7.2. Криминалистическая характеристика должностных преступлений в таможенных органах

В целях построения криминалистической характеристики должностных преступлений в таможенных органах использован методологический подход, предложенный А.Ф. Лубиным. Напомним, в наиболее кратком изложении к базовым функциональным элементам преступной деятельности автор относит связку "субъект - ситуация (обстановка) - способы - следовые картины" <*>.

--------------------------------

<*> Лубин А.Ф. Механизм преступной деятельности. Методология криминалистического исследования. Н. Новгород, 1997. С. 143.

Рассмотрим краткую криминалистическую характеристику этих преступлений, используя названные базовые функциональные элементы, непосредственные параметры которых выделены с учетом криминалистически значимых особенностей преступности данного вида. Каждый из этих параметров в дальнейшем может быть использован в качестве версии. Если параметры закономерно связаны между собой, то так же закономерно будут связаны и версии. То есть криминалиста-разработчика, а за ним и криминалиста-практика интересуют не только элементы и их параметры, но и характеристика закономерных взаимосвязей между ними, на основе которых в рамках частной методики будет формироваться иерархическое версионное дерево.

Из элемента "субъект" для должностных преступлений в таможенных органах наиболее значимыми являются параметры должностных полномочий таможенника, ролевые функции и наличие признаков соучастия, мотивы преступной деятельности, уровень благосостояния, порочные наклонности.

Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники таможенных органов, обладающие функциями представителя власти, организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями <*> и реализующие их в сфере таможенного дела <**>.

--------------------------------

<*> См. примечание 1 к ст. 285 УК РФ и п. п. 2 - 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10.02.2000 N 6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе".

<**> О содержании понятия "таможенное дело в РФ" см. ст. 1 Таможенного кодекса РФ от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ.

По характеру труда должностные лица таможенных органов условно могут быть разделены на руководителей и специалистов. К должностям руководителей следует отнести все руководящие должности в системе таможенных органов, начиная с начальников отделов (отделений, групп) таможен (таможенных постов, акцизных постов, таможенных лабораторий и т.п.) и их заместителей; начальники таможен (постов), их заместители и далее в соответствии с иерархией таможенных органов.

Вместе с тем в случаях, предусмотренных должностными инструкциями конкретного сотрудника, функции руководителей могут нести и главные (ведущие, старшие) инспектора отделов. Эти функции в зависимости от конкретных должностных инструкций могут носить как организационно-распорядительный, так и административно-хозяйственный характер, наряду с наличием функций представителя власти.

К числу специалистов следует отнести служащих таможенных органов, которые выполняют работу, требующую специальных знаний и трудовых навыков, непосредственно реализующих таможенное дело и обладающих определенным объемом прав и обязанностей, но не являющихся руководителями.

Специалистами являются инспектора (старшие, ведущие, главные) соответствующих подразделений таможенных органов, эксперты, юрисконсульты, дознаватели и др. Чаще всего специалисты таможенных органов, равно как и руководители, являются должностными лицами по признаку наличия у них властных полномочий. В практике должностными лицами по признаку наличия властных полномочий признаются таможенники, работающие непосредственно с клиентами таможенного органа, участниками ВЭД, таможенными брокерами, таможенными перевозчиками и т.д.

Таковыми в таможне могут быть инспектора отделов: таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО и ТК); пассажирского; валютного контроля и контроля таможенной стоимости (ВК и КТС); таможенных платежей (ОТП); дознания (ОД); таможенных расследований (ОТР); оперативно-розыскного (ОРО); тарифного и нетарифного регулирования (ОТНР) и др.

Изучение следственной и судебной практики показало, что субъектами преступлений 92% анкетированных уголовных дел о взяточничестве, по которым вступили в силу приговоры суда, являются должностные лица этой категории, то есть специалисты и реже - низший руководящий состав таможенных органов. По единодушной оценке опрошенных респондентов большинство преступлений этой категории совершается инспекторами, осуществляющими различные виды таможенного досмотра, прежде всего в пограничных таможенных органах.

Примерно 73% умышленных преступлений совершаются по мотиву получения взяток, 22% - по мотивам иной корыстной заинтересованности и лишь 5% - по мотивам иной личной заинтересованности <*>.

