Глава 22. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности
1. Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно - правовой формы или формы собственности, а равно ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.
2. Те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинившие крупный ущерб, -
наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Комментарий к статье 169:
1. Статья является новой по содержанию защищаемых ею социальных ценностей, а также по действиям (бездействию), образующим объективную сторону преступления. Технически она близка к некоторым статьям УК РСФСР, в частности ст. 140.1 "Воспрепятствование законной профессиональной деятельности журналистов", ст. 176.1 "Вмешательство в разрешение судебных дел".
В данной статье реализуется начало равной защиты всех видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в законных организационно - правовых формах, от произвола либо небрежения должностных лиц. Она содействует борьбе с коррупцией и укреплению порядка и дисциплины в управленческих структурах.
Поскольку субъект преступления является должностным лицом, преступления, ответственность за совершение которых установлена данной статьей, также относятся к должностным.
2. Установление уголовной ответственности за преступления, предусмотренные в данной статье, имеет целью создать дополнительные гарантии деятельности государства в сфере правового регулирования экономики и защитить конституционные права лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, способствовать стабильности национальной экономики.
3. Сфера применения статьи - отношения, возникающие в связи с осуществлением должностными лицами разрешительной, контрольно - надзорной, фискальной и иных функций регулирования предпринимательской деятельности, в частности в области принятия решений, проведения проверок, заключения соглашений, возложения поручений, лицензирования, контроля за соблюдением правил торговли, оказания услуг, производственной деятельности, налогообложения и взимания различных сборов, кредитования, обслуживания государственными структурами.
4. Общественная опасность преступлений состоит в разрушении единого правопорядка в сфере экономики, ослаблении установленной государством дисциплины должностных лиц, которое может привести к использованию государственной власти в частных интересах, в нарушении экономических интересов общества, государства, отдельных участников экономического оборота.
5. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности заключается в умышленном создании должностными лицами путем совершения различных неправомерных действий или бездействия таких условий, при которых предприниматель (физическое или юридическое лицо) не может полностью или частично осуществлять свою деятельность в порядке и в границах, установленных для него законом, т.е. ограничивается в своих правах и лишается возможностей, предоставленных ему законом или подзаконным актом.
6. Предпринимательской является осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров или оказания услуг, которую могут выполнять лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей в установленном законом порядке. Фактически и юридически предпринимательская деятельность имеет место при совершении действий по сдаче имущества в аренду, принятию имущества на хранение, по возмездному оказанию медицинских, транспортных, ветеринарных, аудиторских, консультационных услуг, услуг связи, услуг по туристическому обслуживанию, услуг в области образования и т.д. (ст. 779 ГК РФ), а также других аналогичных действий, не противоречащих закону.
7. Законность деятельности должностных лиц в сфере экономики, а также самой предпринимательской деятельности определяется Конституцией РФ, ГК РФ, многочисленными законами и подзаконными актами, в которых регламентируются: а) основания и порядок получения статуса предпринимателя и обеспечения правомерности предпринимательской деятельности (удостоверительный или разрешительный порядок); б) обязанности предпринимателя по отношению к государству и иным участникам правовых отношений; в) ответственность предпринимателя; г) компетенция (права и обязанности) должностного лица; д) порядок вынесения решений и совершения юридически значимых действий; е) возможности судебного и иного обжалования действий должностных лиц.
Общая неправомерность действий (бездействия) должностных лиц при возникновении споров может устанавливаться судами в гражданском и арбитражном процессах.
8. Данная статья содержит ряд составов преступлений, различающихся между собой по характеру действий (бездействия), образующих объективную сторону, а также по квалифицирующим признакам. Субъект преступления - должностное лицо при условии использования им своего служебного положения - и субъективная сторона являются общими для всех составов.
9. Преступления являются оконченными в момент создания должностным лицом условий, препятствующих предпринимателю (коммерческой организации) использовать законные возможности ведения предпринимательской деятельности. Наступления вредных последствий не требуется.
10. Неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в смысле данной статьи имеет место: если при поступлении надлежаще оформленного материала, порождающего обязанности должностного лица осуществить действия по регистрации, было принято влекущее юридические и фактические последствия неправомерное решение об отказе в регистрации и это решение доведено до сведения зарегистрированных лиц.
Неправомерным является любой отказ независимо от аргументов и мотивов принятия решения об отказе в регистрации, если лицом, претендующим на регистрацию, соблюден порядок образования коммерческой организации как юридического лица, учредительные документы соответствуют закону, соблюдены условия получения статуса предпринимателя и выполнены иные требования нормативно - правовых актов, регламентирующих предпринимательскую деятельность.
11. Общие положения о регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц содержатся в ст. 2, 51, 52 ГК РФ. Статья 51 ГК РФ предусматривает введение в действие закона о регистрации юридических лиц, который пока не принят. В соответствии со ст. 2 ГК РФ все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в установленном законом порядке. Согласно ст. 51 ГК РФ юридические лица подлежат государственной регистрации в органах юстиции (что пока не реализуется ввиду отсутствия специального закона).
Нарушение установленного законом порядка образования юридического лица или несоответствие его учредительных документов закону влечет отказ в государственной регистрации юридического лица. Отказ в регистрации по мотивам нецелесообразности создания юридического лица не допускается.
До принятия закона о регистрации юридических лиц компетенция государственных структур, их должностных лиц и порядок государственной регистрации определяются указами Президента РФ, иными нормативно - правовыми актами Российской Федерации и ее субъектов.
В настоящее время действует Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденное Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г. N 1482 . Регистрация осуществляется, как правило, регистрационными палатами субъектов Российской Федерации. Законом может быть предусмотрен особый порядок регистрации. В частности, Приказом Министерства экономики РФ от 7 февраля 1996 г. N 2 установлен особый порядок государственной регистрации акционерных обществ с иностранными инвестициями.
Уклонение от регистрации при наличии правовых и фактических оснований для осуществления регистрации представляет собой либо бездействие должностного лица, состоящее в неисполнении им обязанностей по регистрации данного заявителя, которое может выражаться в нерассмотрении поступивших материалов, непринятии необходимого решения, либо действия должностного лица, направленные на неисполнение им данных обязанностей, которые могут выражаться в неправомерной передаче материалов некомпетентному лицу, запросе ненужной документации и др.
13. Уклонение имеет место, если должностное лицо не исполняет соответствующие обязанности после истечения срока, установленного законом для принятия решения о регистрации в течение времени, заведомо в сложившихся условиях достаточного для принятия соответствующего решения и при отсутствии извинительных обстоятельств к принятию этого решения конкретным должностным лицом (болезнь, командировка, иные обстоятельства, препятствующие своевременному исполнению должностных обязанностей).
14. Неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности имеет место, если надлежащий, т.е. прошедший государственную регистрацию, заявитель представил в орган, уполномоченный на ведение лицензионной деятельности, необходимые документы, а данный орган вынес без оснований, предусмотренных нормативно - правовыми актами, решение об отказе и принятое решение направил заявителю.
15. Основания и порядок лицензирования отдельных видов деятельности установлен Постановлением Правительства РФ "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 24 декабря 1994 г. N 1418 , а также иными законодательными актами Российской Федерации. К названному Постановлению прилагаются Порядок ведения лицензионной деятельности, Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, и органов, уполномоченных на ведение лицензионной деятельности.
Лицензирование отдельных видов деятельности может осуществляться органами исполнительной власти субъектов Федерации. Проекты положений об этом разрабатываются федеральными органами исполнительной власти (приложение N 2 к упомянутому Постановлению Правительства РФ).
В частности, действуют специальные Положение о лицензировании деятельности, связанной с публичным показом кино- и видеофильмов, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1996 г. N 1091 , Положение о генеральных лицензиях на осуществление лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 9 сентября 1996 г. N 16 и др.
Основанием для отказа в выдаче лицензии является: наличие в документах, представленных заявителем, недостоверной или искаженной информации; отрицательное экспертное заключение, установившее несоответствие заявки условиям, необходимым для осуществления данного вида деятельности, и условиям безопасности (п. 4 Порядка ведения лицензионной деятельности).
16. Недопустим отказ в выдаче лицензии по мотивам нецелесообразности осуществления данного вида деятельности или иным, не предусмотренным в нормативно - правовых актах мотивам.
17. Уклонением от выдачи лицензии является непринятие соответствующего решения в течение длительного периода после истечения срока, предусмотренного для принятия решения о выдаче и для выдачи лицензии.
18. Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно - правовой формы или формы собственности выражается в совершении должностным лицом юридических либо фактических действий, ограничивающих дееспособность индивидуального предпринимателя или правоспособность коммерческой организации на основании предпочтений, которые должностное лицо отдает, в частности, субъекту предпринимательской деятельности исходя из его организационно - правовой формы или формы собственности, в обосновании этих решений и действий негосударственной формой собственности данной организации, в сужении возможностей предпринимательской деятельности.
19. Права и законные интересы индивидуального предпринимателя, определяющие их равенство в сфере предпринимательства, установлены Конституцией, ст. 212 ГК РФ. Они могут быть ограничены только законом, соответствующим Конституции, но не нормативно - правовыми актами Российской Федерации и ее субъектов, противоречащими Конституции.
Статья 8 Конституции и ст. 212 ГК РФ устанавливают равенство частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности. Права всех собственников защищаются равным образом.
В соответствии с п. 2 ст. 5 ГК РФ юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Коммерческие организации (за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом) могут иметь гражданские права и нести любые гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом; отдельные виды деятельности нуждаются в лицензировании (п. 1 ст. 49 ГК РФ). Юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом (п. 2 ст. 49 ГК РФ).
Равенство индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций на рынке установлено также Законом о конкуренции и монополистической деятельности на товарных рынках от 22 марта 1991 г.
20. Действия по ограничению прав и законных интересов могут, в частности, выражаться в запрещении или в незаконном воздействии на заключение с определенными индивидуальными предпринимателями или коммерческими организациями договоров на реализацию товаров либо на выполнение работ, возмездное оказание услуг; навязывании дополнительных условий при заключении договора, ставящих данное лицо в заведомо неравное положение; создании препятствий к производственной или организационно - управленческой деятельности; принуждении к назначению определенных лиц на различные должности либо их включение в управленческие органы коммерческой организации.
21. Ограничение самостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации как состав преступления, предусмотренный в данной статье, не связывается законом с формой собственности или иными особенностями защищаемого субъекта и состоит в неправомерной или частичной передаче должностным лицом правомочий индивидуального предпринимателя или коммерческой организации любому лицу или в незаконном осуществлении должностным лицом этих правомочий как своих собственных, либо в установлении должностным лицом контроля в незаконных формах за их деятельностью и, как следствие, возникновение полной или частичной невозможности реализовать правоспособность и дееспособность индивидуального предпринимателя и коммерческой организации.
Ограничение самостоятельности может, в частности, осуществляться путем оказания незаконного управленческого давления, угрозы экономическими санкциями, принуждения к незаконному совершению действий, необязательных для индивидуального предпринимателя и коммерческой организации, установлению необходимости неправомерного согласования принимаемых решений, и т.д.
22. Иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации представляет собой неправомерное воздействие на процесс принятия решений, ограничивающее возможности осуществления индивидуальным предпринимателем или коммерческой организацией принадлежащих им прав. Оно, в частности, может осуществляться путем незаконного проведения собраний акционеров, незаконного изъятия документов и материальных средств, поскольку это не составляет иного специального состава преступления, недопущения эксплуатации помещений или земельных участков и т.д.
23. Субъект данного преступления во всех случаях - должностное лицо, обладающее специальной компетенцией. В нее должны входить нормативно и управленчески определенные полномочия по регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации; выдаче специального разрешения (лицензии); принятию решений, как нормативных, так и правоприменительных, прямо или косвенно регулирующих предпринимательскую деятельность; проведению контрольно - надзорных действий.
Использование служебного положения заключается, в частности, в том, что должностное лицо совершает неправомерные действия, относящиеся к его компетенции, обосновывает их интересами службы либо авторитетом государственного органа, либо с помощью государственного принуждения, либо на основе имеющейся в государственном органе информации, либо используя возможности исходя из своего служебного положения проводить дополнительные проверки, лишать имеющихся льгот, прекращать действия лицензий и причинять иные невыгодные последствия.
24. Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Виновный осознает, что его действия или бездействие препятствуют законной предпринимательской деятельности, и желает этого. Цель и мотив не являются обязательным признаком субъективной стороны и не подлежат доказыванию. Однако они могут характеризовать общественную опасность данного преступления. Целью может быть прекращение осуществления предпринимательской деятельности данным индивидуальным предпринимателем или данной коммерческой организацией либо ее осуществление в пределах и на условиях, определенных виновным. Мотивом данного преступления может быть месть, стремление добиться определенных услуг, неверно понятые интересы службы и т.п.
25. Квалифицирующими признаками преступления, влекущими ответственность по ч. 2 ст. 169, являются совершение деяний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинение крупного ущерба.
26. Совершение деяний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта означает, что все действия, предусмотренные частью первой данной статьи, противоречат не только закону, но и принятому в соответствии с ним судебному решению, которое устанавливает необходимость совершения определенных актов должностным лицом, возлагает на него определенные обязанности и (или) разрешает совершение действий предпринимателем или коммерческой организацией либо обязывает их к соблюдению определенной формы и условий деятельности.
27. Крупный ущерб может быть причинен государству, личности, иным организациям и должен находиться в причинной связи с воспрепятствованием законной предпринимательской деятельности. Он исчисляется по общим правилам определения ущерба и признается судом в качестве крупного в зависимости от характера и объема законной предпринимательской деятельности с учетом, в частности, упущенной выгоды от потери рабочих мест.
Статья 170. Регистрация незаконных сделок с землей
Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных Государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.
Комментарий к статье 170:
1. Данная статья является новой. Она предусматривает ответственность за совершение специального должностного преступления и совершенствует уголовно - правовую охрану отношений по законному рациональному использованию и обороту земли (земельных участков), которая осуществлялась на основе некоторых статей УК РСФСР.
2. Целью статьи является обеспечение законности деятельности государственного аппарата в сфере оборота земли как объекта собственности и одновременно ценнейшего национального достояния.
3. Сфера применения данной статьи определяется содержанием правового оборота земельных участков и компетенцией должностных лиц по его опосредованию путем выдачи разрешений, ведения учета, оценки земельных участков, регистрации изменения их правового режима.
4. Общественная опасность преступления состоит в нарушении экономических интересов государства, а также равенства граждан как участников правового оборота земельных участков.
5. Незаконные сделки с землей могут привести к возможному выведению земли из сельскохозяйственного оборота, незаконной концентрации земли в одних руках, превращению ее в объект неправомерной спекуляции в экономическом смысле этого понятия, а также к возможному нарушению законных прав и интересов собственников и иных владельцев земельных участков.
6. Правовые основания совершения сделок с землей определяются Конституцией РФ и ГК РФ, положения которого о праве собственности на землю и другие вещные права не введены в действие до принятия Земельного кодекса РФ, но который содержит предписания о совершении сделок, урегулированных Земельным кодексом, а также указами Президента РФ.
7. Статья предусматривает три самостоятельных состава преступления, имеющих общие признаки, но различающихся по объективной стороне.
8. Общими признаками составов преступления по данной статье являются: их совершение должностным лицом, т.е. наличие специального субъекта; прямой умысел, корыстная или иная личная заинтересованность; использование своего служебного положения. Преступления, предусмотренные данными составами, не требуют наступления последствий и являются оконченными при совершении действий.
9. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей выражается в совершении действий, предусмотренных правовыми актами, для придания сделке с землей должного юридического значения без надлежащих к этому оснований.
Гражданский кодекс РФ предусматривает возможность совершения различных сделок с землей. Физическое или юридическое лицо может приобрести право собственности на землю, а также вещные права, которыми являются: право пожизненного наследуемого владения земельным участком (ст. 265 ГК РФ), право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком (ст. 268), сервитуты (ст. 274 и 277).
Эти лица могут иметь обязательственные права на земельный участок, являющиеся результатом различных сделок, а именно: договора ренты (ст. 583, 586, 587 ГК РФ); мены, дарения (ст. 567 - 581); пожертвования (ст. 582); аренды (ст. 606 - 609); договора безвозмездного пользования (ст. 689), страхования, доверительного управления имуществом (ст. 1012 - 1013 ГК РФ). Кроме того, земля может быть передана в залог по ипотечному договору. Часть норм Гражданского кодекса, регламентирующая эти сделки, не введена в действие.
В соответствии со ст. 551 ГК РФ государственной регистрации подлежит переход права собственности на недвижимость. В соответствии со ст. 131 ГК РФ: "право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре учреждениями юстиции".
На орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, возлагается обязанность удостоверить произведенную регистрацию по ходатайству правообладателя. Согласно п. 6 ст. 131 ГК РФ порядок государственной регистрации и основания отказа в регистрации устанавливаются в соответствии с Гражданским кодексом Федеральным законом "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ . Согласно п. 1 ст. 4 этого Закона государственной регистрации подлежат права собственности и другие вещные права на недвижимое имущество и сделки с ним в соответствии со ст. 130 - 132 и 164 ГК РФ, а также ограничения (обременение) прав на него, в том числе сервитут, ипотека, доверительное управление, аренда.
В настоящее время организация ведения государственного земельного кадастра, регистрация и оформление документов на земельные участки и просто связанную с ними недвижимость возложены на Комитет РФ по земельным ресурсам и землеустройству и его территориальные органы на местах .
Регистрация земли проводится в соответствии с Положением, утвержденным Правительством Российской Федерации "О порядке ведения государственного земельного кадастра в Российской Федерации" от 5 сентября 1992 г.
Выписка из форм государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденная 13 сентября 1996 г. Председателем Государственного комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству , содержит: 1) кадастровый номер и наименование земельного участка (здания, сооружения, предприятия); 2) местонахождение земельного участка (здания, сооружения, предприятия); 3) площадь и размер доли в общей площади; 4) реквизиты правообладателя (фамилия, имя, отчество гражданина, наименование юридического лица), вид права на земельный участок; 5) сервитуты, обременения (ограничения) вещных прав. В выписке указывается выдавшее ее лицо и регистратор.
10. Заведомо незаконной признается сделка с землей при условии неправомерности собственно сделки и осознания этого должностным лицом. Собственно сделка заведомо незаконна только в тех случаях, когда она ничтожна, т.е. недействительна по основаниям, установленным ГК РФ, независимо от признания ее таковой судом (ст. 166).
Ничтожными являются сделки, не соответствующие требованиям закона или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ); сделки, совершенные с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (ст. 163 ГК РФ); мнимая сделка, т.е. совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (п. 1 ст. 170 ГК РФ); притворная сделка, т.е. совершенная с целью прикрыть другую сделку (п. 2 ст. 170 ГК РФ); сделка, совершенная недееспособным вследствие психического расстройства (ст. 171 ГК РФ); сделка, совершенная малолетним (ст. 172 ГК РФ). Для квалификации преступления наличие этих свойств сделки должно быть заведомо известно должностному лицу.
Оспоримые сделки, являющиеся недействительными в силу признания их таковыми судом, могут быть заведомо незаконными, если они совершены юридическим лицом за пределами его правоспособности, либо гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими, или совершены заведомо для должностного лица под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной или стечения тяжелых обстоятельств (ст. 173, 177, 179 ГК РФ).
11. Искажение учетных данных государственного земельного кадастра состоит в подготовке и внесении неверных фактических и оценочных данных в учетные документы, предусмотренные Положением "О порядке ведения государственного земельного кадастра в Российской Федерации", а также иными нормативно - правовыми актами .
12. Искажение данных может касаться размера участка земли, ее качества, правового режима. Данные искажаются для принятия на их основе неправомерных решений, относящихся к земельному участку.
