органами налоговой полиции.
Основным системообразующим звеном МИВС на региональном уровне является региональный центр, который объединяет соответственно корпоративный контингент пользователей — сотрудников территориальных органов налоговой полиции.
Системообразующим звеном МИВС на территориальном уровне является узел системы, на который замкнуты местные органы налоговой полиции.
Система управления МИВС в целом и ее участками построена на принципах сочетания организационных и технологических методов и средств управления (см. схему на стр. 172).
Структура системы управления МИВС ФСНП России иерархическая, древовидная Часть полномочий по управлению делегируется с вышестоящего уровня на нижестоящий.
Организационную основу управления составляет система администрирования МИВС ФСНП России, Положение о которой утверждено приказом ФСНП России от 16 апреля 1997 года №118.
Технологическую основу системы управления МИВС ФСНП России составляет единая интегрированная система — ISМ (Integratea System Managment), которая установлена на федеральном и региональных уровнях, а также специальное программное обеспечение, входящее в состав операционных систем.
Обеспечение информационной безопасности ИСИНПОЛ предполагает разработку и проведение следующего комплекса мероприятий:
анализ методов и средств обеспечения информационной безопасности с выработкой конкретных рекомендаций по их использованию в ИСИНПОЛ;
проведение специальных исследований технических средств, поставляемых для создания ИСИНПОЛ;
проведение сертифицированных испытаний программных компонент защиты от НДС, поставляемых в составе общесистемного программного обеспечения ИСИНПОЛ;
проведение комплекса мероприятий в федеральном информационном центре ФСНП России, обеспечивающих эксплуатацию объектов электронно-вычислительной техники по 4 категории защищенности;
разработка техно-рабочего проекта создания типовых средств и методов обеспечения информационной безопасности для федерального, регионального и территориального звена ИСИНПОЛ;
опытная эксплуатация типовых средств и методов обеспечения информационной безопасности в локальных вычислительных сетях оперативного управления, управления собственной безопасности, следственного управления ФСНП России;
опытная эксплуатация типовых средств и методов обеспечения информационной безопасности в управлениях ФСНП России Центрального региона, включая местные органы налоговой полиции;
проведение мероприятий по обеспечению корпоративного использования сети "АТЛАС" для создания Межрегиональной информационно-вычислительной сети (МИВС), включая разработку и внедрение автоматизированного технологического комплекса защиты информации для служебного пользования, передаваемой по открытым каналам МИВС;
осуществление контроля защищенности технических средств и объектов ИСИНПОЛ.
проведение комплекса мероприятий по оснащению средствами информатизации местных органов налоговой полиции (программно-техническая платформа Исинпол-2);
системное проектирование и разработка прикладных функциональных подсистем ИСИНПОЛ;
разработка и проведение комплекса мероприятий по обеспечению информационной безопасности ИСИНПОЛ;
осуществление комплекса мероприятий по информационно-правовому обеспечению федеральных органов налоговой полиции.
Организация информационного взаимодействия с другими правоохранительными органами.
Мероприятия по данному направлению рассмотрены нами в предыдущем параграфе.
Вторая очередь проекта ИСИНПОЛ осуществляется в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 9 января 1998 года №23-р. Контрактом, заключенным 2 июля 1998 года в рамках генерального французско-российского кредитного соглашения, предусматриваются следующие основные направления работ:
а) Проведение комплекса мероприятий по оснащению средствами информатизации местных органов налоговой полиции. Мероприятия на данном направлении фактически сводятся к созданию программно-технической платформы ИСИНПОЛ-2 и предполагают:
оснащение 572 местных органов полиции (поставка 9000 рабочих станций и 600 серверов; сетевого оборудования и кабельной системы — 600 комплектов; периферийного оборудования: принтеры — 9000, сканеры — 500; поставка общесистемного программного обеспечения—в соответствии с количеством поставляемого оборудования);
развитие программно-технической платформы ИСИНПОЛ на федеральном и территориальном уровнях (поставка оборудования для пополнения и модернизации технологического резерва — 10 комплектов; мобильных информационно-технических лабораторий оперативного назначения — 10 штук; оборудования для проведения специальных оперативных мероприятий; комплекс оборудования для организации телеконференции и демонстраций; редакционно-издательская система;
создание комплекса технических средств для обеспечения информационной безопасности;
управление проектом и системная интеграция в части создания программно-технической платформы.
Общая сумма ориентировочных затрат на поставляемое оборудование и его ввод в эксплуатацию составляет 65-70% от общей стоимости контракта.