--------------------------------

<*> О содержании признаков "корыстной или иной личной заинтересованности" см. положения частично отмененного Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 30.03.90 N 4 "О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или служебным положением, превышении власти или служебных полномочий, халатности и должностном подлоге" (п. п. 15 и 17).

Изучение массива уголовных дел дало возможность выделить следующие мотивы совершения преступлений этой категории:

- по мотивам простого "эпизодического" взяточничества, разовой помощи по знакомству, родственным и иным личным мотивам, из иной личной заинтересованности (чаще "молодые" специалисты);

- на основе преступного слияния, коррумпированных связей должностных лиц таможенного органа с коммерческими и иными структурами - участниками ВЭД региона, на основе регулярного взяточничества за общее покровительство и попустительство по службе, взаимной помощи в удовлетворении иных личных корыстных интересов (чаще давно работающие специалисты, руководители);

- по мотивам, основанным на незаконном воздействии отдельных представителей местных органов власти, вышестоящих и других контролирующих органов, влиятельных кругов, крупных промышленных структур и учреждений региона, организованных преступных формирований (чаще руководители);

- по мотивам преступного укрывательства, попустительства преступлениям со стороны вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих, по мотивам ложно понятых интересов службы (сохранение репутации, ложно благополучной отчетности и т.п.).

В 53% изученных дел обвиняемым предъявлялось обвинение в получении взяток, включая совершение иных преступлений по мотиву их получения. Характерно, что по большинству уголовных дел следствие имело прямые и косвенные доказательства широкой практики взяточничества, со своими "традициями", типичными ставками за те или иные действия должностных лиц.

Из числа выявленных преступлений по подавляющему большинству предъявленных обвинений суммы взяток характеризовались небольшими размерами конкретных сумм (81% всех эпизодов характеризовались суммами взяток менее 10 МРОТ, 15% - суммами более 10 МРОТ и лишь 4% - суммами более 100 МРОТ <*>), однако при наличии признаков систематического их получения. Определяющим моментом для сумм взяток, как правило, является процент от суммы укрытых, "сэкономленных" в интересах заинтересованных лиц, таможенных платежей либо иных необходимых расходов (плата за погрузку-выгрузку, хранение и т.п.). Таможенник, получая взятку, практически всегда знает, какую примерно сумму он "экономит" заинтересованному лицу, и получает процент от этой суммы в зависимости от сложности процедуры, характера предмета перемещения, риска, которому он подвергает себя, и т.п. Но, как правило, сумма взятки не превышает 50% "сэкономленных" платежей.

--------------------------------

<*> В силу высочайшего коэффициента латентности анализируемых преступлений эти данные должны оцениваться критически.

В 55% эпизодов взятка передается в российской валюте, в 40% - в иностранной валюте, в 5% - в других формах (перемещаемыми товарами, иным имуществом или выгодами имущественного характера). В 55% случаев получение взяток сопровождается вымогательством.

В 47% от общего числа умышленных преступлений корыстная заинтересованность выражается, кроме прочих мотивов, в бесплатном угощении в ресторанах, в предоставлении товаров по низким ценам, в получении денег в долг на длительные сроки без процентов либо с последующим невозвращением долга и т.п.

В 36% дел к уголовной ответственности привлекались два и более должностных лица таможенных органов. В 71% уголовных дел судом рассматривались два и более эпизодов преступной деятельности.

Как уже отмечено, в криминалистическом аспекте должностные преступления в таможенных органах - это разновидность внешнеэкономических преступлений. Соответственно, большая часть анализируемых преступных посягательств совершается в совокупности с другими таможенными, иными экономическими, служебными преступлениями и др.

"Среди работников таможни много тех, кто является соучастниками таможенных преступлений. Некоторые таможенные преступления вообще не были бы возможны без их участия" <*>. Эта специфическая закономерность, "атрибут" должностных преступлений в таможенных органах имеет определяющее значение для разработки и применения методики расследования.

--------------------------------

<*> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 20.