13. Умышленное уменьшение размеров земельных участков состоит в осознанном и желаемом уменьшении облагаемой налогами и иными платежами государственными или муниципальными органами базы, которая исчисляется на основе оценки земли в порядке, предусмотренном соответствующими нормативно - правовыми актами.
14. Все преступления по данной статье совершаются должностными лицами с использованием служебного положения (см. комментарий к ст. 169).
15. Умышленное занижение размеров платежей за землю может состоять в противоправном уменьшении арендной платы за землю, либо в противоправном снижении нормативной цены земли при ее продаже, а также в продаже земли по цене, явно и заведомо ниже средней рыночной цены, реально сложившейся и применяемой в оценочной зоне, административном районе, группе поселений или поселении. В соответствии с Постановлением Правительства РФ "О порядке определения нормативной цены земли" от 15 марта 1997 г. , принятым в соответствии с Законом РСФСР "О плате за землю" от 11 октября 1991 г., нормативная цена земли применяется в случаях, предусмотренных законодательством РФ, и ежегодно определяется органами исполнительной власти для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам. Органы местного самоуправления (администрации) вправе уточнять нормативную цену не более чем на 25%. При этом нормативная цена земли не должна превышать 75% уровня рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения.
При умышленном занижении налоговых платежей за землю уголовная ответственность при наличии соответствующих оснований должна наступать по ст. 199 настоящего Кодекса.
16. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, при котором субъект осознает противоправность своих действий и желает их осуществления.
Корыстная или иная личная заинтересованность должностного лица предполагает, таким образом, наличие только прямого умысла. Она не должна выражаться в форме взятки, являющейся самостоятельным преступлением, и не образовывать общего должностного преступления.
В зависимости от характера совершенных действий корыстная или иная личная заинтересованность может выражаться в создании благоприятных условий для совершения сделок с землей, предоставлении незаконных услуг третьим лицам, создании выгод и преимуществ для себя или третьих лиц.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от трехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;
в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность, -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Примечание. В статьях 171 и 172 настоящего Кодекса доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда, доходом в особо крупном размере - доход, сумма которого превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 171:
1. Данная статья претерпела существенные изменения по сравнению со ст. 162 УК РСФСР "Незаконное предпринимательство", а именно: для привлечения к уголовной ответственности устранена необходимость предварительного наложения административного взыскания; определены необходимые последствия преступления - крупный ущерб; введены новый состав деяния, сопряженный с извлечением крупного дохода, а также квалифицированные составы; устранен состав осуществления деятельности, разрешенной только государственным предприятиям.
2. Цель этой статьи - предупреждение фактического перехода предпринимательской деятельности в сферу незаконной, или "теневой", экономики, а соответственно, ее выхода из сферы контроля государства, что, как правило, влечет невыполнение законных обязанностей предпринимателем перед государством и гражданами.
Данная статья направлена против такого незаконного предпринимательства, которое по меньшей мере причинило крупный ущерб либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, либо осуществляется с иными квалифицирующими признаками, предусмотренными данной статьей.
3. Сфера применения данной статьи - предпринимательская деятельность в области производства, торговли, оказания услуг, поскольку она осуществляется вне установленного законом регистрационного либо разрешительного порядка. Такая деятельность может иметь массовый характер, но уголовная ответственность наступает только в тех случаях, когда она (деятельность) становится общественно опасной и воспрещена уголовным законом.
4. Статья содержит признаки двух основных составов преступления, различающихся по характеру деяния, образующего объективную сторону и ряд составов с квалифицирующими признаками. Субъект и субъективная сторона являются общими. Во всех случаях деяние должно либо причинить крупный ущерб, либо быть сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Незаконное предпринимательство состоит в том, что лицо, игнорируя установленный порядок, осуществляет деятельность, которая при наличии регистрации, специального разрешения (лицензии) либо при соблюдении условий лицензирования могла быть признана предпринимательской и тем самым уклоняется от существующего порядка контроля.
Эти условия устраняют возможность применения уголовного закона в случаях такого нарушения предпринимателем действующих правил, которое глубоко не затрагивает интересы, защищаемые правом. Основные составы разграничиваются по характеру действий, а составы с квалифицирующими признаками - частью второй данной статьи.
5. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, включает: а) действия, образующие при регистрации или получении разрешения предпринимательскую деятельность; б) бездействие, состоящее в неисполнении возложенных законом обязанностей; в) причинение крупного ущерба либо извлечение дохода в крупном размере; г) причинную связь между деянием и его последствиями.
6. Определение понятия предпринимательской деятельности см. п. 6 комментария к ст. 169 УК.
Деятельность, являющаяся незаконной по своему содержанию, например проституция, не подлежит регистрации и не является предпринимательской. Ее осуществление может влечь ответственность по иным статьям УК.
7. Осуществлением предпринимательской по содержанию деятельности является систематическое совершение лицом действий, обладающих определенным единством и в этом единстве направленных на извлечение прибыли в результате возмездного удовлетворения потребностей третьих лиц в заранее обусловленных либо предлагаемых услугах, имуществе, товарах. Вопрос о возможности признания предпринимательской деятельности осуществляемой решается судом в зависимости от продолжительности и интенсивности возмездных действий, объема получаемой прибыли и других факторов. Не является осуществляемой предпринимательская деятельность, состоящая в случайном, не предусмотренном договором, но возмездном оказании услуг по ремонту автомобиля знакомым людям.
8. Бездействие, т.е. невыполнение обязанностей по регистрации или получению специального разрешения, имеет место, когда в соответствии с действующими нормативно - правовыми актами лицо обязано обратиться в уполномоченный орган с просьбой о регистрации либо о выдаче специального разрешения (лицензии) либо их возобновлении или изменении, но не делает этого либо заведомо делает невозможным рассмотрение его обращения.
В смысле данной статьи лицо считается не исполнившим эту обязанность после начала осуществления предпринимательской деятельности.
9. Необходимость соблюдения порядка регистрации или получения специального разрешения (лицензии) определена нормативно - правовыми актами (см. комментарий к ст. 169).
10. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования включает: а) действия, состоящие в нарушении условий; б) причинение крупного ущерба либо извлечение дохода в крупном размере; в) причинную связь между нарушением условий лицензирования и последствиями. Истечение срока лицензии означает осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).
Действиями, образующими нарушение условий лицензирования, могут быть: осуществление предпринимательской деятельности, не предусмотренное в лицензии, несоблюдение технических требований к осуществлению данного вида деятельности (размер необходимой площади, санитарные нормы и оборудование и др.), игнорирование обязательных правил, например, предписывающих использование кассовых аппаратов, маркирование продукции и др. Условия лицензирования должны быть прямо предусмотрены в лицензии. Текст статьи не предусматривает наступление уголовной ответственности, если лицензия не предусматривает обязательности их соблюдения.
11. Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере.
Ущерб исчисляется и оценивается в качестве крупного исходя из конкретных обстоятельств дела по усмотрению суда, поскольку его границы и порядок определения данной статьей не устанавливаются. В ущерб может включаться вред, причиненный жизни или здоровью гражданина, его имуществу, в частности вследствие конструктивных, рецептурных или иных недостатков товара, работы или услуги, а также вследствие недостоверной или недостаточной информации о товаре (работе, услуге) согласно ст. 1095 ГК РФ, а также упущенная выгода. Во всех случаях ущерб должен находиться в причинной связи с незаконностью предпринимательства.
Доход является извлеченным в крупном размере, если он превышает двести, а в особо крупном размере - пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Состав дохода и порядок его исчисления не определяются в настоящей статье. При исчислении дохода следует учитывать правила, определяющие порядок установления объекта налогообложения. Следовательно, при исчислении дохода надо учитывать факторы, влияющие на уменьшение объекта налогообложения.
12. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, на котором в силу осуществления им предпринимательской деятельности лежит обязанность регистрации, получения разрешения (лицензии) либо соблюдения условий лицензирования. Наличие этой обязанности у определенного лица устанавливается исходя из фактически осуществляемого им контроля за предпринимательской деятельностью, а также фактического значения принимаемых лицом решений.
13. Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел. Лицо осознает общественную опасность своих действий и либо желает извлечения дохода в крупном размере, либо сознательно допускает последствия в виде крупного ущерба.
14. Квалифицирующие признаки - см. ч. 2 данной статьи.
15. Осуществление в качестве предпринимательской деятельности, запрещенной законом, влечет уголовную ответственность по соответствующим статьям настоящего УК, являющимися специальными к данной статье (например, ст. 232, 233, 242 и др.).
Конкуренция между незаконным предпринимательством и уклонением от уплаты налогов решается с учетом характера субъективной стороны состава преступления. В соответствии с п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 198 УК РФ.
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;
в) совершенное лицом, ранее судимым за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство, -
наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Комментарий к статье 172:
1. Статья является новой. Она построена аналогично ст. 171 УК. В то же время ст. 162.4 УК РСФСР "Незаконное предпринимательство" охватывала незаконную банковскую деятельность, но устанавливала иные условия наступления уголовной ответственности за нее.
2. Цель данной статьи состоит в охране стабильности и надежности банковской системы в стране. Уголовно наказуемая незаконная банковская деятельность подрывает доверие к банковской системе РФ, создает условия для обмана граждан и юридических лиц, пользующихся банковскими услугами, способствует недобросовестной и незаконной конкуренции с легитимными кредитными учреждениями, наносит ущерб государству и финансовой системе как за счет незаконной кредитной эмиссии, так и другими способами.
3. Сфера применения данной статьи - деятельность предпринимательских структур, незаконно осуществляющих законодательно регламентированные виды банковской деятельности (банковских операций). Такими структурами, в частности, могут быть учрежденные на законных основаниях юридические лица, но не имеющие права на банковскую деятельность, незаконно действующие организации (квазибанки и квазикредитные учреждения), легитимные кредитные учреждения, вышедшие за пределы полученного разрешения (лицензии).
4. Незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности и / или контроля за ее осуществлением и действуя вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей.
Подобно ст. 171 УК настоящая статья содержит признаки двух основных составов и ряда составов с квалифицирующими признаками. Субъект и субъективная сторона являются общими. Во всех случаях требуется либо причинение крупного ущерба, либо извлечение дохода в крупном размере.
Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или специального разрешения (лицензии) включает: действия, т.е. выполнение банковских операций без регистрации и / или без специального разрешения (лицензии); бездействие, т.е. невыполнение требований закона по регистрации и / или получению специального разрешения (лицензии) в тех случаях, когда это обязательно, причинение крупного ущерба третьим лицам или извлечение крупного дохода; а также причинную связь между действиями (бездействием), образующими незаконную банковскую деятельность, и последствиями в виде крупного ущерба или дохода в крупном размере.
5. Банковская деятельность в России регламентируется Конституцией РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. , Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 г. с изменениями и дополнениями , иными федеральными законами и нормативно - правовыми актами Банка России.
Банковской деятельностью (банковскими операциями) являются в смысле данной статьи все виды деятельности (операций), осуществление которых в соответствии с прямыми императивными предписаниями федерального законодательства и нормативными актами Банка России возможно только после регистрации кредитной организации и получения разрешения (лицензии) Банка России.
Не являются во всяком случае банковской деятельностью те виды операций, для осуществления которых не требуется регистрации в качестве кредитной организации и получения специального разрешения (лицензии) Банка России.
6. Осуществлением является проведение операций, признаваемых банковскими, в объеме, предполагающем возможность систематического получения прибыли, а также отвечающем иным признакам предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК РФ).
Банковскими являются следующие операции, осуществляемые по правилам, установленным Банком России в соответствии с федеральным законодательством: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение указанных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов от имени физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий.
Помимо указанных банковских операций кредитная организация вправе осуществлять сделки, как перечисленные в ст. 5 части второй Федерального закона "О банках и банковской деятельности", так и иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, кредитная организация в соответствии с лицензией может осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг.
Оценка незаконной банковской деятельности как осуществленной либо осуществляемой дается судом в зависимости от обстоятельств дела.
По смыслу данной статьи не является осуществлением банковских операций, например, разовая купля - продажа иностранной валюты, заключение договоров займа, правила которого применяются к отношениям по кредитному договору (если иное не предусмотрено правилами _ 2 главы 42 ГК РФ и не вытекает из сущности кредитного договора), совершение договоров товарного или коммерческого кредита (ст. 822, 823 ГК РФ) и иных сделок.
7. Для осуществления банковской деятельности все кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации) подлежат государственной регистрации в Банке России, на который законом помимо собственно регистрации возложена обязанность ведения Книги государственной регистрации кредитных организаций (ст. 12 Закона о банках и банковской деятельности).
Государственная регистрация предполагает принятие соответствующего решения Банком России, уведомление об этом учредителей кредитной организации с требованием оплаты в месячный срок 100% объявленного уставного капитала и выдачу свидетельства о государственной регистрации (ст. 15 названного Закона).
К регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков, а также выдаче лицензий им предъявляются особые требования (ст. 17 Закона о банках и банковской деятельности).
8. Лицензирование банковских операций является обязательным; осуществление банковских операций в соответствии со ст. 13 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" может производиться только на основе лицензии. Лицензирование осуществляет Банк России путем выдачи после государственной регистрации кредитного учреждения лицензии, учитываемой в особом реестре, который подлежит публикации в официальном Вестнике Банка России.
Лицензии выдаются на осуществление банковских операций (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте. Для привлечения во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте необходима особая лицензия (письмо Центрального банка РФ "О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензий на осуществление банковских операций" от 19 апреля 1996 г. N 276; инструкция Центрального банка РФ от 27 сентября 1996 г. N 49 с дополнением от 11 декабря 1996 г. "О порядке регистрации и лицензирования банковской деятельности").
9. Бездействие, являющееся элементом объективной стороны, т.е. отсутствие регистрации либо лицензии, по смыслу данной статьи наступает после начала осуществления банковской деятельности. На основании ст. 13 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.
Взыскание производится в судебном порядке по иску либо прокурора, либо соответствующего федерального органа исполнительной власти или Банка России. Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.
10. Доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимальных оплат труда (см. комментарий к ст. 171).
11. Крупный ущерб не определен в законе по величине. Его оценку см. в комментарии к ст. 171 УК.
12. Причинная связь между действиями и бездействием, образующими незаконную банковскую деятельность, и последствиями является обязательной для наступления ответственности. Именно отсутствие регистрации или лицензии при осуществлении банковской деятельности должно повлечь крупный ущерб либо обеспечить получение дохода в крупном размере.
13. Осуществление банковской деятельности с нарушением условий ее лицензирования включает проведение банковских операций, не соответствующих лицензии, полученной кредитным учреждением, и причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере. Бездействие, связанное с невыполнением обязанностей по регистрации или лицензированию, в объективную сторону не входит.
14. Нарушением условий лицензирования является осуществление банковских операций, не указанных в лицензии, либо грубое нарушение порядка проведения банковских операций, если оно не образует состава иного преступления.
15. Субъективная сторона преступления - косвенный умысел, при котором лицо осознает общественную опасность своих действий и желает наступления результатов своих действий, либо не желает, но сознательно допускает возможность причинения кому-либо крупного ущерба, или прямой умысел, при котором лицо, осознавая общественную опасность своих действий, желает извлечь доходы в крупном размере либо причинить крупный ущерб. Цели и мотивы деятельности могут выступать в качестве обстоятельств, учитываемых при назначении наказания.
16. Субъект преступления - физическое лицо, обладающее реальными полномочиями принимать решения о проведении незаконных банковских операций.
17. Квалифицирующие признаки преступления: а) совершение его организованной группой; б) извлечение дохода в особо крупном размере; в) совершение его лицом, ранее судимым за незаконную банковскую деятельность или за незаконное предпринимательство.
Статья 173. Лжепредпринимательство
Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Комментарий к статье 173:
1. Данная статья является новой; в ней законодатель устанавливает ответственность за создание коммерческих организаций в целях, им противоречащих. По существу здесь есть известная связь с гражданско - правовыми нормами о недействительности мнимых и притворных сделок.
2. Цель статьи состоит в обеспечении надежности хозяйственного оборота, защите правил деятельности на рынке, охране экономических интересов общества, государства, гражданина от причинения им имущественного ущерба, в частности в налоговой и кредитной областях.
3. Сфера применения статьи - практика создания и деятельности формально легитимных коммерческих организаций, предназначенных для достижения незаконных и экономически упречных целей путем обмана контрагентов на рынке, а также осуществляющих контроль за деятельностью государственных структур. Такого рода организации могут существовать в течение краткого времени и нередко исчезают после совершения отдельных сделок.
4. Лжепредпринимательство включает создание коммерческой организации; отсутствие намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность; цели, противоречащие закону; причинение крупного ущерба. Отсутствие одного из этих элементов преступного деяния устраняет уголовную ответственность.
5. Создание коммерческой организации происходит по основаниям и в форме, предусмотренным гражданским и иным законодательством. Коммерческая организация создается как юридическое лицо в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных предприятий и регистрируется в установленном порядке. Создание коммерческой организации завершается формальным, соответствующим закону, признанием ее в качестве юридического лица, отвечающего признакам, установленным законом, т.е. в момент его государственной регистрации (см. комментарий к ст. 171).
6. Статья 173 УК не распространяется на "лжерегистрацию" индивидуального предпринимателя. Нарушение же порядка регистрации коммерческой организации или уклонение от него образует состав незаконного предпринимательства.
7. Отсутствие намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность имеет место при мнимом создании коммерческой организации, т.е. при отсутствии намерения субъекта выполнять действия, вытекающие из факта существования коммерческой организации. Специфика и трудности установления отсутствия намерений, мнимости совершенных действий аналогичны соответствующим проблемам, возникающим при оценке мнимости гражданско - правовой сделки, каковой в сущности и является создание юридического лица без намерений осуществлять предпринимательскую деятельность.
Отсутствие намерений осуществлять деятельность проявляется в бездействии, т.е. невыполнении обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридического лица, в течение времени, которое необходимо и достаточно для исполнения этих обязанностей в соответствии с обычаями делового оборота, как они регламентируются ст. 5 ГК РФ.
8. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, совершившее действия, повлекшие создание коммерческой организации при наличии иных условий, предусмотренных данной статьей.
9. Субъективная сторона - косвенный умысел и обязательный признак - наличие, как минимум, одной из целей: получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности.
10. Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
11. Крупный ущерб может состоять как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде. Оценка ущерба определяется судом, исходя из обстоятельств дела.
12. Для квалификации преступления крупный ущерб должен находиться в причинной связи как с действиями по созданию коммерческой организации, так и с бездействием в виде невыполнения обязанностей, вытекающих из учредительных документов.
13. Цель получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды реализуется в совершении незаконных действий, т.е. в получении льгот, преимуществ и выгод, которое лицо не вправе иметь, не осуществляя деятельности, предусмотренной учредительными документами.
14. Прикрытие запрещенной деятельности состоит в систематическом совершении притворных сделок (п. 2 ст. 170 ГК РФ), в результате которых достигаются иные последствия, чем предусмотренные в учредительных документах.
15. Лжепредпринимательство не предполагает умысла на хищение чужого имущества либо отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. При установлении умысла на совершение таких деяний преступления должны квалифицироваться по ст. 159, 160, 174 УК или по другим статьям в зависимости от характера деяния. Этим данная статья расширяет пределы уголовной ответственности в сфере экономической деятельности, а не сужает ее.
При получении кредита в результате лжепредпринимательства квалификации по ст. 176 УК не требуется.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности -
наказываются штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
2. Те же деяния, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) неоднократно;
в) лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются лишением свободы на срок от четырех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или в крупном размере, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
Комментарий к статье 174:
1. Данная статья является новой. Криминализация предусмотренного ею деяния произошла в результате длительных дискуссий, в ходе которых взвешивались позитивные и негативные последствия введения соответствующего уголовно - правового запрета, а также под влиянием зарубежного законодательства, действующего в иных социально - экономических условиях. Уголовно - правовая разработка вопросов, решение которых необходимо для применения этой статьи, имеет недолгую историю и связана с преодолением многих трудностей.