б) Системное проектирование и разработка прикладных функциональных подсистем ИСИНПОЛ предполагает разработку:
типовых средств формирования и поддержания банков данных общего пользования;
инструментального средства реализации метода формирования, поддержания и анализа связных '' информационных структур банков данных;
типовой системы автоматизации делопроизводства и документооборота в федеральных органах налоговой полиции;
информационных технологий специального назначения (в части обработки финансовых документов);
подсистемы создания и ведения единой системы словарей и классификаторов ИСИНПОЛ;
АРМ сотрудника налоговой полиции общего назначения;
АРМ, обеспечивающего создание и ведение статистических учетов; специализированных АРМ для обеспечения оперативно-розыскной, документально-проверочной, уголовно-процессуальной,
информационно-аналитической и организационно-управленческой деятельности сотрудников соответствующих подразделений федеральных органов налоговой полиции.
в) Разработка и проведение комплекса мероприятий по обеспечению информационной безопасности ИСИНПОЛ (рассмотрены нами ранее).
г) Осуществление комплекса мероприятий по информационно-правовому обеспечению федеральных органов налоговой полиции.
В рамках реализации проекта ИСИНПОЛ осуществляется разработка методик и алгоритмов информационного поиска.
Наиболее эффективно средства вычислительной техники используются при решении задач выявления недобросовестных налогоплательщиков, например:
поиск признаков нарушений ведения финансово-хозяйственной деятельности без регистрации в налоговых органах, а также без наличия соответствующих разрешений (лицензий);
поиск признаков сокрытия объектов налогообложения фирмами, не сдающими балансовые отчеты в налоговые органы или сдающими "нулевые балансы";
выявление подставных фирм, используемых для совершения налоговых и связанных с ними преступлений;
выявление признаков занижения прибыли, доходов и иных объектов налогообложения путем осуществления бартерных операций и реализации продукции конечным пользователям через сеть посредников;
статистический анализ аномальных отклонений доходов (прибыли) и иных объектов налогообложения в однородных группах налогоплательщиков;
поиск признаков осуществления фиктивных экспортно-импортных операций в целях сокрытия объектов налогообложения и незаконного перевода капиталов за границу.
Примеры
I. Сотрудниками Управления ФСНП России по Ростовской области в процессе оперативной проверки деятельности ряда взаимосвязанных коммерческих структур был осуществлен компьютерный анализ и сопоставление информации, снятой с машинных носителей проверяемых фирм. В результате удалось установить фактических руководителей фирм, а также фирмы, осуществлявшие свою деятельность без регистрации в соответствующих государственных органах. По результатам документальных проверок этих предприятий доначислено в бюджет 23 млрд неденоминированных рублей. По фактам нарушения налогового законодательства возбуждены уголовные дела в отношении руководителей предприятий.
2. Сотрудниками Управления ФСНП России по г. Санкт-Петербургу в ходе анализа финансово-хозяйственной документации ОАО "Гидромаш" с использованием компьютерной методики, разработанной РИАС, были получены данные об имеющихся нарушениях налогового законодательства, а также сведения об операциях по обналичиванию денежных средств через посредников и отвода их от налогообложения. В результате проведенной совместно с налоговыми органами документальной проверки доначислено около 3 млрд неденоминированных рублей.
3. Важной задачей, решаемой с помощью ИСИНПОЛ, является выявление признаков межрегиональности и транснациональности подготавливаемых и совершаемых преступлений и правонарушений.
Так, ИАУ совместно с ОУ ФСНП России были проведены комплексные работы по делу оперативной проверки в отношении одного из иностранных банков. Была использована новая автоматизированная технология, создан технологический участок специального назначения для обработки типовых форм финансовых документов и поиска признаков налоговых преступлений Анализ исходных данных по движению денежных средств более 1000 российских предприятий (резидентов) в иностранный банк через только один его корреспондентский счет позволил сделать вывод о том, что денежные средства резидентов направлялись за рубеж в целях обналичивания. В результате выявлены фирмы, занимавшиеся обналичиванием денежных средств и перекачкой их за рубеж в целях сокрытия доходов от налогообложения резидентами с использованием счетов организаций, зарегистрированных в оффшорных зонах. Анализ сформированной базы данных позволил подтвердить версию о незаконной деятельности иностранного банка и российских предприятий, в результате которой было обналичено около 900 млн долларов США.
Руководством ИАУ ФСНП России предлагается создать специализированное научное подразделение (специальное конструкторское бюро или научно-техническую лабораторию), обеспечивающее решение следующих задач:
разработку программно-технических средств поиска признаков нарушения налогового законодательства по методикам, представляемым оперативными, следственными и другими подразделениями федеральных органов налоговой полиции;
самостоятельную разработку программно-методического аппарата поиска ННЗ и его апробацию при проведении конкретных мероприятий с заинтересованными подразделениями ФСНП России;
научно-техническую экспертизу пригодности новых информационных технологий для решения задач информационно-аналитического обеспечения деятельности федеральных органов налоговой полиции с подготовкой заключений и рекомендаций по их дальнейшему использованию;
проведение прикладных поисковых исследований в интересах федеральных органов налоговой полиции.
«все книги «к разделу «содержание Глав: 21 Главы: < 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. >