Из этого также следует, что уголовные дела о должностных преступлениях в таможенных органах имеют в большинстве своем "двухслойный" характер. Поясним на примере: в результате проведения ОРМ выявлен факт выпуска должностным лицом таможенного органа перемещаемого товара для внутреннего потребления (ст. ст. 163 - 164 ТК РФ 2003 г.) за взятку от декларанта, без таможенного оформления и уплаты таможенных платежей. Если возбужденное против декларанта уголовное дело об уклонении от уплаты таможенных платежей и контрабанде (ст. ст. 194, 188 УК РФ) назвать "первичным" делом, то дело о получении взятки таможенником будет "вторичным".

Соответственно, отличительной особенностью рассматриваемой категории дел является то обстоятельство, что к уголовной ответственности привлекается, как правило, не только должностное лицо, но и субъект преступления (правонарушения) по первичному делу. Для краткости назовем его "субъектом первичного дела". В этом случае работник таможенного органа, совершивший должностное преступление, будет "субъектом вторичного дела".

Даже в том случае, если в деяниях "субъекта первичного дела" отсутствует состав внешнеэкономического преступления <*>, в рамках уголовного дела необходимо выдвигать и проверять версии о его соучастии (как правило, в форме подстрекательства или пособничества) в должностном преступлении. Так, по делам о взяточничестве в таможенных органах "субъект первичного дела" всегда выступает в качестве взяткодателя или соучастника в даче взятки. В свою очередь подлежат обязательной проверке версии о соучастии должностного лица - "субъекта вторичного дела" - в таможенных и других внешнеэкономических преступлениях.

--------------------------------

<*> Например, размер контрабанды не превышает 500 МРОТ. См. примечание к ст. 188 УК РФ.

Изложенное свидетельствует о том, что данные первичного дела должны быть объектом самого тщательного криминалистического анализа по делам о должностных преступлений в таможенных органах. Условное выделение в структуре криминалистической характеристики должностных преступлений в таможенных органах "первичного" и "вторичного" дела имеет важное практическое значение для:

- более точной квалификации деяний;

- выдвижения и проверки версий;

- определения обстоятельств, подлежащих установлению;

- планирования расследования в целом и отдельных следственных действий, оперативно-розыскных и иных мероприятий.

Из элемента "ситуация (обстановка)" для должностных преступлений в таможенных органах наиболее значимыми являются параметры места совершения преступления, конкретный участок работы таможенника, характеристика отдельных положений таможенного законодательства, предмет (объект) посягательства.

В связи с этим криминалистически значимыми являются следующие данные:

- таможенный орган, в связи с деятельностью которого совершено преступление, включая пределы его территориальной компетенции, профиль работы (пограничный или внутренний, таможенный пост, акцизный пост, таможенная лаборатория и т.п.), основные цели и задачи, организационная и штатная структура, функциональная схема и схема документооборота. Особо важное значение имеет деление таможенных органов на пограничные и внутренние.

Для значительной части преступлений (около 36% изученных уголовных дел) свойственно их совершение в сфере деятельности как минимум двух таможенных органов. Так, к примеру, в случае подготовки недостоверного декларирования во внутренней таможне товара, ввезенного железнодорожным транспортом, для оформления его по более выгодному коду ТН ВЭД при ввозе на пограничной таможне совершается подлог документов контроля доставки. Подлог совершается за взятку должностным лицом пограничной таможни. Вместо действительных товаров в документах указываются другие, облагаемые меньшими ставками таможенных платежей. По прибытии товара в пункт назначения сотрудник внутренней таможни, осуществляющий таможенный досмотр, за взятку умышленно не выявляет недостоверность декларирования и составляет подложный акт досмотра;

- конкретный участок работы, в рамках которого совершается преступление (подразделение таможенного органа, сфера таможенного дела, этап таможенного оформления или контроля и т.п.). При этом преступлением могут затрагиваться несколько этапов таможенного оформления, на каждом из которых совершаются нарушения таможенного законодательства, служебных инструкций и т.п. Так, таможенники по предварительному сговору между собой с целью снижения суммы подлежащих уплате таможенных платежей для "нужной" фирмы могут поэтапно организовать: 1) применение ложного кода ТН ВЭД; 2) затем может быть занижена таможенная стоимость товара; 3) далее будет занижена ставка начисления таможенных платежей; 4) и, наконец, при проведении таможенного досмотра в акте будет занижен объем (количество) товара.

Чаще всего в практике предметом преступления являются таможенные платежи. Вновь отметим, что именно по поводу неправомерного освобождения от их уплаты чаще всего совершаются должностные преступления в таможенных органах.