2. Цель данного запрета состоит в охране экономической системы страны и прежде всего денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли и осуществляемой организованными преступными группами или не входящими в них преступниками.
3. Сферой применения данной статьи являются легальная и нелегальная предпринимательская деятельность различных видов, в которых в силу их характера, наличия объективных и субъективных трудностей осуществления контроля возможно получение правонарушителем имущественных результатов заведомо незаконных действий путем придания денежным средствам или (и) иному имуществу действительного или мнимого статуса легитимности (легализация). Статья распространяется на действия, связанные с использованием незаконно полученных средств от банковской деятельности, оптовой и розничной торговли, игорного бизнеса, услуг, некоторых областей производства и проч.
При определении сферы применения данного уголовно - правового запрета учитываются социально - экономические закономерности движения денежных ресурсов, возможности их использования и контроля за их происхождением.
4. Наступление ответственности по данной статье предполагает совершение иным лицом предшествующего деяния, т.е. приобретения имущества заведомо незаконным путем, а также совершение основного деяния, в которое входит либо проведение субъектом данного преступления финансовых операций и других сделок с имуществом, являющимся предметом предшествующего деяния, либо в использовании этого имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Технически данный состав преступления построен аналогично ст. 208 УК РСФСР "Приобретение или сбыт имущества, заведомо приобретенного преступным путем" и ст. 175 УК РФ с таким же названием (см. комментарий к ст. 175). Однако формулировки состава преступления комментируемой статьи значительно менее определенны.
5. Приобретение имущества заведомо незаконным путем представляет собой завладение имуществом либо получение фактических прав на него без необходимых правовых оснований, в частности путем недействительной сделки, совершения преступления, неосновательного обогащения, незаконной переработки, самовольной постройки и другим способом.
Такое понимание незаконности соответствует тексту закона, однако нуждается в ограничительном толковании. Незаконность должна состоять в нарушении уголовно - правового запрета, иначе применение данной статьи будет незаконным в силу п. 2 ст. 14 ввиду отсутствия общественной опасности деяния.
6. Заведомость незаконного приобретения означает, что в отношении приобретения лицо действовало с прямым умыслом, безусловно зная о том, что способ, каким оно приобретает денежные средства или иное имущество, является незаконным. Понятие заведомости при этом относится также и к основному преступлению (см. комментарий к ст. 129 настоящего УК).
7. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконно, по сложившейся практике образует основное деяние, предусмотренное данной статьей, как и использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Понятие финансовых операций приобретает юридическое значение в контексте финансовой деятельности, охватывая, в частности, расчетные, депозитные и иные операции. Другие сделки в соответствии с гражданским законодательством - это все действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). В контексте данной статьи законодатель рассматривает финансовые операции как вид сделок, поэтому не является их совершением издание и исполнение актов государственных органов и органов местного самоуправления, а также их исполнение должностными лицами, хотя бы эти действия и были связаны с использованием средств, указанных в данной статье.
Не соответствует целям данной статьи признание финансовой операцией сделок незначительных по объему, например, оплата квартиры главой семьи из средств, заведомо приобретенных незаконным путем одним из членов данной семьи. В то же время перевод банком денежных средств для приобретения недвижимости образует финансовую операцию.
8. Преступление считается оконченным в момент проведения операции, признаваемой финансовой, или другой сделки, которые приводят к результату, желательному для участников (перевод денег, приобретение конвертируемой валюты и др.), либо в момент заключения сделки, который определяется гражданским законодательством в зависимости от характера сделки.
9. Денежные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности используются лицом, действия которого представляют собой легализацию средств в интересах добывшего их лица, а не тем, кто приобрел их заведомо незаконным путем.
10. Определение понятия "предпринимательская деятельность" см. в комментарии к ст. 171 УК.
11. Экономической деятельностью в контексте данной статьи следует считать деятельность, не имеющую извлечение прибыли в качестве основной цели, но требующую затрат денежных средств или использования иного имущества для достижения других целей, например охраны здоровья, оказания юридической помощи и т.д. (см. ст. 2 Федерального закона "О некоммерческих организациях" от 12 января 1996 г. ).
Целесообразность разграничения предпринимательской и иной экономической деятельности состоит в том, что некоторые виды деятельности, требуя значительных затрат и предполагая оплату труда и получение различных выгод, все же не признаются предпринимательскими.
12. Понятие указанных средств по тексту п. 1 данной статьи может относиться лишь к денежным средствам, однако по смыслу данного запрета оно должно распространяться и на иное имущество.
13. Использование денежных (указанных) средств означает совершение любых видов сделок или иных активных действий, включая переработку иного имущества, в целях осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, т.е. заключение договоров купли - продажи, кредитование, оплата произведенных работ или услуг. Спорным является отнесение к указанной деятельности помещение денежных средств на депозит с целью извлечения прибыли.
14. Использование денежных средств или иного имущества является оконченным преступлением в момент совершения сделок или иных указанных в п. 13 комментария к данной статье действий.
15. Субъективная сторона данного преступления - прямой умысел и цель легализации. Субъект преступления осознает общественную опасность своих действий, заведомо зная о незаконном происхождении денежных средств или имущества, и желает совершить с ними финансовую операцию либо другую сделку.
Цель легализации хотя прямо не указана в тексте статьи, но вводится в качестве обязательной ее названием - "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем". Лицо преследует цель не удовлетворения своих потребностей за счет чужой преступной деятельности и не смену незаконного владельца, а создание возможностей прежнему владельцу реализовать результаты его незаконной деятельности.
16. Данный состав преступления не предполагает наступления общественно опасных последствий, но осознание общественно опасных действий виновного включает представление о наступающих последствиях и безразличное отношение к ним.
17. Субъектом преступления является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста и совершающее финансовые операции или другие сделки. Лицо, приобретшее денежные средства или иное имущество заведомо незаконным путем, отвечает за деяние, состоящее в таком приобретении.
18. Статья предусматривает две группы квалифицирующих признаков.
К первой относится совершение преступления: а) группой лиц по предварительному сговору; б) неоднократно; в) лицом с использованием своего служебного положения.
Ко второй относится совершение деяния организованной группой или в крупном размере. Размер деяния устанавливается судом в зависимости от обстоятельств дела. По смыслу закона он должен быть больше размера ущерба по ст. 170, 171 УК.
Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
1. Заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, -
наказываются штрафом в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере;
в) лицом, ранее судимым за хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца.
Комментарий к статье 175:
1. Данная статья несколько изменена по сравнению со ст. 208 УК РСФСР. В ней (в одной части) устанавливается ответственность как за заранее не обещанное приобретение, так и за сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Кроме того, в данной статье снята ответственность только за хранение и приобретение имущества с целью сбыта, введены новые квалифицирующие признаки.
2. Целью данной статьи является предупреждение использования третьими лицами имущества, добытого преступным путем, а значит - снижение доходности преступлений.
3. Ответственность по данной статье, так же как и по ст. 174 УК, наступает при наличии предшествующего деяния, т.е. преступления, в результате которого добыто имущество, и основного деяния, т.е. заранее не обещанного приобретения или сбыта этого имущества, независимо от причинения или непричинения кому-либо ущерба этими действиями.
Имуществом следует считать имеющие определенную ценность или сохраняющие ее при изъятии любые вещи, имущественные права, поскольку они в принципе могут быть приобретены или сбыты, и могущие удовлетворять какую-либо потребность, включая вещи, изъятые из гражданского оборота, при условии, что приобретение этих вещей не образует самостоятельного состава преступления (см. комментарий к ст. 222 и 228).
4. Имущество, заведомо добытое преступным путем, может оказаться во владении лица в результате совершения любого преступления, если обстоятельства преступления делают его совершение заведомым для приобретателя или сбытчика имущества. Не является добытым преступным путем имущество, тайно изъятое у потерпевшего малолетним или иным лицом, которое не может быть субъектом уголовной ответственности.
5. Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, представляет собой совершение возмездных или безвозмездных действий, обеспечивающих возможность распоряжаться имуществом как своим собственным, т.е. владеть им, отчуждать или лично использовать его; при этом юридически право собственности на приобретенное имущество не переходит. Передача имущества для временного хранения не является приобретением в смысле настоящей статьи.
6. Сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, представляет собой однократное или многократное действие по такой передаче данного имущества третьему лицу, которая обеспечивает ему возможность распоряжаться имуществом как своим собственным, причем по своей правовой природе эти действия представляют собой недействительные сделки (ст. 168 ГК РФ).
Является спорным понимание сбыта как передачи заведомо похищенного имущества в залог или иное его использование в целях получения имущественных выгод.
7. Заведомость в данном случае означает следующее: лицо знало и не могло не знать, что имущество добыто преступным путем, т.е. что лицо имело определенные сведения о происхождении имущества, о том, как оно попало к тому лицу, у которого оно приобретается. Не существует заведомости, если добытое преступным путем имущество приобретено на вещевом рынке, на улице или если приобретатель не знал и не мог знать о том, что лицо, у которого он приобретает данное имущество, не имело права его отчуждать (в соответствии со ст. 302 ГК РФ - добросовестный приобретатель).
8. Имущество добыто преступным путем, если оно непосредственно получено в результате совершения преступления. Имущество, приобретенное на средства, полученные преступным путем, не является предметом данного преступления.
9. Преступление является оконченным в момент получения имущества или его сбыта другому лицу.
10. Субъективная сторона преступления - прямой умысел. Лицо осознает, что оно приобретает или сбывает вещи, полученные преступным путем, и желает совершить эти действия. При этом умысел охватывает только факт, что имущество было добыто преступным путем, и собственно действия по приобретению и сбыту. Если умысел охватывает совершение заранее обещанных действий по приобретению или сбыту предметов, добытых преступным путем, то лицо несет ответственность как пособник (ст. 33).
11. Субъектом преступления является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
12. Квалифицирующие признаки разделены на две группы по степени тяжести. Первая группа включает совершение преступления: а) группой лиц по предварительному сговору (см. комментарий к ст. 35); б) в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере (см. комментарий к ст. 158); в) лицом, ранее судимым за хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (см. комментарий к ст. 158 настоящего Кодекса).
Вторая группа квалифицирующих признаков включает совершение преступлений организованной группой (см. комментарий к ст. 35) и использование лицом своего служебного положения для совершения преступления.
Статья 176. Незаконное получение кредита
1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет.
2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, -
наказываются штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет.
Комментарий к статье 176:
1. Статья является новой, главным образом, по объекту уголовно - правовой защиты, в качестве которого выступают интересы финансовой системы и законные интересы отдельных участников экономического оборота. В то же время здесь содержится несколько специальных составов кредитного мошенничества.
2. Сфера применения статьи - деятельность банков и иных кредиторов по предоставлению и использованию кредитов различных видов, т.е. практически весь экономический оборот.
3. Преступление, предусмотренное ч. 1 настоящей статьи, включает действия, состоящие в предоставлении заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, получении кредита или льготных условий кредитования, т.е. в заключении кредитного договора, а также последствия в виде причинения крупного ущерба, причинную связь между предоставлением заведомо ложных сведений, получением кредита или льготных условий и причинением крупного ущерба.
4. Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. По этому договору заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму с процентами (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Закон регламентирует товарный кредит, под которым понимается договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ), и коммерческий кредит, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, предусмотренных договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).
5. Не является получением кредита заключение договора займа, содержание и форма которого определяются ст. 807 - 818 ГК РФ.
6. Под льготными понимаются такие условия кредитования, которые согласно соответствующим нормативно - правовым актам предоставляются только при наличии на стороне заемщика обстоятельств, обусловливающих льготы. Не являются льготными условиями в смысле данной статьи льготы, предоставленные банком в пределах свободы кредитного договора по усмотрению кредитора.
7. Сведения о хозяйственном положении либо финансовом состоянии содержат в себе данные, которые по действующим нормативно - правовым актам и сложившейся практике используются в процессе принятия решения о кредитовании и влияют на волю кредитора, а именно: сведения о балансе, прибылях и убытках, основных средствах и в целом о собственности, имущественных правах и обязательствах, наличии заказов на продукцию либо услуги.
8. Заведомая ложность этих сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического характера, искажающие смысл и содержание информации в них, или сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации.
9. Представление заведомо ложных сведений кредитору - это их передача в распоряжение лиц, принимающих решение о кредитах в форме, которая является по нормативно - правовым актам или правилам делового оборота необходимой для этого, т.е. содержит в себе необходимые реквизиты и удостоверяющие подписи ответственного лица либо иные признаки, свидетельствующие о том, что сведения исходят от надлежащего лица и рассматриваются им как полностью отражающие его волю. Момент доведения сведений до лиц, принимающих решение о кредите, может определяться нормами гражданского законодательства, регламентирующими заключение договора.
10. Причинная связь между представлением ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии и получением кредита либо льготных условий кредитования состоит в том, что решение о кредите и (или) кредитных льготах основано именно на заведомо ложных сведениях и не было бы принято без них.
11. Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба.
12. Крупный ущерб по смыслу данной статьи должен быть причинен кредитору. Размер крупного ущерба может определяться с учетом примечания к ст. 177 настоящего Кодекса.
13. Данное преступление совершается с косвенным умыслом. Лицо осознает общественную опасность действий и безразлично относится к наступлению последствий. Умысел на хищение средств отсутствует.
14. Субъектом является индивидуальный предприниматель, т.е. лицо, признанное таковым в действующем юридическом порядке, или руководитель организации. В случаях распределения функций руководства организацией ответственный за получение кредита должен быть определен уставными или иными документами.
15. Преступления, предусмотренные ч. 2 настоящей статьи, включают незаконное получение государственного целевого кредита, т.е. действия, вызывающие правовые и фактические последствия в виде предоставления государством кредита, либо действия, состоящие в незаконном использовании законно или незаконно полученного государственного целевого кредита, а также последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и последствиями.
16. Государственный целевой кредит может быть предоставлен в виде денежных средств либо вещей, определенных родовыми признаками, либо иных прав и преимуществ, включая налоговые отсрочки, на возвратной основе от имени государства в публично - правовом порядке, установленном бюджетным и иным законодательством.
Не является государственным кредит, выданный Российской Федерацией, субъектами Федерации, муниципальными образованиями в рамках отношений, регулируемых гражданским законодательством.
17. Целевое назначение кредита определяется в нормативно - правовых актах и решении о предоставлении данного кредита. Основания, порядок и общие условия финансирования Правительством РФ на условиях возвратности и платности, цели предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе, перечень заемщиков определяются федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий год .
Контроль за целевым использованием средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям осуществляет Министерство финансов РФ. Нецелевое использование предприятиями средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной (и безвозвратной) основе, несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе в соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 1997 год" от 26 февраля 1997 г. N 29-ФЗ и Указом Президента РФ "О федеральном казначействе" от 8 декабря 1992 г. N 1556 , могут влечь взимание штрафа в размере двойной действующей учетной ставки Центрального банка РФ. Решение принимается руководителями центрального и территориальных органов федерального казначейства (см. письмо Государственной налоговой службы РФ от 17 июля 1996 г. N ПВ-6-11/487 "Об ответственности организаций за нецелевое использование средств федерального бюджета, несвоевременный возврат этих средств, а также за просрочку уплаты процентов за их использование").
Статья 176 УК не упоминает о субвенциях и иных способах финансирования, не являющихся кредитованием, но предполагающих целевое использование.
18. Незаконность получения государственного целевого кредита имеет место в случаях умышленного нарушения лицом, получающим кредит, установленных нормативно - правовыми актами правил, определяющих материально - правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают, их хозяйственно - экономическому и социальному положению.
Не образует признака незаконности в смысле данной статьи нарушение процедурных правил получения кредита.
19. Данное преступление совершается с косвенным умыслом. Лицо знает, что оно незаконно получает государственный целевой кредит, т.е. совершает необходимые для этого действия, и желает их совершить, предвидит возможность причинения крупного ущерба, но сознательно допускает это или относится безразлично.
20. Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению представляет собой действия по распоряжению предоставленными средствами в противоречии с условиями, сформулированными в решении о предоставлении государственного целевого кредита, либо промежуточное использование предоставленных средств для извлечения прибыли, если эти действия не образуют преступления против собственности или общего должностного преступления.
21. Крупный ущерб как последствие незаконного получения государственного целевого кредита причиняется субъекту, выдавшему кредит. Величина крупного ущерба должна определяться по размерам выданного кредита и исчисляется по объему кредиторской задолженности.
22. Субъективная сторона - косвенный умысел.
23. Субъектом преступления, предусмотренного п. 2 ст. 176 УК, является лицо, в компетенцию которого входит окончательное утверждение предоставляемых в различной форме заявок на получение целевого кредита, либо лицо, имеющее право принятия решений о распоряжении полученными кредитными средствами.
Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Примечание. Кредиторской задолженностью в крупном размере признается задолженность гражданина в сумме, превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организации - в сумме, превышающей две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 177:
1. Статья является новой. Она построена по типу статей, устанавливающих ответственность за уклонение лица от исполнения различного рода возложенных на него непосредственно законом либо судом обязанностей.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана законности, обеспечение стабильности и предсказуемости кредитно - денежных отношений, пресечение вмешательства преступных групп в предпринимательскую деятельность, обеспечение принудительной силы судебного решения.
3. Сфера применения статьи - исполнение судебных решений в области кредитно - денежных отношений между коммерческими и некоммерческими организациями, государственными органами и гражданами. Если отношения между кредитором и должником не могут регулироваться только гражданским законодательством, применение гражданско - правовой ответственности является недостаточным.
4. Нормы данной статьи могут находиться в конкуренции с п. 1 ст. 312 и особенно со ст. 315 УК, поскольку последняя также предусматривает ответственность за неисполнение судебного решения (см. комментарий к указанным статьям).
5. Объективная сторона преступления заключается в злостном уклонении, т.е. в действиях или бездействии, которые состоят в невыполнении вытекающих из нормативно - правовых актов или договоров обязанностей погасить кредиторскую задолженность в крупном размере или оплатить ценные бумаги, если эта обязанность была признана вступившим в законную силу судебным решением.
6. Кредиторская задолженность по тексту данной статьи представляет собой любой вид неисполненного, возможно просроченного, обязательства должника кредитору (ст. 309 ГК РФ), включая денежные обязательства (ст. 317 ГК РФ). Суд может взыскать с должника его долг, принудить к реальному исполнению обязательства, передаче заменимых вещей.
7. Оплата ценных бумаг должна быть предусмотрена решением суда. По некоторым ценным бумагам оплата либо не предусматривается вообще, либо предусматривается лишь в определенных случаях, поскольку некоторые ценные бумаги, подтверждая права имущественные, не удостоверяют права денежные. Определение понятия "ценные бумаги" см. п. 4 комментария к ст. 186 УК РФ.
8. Понятие и содержание злостного уклонения не раскрывается в законе. Злостность уклонения устанавливается судом, исходя из всех обстоятельств дела и, в особенности, из наличия у должника денежных и иных средств, позволяющих погасить кредиторскую задолженность, совершения должником сделок по отчуждению имущества, уклонения от явки в структуры, взыскивающие кредиторскую задолженность, создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, фактов незаконного воздействия на кредитора.
Соблюдение установленной судебным решением очередности оплаты задолженности различных видов, выдвижение встречных требований должника кредитору и заявление в суде соответствующих исковых требований не являются уклонением от погашения кредиторской задолженности.
9. Уклонение - это несовершение действия по выполнению обязанностей, возложенных на лицо судебным решением, вступившим в законную силу. Обязанности, от которых уклоняется должник, не могут быть определены помимо судебного решения или путем его расширительного толкования, в частности, относительно величины возвращаемых средств, штрафов за неуплату и т.д.
