§ 2. Расчеты по аккредитиву

 Под аккредитивом понимается расчетный документ установленной формы, содержащий обязательные реквизиты *(376). Аккредитивная форма расчетов заключается в открытии банком-эмитентом (банк, обслуживающий клиента) по указанию плательщика аккредитива и осуществлению непосредственно либо с привлечением другого банка платежей в пользу получателя средств лишь при предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитования.

 Гражданский кодекс устанавливает основные правила проведения расчетов по аккредитиву. При этом его нормы учитывают положения, закрепленные в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов, в соответствии с которыми осуществляются расчеты по международным контрактам *(377). Порядок осуществления расчетов по аккредитивам регулируется законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике (п. 3 ст. 867 ГК) *(378). Так, нормы ГК дополняются нормами Положения о безналичных расчетах в РФ. При рассмотрении споров, вытекающих из аккредитивной формы расчетов, необходимо учитывать Информационное письмо ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов" *(379).

 Основная особенность данной формы расчетов заключается в том, что выплата средств получателю производится исключительно при предъявлении необходимых документов.

 Удобство этой формы расчетов состоит в том, что она гарантирует продавцу (производителю работ) своевременную выплату предусмотренных договором денежных средств и обеспечивает покупателю (заказчику) осуществление соответствующих платежей лишь при представлении доказательств выполнения условий договора продавцом (производителем работ), например отгрузки в адрес получателя оговоренных товаров.

 Банк, производящий платежи, обязан проверить соответствие документов (реестр счетов, отгрузочные и другие документы в соответствии с условиями аккредитива) установленным требованиям, не проверяя фактической стороны (соответствия качества, комплектности и других условий поставки товара, выполненных работ документарным данным).

 Банк обязан также проверить правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика заявленным образцам.

 Реестр счетов должен содержать сведения о дате отгрузки, номерах товарно-импортных документов, номерах почтовых квитанций при отправке товаров, номерах и датах приемо-сдаточных документов. Следует указать вид транспорта, которым отправлен груз, если прием товара осуществляется представителем покупателя на месте у поставщика.

 Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного покупателем лица. Выплата с аккредитива наличными средствами не допускается.

 Срок действия аккредитива определяется условиями договора между плательщиком и поставщиком. В договоре следует также указать наименование банка-эмитента, вид аккредитива, способ его исполнения, способ извещения поставщика об открытии аккредитива *(380). В договоре между плательщиком и поставщиком должен быть указан полный перечень и дана характеристика документов, которые поставщик обязан представить для получения средств по аккредитиву, установлен срок представления документов после отгрузки товаров, перечислены требования к оформлению документов, другие необходимые условия.

 Заявление об открытии аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту). В заявлении следует указать: номер договора, для оплаты по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, которые обязан представить получатель денежных средств; срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива: оплата каких товаров (работ) осуществляется; срок отгрузки (выполнения работ, оказания услуг); сумму аккредитива; способ его реализации. Для исполнения аккредитива получатель средств должен представить в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. В противном случае его исполнение не производится (п. 1 ст. 870 ГК).

 Гражданский кодекс регулирует различные виды аккредитива, применяемые в банковской практике: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные (см. п. 4.2 Положения о безналичных расчетах в РФ).

 Если банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент), не связан корреспондентскими отношениями с исполняющим аккредитив банком (в исполняющем банке не открыт корреспондентский счет банка-эмитента), расчеты по аккредитиву осуществляются путем перечисления банком-эмитентом с расчетного счета плательщика суммы, необходимой для открытия аккредитива. При отсутствии на счете плательщика необходимых средств соответствующие суммы предоставляются банком в кредит плательщику согласно договору банковского счета.

 Когда расчеты по аккредитиву осуществляются в форме покрытого (депонированного) аккредитива, исполняющему банку перечисляются средства на отдельный балансовый счет "Аккредитивы". Обязанности исполняющего аккредитив банка ограничиваются суммой аккредитива.

 Если между банком-эмитентом и банком, исполняющим аккредитив, существуют прямые корреспондентские отношения, расчеты осуществляются с помощью непокрытого (гарантийного) аккредитива путем предоставления исполняющему банку права списывать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента. Данную сумму со счета плательщика, в свою очередь, списывает банк-эмитент.

 Для получателя средств важно учитывать, какой аккредитив открывается - отзывный или безотзывный.

 Аккредитив является отзывным, если в его тексте не указано иное (п. 3 ст. 868 ГК). При отзывном аккредитиве до момента выдачи оговоренных сумм аккредитив может быть по указанию плательщика изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. В случае отзыва аккредитива исключаются какие-либо обязательства банка-эмитента перед получателем средств (п. 1 ст. 868 ГК). В то же время выдача средств в установленные сроки до момента поступления уведомления об отзыве аккредитива является правомерной и составляет обязанность исполняющего банка.