Другими предметами преступления могут быть товары и транспортные средства, причем, как правило, облагаемые высокими ставками таможенных платежей (сырьевые ресурсы - при экспорте, товары народного потребления - при импорте и т.п.), а также предметы, запрещенные к обороту или оборот которых ограничен (оружие, наркотики, культурные ценности и др.).

Из элемента "следовые картины" для должностных преступлений в таможенных органах наиболее значимыми являются параметры (характеристики) сферы внешнеэкономической деятельности определенного региона и/или подсферы ВЭД, предметы и документы, - типичные носители доказательственной информации и др. Следовые картины следует условно разделить на:

- общие, то есть присущие широкому спектру анализируемых преступлений;

- частные, то есть присущие конкретным способам преступной деятельности.

Целенаправленное изучение субъектами методики характеристик сферы ВЭД региона может указать на следующие общие следовые картины:

1. Крайне низкие розничные цены ввезенных на территорию РФ товаров и транспортных средств (далее для краткости - "товаров") в регионе по сравнению с другими, соседними регионами, мировыми ценами, ценами официальных дилеров.

2. Низкие, "демпинговые" цены на эти товары у отдельных участников ВЭД региона.

3. Явное несоответствие объемов оформляемых в установленном законом порядке товаров в таможенных органах их количеству на рынке, объему их перевозок предприятиями-перевозчиками (железной дорогой, авиапредприятиями и др.).

4. Неоправданно большой приток в регион товаров из близлежащих регионов, специально перемещаемых исключительно с целью их таможенного оформления.

5. Отсутствие динамики снижения объемов внешнеэкономических сделок со стороны тех или иных участников ВЭД региона, несмотря на введение более жестких условий таможенного оформления (повышение ставок таможенных платежей, введение лицензирования, квотирования, сертифицирования отдельных товаров и т.п.).

К данным, полученным на основе анализа данных оперативно-розыскного характера, относятся:

1. Данные о формировании в регионе "черного рынка" поддельных документов, штампов, печатей, бланков, их изготовлении, размножении за определенную, иногда фиксированную плату. Такими поддельными документами, в том числе и строгой отчетности, могут быть грузовые таможенные декларации (ГТД), таможенные удостоверения, уведомления о прибытии груза в таможенный орган, фиктивные подтверждения о таможенном оформлении, счета-справки, гербовые печати таможенных органов, личные номерные печати (ЛНП) таможенников, штампы выпуска и др., имеющиеся данные о "расценках" на изготовление и использование этих документов и т.п., данные о наличии "твердых расценок" на те или иные "услуги" со стороны должностных лиц таможенных органов, то есть устоявшиеся в преступной практике размеры взяток.

2. В регионы, где преступления такого рода "встали на профессиональную основу", приобрели организованные формы, с целью незаконного таможенного оформления товаров и транспортных средств устремляются заинтересованные лица, преступные формирования из других регионов. Так, по оперативным данным после возбуждения нескольких уголовных дел в 1995 - 1996 гг. в отношении должностных лиц Бурятской таможни в среде владельцев автомашин иностранных марок распространилось суждение о том, что в Бурятии "растаможивать" и регистрировать автомашины стало "невыгодно", и их начали перегонять в другие регионы, в частности в Иркутскую область. После возбуждения в 1997 г. ряда подобных уголовных дел в г. Иркутске и этот регион стал "невыгодным". Наиболее "благоприятными" для таможенного оформления автомашин в 1998 - 1999 гг. считались регионы Приморского края, Санкт-Петербурга, Москвы.

3. Данные о поступающих запросах, ориентировках из таможенных и других правоохранительных органов других регионов о массовых случаях подделки вышеперечисленных средств таможенной идентификации на товары, оформление которых в таможенном отношении производилось либо должно было производиться в данном регионе.

4. Данные о привилегированном положении отдельных участников ВЭД региона (для краткости далее будем называть их фирмами) при таможенном оформлении перемещаемых товаров.

5. Данные о жесткой конкурентной борьбе между участниками ВЭД в этой сфере торгового оборота, основанной на "завоевании доверия" у определенных должностных лиц таможенного органа.