10. Преступление является длящимся. Момент его начала - бездействие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых совершается злостное уклонение.
11. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает, что оно уклоняется от погашения кредиторской задолженности, т.е. совершает необходимые для этого действия (либо бездействует), и желает их совершать.
12. Субъектом преступления является гражданин, т.е. физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, поскольку оно участвует в гражданском обороте, или руководитель организации, т.е. лицо, в соответствии с уставными и иными документами имеющее право окончательного распоряжения имуществом, либо обязанность истребовать согласие органа юридического лица на распоряжение имуществом.
Статья 178. Монополистические действия и ограничение конкуренции
1. Монополистические действия, совершенные путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен, а равно ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные неоднократно либо группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -
наказываются штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства -
наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Комментарий к статье 178:
1. Статья является новой, но в ней все же с определенными изменениями воспроизводятся положения ст. 154.3 УК РСФСР. По сравнению с названной статьей прежнего Кодекса в ст. 178 УК РФ незаконные действия, связанные с установлением цен, рассматриваются лишь как способ совершения монополистических действий, а не целостная характеристика объективной стороны преступления, включающая различные способы его совершения; изменены собственно перечень способов совершения преступления и характеристика квалифицирующих обстоятельств. Статья устраняет специальную ответственность только за неисполнение законных предписаний антимонопольных органов, предусматривающуюся ст. 175.1 УК РСФСР.
Юридико - технически статья устанавливает несколько составов преступления, которые разграничиваются: а) по способу совершения монополистических действий и ограничения конкуренции; б) по квалифицирующим признакам двух степеней тяжести.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана порядка и правил эффективного функционирования товарного рынка, предупреждение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции, препятствующих осуществлению своих прав и возможностей иными хозяйствующими субъектами, а также охрана прав и интересов отдельных граждан и государства, не выступающих в качестве хозяйствующих субъектов.
3. Сфера действия статьи - отношения, связанные с конкуренцией на рынке, в которых участвуют субъекты публичного права, российские и иностранные хозяйствующие коммерческие и некоммерческие организации, физические лица.
4. Монополистические действия в соответствии со ст. 4 Закона о конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках от 22 марта 1991 г. с изменениями и дополнениями составляют содержание монополистической деятельности, которая, в свою очередь, определяется как противоречащие антимонопольному законодательству действия (бездействие) хозяйствующих субъектов или органов исполнительной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, направленные на недопущение, ограничение или устранение конкуренции.
Федеральный закон "О естественных монополиях" от 19 июля 1995 г. устанавливает особый порядок отношений с участием субъектов естественных монополий, под которыми понимаются хозяйствующие субъекты (юридические лица), занятые производством (реализацией) товаров в условиях естественной монополии, т.е. такого состояния товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественной монополии, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров.
Закон устанавливает следующие сферы деятельности субъектов естественных монополий: транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам; транспортировка газа по трубопроводам; услуги по передаче электрической и тепловой энергии; железнодорожные перевозки; услуги транспортных терминалов, портов, аэропортов; услуги общедоступной электрической и почтовой связи.
Конкуренция - это состязательность хозяйствующих субъектов на рынке, когда их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них односторонне воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем рынке.
5. Под монопольно высокой ценой понимается цена товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке, с целью компенсации необоснованных затрат, вызванных недоиспользованием производственных мощностей и (или) получения дополнительной прибыли в результате снижения качества товара.
6. Монопольно низкая цена согласно названному Закону - это цена приобретаемого товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и (или) компенсации необоснованных затрат за счет продавца, или цена товара, сознательно устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве продавца, на уровне, приносящем убытки от продажи данного товара, с целью ограничения конкуренции посредством вытеснения конкурентов с рынка.
7. При этом под доминирующим положением на рынке понимается исключительное положение хозяйствующего субъекта или нескольких хозяйствующих субъектов на рынке товара, не имеющего заменителя, либо взаимозаменяемых товаров, дающее ему возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара на соответствующем товарном рынке или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам. Доминирующим признается положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара составляет 65% и более, за исключением тех случаев, когда хозяйствующий субъект докажет, что, несмотря на превышение указанной величины, его положение на рынке не является доминирующим. Доминирующим также признается положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара составляет менее 65%, если это установлено антимонопольным органом, исходя из стабильности доли хозяйствующего субъекта на рынке, относительно размера долей на рынке, принадлежащих конкурентам, возможности доступа на этот рынок новых конкурентов или иных критериев, характеризующих товарный рынок.
Не может быть признано доминирующим положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара не превышает 35%.
К занимающим доминирующее положение на рынке в соответствии с положениями названного Закона о конкуренции субъект может быть отнесен путем включения в реестр предприятий - монополистов. Доминирующее положение при наличии нескольких хозяйствующих субъектов на рынке товара признается, если данная группа в совокупности имеет долю на рынке определенного товара более 35%.
8. Ограничение конкуренции рассматривается как вид монополистической деятельности, которая осуществляется путем принятия нарушающих права участников рынка актов и иных действий федеральных органов государственной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, а также соглашений хозяйствующих субъектов между собой.
9. Действия хозяйствующего субъекта, формально образующие монополистическую деятельность, могут быть признаны в исключительных случаях правомерными, если он докажет, что положительный эффект от его действий, в том числе в социально - экономической сфере, превысит негативные последствия для товарного рынка (п. 2 ст. 5 Закона о конкуренции).
10. Объективная сторона монополистических действий путем установления монопольных цен включает: принятие решения о размере цены, объявление цены и / или ее предложение покупателям (как конечным, так и посредникам), распространение установленной цены в пределах, определяемых доминирующим положением на рынке, реальное применение данной цены на рынке без каких-либо скидок или льгот, устраняющих ее монопольно незаконный характер, а также наличие доминирующего положения на рынке. Наступления преступных последствий не требуется.
11. Преступление совершается с прямым умыслом и с целью недопущения, ограничения или устранения конкуренции либо с целью компенсации необоснованных затрат, либо получения дополнительной прибыли.
12. Преступление признается оконченным в момент установления монопольно высокой или монопольно низкой цены.
13. Объективная сторона ограничения конкуренции путем раздела рынка включает: а) соглашения и вытекающие из них либо совершаемые без особого соглашения согласованные действия, направленные на установление фиксированных долей на рынке по территориальному принципу (критерию), по ассортименту реализуемых товаров, либо по кругу продавцов и покупателей (заказчиков); б) последствия в виде состоявшегося раздела рынка, выражающиеся в установлении господства определенного субъекта, доля которого превышает 35% товаров, и устранении либо подчинении конкурентов; в) причинную связь между действиями субъектов и состоянием рынка, которое выражается в его разделенности (разделе).
14. Соглашения и согласованные действия, направленные на раздел рынка, могут состоять в создании дискриминирующих условий для вытесняемого с рынка хозяйствующего субъекта, запрещении создания новых хозяйствующих субъектов, вытеснении отдельных групп покупателей товаров либо потребителей услуг, распределении видов товаров (услуг) между участниками соглашения и т.п.
15. Ограничение доступа на рынок включает действия по физическому воспрепятствованию деятельности конкурентов на рынке, введению необоснованных запретов, созданию неблагоприятного режима деятельности, проведению необоснованных проверок, ограничению свободы передвижения товаров и услуг, принудительной скупке товаров как юридическими лицами, так и государственными органами. Наступления преступных последствий не требуется.
16. Устранение с рынка других субъектов экономической деятельности включает действия, аналогичные ограничению доступа на рынок, последствия в виде прекращения или приостановления деятельности других субъектов на рынке и причинную связь между действиями и последствиями. Эти действия могут также состоять в распространении ложных сведений о товарах либо продавцах, использовании иных форм недобросовестной конкуренции (ст. 10 названного Закона о конкуренции).
17. Установление единых цен по смыслу данной статьи включает соглашения или согласованные действия между хозяйствующими субъектами и иными органами по определению и предложению одинаковых цен на конкретные группы товаров или услуг в случаях, когда это не разрешено нормативно - правовыми актами.
18. Поддержание единых цен представляет собой противоправные действия по обеспечению соблюдения единых цен хозяйствующими субъектами, созданию условий по реализации указанных цен в отношениях с потребителями путем ограничения товаров на рынке, использования ложной или иной незаконной рекламы и проч.
Государственные органы при этом вправе принимать меры регулирования цен (тарифов) на продукцию (услуги) отдельных отраслей естественных монополий, в частности, устанавливая пределы роста этих цен, возможно, ограничивая их индексом цен в иных отраслях экономики . Постановление Правительства РФ "О регулировании цен (тарифов) на продукцию (услуги) отдельных отраслей естественных монополий в первом полугодии 1997 г.".
19. Преступления, состоящие в ограничении конкуренции, совершаются с прямым умыслом и целью незаконного воздействия на конкурентов.
20. Субъект преступления - физическое лицо, управомоченное принимать решения, либо любое физическое лицо, действующее от имени хозяйствующего субъекта или государственного органа в качестве соответственно руководителя, должностного или иным образом управомоченного лица.
21. Преступление является оконченным в момент совершения действий, образующих объективную сторону состава преступления.
22. Квалифицирующие признаки - см. ч. 2 настоящей статьи.
23. Квалифицирующие признаки повышенной опасности - см. ч. 3 данной статьи. Определение понятий насилия или угрозы применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а также отсутствие признаков вымогательства - см. комментарий к ст. 179 настоящего Кодекса.
Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения
1. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства -
наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) неоднократно;
б) с применением насилия;
в) организованной группой, -
наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет.
Комментарий к статье 179:
1. Статья является новой по сравнению с УК РСФСР. Ответственность за принуждение к даче обязательств была известна дореволюционному законодательству, но рассматривалась как вид вымогательства. Данная статья применяется при отсутствии признаков вымогательства и построена по типу ст. 148 УК РСФСР и ст. 163 настоящего Кодекса (см. комментарий к ней). От данного уголовным законом описания вымогательства статья отличается использованием понятия "принуждение", а также иной характеристикой предмета преступления и содержания требований.
2. Цель статьи - защита правового оборота от незаконного вмешательства и, в частности, права участников правового оборота на свободу и автономность волеизъявления при совершении сделок.
3. Сфера применения статьи охватывает гражданско - правовые отношения между физическими и юридическими лицами, т.е. между любыми правоспособными и дееспособными субъектами. Статья не направлена на защиту лиц, принимающих решения публично - правового характера.
4. Объективная сторона включает принуждение, выразившееся в угрозе применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, наличие угрозы распространения сведений, которые могут принести существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Причинения вредных последствий указанными действиями не требуется.
5. Принуждение по смыслу данной статьи - это доведение до потерпевшего сведений, содержащих в себе такую угрозу совершения указанных в статье действий, которая способна влиять на волю потерпевшего и определить несоответствие волеизъявления лица его воле. Принуждение может состоять в устной или письменной передаче сведений как непосредственно потерпевшему, так и третьим лицам, если сведения будут ими заведомо переданы потерпевшему либо заведомо станут ему известны любым другим путем.
6. Предметом угрозы является применение любого насилия в отношении принуждаемого лица или его близких.
Угроза уничтожения и повреждения по редакционным особенностям статьи относится к любому чужому, т.е. не принадлежащему субъекту преступления, имуществу.
7. Распространены могут быть ложные или / и достоверные сведения, лишь бы это могло причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.
8. Совершение сделки или отказ от совершения сделки - это совершение или отказ от совершения регулируемых гражданским законодательством действий, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Действия, к совершению которых принуждается потерпевший, должны быть в случае свободного волеизъявления потерпевшего законными.
9. Отсутствие признаков вымогательства имеет место, если принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения не направлено на изменение отношений собственности. Сделками в смысле данной статьи и в соответствии с гражданским законодательством могут быть действия по установлению подрядных отношений, выполнению научно - исследовательских и иных работ, возмездному оказанию услуг, поручению и т.п.
Понуждение к заключению соглашения по охране имущества не меняет отношений собственности и не образует вымогательства, не являясь посягательством на имущество либо имущественные права в юридическом их значении. Однако такое принуждение может влиять на волеизъявление при совершении имущественной сделки.
10. Преступление является оконченным в момент совершения принуждения, применения насилия, т.е. угрозы уничтожения или повреждения имущества либо распространения сведений.
11. Преступление совершается с прямым умыслом. Цель преступления - воздействие на волеизъявление при совершении сделок.
12. Субъект преступления - вменяемое физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
13. К квалифицирующим признакам относится совершение преступления: неоднократно; с применением насилия; организованной группой (см. комментарий к ст. 163)
Статья 180. Незаконное использование товарного знака
1. Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
2. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года.
Комментарий к статье 180:
1. Статья по сравнению со ст. 155 УК РСФСР содержит следующие нововведения: а) ответственность предусмотрена за незаконное использование не только чужого товарного знака, но и знака обслуживания, наименования места происхождения товаров, а также предупредительной маркировки или сходных с ними обозначений групп однородных товаров; б) условием ответственности являются неоднократность совершения деяния или причинение крупного ущерба.
2. Цель статьи - защита добросовестной конкуренции на рынке, интересов потребителя, которые могут страдать при приобретении поддельных товаров, а также различного рода финансовых интересов государства.
3. Сфера применения статьи охватывает всю законную и незаконную предпринимательскую деятельность, связанную с незаконным использованием различительных обозначений при изготовлении товаров либо их подготовке к продаже и собственно продаже, а также при оказании услуг.
4. Товарный знак и знак обслуживания определяются ст. 1 Закона РФ "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" от 23 сентября 1992 г. как обозначения, способные отличать соответственно товары и услуги одних физических и юридических лиц от однородных товаров и услуг других физических и юридических лиц. На зарегистрированный товарный знак и знак обслуживания выдается свидетельство, которое удостоверяет приоритет товарного знака (знака обслуживания), исключительное право владельца на товарный знак в отношении товаров, указанных в свидетельстве.
5. Наименование места происхождения товара согласно ст. 30 упомянутого Закона - это название страны, населенного пункта, местности или другого географического объекта, используемое для обозначения товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями или людскими факторами либо природными условиями и людскими факторами одновременно. Правовая охрана наименования места происхождения товара в Российской Федерации согласно ст. 31 названного Закона возникает на основе его регистрации, в порядке, установленном Законом.
6. Предупредительная маркировка согласно ст. 24 того же Закона может проставляться владельцем товарного знака рядом с товарным знаком как указание на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Российской Федерации. Предупредительная маркировка позволяет отличать отечественные товары от импортных.
7. Сходные обозначения - это обозначения, используемые в качестве товарного знака, тождественные или сходные до степени их смешения. Они не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков в случаях тождественности или сходства с товарными знаками, ранее зарегистрированными или заявленными на регистрацию в Российской Федерации на имя другого лица в отношении однородных товаров, а также с товарными знаками других лиц, охраняемыми без регистрации в силу международных договоров РФ, с наименованиями мест происхождения товаров, охраняемыми в соответствии с законом РФ, кроме случаев, когда они включены как неохраняемый элемент в товарный знак, регистрируемый на имя лица, имеющего право пользования таким наименованием, с сертификационными знаками, зарегистрированными в установленном порядке.
8. Объективная сторона деяния, предусмотренного ч. 1 настоящей статьи, включает: а) действия по использованию товарного знака и иных сходных с ним обозначений; б) отсутствие законных оснований использования товарного знака и иных обозначений; в) неоднократность; г) или последствия в виде крупного ущерба.
9. Использование товарного знака или знака обслуживания состоит в применении его на товарах, для которых товарный знак зарегистрирован, и (или) их упаковке, а также в применении товарного знака или знака обслуживания в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, вывесках, при демонстрации товаров на выставках или ярмарках. Право на использование товарного знака может быть передано при уступке товарного знака и при предоставлении лицензии на использование товарного знака его владельцем другому лицу.
10. Незаконным является использование товарного знака без разрешения владельца. При этом согласно ст. 4 упомянутого Закона о товарных знаках нарушением прав владельца товарного знака признается несанкционированное изготовление, применение, ввоз, предложение к продаже, продажа, иное введение в хозяйственный оборот или хранение с этой целью товарного знака или товара, помеченного этим знаком, или обозначения, сходного с ним до степени смешения однородных знаков.
Законодатель не устанавливает понятия незаконного использования товарного знака его владельцем.
11. Чужим является товарный знак, который зарегистрирован на имя иного лица и не уступлен по договору в отношении всех либо части товаров, либо право на его использование не предоставлено владельцем товарного знака другому лицу по лицензионному договору.
12. Использование наименования места происхождения заключается в применении его на товаре, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах, бланках и иной документации, связанной с введением товара в хозяйственный оборот.
Незаконным является использование наименования места происхождения товара в случаях отсутствия свидетельства о регистрации данного наименования, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара, использование наименования в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как "род", "тип", "имитация" и т.п., а также использование сходного обозначения для однородных товаров, которое способно ввести в заблуждение потребителей относительно места происхождения и особых свойств товара.
13. Неоднократное совершение деяния предполагает либо использование чужого товарного знака в отношении различных (двух или более) объектов или партий объектов, образующих единое целое, либо использование двух или более чужих товарных знаков.
14. Крупный ущерб может быть причинен как владельцу товарного знака, так и потребителю. Его величина определяется исходя из стоимости товаров, объема использования чужого товарного знака, по усмотрению суда.
15. Преступление может быть совершено только с прямым умыслом.
16. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
17. Деяние, предусмотренное ч. 2 настоящей статьи, отличается только предметом незаконного использования, которым является предупредительная маркировка (см. комментарий п. 6).
18. Незаконное использование товарного знака, соединенное с незаконным использованием объектов авторского права или смежных прав, присвоением авторства, нарушением изобретательских и патентных прав, влечет квалификацию преступления по совокупности данной статьи и ст. 146, 147 УК в зависимости от характера деяния.
Статья 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм
1. Несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Те же деяния, совершенные неоднократно или организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок до пяти лет.
Комментарий к статье 181:
1. Статья является новой. Юридико - технически она построена аналогично ст. 196 УК РСФСР, предусматривающей ответственность за подделку, изготовление или сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков.
Целью данной статьи является защита установленного законом порядка осуществления пробирного надзора для обеспечения законных интересов как государства, так и отдельных граждан в сфере оборота изделий из драгоценных металлов, подлежащих клеймению.
2. Порядок и основания изготовления, передачи, использования и хранения государственных пробирных клейм определяются нормативно - правовыми актами Российской Федерации.
3. Государственные пробирные клейма и иные инструменты аналогичного назначения используются для клеймения ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов, предназначенных для продажи или выполненных по отдельным заказам, либо ввезенных в Россию из-за границы и предназначенных для продажи независимо от наличия на них оттисков именников и клейм, а также изделий из драгоценных металлов после реставрации, предназначенных для продажи, независимо от наличия и качества оттисков на них пробирных клейм .
4. Правила клеймения изделий из драгоценных металлов регламентируются особым нормативно - правовым актом. Указом Президента Российской Федерации от 2 октября 1992 г. N 1152 было утверждено Положение о пробах и клеймении изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации .
5. Объективная сторона деяния, предусмотренного данной статьей, включает несанкционированные действия по изготовлению, сбыту, использованию, подделке государственного пробирного клейма. Наступление преступных последствий не предполагается.
6. Государственные пробирные клейма для механического клеймения изделий изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов Российской Федерации, клейма - электроды для электроискрового клеймения - Государственной инспекцией пробирного надзора по заказам Государственной пробирной палаты.
Рабочие, запасные и пришедшие в негодность пробирные клейма, клейма - электроды и пробирные иглы хранятся в кладовых ценностей в специально оборудованных сейфах.
7. Изготовлением пробирных клейм являются действия по самостоятельному изготовлению либо исправлению пришедшего в негодность пробирного клейма или клейма - электрода.