 Открытие безотзывного аккредитива, т.е. такого, который не может быть отменен без согласия получателя средств, влечет обязательство банка перед получателем выплатить установленную сумму независимо от каких-либо обстоятельств, связанных с договором, по которому осуществляется выплата средств. Следовательно, безотзывный аккредитив защищает интересы поставщика (производителя работ).

 Безотзывный аккредитив может быть подтвержденным, если по просьбе банка-эмитента исполняющий банк подтверждает его. В этом случае исполняющий банк наряду с банком-эмитентом берет на себя ответственность перед получателем средств за осуществление платежей по аккредитиву (п. 2 ст. 869 ГК). Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

 В случае отказа банка-эмитента от принятия документов спор рассматривается между банком-эмитентом и исполняющим банком. Решение спора не влияет на судьбу выплаченных по аккредитиву сумм.

 Данная практика находит подтверждение в работе известного специалиста по международным расчетам К. Шмиттгоффа. В ней отмечается, что открытие подтвержденного аккредитива - это сделка между банком и продавцом товаров, которая на банкира налагает абсолютное обязательство оплатить аккредитив независимо от какого-либо спора *(381). Выплата сумм по подтвержденному аккредитиву является окончательной и не может быть востребована исполняющим банком по какому-либо основанию.

 Гражданский кодекс предоставляет банку, исполняющему аккредитив, право отказаться от принятия документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива. В этом случае его исполнение не производится (п. 1 ст. 870 ГК). На исполняющий банк возлагается обязанность незамедлительно проинформировать получателя средств и банк-эмитент об отклонении представленных документов с указанием причин (п. 1 ст. 871 ГК).

 Если несмотря на внешнее несоответствие представленных документов условиям аккредитива обязательства продавца (производителя работ) выполнены, плательщик может дать указание о принятии документов и совершении платежа по аккредитиву.

 В расчетах по аккредитиву, как правило, принимают участие банк-эмитент, обслуживающий плательщика, и банк, исполняющий аккредитив. Если исполняющий банк принял документы и осуществил соответствующие платежи, он обязан направить эти документы банку-эмитенту. Проверив тот факт, что исполняющий банк произвел платеж в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы, которые наряду с расходами банка-эмитента несет плательщик (п. 2 ст. 870 ГК).

 Однако если банк-эмитент считает, что представленные получателем документы не соответствуют условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и возмещения расходов исполняющего банка (п. 2 ст. 871 ГК).

 При непокрытом аккредитиве банк-эмитент не дает согласия на списание с его корреспондентского счета ошибочно уплаченной получателю суммы, а в случае открытия покрытого аккредитива требует от исполняющего банка восстановления суммы аккредитива.

 В случае отказа банка-эмитента принять документы от исполняющего банка, если будет доказано, что они по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, неблагоприятные последствия локализуются в сфере исполняющего банка. Последующий отказ банка-эмитента принять документы от исполняющего банка не влияют на силу решения исполняющего банка совершить платеж по подтвержденному аккредитиву.

 Одобрение подтверждающим банком документов, представленных получателем средств, означает обоснованность платежа по аккредитиву и влечет прекращение отношений, связанных с данным аккредитивом.

 В ГК содержится исчерпывающий (закрытый) перечень оснований закрытия аккредитива в исполняющем банке (п. 1 ст. 873). Закрытие аккредитива производится: по истечении его срока до истечения его срока - по заявлению получателя средств, если условиями аккредитива предусмотрена возможность такого отказа получателя; по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если предусматривается возможность такого отзыва. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен информировать банк-эмитент.

 Впервые в ГК закрепляется обязанность исполняющего банка в случае закрытия аккредитива незамедлительно, одновременно с закрытием счета "Аккредитивы", возвратить банку-эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива. Банк-эмитент должен зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства (п. 2 ст. 873 ГК).

 По общему правилу ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, с которым заключен договор расчетного счета. В свою очередь, исполняющий банк несет ответственность перед банком-эмитентом независимо от того, связаны ли они корреспондентскими отношениями (п. 1 ст. 872 ГК).

 Следует различать отношения сторон по договору купли-продажи или другому договору, и отношения, связанные с расчетами по данному договору. Недействительность договора, для оплаты которого открыт аккредитив, не влечет недействительность обязательств банков, осуществляющих оплату по аккредитиву *(382).

 Неблагоприятные последствия неправильной выплаты средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву с нарушением его условий (чаще всего в связи с отсутствием каких-либо документов из установленных аккредитивом) могут быть возложены на исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК) *(383).

 Ответственность перед получателем средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву может быть возложена на исполняющий банк в случаях его необоснованного отказа в выплате денежных средств (п. 2 ст. 872 ГК).