6. Данные об активизации организованных преступных групп в определенной подсфере ВЭД, о проявляемом с их стороны интересе к каким-либо внешнеэкономическим сделкам, оформляемым в таможенном органе, об их участии в оформлении и дальнейшем сбыте данных товаров.

Характерно, что все подобные данные - следовые картины, как правило, уже в избытке имеются в распоряжении оперативно-розыскных подразделений регионов, в особенности органов ФСБ и МВД. Однако они не реализуются, в том числе и по причине отсутствия криминалистических характеристик, методик выявления и расследования преступлений этой категории, отсутствия практических разработок о тактических операциях, недостатков межведомственного взаимодействия и т.п.

Необходимо также отметить, что большинство данных из обеих названных групп легко добываются средствами прокурорского надзора. Полученные таким путем сведения - наиболее полные, точные и объективные. Причем процесс изучения этих сведений в рамках общенадзорной проверки, как правило, не вызывает подозрений со стороны должностных преступников, не побуждает их принять меры к сокрытию доказательств.

Таким образом, следовые картины, полученные в ходе прокурорских проверок, в сочетании с результатами оперативно-розыскных мероприятий образуют наиболее качественную информационную основу для выдвижения версий, проведения тактических операций при расследовании должностных преступлений в таможенных органах.

Элемент "способ".

Далее рассмотрим некоторые способы должностных преступлений в таможенных органах в сочетании с частными следовыми картинами их совершения, а также закономерные связи между элементами и параметрами криминалистической характеристики.

Способ 1. Перемещение товаров и транспортных средств контрабандным путем при соучастии должностного лица таможенного органа.

Осуществляется путем "простого" разрешения таможенником пограничного таможенного органа незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу без досмотра, иногда с составлением подложных товаросопроводительных документов, ГТД, ДКД и ВТТ или без таковых. Чаще применяется в отношении объектов перемещения "криминального характера", то есть указанных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, реже - в отношении объектов перемещения, которые в соответствии с таможенным законодательством облагаются высокими ставками таможенных платежей, а также товаров, подлежащих сертификации, мерам нетарифного регулирования, таких, как винно-водочные изделия, ГСМ и др.

Следы:

- наличие в папке фирмы (хранящейся в таможенном органе), подложных ГТД и других документов, необходимых для таможенных целей, этих же документов на руках контрабандистов;

- данные о перемещении товаров и транспортных средств в документах органов пограничного, санитарного контроля;

- свидетельства очевидцев - пограничников, работников транспорта, граждан, пересекающих границу в данное время и в данном месте;

- сведения, получаемые от конкурентов фирмы, где работают контрабандисты и др. <*>

--------------------------------

<*> Перечисленные идеальные следы в той или иной мере присущи всем нижеприведенным способам.

Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

если налицо признаки контрабандного перемещения крупной партии товара фирмой с уклонением от уплаты значительных сумм таможенных платежей, то наиболее вероятно (свыше 90%), что контрабанда совершена в соучастии с таможенником (таможенниками). При этом как минимум один соучастник - должностное лицо пограничного таможенного органа (специалист или руководитель низшего звена), вероятнее всего, работник отдела ОТО и ТК, менее вероятно - других подразделений пограничного таможенного органа. Если установлен факт соучастия таможенника, то наиболее вероятно, что преступление совершено по мотиву получения взятки (73% и более) или по мотиву иной корыстной заинтересованности (22%), например угощение в ресторане, предоставление денег взаймы и т.п.;

если получена взятка, то наиболее вероятно, что в российской валюте (55%), менее вероятно - в иностранной (40%). Велика вероятность того, что получение взятки сопровождалось вымогательством (что, как известно, вызывает ярко выраженное недовольство взяткодателей). Если таможенник - "молодой" специалист, эпизод взяточничества единичный, то размер взятки, вероятно, был небольшой. Однозначно, взяточник знал примерную сумму "сэкономленных" контрабандистами платежей, и сумма взятки вряд ли превышала 50% этой "экономии";

если имеются признаки двух и более эпизодов подобной контрабанды и получения взяток, то наиболее вероятно, что таможенник действует в составе организованной коррумпированной преступной группы, имеет "прикрытие" в руководстве таможенного органа, широкие связи в среде недобросовестных предпринимателей, материально обеспечен (имеет собственность, на которую может быть наложен арест), может организовать активное противодействие расследованию и т.д.;

если контрабанда имела место, особенно неоднократная, в больших объемах, то вероятно, что данный товар будет продаваться по "демпинговой" цене, возможно нелегально (по подложным документам, без отражения по бухгалтерским проводкам и т.п.), могут быть ущемленные в своих интересах конкуренты - продавцы аналогичного товара, заинтересованные в изобличении контрабандистов и т.д.