8. Сбыт государственных пробирных клейм - это любые формы передачи их для использования и распоряжения ими как своими собственными.
9. Использованием государственного пробирного клейма является клеймение изделий с целью нанесения соответствующего клейма, удостоверяющего качество драгоценного металла, независимо от последующего использования изделия, подвергшегося клеймению.
10. Подделка государственного пробирного клейма есть любой вид изготовления либо изменения фиксирующих свойств инструмента с целью незаконного клеймения изделий из драгоценных металлов.
11. Преступление совершается с прямым умыслом.
12. Корыстная заинтересованность может состоять в стремлении получить вознаграждение от иного лица за несанкционированное изготовление пробирных клейм либо подделку их, либо для незаконного клеймения драгоценных металлов с личным использованием пробирных клейм без их дальнейшей передачи или с таковой.
Иная личная заинтересованность может состоять в повышении своего престижа, решении профессиональных задач и проч.
13. Квалифицирующие признаки - неоднократность совершения и совершение преступления организованной группой.
14. Преступление считается оконченным с момента совершения преступных действий, составляющих объективную сторону.
15. Субъект преступления - любое лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Статья 182. Заведомо ложная реклама
Использование в рекламе заведомо ложной информации относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов), совершенное из корыстной заинтересованности и причинившее значительный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Комментарий к статье 182:
1. Статья является новой. Однако она продолжает традиции уголовно - правовой охраны интересов потребителя.
2. Цель данной статьи - совершенствование охраны порядка поведения предпринимателей на рынке, установленного законом, а также защита законных прав и интересов потребителей от имеющих особо широкое распространение и профессионально разработанных способов негативного воздействия на их поведение с помощью заведомо ложной информации, которые могут ввести потребителей рекламы в заблуждение или нанести вред здоровью граждан, имуществу граждан или юридических лиц, окружающей среде либо вред чести, достоинству или деловой репутации указанных лиц, а также вред общественным интересам, принципам гуманности и морали.
3. Под рекламой понимается распространяемая в любой форме с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицам, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.
Заведомо ложной является реклама, в которой допущены нарушения требований к ее содержанию, времени, месту и способу распространения, установленных законодательством Российской Федерации, и с помощью которой рекламодатель, рекламопроизводитель или рекламораспространитель умышленно вводят в заблуждение потребителя рекламы.
По тексту данной статьи содержанием заведомо ложной рекламы должна быть информация только относительно товаров, работ или услуг, а также их изготовителей (исполнителей, продавцов). Статья не распространяется на социальную и политическую рекламу.
4. Объективная сторона деяния включает действия по использованию в рекламе заведомо ложной информации о товарах, работах или услугах, их изготовителях, исполнителях, продавцах, распространение рекламных сообщений, содержащих заведомо ложную информацию, и доведение их до сведения адресата; последствия в виде значительного ущерба и причинную связь между действиями и последствиями.
5. Использование в рекламе заведомо ложной информации заключается в предоставлении заведомо неверных сведений об объекте рекламы, производстве рекламы с такой информацией и ее распространении. Заведомо ложная информация в рекламе может использоваться рекламодателем, рекламопроизводителем и рекламораспространителем, которые, являясь независимыми друг от друга лицами, имеют специфические права и обязанности.
Нормативно - правовыми актами устанавливаются в ряде случаев особые требования к рекламе отдельных видов товаров, работ или услуг, в частности, к рекламе ценных бумаг, если они выступают в качестве товара, табачных изделий, алкогольной продукции. Нарушение этих требований, включая отсутствие обязательных сведений либо сообщение запрещенных к использованию в рекламе сведений, может образовывать использование заведомо ложной информации.
6. Заведомо ложной является информация, в которой присутствуют не соответствующие действительности фактические данные о свойствах и качестве товара, работ и услуг, а также об изготовителях (исполнителях, продавцах) и являющиеся существенными в гражданско - правовом смысле.
Перечень сведений, при наличии которых реклама является недостоверной, приведен в ст. 7 Федерального закона "О рекламе" от 18 июля 1995 г. . К ним, в частности, относятся: не соответствующие действительности сведения о таких характеристиках товара, как состав, способ и дата изготовления, назначение, потребительские свойства, условия применения, наличие сертификата соответствия, сертификационных знаков и знаков соответствия государственным стандартам, количество, место происхождения; о наличии товара на рынке и возможности его приобретения в указанном объеме, периоде времени и месте и т.д.
Не является заведомо ложной в смысле данной статьи информация общего оценочного характера, в частности, способствующая реализации товаров, заключению договоров, но не содержащая о них заведомо ложных фактических сведений.
7. Значительный ущерб может быть причинен потребителям рекламы или иным лицам, права и интересы которых нарушены в результате заведомо ложной рекламы. Признание ущерба значительным осуществляется судом, исходя из объема распространения заведомо ложной информации и нанесенного ею ущерба.
8. Преступление совершается с прямым умыслом и из корыстной заинтересованности.
Под корыстной заинтересованностью понимается цель получения большой прибыли (доход) от использования рекламы.
9. Преступление является оконченным в момент причинения значительного ущерба.
10. Субъектами преступления являются рекламодатели, рекламопроизводители, рекламораспространители.
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну
1. Собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом в целях разглашения либо незаконного использования этих сведений -
наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности и причинившие крупный ущерб, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Комментарий к статье 183:
1. Статья является новой и отражает современные условия конкуренции на рынке предпринимателей (как физических, так и юридических лиц). Юридико - технически она содержит два общих состава. По существу статья построена аналогично ст. 65 УК РСФСР, предусматривающей ответственность за похищение и собирание с целью передачи сведений, составляющих государственную или военную тайну.
2. Цель статьи - охрана установленных государством условий и порядка осуществления как предпринимательской в целом, так и банковской в частности деятельности от незаконного воздействия на них различных лиц, в первую очередь от незаконного проникновения в легальную деятельность лиц для совершения преступлений.
3. Понятие "коммерческая (и служебная) тайна" определено в ст. 139 ГК РФ, согласно которой информация составляет служебную или коммерческую тайну в случае, когда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности.
В соответствии с п. 5 Перечня сведений конфиденциального характера коммерческая тайна признается конфиденциальной; соответствующий же характер банковской тайны подтверждается самим текстом п. 5 этого Перечня .
Сведения, которые не могут составлять служебную или коммерческую тайну, определяются законом и иными правовыми актами. Обширный перечень их содержится в Постановлении Совета Министров РСФСР "О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну" от 5 декабря 1991 г. Он может дополняться иными нормативно - правовыми актами.
Сведения, которые обязательно должны быть опубликованы, содержатся в иных правовых актах, устанавливающих обязанности кредитных учреждений, эмитентов ценных бумаг и др.
Некоторые виды сведений пользуются специальной защитой, являясь объектами интеллектуальной собственности.
4. Банковская тайна регламентируется ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г. Согласно ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а государственным органам и их должностным лицам - только в случаях и в порядке, установленных законом. В соответствии со ст. 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, если это не противоречит Федеральному закону.
5. Объективная сторона деяния, предусмотренного ч. 1 данной статьи, включает действия по собиранию сведений, способы совершения действий, которыми являются похищение документов или подкуп, или угрозы, или иные незаконные способы. Наступление преступных последствий в данном случае не предусматривается.
6. Собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, представляет собой совершение действий по установлению и завладению данными, к которым отсутствует свободный доступ и по которым установлен специальный режим обеспечения конфиденциальности, любым незаконным способом. Часть 1 данной статьи в качестве примеров называет лишь похищение, подкуп или угрозы.
Собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, по прямому тексту ч. 1 настоящей статьи, может быть совершено при наличии следующих условий: а) действия должны быть активными, т.е. состоять в похищении документов, подкупе, угрозах, иных незаконных действиях, к которым относят обычно прослушивание, проникновение в информационные системы иным незаконным способом, перехват корреспонденции и иные действия такого же характера; б) они должны целенаправленно совершаться в отношении информации, к которой отсутствует свободный доступ и которая защищена особым режимом обеспечения ее конфиденциальности, т.е. указанные в пункте "а" действия должны быть обязательно связаны с преодолением существующих препятствий к свободному доступу; в) незаконные действия должны быть совершены с прямым умыслом - лицо, собирающее информацию, должно знать, что его действия направлены на получение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, что искомая информация заведомо обладает всеми тремя названными выше признаками коммерческой или банковской тайны и оно желает собрать именно такую информацию; г) собирание информации должно осуществляться именно с целью разглашения либо незаконного использования.
7. Преступление совершается с прямым умыслом и целями разглашения либо незаконного использования указанных сведений.
8. Под разглашением понимается предание сведений огласке, в результате которой они стали известны посторонним лицам, либо предоставление сведений, составляющих коммерческую тайну, лицу, не имеющему права на ознакомление с этими сведениями.
Незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, по прямому тексту ч. 2 ст. 183 УК, может быть совершено при наличии следующих условий: а) сведения действительно должны составлять коммерческую или банковскую тайну, т.е. обладать всеми ее признаками; б) лицо, разглашающее или использующее сведения, должно действовать умышленно, т.е. знать, что оно разглашает или использует именно сведения, составляющие банковскую или коммерческую тайну, и желать использования этих сведений из корыстной или иной личной заинтересованности; в) использование или разглашение этих сведений должно причинить крупный ущерб; г) крупный ущерб должен быть причинен именно фактом разглашения или использования тайны; д) лицо, разглашающее или использующее тайну, должно обладать ею законным путем и в отличие от состава преступления "собирание сведений" оно должно нести определенные обязанности по сохранению тайны.
9. Незаконное использование может осуществляться путем возмездной или иной целенаправленной передачи сведений посторонним лицам, либо путем принятия различных решений и осуществления действий на основе собранной информации самим виновным или в иных целях.
Не являются разглашением или незаконным использованием коммерческой или банковской тайны деяния, если составляющие такую тайну сведения: а) потеряли свойство тайны, т.е. оказались доступными широкому кругу лиц; б) "тайный" характер сведений не является заведомым; в) действия совершаются не из корыстной или иной личной заинтересованности, а по соображениям публично - правового характера, т.е. для защиты законных интересов государства, общества, граждан, в связи с осуществлением основных прав человека и гражданина. Однако в последнем случае суд оценивает социальную значимость защиты коммерческой и банковской тайны по сравнению с иными ценностями, защищаемыми правом.
10. Преступление является оконченным с момента начала собирания сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; наступления преступных последствий не требуется.
11. Деяние, предусмотренное ч. 2 данной статьи, включает действия, последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и последствиями.
12. Из текста п. 2 данной статьи вытекает, что виновный законно, т.е. в силу своих полномочий или по иным основаниям, обладает сведениями, составляющими коммерческую или банковскую тайну, но не имеет согласия владельца этих сведений на их разглашение или использование, которое является незаконным уже в силу отсутствия такого согласия.
13. Согласие владельца не может устранить незаконность разглашения или использования коммерческой или банковской тайны, если такое разглашение или использование запрещены действующими нормативно - правовыми актами или затрагивают законные права и интересы других лиц.
Согласие владельца должна быть дано в форме, которая определяется характером сведений и содержанием прав на них владельца. Недостаточно, например, устного разрешения на использование банковской информации о вкладах клиента и т.п.
14. Ущерб может быть причинен как владельцу информации, так и иному лицу в результате незаконного разглашения или использования сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Он признается крупным по усмотрению суда в зависимости от обстоятельств дела.
15. Преступление совершается с прямым умыслом.
Корыстная или иная личная заинтересованность виновного может состоять в получении вознаграждения, мести, ухудшении положения конкурента, улучшении собственной репутации.
16. Субъектом преступления по ч. 1 данной статьи может быть любое лицо. Согласно ч. 2 данной статьи субъектом преступления могут быть также любые лица, включая должностные лица, имеющие доступ к сведениям, составляющим коммерческую или банковскую тайну.
Статья 184. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов
1. Подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов -
наказывается обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок от шести месяцев до одного года, либо арестом на срок до трех месяцев.
2. То же деяние, совершенное неоднократно или организованной группой, -
наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
3. Незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.
4. Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях, указанных в части третьей настоящей статьи, -
наказываются лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Комментарий к статье 184:
1. Статья является новой по содержанию защищаемых общественных отношений. Технико - юридически она построена по образу ст. 173, 174 УК РСФСР и устанавливает ответственность за специальный случай дачи и получения взятки.
Новым является использование понятия "подкуп" вместо "дача взятки", расширение круга субъектов преступления за счет введения термина "спортсмен" и использование весьма широких формулировок при описании деяния.
2. Цель статьи - охрана порядка проведения профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов и предупреждение фальсификации их результатов.
3. Деяние, предусмотренное ч. 1 данной статьи, включает действия по подкупу спортсменов и иных перечисленных в статье лиц с целью оказать влияние на результаты соревнований или конкурсов.
4. Профессиональным спортивное соревнование является тогда, когда оно проводится признанной в Российской Федерации в установленном порядке спортивной организацией и объявляется в качестве профессионального.
5. Зрелищным коммерческим конкурсом является мероприятие, разрешенное в соответствующем порядке к проведению на основании нормативно - правовых актов, которые определяют его правовую природу и регламентируют процедуры проведения.
Согласно ст. 1062 ГК РФ требования граждан и юридических лиц, связанных с организацией игр и пари или с участием в них, не подлежат судебной защите, за исключением требований лиц, принявших участие в играх или пари под влиянием обмана, насилия, угрозы или злонамеренного соглашения их представителя с организатором игр или пари.
6. Подкуп представляет собой передачу лично или через посредника любых имущественных ценностей или предоставление любых имущественных услуг с целью оказать влияние на результаты профессиональных спортивных соревнований или зрелищных коммерческих конкурсов.
Передача имущественных ценностей для создания лучших условий подготовки спортсмена или в иных целях, не связанных с влиянием на результаты указанных соревнований и конкурсов, подкупом не является.
7. Предметом подкупа являются имущество и услуги имущественного характера, подлежащие оплате при пользовании ими. Предоставление работы, заключение действительно подлежащих исполнению договоров, знакомство с женщинами или мужчинами, хотя бы и занимающимися проституцией, услугами имущественного характера не являются.
8. Подкуп считается оконченным с момента получения имущества или имущественных услуг.
9. Спортсменами, спортивными судьями, тренерами, руководителями команды и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований являются лица, официально наделенные соответствующим статусом на основе трудового соглашения, гражданско - правового договора или положения о проведении соревнований и выполняющие организационно - распорядительные функции или непосредственно участвующие в соревновании.
10. Организаторы и члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов - это лица, имеющие официальный статус в этом качестве.
11. Подкуп совершается с прямым умыслом и обязательной целью оказать влияние на результаты соревнований или конкурсов.
12. Оказание влияния на результаты упомянутых соревнований или конкурсов представляет собой побуждение спортсмена или участника конкурса к действиям, которые могут изменить результаты в пользу подкупающего.
Не является оказанием влияния вопреки прямому тексту статьи обещание награды участникам соревнований за выигрыш.
13. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
14. Деяние, предусмотренное п. 3 данной статьи, включает незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества или незаконное пользование услугами имущественного характера.
15. О предмете незаконного получения см. п. 7 комментария к данной статье.
16. Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества считается оконченным в момент принятия указанного имущества.
17. Незаконное пользование услугами считается оконченным в момент предоставления и принятия незаконных услуг (путешествие на экскурсионном лайнере, предоставление помещений для отдыха и т.п.).
18. Преступление совершается с прямым умыслом, включающим осознание цели передачи имущества. Лицо осознает, что оно принимает имущество незаконно, что это имущество передается с целью оказать влияние на результаты соревнований, и желает получить это имущество. Незнание цели передачи имущества устраняет преступность деяния.
19. Субъектом данного преступления являются спортсмены - участники профессиональных спортивных соревнований. Понятие "спортсмен" не имеет вне участия в профессиональных спортивных соревнованиях по смыслу статьи правового значения.
20. В соответствии с п. 4 данной статьи деяние, предусмотренное п. 3, совершается спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов (см. п. 9 комментария к данной статье).
Статья 185. Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)
Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, а равно утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
Комментарий к статье 185:
1. Статья является новой по характеру защищаемых отношений. Юридико - технически она построена сходно со ст. 175 УК РСФСР "Должностной подлог".
Новыми являются: ограничение предмета преступления проспектом эмиссии ценных бумаг; объявление преступным утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, и заведомо недостоверных результатов эмиссии.
2. Цель статьи - защита интересов инвесторов, т.е. лиц, помещающих деньги в ценные бумаги, а также установленного законом порядка предпринимательской деятельности.
3. Статья предусматривает ответственность за три преступления, различающихся по объективной стороне: внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии.
4. Выпуск ценных бумаг (эмиссия) регламентируется Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г.
Существенно важные для применения данной статьи предписания содержатся в Указе Президента РФ "Об утверждении Комплексной программы мер по обеспечению прав вкладчиков и акционеров" от 21 марта 1996 г. N 408 и собственно в указанной Программе , а также в Указе Президента РФ "О Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг" от 1 июля 1996 г. N 1009 и в Постановлении Правительства РФ "Вопросы Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг" . Здесь определяются задачи, институциональные структуры и законодательные меры, обеспечивающие права вкладчиков, акционеров, т.е. приобретателей эмитированных ценных бумаг.
Согласно ст. 2 данного Закона понятие "выпуск ценных бумаг" не совпадает с понятием "эмиссия ценных бумаг".
Под выпуском ценных бумаг понимается совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.
Эмиссией ценных бумаг является установленная Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Согласно ст. 19 данного Закона процедура эмиссии включает, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, следующие этапы: 1) принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг; 2) регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг; 3) изготовление сертификатов ценных бумаг - для документарной формы выпуска; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг; 5) регистрацию отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг. Законодательством предусмотрены дополнительные этапы процедуры эмиссии при регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг: подготовка проспекта; его регистрация; раскрытие всей информации, содержащейся в проспекте эмиссии; раскрытие всей информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска.
5. Проспект эмиссии ценных бумаг регистрируется при размещении эмиссионных ценных бумаг среди неограниченного круга владельцев или заранее известного круга владельцев, число которых превышает 500, а также в случаях, когда общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.
6. Содержание проспекта эмиссии ценных бумаг определяется ст. 22 названного Закона о рынке ценных бумаг. Проспект эмиссии должен содержать: во-первых, данные об эмитенте, т.е. юридическом лице или органах исполнительной власти либо органах местного самоуправления, несущих от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими; полное и сокращенное наименование эмитента или имена и наименование учредителей; его юридический адрес; номер и дату свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица; информацию о лицах, владеющих не менее чем 5% уставного капитала эмитента; структуру руководящих органов эмитента, в том числе список всех членов совета директоров, правления или органов управления, с указанием фамилии, имени и отчества, должностей каждого члена в настоящее время и за последние пять лет, а также долей в уставном капитале эмитента тех из них, кто лично является его участником; список всех юридических лиц, в которых эмитент обладает более чем 5% уставного капитала, а также список всех филиалов и представительств эмитента; во-вторых, данные о финансовом положении эмитента, которые не указываются в проспекте эмиссии при создании акционерного общества, за исключением случаев преобразования в него юридических лиц иной организационно - правовой формы; в-третьих, сведения о предстоящем выпуске эмиссионных ценных бумаг.
7. В случае открытой (публичной) эмиссии, требующей регистрации проспекта эмиссии, эмитент обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, и опубликовать уведомление о порядке раскрытия информации в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров.
Эмитент, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, т.е. юридические лица, в том числе кредитные организации, а также физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые ведут брокерскую, дилерскую, депозитарную, клиринговую и иную деятельность на рынке ценных бумаг (гл. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"), осуществляющие размещение эмиссионных ценных бумаг, обязаны обеспечить любым потенциальным владельцам ценных бумаг возможность доступа к раскрываемой информации по приобретению ценных бумаг.