Способ 2. Подлог ДКД и товаросопроводительных документов на этапе "пограничная таможня - внутренняя".

При ввозе товара, к примеру, железнодорожным транспортом лицо, перемещающее товар, предъявляет его для таможенного досмотра в приграничной таможне. В ходе досмотра товара (если таковой производится) заинтересованные лица вступают в сговор с таможенником. Предметом сговора является подмена действительных товаросопроводительных документов подложными, в которых указывается меньшее количество товара или иной товар, ставки платежей за оформление которого ниже (по коду ТН ВЭД). В этом случае должностное лицо выписывает заведомо ложный документ контроля доставки (ДКД) в соответствии с подложными документами, один экземпляр которого сопровождает товар к внутренней таможне, второй выдается на руки декларанту, третий остается в пограничной таможне, четвертый, как правило, направляется по почте или иным образом в соответствующую внутреннюю таможню для контроля доставки. Если на пограничной таможне досмотр не производится, подлог фиктивных документов может быть совершен и без участия должностного лица пограничного таможенного органа, но это создает риск выявления таможенного правонарушения (контрабанды), поскольку товар может быть досмотрен после пересечения таможенной границы. При серийных поставках контрабандисты предпочитают "договариваться" и с сотрудниками внутренних таможен. При предъявлении товара внутреннему таможенному органу декларант вступает в сговор с должностным лицом, осуществляющим его досмотр, о невыявлении указанных недостоверных сведений о товаре. В результате уплачиваются значительно меньшие таможенные платежи. В случае если описанный вариант сговора на пограничной таможне не имеет места, то документы могут быть подменены в дальнейшем. В этом случае по сговору с должностным лицом внутреннего таможенного органа подлинные ДКД изымаются и подменяются поддельными, согласно данным о товаре в подложных товаросопроводительных документах, или уничтожаются.

Следы:

- данные в результате сверки товаросопроводительных документов, ДКД и др. в отношении перемещаемого товара во внутренней и пограничной таможне не сходятся, либо в одной из таможен эти документы "исчезают" или вообще не регистрируются;

- на одной из таможен либо вообще не проводится досмотр товара, либо досмотр проводится характерно небрежно;

- в акте досмотра может быть сделана отметка "без досмотра". Таким способом таможенник, уполномоченный к досмотру и вступивший в сговор, обеспечивает себе правдоподобную причину того, почему он не выявил недостоверное декларирование, то есть создает себе оправдательное доказательство.

Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

если, например, выявлены признаки подделки (подлога) в документах контроля доставки в пограничной таможне, то, вероятно, указанные в них данные о товаре не соответствуют действительности, товар не прошел таможенную очистку, высока вероятность соучастия в преступной операции таможенника. При этом ввиду относительной сложности операции таможенник, вероятно, является организатором и/или разработчиком и одновременно исполнителем операции в части подделки, направления подделанных документов. Связи: "способ - субъект - мотивы - характеристики взяточничества - общие следы (данные подсферы ВЭД)" в целом могут быть сходными с данными по предыдущему способу. Однако мала вероятность того, что таможенник был "молодым" специалистом. Более вероятно участие опытного специалиста, руководителя низшего звена (начальник отдела, заместитель начальника и др.);

если участие в операции хотя бы одного таможенника подтверждается, то можно предположить наличие преступной группы по схеме (цепи) "должностное лицо пограничной таможни - владелец товара (хозяин фирмы) - должностное лицо внутренней таможни". При этом вероятно, что первое и третье "звенья цепи" не контактируют между собой, но оба контактируют со вторым "звеном".