8. Внесением в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации являются: включение в публикуемый либо предназначенный к публикации проспект эмиссии ценных бумаг заведомо не соответствующих реальному положению дел фактических сведений и данных, предусмотренных в обязательном порядке названным Законом (см. п. 6 комментария к данной статье), либо несообщение сведений, имеющих существенное значение для этих данных, в частности размер просроченной задолженности эмитента кредиторам, по платежам и т.д.
9. Статья устанавливает ответственность за внесение заведомо неверной информации только в проспект эмиссии; ответственность за ее внесение в иные документы, например в решение о выпуске ценных бумаг, данной статьей не предусматривается.
10. Утверждение проспекта эмиссии как специальное действие, порождающее правовые последствия, при эмиссии ценных бумаг Законом "О рынке ценных бумаг" не предусмотрено.
Под утверждением можно понимать действия, связанные с одобрением проспекта эмиссии ценных бумаг должностными лицами органов управления эмитента, на которых уставом или внутренними документами эмитента возложена обязанность отвечать за полноту и достоверность информации, содержащейся в указанных документах, и которые несут ответственность за исполнение данной обязанности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Такого рода действия совершаются для представления одобренного проспекта эмиссии к регистрации или для регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг.
Перечень регистрационных органов устанавливается в особом порядке.
11. Утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии представляет собой принятие решения о предоставлении к регистрации и регистрацию отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг с заведомо недостоверной информацией.
12. Заведомо недостоверными результатами являются искаженные фактические сведения или несообщенные сведения, которые в соответствии со ст. 25 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" должны быть внесены в отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг. Это данные о фактической цене размещения ценных бумаг, количестве размещенных ценных бумаг, об общем объеме поступлений денежных средств за размещенные ценные бумаги и т.п.
13. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение проспекта эмиссии или ее результатов, содержащих заведомо недостоверную информацию, считаются оконченными в момент наступления преступных последствий данного деяния в виде крупного ущерба.
14. Крупный ущерб может быть причинен покупателям ценных бумаг или иным физическим и юридическим лицам, например страховым компаниям. Его размер определяется судом в зависимости от обстоятельств дела.
15. Преступление совершается с прямым умыслом, когда лицо осознает преступный характер своих действий и их последствий и желает их наступления. Цели и мотивы преступного деяния необязательны к установлению.
16. Субъектом преступления является лицо, имеющее на основании нормативно - правовых актов или учредительных документов право вносить информацию в проспект эмиссии, утверждать проспект эмиссии либо ее результаты.
Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.
2. Те же деяния, совершенные в крупном размере либо лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет с конфискацией имущества.
Комментарий к статье 186:
1. Данная статья по сравнению со ст. 87 УК РСФСР расширяет предмет преступления, включая в него изготовление не только государственных, но и других ценных бумаг, а также изменяет перечень квалифицирующих признаков.
2. Цель статьи уточнена в соответствии с современными социально - экономическими реалиями, а именно: охрана как валюты Российской Федерации, иностранной валюты, государственных ценных бумаг, так и других ценных бумаг, включая ценные бумаги в иностранной валюте.
3. Денежной единицей Российской Федерации является рубль. Эмиссия денег осуществляется исключительно Центральным банком (Банком России).
4. Ценной бумагой согласно ст. 142 ГК РФ является документ установленной формы и с обязательными реквизитами, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении.
Статья 143 ГК РФ устанавливает открытый перечень ценных бумаг. В соответствии с этой статьей к ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
5. Изготовлением поддельных денег или ценных бумаг является как частичная их подделка, так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг, при которых обеспечивается их существенное сходство с подлинными денежными знаками или ценными бумагами по форме, цвету и другим параметрам.
6. Изготовление поддельных денег или ценных бумаг является оконченным преступлением независимо от осуществления цели сбыта, если изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага.
7. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит как в непосредственном использовании поддельных денег для любых расчетных операций, так и в непосредственном осуществлении имущественных прав, удостоверенных ценной бумагой, а равно в их передаче любому лицу возмездно или безвозмездно.
8. Сбыт поддельных денег или ценных бумаг является оконченным с момента единичного их использования или передачи.
9. Преступления совершаются только с прямым умыслом. Виновный сознает, что изготавливает поддельные деньги или ценные бумаги, желает сбывать или сбывает их. Цель сбыта является обязательной.
10. Данная статья предусматривает два вида квалифицирующих признаков. Первый: совершение деяния в крупном размере либо лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Второй: совершение деяния организованной группой.
11. Крупный размер признается судом исходя из нарицательной стоимости поддельных денег и ценных бумаг, объема деятельности по их изготовлению или сбыту.
12. По сложившейся судебной практике в случаях явного несоответствия фальшивой купюры подлинной, а также при наличии иных обстоятельств дела, свидетельствующих о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество (п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" от 28 апреля 1994 г. ).
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, -
наказываются лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев.
2. Те же деяния, совершенные неоднократно или организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от четырех до семи лет с конфискацией имущества.
Комментарий к статье 187:
1. Статья является новой, хотя некоторые действия, предусмотренные в ней, могут охватываться понятием должностного подлога или мошенничества. Юридико - технически статья построена по образцу ст. 186 УК.
2. Цель статьи - охрана имущественных интересов физических и юридических лиц - участников расчетных отношений, а также общего порядка осуществления экономически целесообразных безналичных расчетов.
3. Кредитные либо расчетные карты представляют собой именные платежные документы, выдаваемые гражданам, имеющим счет в банке, и позволяющие им оплачивать товары и услуги в кредит.
4. Иные платежные документы по смыслу данной статьи - это документы, которые, не являясь ценными бумагами, содержат обязательство оплатить либо поручение оплатить некоторую сумму в денежном исчислении.
5. Определение понятий изготовление и сбыт поддельных платежных документов - см. п. 5, 7 комментария к ст. 186 УК.
6. Квалифицирующими признаками данного преступления являются неоднократность совершения и совершение преступления организованной группой.
7. Субъектом преступления является лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
8. Субъективная сторона преступления - прямой умысел: лицо осознает общественную опасность своих действий и желает их совершить.
9. Преступление считается оконченным с момента изготовления кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов.
Статья 188. Контрабанда
1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, -
наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.
2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, -
наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) неоднократно;
б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;
в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.
Примечание. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, признается совершенным в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает двести минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 188:
1. Статья воспроизводит с некоторыми изменениями ст. 78 и ст. 169.1 УК РСФСР; основные изменения касаются перечня квалифицирующих признаков; замены понятия "предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран" на понятие "культурные ценности". Определение контрабанды в данной статье основывается на понятии "контрабанда", данном в ст. 219 ТК РФ.
Предметом контрабанды могут быть любые товары, т.е. вещи, ценности, соответствующие юридическому понятию товара, а также те объекты, которые по действующим нормативно - правовым актам подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию. В этом смысле предметом контрабанды может являться растение либо батон колбасы и не являться верхняя одежда, белье, перемещенные за таможенную границу. Необходимость декларирования перемещаемых рукописей, книг, видео- и аудиокассет, иных носителей информации, если она устанавливается нормативно - правовыми актами, превращает их в возможный предмет контрабанды.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана предусмотренного законом порядка и условий перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и иных объектов и связанных с этим законных прав и интересов государства, юридических и физических лиц.
3. Таможенной границей Российской Федерации в соответствии с п. 4 ст. 3 ТК РФ являются пределы таможенной территории РФ, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов.
4. Перемещением через таможенную границу Российской Федерации в соответствии со ст. 18 ТК РФ является совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач.
Действиями по ввозу или вывозу согласно ст. 18 ТК РФ считаются: при ввозе товаров или транспортных средств на таможенную территорию РФ, включая ввоз с территории свободных таможенных зон и со свободных складов - фактическое пересечение таможенной границы РФ; при вывозе товаров или транспортных средств с таможенной территории РФ и при их ввозе с остальной части таможенной территории РФ на территорию свободных таможенных зон или свободные склады - подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти или ввезти товары или транспортные средства.
5. Таможенный контроль в соответствии со ст. 180 ТК РФ проводится должностными лицами таможенных органов РФ путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей, таможенного досмотра, учета товаров и транспортных средств, устного опроса физических и должностных лиц, проверки системы учета и отчетности, осмотра мест, где могут находиться объекты таможенного контроля либо осуществляется таможенный контроль, а также в других формах, предусмотренных законодательными актами либо не противоречащих им.
Освобождение от таможенного контроля путем перемещения через так называемый зеленый коридор не устраняет обязанностей декларирования, возложенных на лицо, перемещающее товары или иные предметы.
6. Средства таможенной идентификации представляют собой наложение пломб, печатей, нанесение цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставление штампов, взятие проб и образцов, описание товаров и транспортных средств и проч. В соответствии со ст. 185 ТК РФ средства таможенной идентификации могут изменяться или уничтожаться только таможенными органами, за исключением случаев реальной угрозы уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порчи товаров и транспортных средств.
7. Декларированию подлежат согласно ст. 168 ТК РФ товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ, товары и транспортные средства, таможенный режим которых изменяется, а также другие товары и транспортные средства в случаях, определяемых законодательными актами. В соответствии со ст. 169 ТК РФ декларирование производится путем заявления по установленной форме (письменной, устной, путем электронной передачи данных и иной) точных сведений о товарах и транспортных средствах, об их таможенном режиме и других данных, необходимых для таможенных целей, в форме и порядке, определяемых Государственным таможенным комитетом РФ.
В отношении отдельных видов предметов законом устанавливаются специальные правила перемещения, не сводящиеся к декларированию и зависящие от правового режима перемещаемого предмета.
8. Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 данной статьи, включает незаконные действия по перемещению товаров или иных предметов, способы их совершения, крупный размер перемещаемых товаров и иных предметов. Наступления преступных последствий не требуется.
9. Обманным использованием документов признается представление таможенному контролю поддельных документов, документов с заведомо искаженными данными, а также документов, полученных, составленных либо заверенных без законных на то оснований в целях введения таможенных органов в заблуждение для принятия ими неправомерных решений, связанных с перемещением объектов таможенного контроля через таможенную границу РФ.
Обманным использованием средств таможенной идентификации признается подделка печатей, буквенной и иной маркировки, нанесение сходных знаков, выдаваемых за законные, совершаемые в тех же целях, что и обманное использование документов.
10. Перемещение, помимо таможенного контроля, может быть осуществлено вне определенных таможенными органами РФ мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.
11. Под сокрытием от таможенного контроля понимается использование для перемещения объектов таможенного контроля тайников или других способов, затрудняющих обнаружение предметов, либо придание одним предметам вида других.
12. Размер перемещаемых товаров или иных объектов таможенного контроля в соответствии с примечанием к данной статье признается крупным, если их стоимость превышает двести минимальных размеров оплаты труда. Эта стоимость определяется на основе таможенной стоимости товаров в соответствии с Законом РФ "О таможенном тарифе".
13. Преступление считается оконченным в момент совершения общественно опасных действий (использование тайников, перемещение вне зоны таможенного контроля и проч.). Наступления преступных последствий не требуется.
14. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает их совершения.
15. Часть 2 данной статьи, сохраняя конструкцию и описание объективной стороны состава преступления, предусмотренного ч. 1, устанавливает повышенную ответственность за перемещение исчерпывающего перечня предметов, в отношении которых установлены специальные правила перемещения.
16. Объективная сторона этого преступления включает действия по перемещению указанных в статье предметов; способы перемещения, а также перечисленные в статье действия, связанные с нарушением специального нормативно - правового режима перемещаемых предметов. Наступления преступных последствий в данном случае не требуется.
17. Перемещаемые предметы признаются подпадающими под перечень данной статьи на основании законодательных актов, устанавливающих специальные правила их перемещения в различных таможенных режимах и при специальных условиях, в частности, с учетом происходящих изменений в законодательстве. Следует учитывать, что, например, Указом Президента РФ "Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации" от 6 марта 1995 г. экспорт стратегически важных сырьевых товаров осуществляется без регистрации предприятий и организаций - экспортеров в Министерстве внешних экономических связей РФ .
Определение понятий "наркотические средства", "психотропные", "сильнодействующие", "ядовитые", "отравляющие", "радиоактивные" или "взрывчатые вещества", "вооружение", "взрывные устройства", "огнестрельное оружие" или "боеприпасы", других объектов, перечисленных в ч. 2 данной статьи, см. в комментарии к ст. 189, 190, 218, 220, 222, 228, 234, 248 настоящего Кодекса.
18. Статья предусматривает два вида квалифицирующих признаков. Первый включает неоднократность, использование служебного положения должностным лицом и совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Второй вид - более тяжкий - совершение преступления организованной группой.
Статья 189. Незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
Незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок от трех до семи лет.
Комментарий к статье 189:
1. Статья существенно отличается от ст. 70.1 УК РСФСР, ограничивая предмет уголовно - правовой охраны незаконным экспортом технологий, научно - технической информации и услуг и исключая предусматривавшийся ранее незаконный экспорт сырья, материалов и оборудования.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана порядка осуществления экспорта объектов интеллектуальной собственности и услуг, имеющих особое значение для поддержания обороноспособности страны и международной безопасности, охраны жизни и здоровья населения, а также соблюдения международно - правовых обязательств РФ, законных прав и интересов РФ.
3. Экспортом технологий и научно - технической информации, в том числе исключительных прав на них, в соответствии со ст. 2 Федерального закона "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" от 13 октября 1995 г. является вывоз соответствующих объектов с таможенной территории РФ без обязательства их возврата, а экспортом услуг - выполнение соответствующих работ за пределами территории РФ .
4. Специальный экспортный контроль (система экспортного контроля) действует при осуществлении внешнеторговой деятельности в области вооружений, военной техники и товаров двойного назначения, а также в сфере соблюдения международных обязательств РФ по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологии их создания (ст. 16 названного Федерального закона). Данный контроль включает, в частности, определение номенклатуры (списка) объектов, подпадающих под экспортный контроль, регистрацию предприятий и организаций, выступающих в качестве экспортеров, установление их специального правового статуса и т.д. Специальный экспортный контроль устанавливается и осуществляется на основе нормативно - правовых актов .
5. Признание технологий, научно - технической информации и услуг в качестве таких, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники, осуществляется на основе нормативно - правовых актов.
6. Экспорт технологий, научно - технической информации и услуг признается незаконным, если он осуществляется без надлежащего оформления внешнеэкономической сделки либо с ненадлежащим партнером, либо с иным игнорированием установленного порядка.
7. Субъект - лицо, в силу своей компетенции принимающее окончательное решение о незаконном экспорте.
8. Субъективная сторона преступления - прямой умысел. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает их совершить.
9. Преступление считается оконченным с момента совершения общественно опасных действий (передачи технологий или научно - технической информации, выполнения соответствующих услуг). Наступления преступных последствий не требуется.
Статья 190. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.
Комментарий к статье 190:
1. Статья воспроизводит ст. 78.2 УК РСФСР, которая была введена Федеральным законом от 1 июля 1994 г.
2. Цели статьи - уголовно - правовая охрана порядка вывоза и ввоза культурных ценностей и воспрепятствование утрате культурных ценностей, находящихся на территории РФ, независимо от их формы собственности.
3. Статья распространяется на сферу отношений, связанных с перемещением через таможенную границу РФ предметов, являющихся художественным, историческим и археологическим достоянием народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также на обязательства, связанные с возвращением вывезенных предметов.
4. Предметами художественного, исторического и археологического достояния являются предметы, отнесенные к категории культурных ценностей Закона РСФСР "О вывозе и ввозе культурных ценностей" и иными нормативно - правовыми актами и признанные таковыми на основе правоприменительного акта государственных органов, управомоченных на его принятие в рамках соответствующих процедур. Признание того или иного предмета художественным, историческим и археологическим достоянием представляет собой оценку культурно - ценностного значения этого предмета, но оно (признание) не устанавливает его принадлежность субъекту публичного или частного права и не связано с ним. Это значит, что достоянием народов Российской Федерации и зарубежных стран могут быть признаны по прямому тексту закона предметы, принадлежащие государству, коммерческому и некоммерческому юридическому лицу, физическому лицу, а также предметы, право собственности на которые не является общепризнанным.
5. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается при предоставлении тому или иному лицу права временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза. Согласно ст. 28 Закона о вывозе и ввозе культурных ценностей их временный вывоз осуществляется на основе решения, принимаемого государственными органами, и свидетельства на право вывоза культурных ценностей. В особых случаях, определенных данным Законом, разрешение выдается после подачи собственником культурных ценностей или уполномоченным им лицом ходатайства в соответствующий государственный орган о временном вывозе культурных ценностей. Закон устанавливает возможность отказа в удовлетворении ходатайства и порядок защиты вывозимых культурных ценностей за рубежом.
6. В разрешении на временный вывоз устанавливается обязанность возвращения данного предмета.
7. Объективная сторона преступления выражается в бездействии, т.е. в невыполнении обязанности по возвращению данного предмета (невозвращение). Бездействие может проявляться в несовершении действий по перевозке, почтовой пересылке; оно может также сопровождаться действиями, необходимыми для правового и фактического обоснования невозвращения либо связанными с сокрытием самого предмета.
8. Обязанность по возвращению включает срок возвращения, указание на лицо, обязанное возвратить соответствующие предметы, условия возвращения, гарантии возможности возвращения и правовые основания возвращения. Обязанность возвращения из-за границы должна быть выполнимой и не противоречить законодательству страны, в которую ввезены соответствующие предметы.
9. Преступление совершается с прямым умыслом. Виновный осознает, что не выполняет обязанность по возвращению предмета, тем самым совершая общественно опасное бездействие, и, имея возможность совершить действия, желает их не совершать с тем, чтобы не возвращать данный предмет на территорию РФ.
10. Преступление считается оконченным, когда лицо после истечения срока возвращения имело реальные возможности выполнить обязанность по возвращению предмета, но не сделало этого.
11. Субъектом преступления является любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, обязанное к возвращению названных в данной статье предметов.
Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
1. Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, -
наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом, ранее судимым за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;
б) в крупном размере;
в) организованной группой, -
наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 191:
1. Статья значительно отличается от ст. 162.7 УК РСФСР: уголовная ответственность исключена за сделки с иностранной валютой и сохранена лишь за сделки и указанные в статье незаконные действия, связанные с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом, изменен также перечень квалифицирующих признаков.
2. Цель и сфера действия данной статьи уточнены в соответствии с новыми социально - экономическими реалиями. Статья направлена на уголовно - правовую охрану оборота ценностей, имеющих важнейшее стратегическое значение и могущих влиять на состояние финансовой системы в целом и валютного рынка в частности.
3. Понятия "драгоценные металлы" и "природные драгоценные камни" определены в Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. (см. комментарий к ст. 192).
4. Правила совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом и исключения из них устанавливаются федеральными законами и иными нормативно - правовыми актами, в частности Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также постановлениями Правительства РФ, письмами и инструкциями Центрального банка Российской Федерации, иных ведомств, уполномоченных осуществлять валютные операции или валютный контроль.
Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1997 г. N 772 "Об утверждении Правил совершения банками сделок купли - продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами" и данными Правилами разрешена купля - продажа мерных слитков драгоценных металлов на территории РФ, т.е. сделки между кредитными организациями, получившими лицензию (разрешение) Банка РФ на совершение операций с драгоценными металлами и физическими лицами - резидентами и нерезидентами РФ .
5. Уполномоченные банки проводят сделки с валютными ценностями по соответствующему разрешению (лицензии) или без нее. Валютные операции проводятся также различными юридическими лицами (см. комментарий к ст. 192). По действующему законодательству право на проведение валютных операций могут иметь не только государственные органы, действующие на основе публичного права, но и коммерческие организации, поскольку государство не обязывает продавать ему все драгоценные природные камни, ограничиваясь установлением квот, размер которых определяется управомоченными органами.