В то же время при наличии данных о многоэпизодности, высокой "технологичности" преступной деятельности повышается вероятность общего сговора между всеми "звеньями цепи", то есть наличия устойчивой преступной группы (организации), носящей межрегиональный, а возможно и межгосударственный, характер <*>. В этом случае высока вероятность наличия у преступной группы покровителей в вышестоящем таможенном органе, во властных, в том числе правоохранительных структурах, "круговой поруки" соучастников. Кроме того, при подтверждении данных о многоэпизодности и соучастии таможенника(ов) налицо ситуация низкого уровня организации и контроля в деятельности конкретных таможенных органов. Если это так, то велика вероятность совершения аналогичных преступлений многими таможенниками, а также попустительства со стороны руководства таможенного органа, что может быть квалифицировано по ст. 293 УК РФ - халатность.

--------------------------------

<*> См. признаки преступлений в сфере ВЭД - гл. 7.1. Нельзя не отметить, что эта взаимосвязь есть характерная иллюстрация тесной "вертикальной" взаимосвязи параметров комплексной методики расследования преступлений в сфере ВЭД и настоящей частной методики, являющейся элементом той общей. Правда, точнее будет сказать, что речь идет о взаимосвязи элементов родовой и видовой криминалистических характеристик.

Способ 3. Незаконный выпуск товара должностным лицом внутреннего таможенного органа.

Должностное лицо внутреннего таможенного органа, уполномоченное к выпуску товара, или вообще любое, имеющее ЛНП и доступ к штампам выпуска таможни, хранящимся в таможенном органе, в сговоре с заинтересованным лицом получает от последнего ГТД и товаросопроводительные документы на товар, не прошедший таможенного оформления в режиме экспорта или выпуска для внутреннего потребления. ГТД на товар не принята таможенным органом в установленном порядке, или не прошла некоторые ступени таможенного оформления, или содержит поддельные отметки об их прохождении и т.п. Таможенник ставит на них штамп выпуска, ЛНП (иногда поддельную, или печать, вышедшую из употребления, или печать другого сотрудника, с тем чтобы сокрыть следы преступления) и тем самым выпускает груз. Иногда товар выпускается вообще без ГТД, а лишь путем заверения товаросопроводительных документов указанными реквизитами. Подложная ГТД и/или товаросопроводительные документы либо хранятся в папке предприятия, либо уничтожаются вместе со всеми документами о перемещении данного товара, либо хранятся отдельно в целях недопущения попадания их в поле зрения руководства таможни, проверяющих, служб собственной безопасности таможенного органа или прокуратуры. В целях сокрытия преступления таможенником может быть организовано отправление фиктивных подтверждений в пограничные таможни о поступлении товаров и об их оформлении.

Следы:

- наличие поддельных, подложных ГТД, товаросопроводительных документов, гарантийных писем предприятий и т.п. при самом работнике таможни, в папке предприятия во внутренней таможне, в пограничной, в документах транспортных предприятий;

- между различными экземплярами перечисленных документов могут быть расхождения в датах поступления товара, датах выпуска, реквизитах ЛНП, штампах выпуска, ссылках на ДКД и т.п.;

- могут быть изъяты соответственно во внутренней и в пограничной таможне подложные ДКД либо извещения о прибытии (оформлении) товара или соответствующие зарегистрированные телетайпограммы, записи в журналах учета и т.п.;

- на транспортных предприятиях могут быть изъяты товаросопроводительные документы (путевые листы, железнодорожные накладные и т.п.) с отметками таможенного органа о выпуске товара. При этом копии этих документов и сведения о них могут отсутствовать в соответствующем таможенном органе либо эти документы и сведения будут искажены, подделаны.

Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

если выявлен товар, не прошедший таможенное оформление, или фиктивные документы на такой товар, то практически наверняка имело место соучастие таможенника <*>. В этой ситуации, вероятнее всего, товар был продан нелегально, документы или их часть уничтожены, причем как в фирме, так и в таможенном органе, хотя возможно, что они хранятся у таможенника (дома, в сейфе и т.п.).

--------------------------------

<*> Сохраняется незначительная вероятность проведения операции без участия таможенника, то есть полной подделки пакета документов, включая оттиски ЛНП, штампов таможни и т.п. Но и в этом случае преступники где-то взяли образцы печатей, штампов, выяснили все подробности, "узкие места" в таможенной технологии, что вряд ли возможно без соучастия коррупционера.

Связи: "способ - субъект - мотивы - характеристики взяточничества - общие следы (данные подсферы ВЭД)" в целом могут быть сходными с данными по предыдущим способам. Вместе с тем данный способ характеризуется высокой степенью риска для преступников, самоуверенностью таможенника (если его соучастие установлено), крайне низким уровнем контроля в таможенном органе. Если это так, то имеет место закономерность, выявленная по предыдущему способу: "многоэпизодность, участие таможенника - низкий уровень контроля - попустительство руководства". Кроме того, велика вероятность того, что субъектом преступления является таможенник из числа руководителей или, как минимум, весьма влиятельное должностное лицо.

Способ 4. Заведомо ложное применение таможенного режима уничтожения товаров.

В отношении ввезенного товара (чаще всего винно-водочные изделия, продукты питания, скоропортящиеся товары) декларантом заявляется таможенный режим уничтожения, который не предусматривает уплаты основных видов таможенных платежей. Уничтожение товара в соответствии с таможенным законодательством возлагается на декларанта. В целях контроля должна создаваться комиссия, в которую, как правило, входят: инспектор отдела таможенного оформления (правоохранительных подразделений, отдела охраны либо другие), а также декларант. Присутствуют также представители склада временного хранения, санэпидемстанции и др. Комиссия выезжает на место уничтожения. По сговору со всеми членами комиссии (или только с одним из них) декларант не уничтожает товар, но составляет акт об уничтожении, в котором главное - подпись таможенника, удостоверяющего факт уничтожения товара. Остальные подписи членов комиссии могут быть подделаны.

Следы:

- видимые признаки подделки акта об уничтожении или его части, например подделка подписей остальных, кроме таможенника, членов комиссии;

- отсутствие в акте подробностей описания факта уничтожения или наличие подробностей, противоречащих вероятным обстоятельствам. К примеру, захоронение большого количества бутылок со спиртом в очень короткое время, в месте, где грунт очень твердый и т.п.;

- на месте фиктивного уничтожения могут отсутствовать материальные следы такового;

- неуничтоженный товар либо приходуется у декларанта и других лиц, либо пускается в реализацию "нелегально".

Закономерные взаимосвязи элементов и параметров:

если на рынке обнаружен товар, который должен был быть уничтожен уже при ввозе на территорию РФ (например, некачественные продукты питания иностранного производства), вероятно, что он либо ввезен контрабандным путем помимо таможенного контроля, либо по способам 1 или 3, либо в таможенном органе был заявлен режим уничтожения товара. Если имело место последнее, то вероятно, что в таможне имеется поддельный (подложный) акт, в той или иной мере имеется либо сговор, либо попустительство со стороны некоторых или всех членов комиссии по уничтожению. Если будет установлено, что товар не был уничтожен с ведома таможенника, имеется вероятность того, что он либо вообще не выезжал на уничтожение (и таковое не состоялось вообще), подписав акт, либо выезжал на уничтожение, но не стал настаивать на соблюдении всех требований данного таможенного режима. В последнем случае особенно велика вероятность, что таможенник получил взятку по меньшей мере в виде части неуничтоженного товара (если, конечно, тот представляет какую-то ценность).

Поскольку акт подписывается несколькими ответственными лицами, то многое зависит от уровня доверительных отношений между таможенником и хозяином товара; таможенником и другими членами комиссии. Поэтому вероятно, что имеют место устойчивые коррумпированные связи, "серийность" преступлений с одними и теми же "действующими лицами" - членами комиссии по уничтожению. В этом случае могут быть заранее заготовлено несколько бланков "полуоформленных" актов, куда надо внести лишь некоторые реквизиты.

* * * * *

На этом завершим представление краткой криминалистической характеристики данного вида преступлений. Очевидно, что перечислены лишь отдельные, далеко не полные данные об этом весьма сложном виде преступной деятельности. Мы не ставили задачу сформулировать все имеющиеся данные криминалистической характеристики должностных преступлений в таможенных органах, продемонстрировать все вскрытые в ходе многолетнего исследования взаимосвязи между элементами и параметрами этих моделей. Это задача для дальнейших исследований.

Основная цель этой, экспериментальной, части работы - анализ правоприменительной практики и представление результатов формирования частной методики расследования должностных преступлений в таможенных органах. К ней и переходим в следующей главе.