Во всех случаях основания и порядок совершения валютных операций определяются в нормативно - правовом или разрешительном порядке.
6. Нарушение правил сделки состоит в ее совершении ненадлежащим лицом, т.е. лицом, не имеющим на то законного основания и разрешения (лицензии), если оно необходимо для совершения любой подобной сделки или сделки с конкретным объектом, являющимся драгоценным металлом, природным драгоценным камнем или жемчугом, либо с нарушением порядка расчетов по данной сделке, либо в совершении иной недействительной сделки.
Является нарушением правил сделки, в частности, указанным в статье, совершение действий в отношении объекта, который не может быть и не является собственностью лица, либо в отношении этого объекта с контрагентом неправомочным совершать такие сделки.
По смыслу комментируемой статьи нарушение правил, установленных нормативно - правовыми актами субъектов Федерации, не влечет ответственности по данной статье.
7. Незаконными являются хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и их лома в случаях, когда лицо не имеет права на совершение указанных действий в связи с отсутствием необходимого нормативно - правового основания либо разрешения (лицензии).
8. Преступление является оконченным в момент совершения сделки либо в момент нарушения правил хранения, перевозки или пересылки указанных в статье объектов.
9. Преступление совершается с прямым умыслом. Виновный знает, что он нарушает правила совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом, либо незаконно хранит, перевозит или пересылает указанные ценности.
10. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
11. Крупный размер определяется примечанием к данной статье. Иные квалифицирующие признаки - специальный рецидив и совершение преступления организованной группой.
Статья 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Нарушение правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней признается совершенным в крупном размере, если стоимость указанных в настоящей статье предметов, не сданных или не проданных государству, превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 192:
1. Данная статья заменила ст. 167 УК РСФСР в части, относящейся к нарушению правил сдачи государству добытого из недр земли золота или других драгоценных металлов либо драгоценных камней. Изменения состоят в следующем: ответственность предусмотрена только за уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи, а не за любое нарушение правил сдачи государству золота, драгоценных металлов или драгоценных камней; предметом преступления являются не только добытые из недр земли, но и полученные из вторичного сырья, поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни; обязательным признаком состава преступления стало совершение деяния в крупном размере.
В юридико - техническом плане статья построена весьма сложно, ибо в заголовке статьи указывается на нарушение правил сдачи, а в примечании к статье - на нарушение правил сдачи или продажи, в тексте же статьи - на уклонение от обязательной сдачи или обязательной продажи.
2. Целью статьи является охрана установленного в законе порядка оборота драгоценных металлов и драгоценных камней.
3. Драгоценными металлами, имеющими статус валютных ценностей и участвующих в обороте по специальным правилам, в соответствии с п. 4 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также лома таких изделий.
Содержание драгоценного металла в том или ином объекте (сплаве, изделии, детали) и возможность отнесения (признания) объекта к драгоценным металлам должны определяться экспертизой.
Не являются драгоценным металлом его частицы, находящиеся в морской воде, как и сама морская вода не является предметом данного преступления.
4. Природными драгоценными камнями, имеющими статус валютных ценностей, в этом же Законе признаются алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
5. Обязательная сдача на аффинаж предусмотрена только применительно к драгоценным металлам Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756. В соответствии с этим Положением сырье, содержащее золото и серебро, подразделяется на минеральное сырье, добываемое из недр или попутно извлекаемое из руд других металлов, и на лом и отходы, содержащие золото и серебро, - вторичное сырье.
6. Обязанность сдачи минерального сырья на переработку, включая аффинаж, возложена на пользователя недр, который обязан заключить договор только с предприятием - переработчиком и аффинажным заводом, причем транспортировка минерального сырья должна осуществляться только специализированными предприятиями, которым это сырье передается.
7. Пользователи недр продают (поставляют) получаемые слитки золота и серебра Комитету РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также Центральному банку РФ и специально уполномоченным по согласованию с Министерством финансов РФ коммерческим банкам. Исключения из этого порядка допускаются при соблюдении особых условий .
8. Владельцы вторичного сырья обязаны продавать (поставлять) его Комитету РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням либо его правопреемнику, предприятиям - заготовителям и скупочным предприятиям в порядке, определенном нормативно - правовыми актами.
В порядке, устанавливаемом особо, предприятия - заготовители и скупочные предприятия также заключают договоры с аффинажными заводами на переработку вторичного сырья.
9. Обязанности по обязательной продаже государству природных драгоценных камней определяются Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 г. "Об утверждении Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации". В соответствии с этим Положением сделки с природными драгоценными камнями совершаются Комитетом РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням, Центральным банком РФ и специально уполномоченными ими по согласованию с Министерством финансов РФ коммерческими банками, иными юридическими лицами.
Не допускается совершение сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями. Сортировка и оценка таких камней производится добывающими организациями в соответствии с нормативно - технической документацией под контролем Комитета РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням.
10. Обязанности добывающих организаций состоят в соблюдении порядка сортировки и оценки природных драгоценных камней, а равно в продаже природных драгоценных камней для пополнения государственных запасов в объеме, установленном соответствующими государственными органами.
11. Уклонением от обязательной сдачи на аффинаж или от обязательной продажи следует считать совершение самостоятельных действий по аффинажу драгоценных металлов или дополнительной обработке драгоценных камней либо выполнению каких-либо работ с драгоценными металлами или драгоценными камнями, либо заведомое сокрытие драгоценных металлов или драгоценных камней, не образующее их хищение, поскольку в нормативно - правовом порядке не установлены сроки сдачи либо продажи.
12. При нормативно - правовом установлении срока выполнения обязанности уклонение от обязательной сдачи на аффинаж либо от обязательной продажи может состоять в бездействии, приобретающем общественно опасный характер после истечения срока исполнения данной обязанности.
Для квалификации преступления наступления преступных последствий не требуется.
13. Уклонение, связанное с совершением каких-либо незаконных сделок с драгоценными металлами или драгоценными камнями, влечет уголовную ответственность по ст. 191 настоящего Кодекса.
14. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественно опасный характер своих действий и желает их совершения.
15. Субъектом преступления является лицо, на которое соответствующими нормативно - правовыми актами возложены обязанности по обязательной сдаче или обязательной продаже государству добытых из недр или полученных из вторичного сырья, поднятых или найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.
16. Крупный размер не сданных или не проданных государству драгоценных металлов или драгоценных камней устанавливается как превышающий в стоимостном выражении пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Статья 193. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, -
наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 193:
1. В данной статье в отличие от ст. 162.7 УК РСФСР уголовная ответственность устанавливается за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, а не за сокрытие таких средств.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана порядка осуществления валютных операций, стабильность валютного рынка и финансовых интересов государства.
3. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, в соответствии с Указом Президента РФ "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экономических пошлин" от 14 июня 1992 г. и Инструкцией Центробанка РФ от 29 июня 1992 г. N 7 (с изменениями и дополнениями) должны осуществлять обязательную продажу 55% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Из этого общего правила существуют многочисленные исключения, предусмотренные различными правовыми актами. Обязательной продаже не подлежат поступления в качестве взносов в уставный капитал, поступления от продажи фондовых ценностей, поступления в виде привлеченных кредитов и т.п.
4. В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Резиденты могут также иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком РФ.
Валютные операции регламентируются рядом нормативно - правовых актов, в частности Положением об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, утвержденным Приказом Центрального банка РФ от 24 апреля 1996 г. N 02-94 , который разрешает проводить валютные операции без контроля Банка России, а также Приказом Центрального банка РФ от 11 октября 1996 г., утвердившим Временный порядок предоставления главными управлениями Центрального банка РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций .
Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.
5. Порядок перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливает Центральный банк РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.
6. Органами валютного контроля в России являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ "О комиссии Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно - импортными валютно - финансовыми операциями" от 5 июня 1997 г. N 676 деятельность этой комиссии обеспечивается Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.
Согласно п. 7 Положения о Комиссии Правительства РФ по борьбе с незаконными экспортно - импортными валютно - финансовыми операциями в ее задачи входит разработка мер по обеспечению возврата в РФ валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж.
7. Валютный контроль в порядке, устанавливаемом нормативно - правовыми актами, осуществляется за экспертными операциями, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке, а также за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
8. Объективная сторона данного преступления состоит в бездействии, т.е. невозвращении валютных средств при наличии обязанности выполнить действия по возвращению средств в иностранной валюте и в крупном размере невозвращенных (невозвращаемых) средств.
9. Невозвращение состоит в невыполнении обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи распоряжения о переводе, отказе от подписи банковских документов и т.п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.
10. Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно - правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных управомоченными государственными органами в соответствии с законом.
Импортеры - резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переведенной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ .
11. О крупном размере см. примечание к данной статье.
12. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Отсутствует, в частности, умысел на невозвращение валюты в случаях уничтожения или утраты товаров вследствие аварии или непреодолимой силы либо по иным извинительным обстоятельствам, когда риск несла российская сторона, либо возврат валюты оказался невозможным из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства (см. п. 3 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г.).
13. Субъектом преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.
14. Преступление является оконченным в момент невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы.
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей
1. Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере -
наказывается штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо обязательными работами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов.
2. То же деяние, совершенное неоднократно, -
наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Примечание. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 194:
1. Данная статья имеет некоторые отличия от текста ст. 162.6 УК РСФСР, сохраняя в целом ее содержание и структуру. Отличия состоят в следующем: снимается определение уклонения как умышленного; квалифицирующие признаки сводятся к одному - совершению преступления неоднократно; повышается размер уклонения от уплаты таможенных платежей, признаваемый крупным.
2. Целью статьи является охрана порядка уплаты таможенных платежей, а также финансовых интересов государства.
3. Таможенными являются в соответствии со ст. 110 ТК РФ платежи, уплачиваемые при перемещении через границу РФ и в иных предусмотренных законом случаях, а именно: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензии; сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста; таможенные сборы за таможенное оформление; таможенные сборы за хранение товаров; таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за информирование и консультирование; плата за принятие предварительного решения; плата за участие в таможенных аукционах.
4. Порядок исчисления величины таможенных платежей определяется Законом РФ "О таможенном тарифе" и ТК РФ. Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации, как правило, таможенному органу РФ.
5. В исключительных случаях таможенный орган РФ, производящий таможенное оформление, может предоставить плательщику отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей, но на срок не более двух месяцев со дня принятия таможенной декларации.
6. Уклонение от уплаты таможенных платежей может осуществляться путем действия либо бездействия, состоящего в укрытии перемещаемого товара, занижении его стоимости, предоставлении неверной информации о его принадлежности или назначении, либо в полной или частичной неуплате начисленных таможенных платежей.
7. Размер уклонения от уплаты таможенных платежей определяется по сумме таможенных платежей, подлежащих взысканию либо взысканных в бесспорном порядке и относящихся к определенной операции по перемещению товаров.
8. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей, т.е. не выплачивает их.
Добровольная уплата таможенных платежей после истечения срока платежа является добровольным отказом от совершения преступления.
9. Преступление является оконченным в момент совершения действий (бездействия), состоящих в уклонении от уплаты таможенных платежей.
10. Субъектом является лицо, обязанное уплатить таможенные платежи.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, -
наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.
Комментарий к статье 195:
1. Данная статья является новой: она отражает изменения, происшедшие в экономике. Уголовная ответственность за злостное или корыстное, а также простое, неосторожное или расточительное банкротство предусматривалась дореволюционным российским законодательством и соответствующие статьи нередко применялись в судебной практике.
2. Цель статьи - защита установленного порядка осуществления банкротства, которое является необходимым условием оздоровления экономики, а также защита прав и законных интересов собственников предприятий, должников и кредиторов.
3. Сфера применения статьи - предпринимательская деятельность юридических и физических лиц, независимо от формы собственности.
4. Под несостоятельностью (банкротством) в соответствии со ст. 1 Закона РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо неспособно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения .
В данном случае предприятием является занимающееся предпринимательской деятельностью юридическое лицо, или не образующие юридического лица предприниматели, или гражданин - предприниматель.
5. Банкротство предприятия считается имеющим место только после признания факта несостоятельности арбитражным судом или после официального объявления о ней предприятием - должником при его добровольной ликвидации.
6. Основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве является заявление должника или кредиторов, а также прокурора. Собственник предприятия права на обращение в арбитражный суд о признании банкротом не имеет.
7. Признаки несостоятельности в соответствии с названным Законом о несостоятельности (банкротстве) определяют особый правовой режим предприятия, который продолжается до рассмотрения дела арбитражным судом и принятия им решения либо о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства, либо об отклонении заявления в случаях выявления фактической состоятельности должника и возможности удовлетворения требований кредиторов. Суд вправе также при наличии ходатайства о проведении реорганизационных процедур и оснований для их проведения вынести определение о приостановлении производства по делу о банкротстве предприятия и проведении внешнего управления имуществом должника или санации.
8. Объективная сторона общего состава неправомерных действий при банкротстве, предусмотренного ч. 1 данной статьи, включает: неправомерные действия, объективные предпосылки в виде наличия банкротства или состояния, предшествующего объявлению банкротства и создающего условия для предвидения банкротства; преступные последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и последствиями.
9. При банкротстве неправомерные действия осуществляются, если управомоченным лицом подано заявление в арбитражный суд.
10. Термин "предвидение банкротства" содержится в некоторых статьях Закона о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Согласно п. 2 ст. 5 данного Закона должник может подать заявление о признании несостоятельности (банкротства) предприятия.
В ст. 45 названного Закона дается характеристика неправомерности действий, совершенных в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия. Внешними признаками состояния предвидения банкротства могут быть заявление должника, назначение конкурсного управляющего, невозможность выполнения обязательств перед кредиторами, неуплата долгов партнерами, массовое неисполнение обязательств партнерами, отказ от заключения договоров и др.
В соответствии со ст. 28 упомянутого Закона арбитражный суд может признать недействительными совершенные должником или от его имени до признания его банкротом действия, направленные: на досрочное удовлетворение требований отдельных кредиторов по ранее возникшим обязательствам, если они были совершены в течение шести месяцев до дня возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия и если в момент их совершения предприятие уже было фактически несостоятельным (банкротом), а также независимо от шестимесячного срока, если эти действия были совершены должником с намерением причинить ущерб другим кредиторам и кредиторы, в пользу которых были совершены указанные действия, знали об этом намерении должника; на удовлетворение требований отдельных кредиторов из числа тех кредиторов, срок удовлетворения требований которых наступил в то время, когда предприятие уже было фактически несостоятельным (банкротом) и стороны об этом знали.
В соответствии с Указом Президента РФ "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 22 декабря 1993 г. на Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете РФ по управлению государственным имуществом возложено принятие обязательного для предприятия - должника решения о внесении таким предприятием в арбитражный суд заявления о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также обязанности обращения в арбитражный суд с заявлением о признании предприятия - должника несостоятельным (банкротом), если само предприятие не подает такого заявления на основании принятого Федеральным управлением решения .
11. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе может осуществляться любым способом и часто представляет собой снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения (нахождения), передачу на хранение иному лицу, а также искажение сведений об имуществе, отраженных в обязательной для ведения документации.
12. Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества представляют собой неправомерное уменьшение имущества должника путем продажи, сдачи в аренду, поставки в кредит, передачи для ремонта, разборки на запасные части и т.п.
13. Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия, совершаются в части, относящейся к погашению задолженности, и могут распространяться на данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, возможности оплаты задолженности.
14. Ущерб, как правило, причиняется кредиторам, в том числе государству по уплате обязательных платежей и сборов. Признание ущерба крупным осуществляется судом в зависимости от обстоятельств дела.
15. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает, что организация - должник либо индивидуальный предприниматель находятся в состоянии банкротства либо в состоянии предвидения банкротства и что его действия являются неправомерными, и желает совершения этих действий.
16. Субъектом преступления могут быть руководители или собственники организации - должника либо индивидуальный предприниматель.
17. Объективная сторона неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов включает: отсутствие правовых оснований или наличие запрета на удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов, действия по удовлетворению имущественных требований отдельных кредиторов, а равно принятие такого удовлетворения в ущерб другим кредиторам, преступные последствия в виде крупного ущерба и причинную связь между действиями и наступившими последствиями.
18. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может иметь место в период внешнего управления имуществом должника, когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику при проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.
19. Преступление совершается с прямым умыслом, когда лицо знает о своей фактической несостоятельности (банкротстве), осознает общественную опасность своих действий и желает их совершить заведомо в ущерб другим кредиторам.
20. Принятием неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором признается совершение действий, необходимых для исполнения обязательства должником, в частности при приеме оборудования, товаров по договору поставки, либо путем составления документов, требующихся для получения денег, и т.п.
21. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, знает об отданном ему предпочтении в ущерб другим кредиторам и желает совершения этих действий.
22. Субъектом преступления (со стороны должника и кредитора) являются руководители или собственники организаций либо индивидуальные предприниматели.
Статья 196. Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Комментарий к статье 196:
1. Статья является новой. Она направлена на охрану интересов государства, законных прав и интересов собственников коммерческих организаций и кредиторов, обеспечение стабильности и добропорядочности предпринимательских отношений, а также на защиту работников коммерческих организаций от незаконного лишения рабочих мест.
2. В качестве определения преднамеренного банкротства в данной статье практически воспроизводится определение умышленного банкротства, данное в преамбуле Закона РФ о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 19 ноября 1992 г., как преднамеренное создание или увеличение руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности, нанесение ими ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц, заведомо некомпетентное ведение дел.
3. Неплатежеспособность является внешним признаком, проявлением несостоятельности и в смысле данной статьи рассматривается как объективно существующее состояние, при котором данная коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель не могут удовлетворить требования кредиторов. При этом учитывается характер ответственности юридических лиц и их собственников по обязательствам юридического лица.
4. Объективная сторона деяния включает действия по умышленному созданию или увеличению неплатежеспособности, преступные последствия и причинную связь между ними.
5. Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться путем заключения заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества.
6. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий, желает их совершения и преследует цель привести коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя к банкротству.
7. Под личными интересами или интересами других лиц понимаются возможность приобретения предприятия, получение имущественной выгоды, отказ от уплаты долгов, устранение конкурента, продвижение по должности.
8. Крупный ущерб или иные тяжкие последствия могут состоять в убытках должника, потере рабочих мест, невыплаченных налогах.
9. Субъектами данного преступления могут быть руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.
Статья 197. Фиктивное банкротство
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Комментарий к статье 197:
1. Статья является новой; ее цели - уголовно - правовая охрана правил поведения на рынке, защита интересов кредиторов и в соответствующих случаях интересов государства.
2. Юридико - технически статья построена сложно. Она воспроизводит понятие "фиктивное банкротство", которое хотя и раскрывается в Преамбуле к Закону РФ о несостоятельности (банкротстве) предприятий, но по существу этим Законом не регламентируется. Статья близка к ст. 195 настоящего Кодекса, поскольку последняя фактически устанавливает определенные случаи ответственности за сокрытие либо фальсификацию информации.
3. Решение о добровольной ликвидации предприятия - должника принимается им в соответствии со ст. 51 Закона о банкротстве совместно с кредиторами на основе анализа экономического состояния предприятия, в результате которого установлено, что предприятие не может платить по своим обязательствам и нет возможности восстановить его платежеспособность. Такое решение утверждается собственником предприятия - должника, после чего руководитель или собственник коммерческой организации, а равно индивидуальный предприниматель имеют право объявить о своей несостоятельности.
4. Получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов возможны в ограниченных пределах при заключении мирового соглашения (ст. 40 Закона о банкротстве), причем только в случаях и порядке, установленных законом. В соответствии с п. 3 ст. 51 этого же Закона после назначения конкурсного управляющего должник не вправе удовлетворять требования кредиторов за счет своего имущества, за исключением требований, обеспеченных залогом, и требований привилегированных кредиторов. Остальные требования удовлетворяются путем продажи имущества должника и распределения денежных средств в очередности, установленной ст. 30 Закона о банкротстве.
5. Объективная сторона преступления включает действия, которыми субъект должен обеспечить принятие решения о добровольной ликвидации предприятия с согласия кредиторов и его утверждение собственником, добиться опубликования официального объявления о ликвидации в Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, ввести в заблуждение кредиторов и получить отсрочку или рассрочку платежей или скидку с долгов либо не уплатить долги, а также причинить этими действиями крупный ущерб.
6. Заведомо ложным является объявление о несостоятельности, принятое в порядке, установленном законом, но на основе заведомо ложной информации. Сообщение о своей несостоятельности, сделанное вне предусмотренной законом процедуры, может образовывать мошенничество, но не фиктивное банкротство.
7. Заведомо ложным объявление о своей несостоятельности является при представлении кредиторам искаженных сведений о платежеспособности данного хозяйствующего субъекта и других факторах, влияющих на признание несостоятельным.
8. Введение в заблуждение кредиторов происходит на основе заведомо ложной информации при объявлении о несостоятельности, но имеет целью изменить сроки и размер платежей либо отказаться от них.
9. Получение отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или неуплата долгов должны состояться либо как добровольное решение кредиторов, либо быть имущественным последствием официального объявления о банкротстве, которое ввело кредиторов в заблуждение. В последнем случае все решения о погашении задолженности принимаются в порядке, установленном законом.
10. Ущерб признается крупным по усмотрению суда, исходя из объема деятельности предприятия, потерь кредиторов и других обстоятельств.
11. Преступление совершается с прямым умыслом и целями, указанными в статье. Лицо, осознающее общественную опасность своих действий, желает ввести кредиторов в заблуждение, преследует цель невыполнения или несвоевременного выполнения денежных обязательств.
12. Преступление является оконченным в момент наступления последствий в виде крупного ущерба.
Статья 198. Уклонение гражданина от уплаты налога
1. Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает двести минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере - пятьсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 198:
1. Статья представляет собой вариант ст. 162.1 УК РСФСР. Изменения произведены по нескольким направлениям: снято условие предварительного привлечения к административной ответственности; сужена объективная сторона, из которой исключено указание на несвоевременную подачу декларации; изменено название статьи; для привлечения к ответственности установлена необходимость крупного размера уклонения от уплаты налогов; объективная сторона уклонения ограничена непредставлением декларации либо включением в нее заведомо искаженных данных.
2. Цели статьи - охрана действующего порядка налогообложения граждан и предупреждение неуплаты налогов, т.е. неисполнения одной из основных обязанностей гражданина.
3. Сфера действия статьи охватывает по существу все виды экономической, равно как и любой иной, деятельности, связанной с получением доходов, от которой по различным основаниям в соответствии с законом проистекает обязанность представления декларации. Правовые основы налогообложения физических лиц установлены Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц" с изменениями, внесенными Федеральным законом от 10 января 1997 г.
4. Декларация о доходах представляет собой документ, структура и реквизиты которого утверждены в качестве приложения к Инструкции Государственной налоговой службы РФ "По применению Закона РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" от 29 июня 1995 г. N 35 .
Декларация о доходах представляется физическими лицами. Закон обязывает налогоплательщика представлять налоговым органам составленную и подписанную им декларацию, специально не определяя процедуру представления. Декларация должна быть представлена налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом. В декларациях физические лица под свою ответственность указывают все полученные ими и подлежащие налогообложению доходы за год, источники их получения и суммы начисленного и уплаченного налога.
5. Объектом налогообложения является у физических лиц, имеющих постоянное место жительства в России, - совокупный доход, полученный из источников в Российской Федерации и за ее пределами; у физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в России, - из источников в Российской Федерации.
По прямому тексту данной статьи предметом преступления является только один вид платежей государству - подоходный налог, поскольку ответственность наступает именно и только в связи с непредставлением декларации о доходах или ее искажением.
6. Совокупный доход как объект налогообложения исчисляется на основе действующего законодательства и подзаконных нормативных актов. Он включает: доходы по месту основной работы, т.е. все выплаты, в частности заработную плату, премии и проч., другие доходы, получаемые не по месту основной работы (службы, учебы), от предпринимательской деятельности и иные доходы. Некоторые виды доходов не включаются в налогооблагаемую массу. Доходы могут быть получены в календарном году как в денежной форме (в валюте РФ или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
Расходы - это понесенные гражданином затраты, влекущие в предусмотренных налоговым законодательством случаях уменьшение налогооблагаемой базы.
7. Законодатель регламентирует особенности различных видов налогообложения и исчисления налогов с доходов, а) получаемых физическими лицами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы); б) получаемых не по месту основной работы (службы, учебы); в) от предпринимательской деятельности и других доходов; г) иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации.
8. Объективная сторона преступления выражается в уклонении от уплаты налога путем бездействия, состоящего в непредставлении декларации о доходах, которую он обязан представить, или путем действия, состоящего фактически в интеллектуальном подлоге, т.е. включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах. Действие и бездействие должны быть совершены в крупном размере, т.е. по формулировке, содержащейся в примечании к данной статье, они должны выразиться в неуплаченном налоге, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда.
9. Непредставление декларации о доходах может иметь место по тексту статьи только в случаях, когда подача декларации является обязательной. Основания, при которых подача декларации является обязательной, устанавливаются императивными публично - правовыми (как и все налоговое право) предписаниями. Эти предписания должны содержаться в нормативно - правовых актах, которые: а) зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ и опубликованы в соответствующем порядке; б) не меняют в худшую сторону положение налогоплательщика путем расширения объектов налогообложения, увеличения объема налогообложения либо иным образом.
10. По тексту данной статьи понятие "уклонение" трактуется более широко, чем простое непредставление декларации. Законодатель воспрещает уклонение путем непредставления декларации, а не само непредставление декларации. Следовательно, уклонение в силу его объективной направленности на несовершение обязательных действий предполагает наличие дополнительных условий, при которых непредставление декларации превращается в уклонение от уплаты налога. Такими обязательными условиями являются: истечение срока для предоставления декларации; наличие возможности представить декларацию; действия налоговых служб, побуждающих к представлению декларации; фактическая неуплата налога.
11. При определении момента окончания преступления следует исходить из того, что до истечения срока представления декларации уклонение в уголовно - правовом смысле не может иметь места, так как лицо имеет право не представлять декларацию именно до истечения срока. Уклонение как общественно опасное действие начинается после истечения срока для представления декларации с момента, когда при обязательных для уклонения условиях лицо имело возможность представить декларацию, но не сделало этого, т.е. уклонялось путем бездействия. В соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" преступление, предусмотренное ст. 198 и 199 УК считается оконченным с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством.
Срок уплаты налога не совпадает со сроком подачи декларации о доходах.
12. Преступление совершается с прямым умыслом, при котором лицо осознает общественную опасность своих действий и желает наступления последствий в виде неуплаты налогов в крупных размерах. Желание - фактически цель неуплаты налогов - представляет собой обязательный элемент субъективной стороны.
По сложившемуся в литературе мнению, несвоевременная подача декларации без цели уклониться от уплаты налога, а равно внесение в нее искаженных по ошибке данных не образуют состава преступления, предусмотренного данной статьей.
13. Крупный размер является последствием совершенного преступления и выражается в сумме неуплаченного налога, которая представляет собой разницу между ранее выплаченной и дополнительно подлежащей выплате суммой налога. Налог признается неуплаченным и в случае, если он взыскивается в принудительном порядке; уплата налога добровольно прекращает бездействие, направленное на совершение преступления - уклонение от уплаты налога, и должна рассматриваться как добровольный отказ от совершения преступления (см. комментарий к ст. 31). При определении в денежном выражении размера неуплаченного налога, являющегося основанием для квалификации содеянного по ч. 1 или ч. 2 ст. 198 УК как уклонение гражданина от уплаты налога, совершенное в крупном или особо крупном размере (соответственно свыше двухсот и свыше пятисот минимальных размеров оплаты труда), либо по ч. 1 ст. 199 УК как уклонение от уплаты налогов с организаций, совершенное в крупном размере (свыше одной тысячи минимальных размеров оплаты труда), надлежит исходить из минимального размера оплаты труда, действовавшего на момент окончания указанных преступлений.
По смыслу закона уклонение от уплаты налогов с организаций может быть признано совершенным в крупном размере как в случаях, когда сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда по какому-либо одному из видов налогов, так и в случаях, когда эта сумма является результатом неуплаты нескольких различных налогов.
14. Под включением в декларацию заведомо искаженных данных о доходах и расходах в соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 4 июля 1997 г. N 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов" понимается умышленное указание в декларации любых несоответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов. Это положение следует применять с учетом цели указания сведений - уклонения от уплаты налогов.
Заведомая искаженность данных о доходах возможна при наличии двух признаков: относимости данных к исчислению налогов и их заведомого, т.е. очевидного для лица, несоответствия реальному состоянию базы налогообложения. Относимыми являются наличные либо отсутствующие фактические данные о месте и основаниях получения доходов, о расходах, льготах, т.е. удержанных суммах и других сведениях, которые должны содержаться в декларации и которые влияют на исчисление суммы доходов, подлежащих налогообложению. Заведомо искаженными являются данные, основанные на умышленном искажении либо игнорировании фактов, например заниженные сведения о начисленном доходе.
Не являются заведомо искаженными данные, полученные в результате спорной трактовки юридической природы фактов, влияющих на процесс исчисления налогов, а также в результате толкования действующих правовых актов, в частности, в случаях, когда окончательный спор решается судом.
15. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность действий и желает наступления их последствий в виде неуплаты налога в крупном размере. Отсутствие предвидения возможности или неизбежности наступления общественно опасных последствий - неуплаты налогов в крупном размере - исключает наступление уголовной ответственности. Совершение данного преступления по неосторожности законом не предусмотрено.
16. Квалифицирующие признаки: судимость за уклонение от уплаты налога и совершение преступления в особо крупном размере, т.е. с превышением пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Согласно п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ ранее судимым за уклонение от уплаты налога следует считать лицо, которое в прошлом было осуждено по ст. 198 или по ст. 199 УК РФ либо по ч. 1 ст. 162.2 УК РСФСР, если приговором по этому делу установлено сокрытие полученных доходов, подоходный налог с которых превышает двести минимальных размеров оплаты труда, либо по ч. 2 ст. 162.2 УК РСФСР по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах", при условии, что прошлая судимость не снята или не погашена в установленном законом порядке.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов с организаций
1. Уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере, -
наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.
2. То же деяние, совершенное неоднократно, -
наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Примечание. Уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 199:
1. Статья заменила собой ст. 162.2 и ст. 162.3 УК РСФСР. Изменения состоят в следующем: снято специальное указание на противодействие или неисполнение требований органов налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов; уклонение теперь признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда; установлен только один квалифицирующий признак - неоднократность совершения преступления.
В юридико - техническом плане в статье в одной части даются два различных состава преступления: уклонение от уплаты налогов путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах и уклонение от уплаты налогов путем сокрытия других объектов налогообложения.
2. Перечень данных о доходах и расходах, подлежащих включению в бухгалтерские документы для исчисления налогооблагаемой базы, устанавливается нормативно - правовыми актами . Согласно Закону РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями) и законодательным актам о конкретных видах налогов к другим объектам налогообложения помимо доходов (прибыли) стоимость определенных товаров, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, добавленная стоимость продукции, работ и услуг, доходы от биржевой и страховой деятельности и прочие.
3. Заведомо искаженными признаются специально измененные и ставшие фактически неверными данные относительно величины доходов, расходов или льгот, учитываемых при исчислении налогов, а также данные, неверно отражающие фактическое состояние ввиду игнорирования существенно важных сведений.
4. Заведомо искаженные данные признаются включенными в бухгалтерские документы, если последние подготовлены к представлению в налоговые органы и оформлены в надлежащем порядке.
5. Иными объектами налогообложения являются имущество предприятия, добавленная стоимость, используемые ресурсы, прочие объекты, определенные нормативно - правовыми актами.
6. Сокрытие указанных и других объектов налогообложения может выражаться как во включении в бухгалтерские документы и налоговую отчетность заведомо искаженных сведений, относящихся к этим объектам, так и в умышленном непредставлении в налоговые органы отчетной документации о таких объектах (п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ).
7. Преступление совершается с прямым умыслом: лицо осознает, что оно совершает общественно опасные действия в целях уклонения от уплаты налогов с организаций и желает наступления последствий в виде неуплаты налогов.
8. Преступление является оконченным с момента фактической неуплаты налога (см. комментарий к ст. 198).
9. Субъект преступления - лица, в соответствии с нормативно - правовыми актами или учредительными документами организации обязанные обеспечивать правильность данных, определяющих исчисление налогов, а также лица, обязанные утверждать документы, представляемые в налоговые органы в соответствии с действующими нормативно - правовыми актами.
10. Квалифицирующий признак - неоднократность.
11. Как неоднократное уклонение от уплаты налогов с организаций надлежит квалифицировать действия виновного, совершившего два раза и более деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК, независимо от того, был ли он осужден за ранее совершенное деяние, являлся исполнителем или соучастником преступления и было ли ранее совершенное деяние оконченным преступлением или покушением на преступление. Основанием для квалификации содеянного по ч. 2 ст. 199 УК является также совершение ранее виновным деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 162.2 УК РСФСР, по признаку "сокрытие полученных доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения в особо крупных размерах".
Уклонение от уплаты налогов с организаций не может квалифицироваться как совершенное неоднократно, если судимость за ранее совершенное лицом преступление была погашена или снята, а также если за ранее совершенное преступление лицо было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности.
К ответственности по ст. 199 УК могут быть привлечены руководитель организации - налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также иные служащие организации - налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения.
Лица, организовавшие совершение преступления, предусмотренного ст. 199 УК, или руководившие этим преступлением либо склонившие к его совершению руководителя, главного (старшего) бухгалтера организации - налогоплательщика, или иных служащих этой организации, или содействовавшие совершению преступления своими указаниями и т.п., несут ответственность как организаторы подстрекатели или пособники по ст. 33 УК и соответствующей части ст. 199 УК.
14. Действия должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших уклонению от уплаты налогов гражданином или с организации, надлежит квалифицировать как соучастие в совершении преступления, то есть по ст. 33 УК и соответствующей части ст. 198 или ст. 199 УК, а если при этом они действовали из корыстной или иной личной заинтересованности, - то и по соответствующим статьям УК, предусматривающим ответственность за совершение преступлений против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (ст. 285, 290, 292 УК).
Статья 200. Обман потребителей
1. Обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (услуги) или иной обман потребителей в организациях, осуществляющих реализацию товаров или оказывающих услуги населению, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли (услуг), если эти деяния совершены в значительном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом, ранее судимым за обман потребителей;
б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
в) в крупном размере, -
наказываются лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Примечание. Обманом потребителей в значительном размере признается обман, причинивший потребителям ущерб в сумме, превышающей одну десятую часть минимального размера оплаты труда, в крупном размере - в сумме не менее одного минимального размера оплаты труда.
Комментарий к статье 200:
1. Статья в основных чертах воспроизводит ст. 156 УК РСФСР. Изменения состоят в иной регламентации квалифицирующих обстоятельств, сведенных в одну группу и несколько сокращенных за счет исключения повторности, а также в редакционных уточнениях, практически не меняющих смысл статьи.
2. Цель статьи - уголовно - правовая охрана интересов конечного потребителя, т.е. гражданина, имеющего намерение заказать или приобрести (либо заказывающего, приобретающего или использующего) товары, работы, услуги исключительно для личных (бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли.
3. Потребительские свойства или качество товара или услуги определяются стандартом, образцом, описанием, установленным сроком годности и представляют собой нормативно - определенную характеристику товара (услуги), которая при необходимости конкретизируется в договоре. В потребительские свойства или качество товара (услуги) могут входить срок годности, гарантийный срок, обязанность изготовителя обеспечить возможность ремонта и технического обслуживания товара, безопасность товара (услуги) и другие свойства, значимые для потребителя.
4. Информация о товарах (услугах) согласно ст. 10 Закона РФ "О защите прав потребителей" в редакции Федерального закона от 9 января 1996 г. в обязательном порядке должна содержать обозначения стандартов, сведения об основных потребительских свойствах товаров и услуг, включающие по продуктам питания сведения о составе, весе, объеме, калорийности и проч.; цену и условия приобретения, гарантийный срок, правила и условия эффективного и безопасного использования, срок службы и срок годности, а также информацию о действиях потребителя и возможных последствиях невыполнения таких действий по истечении сроков, юридический адрес изготовителя и место нахождения организации, уполномоченной им на принятие претензий, ремонт и технологическое обслуживание. Потребителю также должна быть предоставлена информация о сертификации товаров и услуг, если она обязательна, и о правилах продажи товаров, выполнении работ, а также о том, что товар был в употреблении или в нем устранялся недостаток. При этом Закон и соответствующие нормативно - правовые акты устанавливают форму предоставления информации, которая может быть обязательной.
5. Объективная сторона преступления включает действия (или бездействие), состоящие в обмане, условия совершения этих действий, а также размер действий по обману и причинение потребителям последствий в виде крупного ущерба.
6. Условия совершения обманных действий - это их осуществление при реализации товаров, т.е. при заключении договоров купли - продажи либо оказании услуг в процессе предпринимательской деятельности. Не является обманом в смысле данной статьи совершение обманных действий в процессе рекламной кампании либо иного обслуживания, не связанного с заключением договоров между предпринимателем и потребителем.
7. Обмеривание и обвешивание (недолив, недовес, недовложение и т.п.) представляет собой передачу товаров в объеме, не соответствующем заключенному договору и установленным стандартам либо иным условиям, определяющим вес, объем и иные количественные параметры передаваемого товара. При этом не имеет значения способ, которым изменены с отступлением от стандарта или договора количественные параметры товара, например в случае предварительного расфасовывания.
8. Обсчет (неправильное исчисление цены товаров или услуг, неправильная сдача денег потребителю и др.) представляет собой отступление продавцом или лицом, оказывающим услугу, от заранее условленной либо объявленной цены без ведома потребителя. Обсчетом может быть также заведомо неправильное указание цены, если ее размер определен нормативно - правовыми актами и не устанавливается по соглашению с потребителем.
9. Введение в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара есть передача заведомо искаженной информации в целях воздействия на принятие решения покупателем. Искажением является несоответствие информации, которую должен получить потребитель, реальным свойствам и качеству реализуемого товара или оказываемой услуги. Объективно такая информация является искаженной уже в момент ее передачи.
10. Иной обман потребителя должен быть направлен на дезориентацию потребителя относительно значимых для него условий договора, например доставка на дом, установка, послепродажное обслуживание и проч.
11. По прямому тексту закона преступление является оконченным с момента причинения потребителям крупного ущерба, ибо в примечании к статье обманом потребителей в крупном размере признается обман, причинивший ущерб потребителям. Такое определение отсутствовало до 1 июля 1993 г., и преступление могло считаться оконченным в момент совершения действий без наступления последствий.
12. Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность действий, желает их совершить и достичь цели, которой является обман потребителя.
13. Субъектом преступления могут быть работники организаций, реализующих товары или оказывающих услуги населению, управомоченные на совершение соответствующих сделок полностью или частично, а также индивидуальные предприниматели. Лица, реализующие товары или оказывающие услуги без соответствующего разрешения (лицензии), не могут нести ответственность по данной статье.
14. Квалифицирующие признаки - см. п. 2 и примечание к настоящей статье.
«все книги «к разделу «содержание Глав: 50 Главы: < 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. >