1.2. Уголовно-правовая характеристика новых видов преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе и характеристика личности типичного преступника, совершающего их

Общеизвестно, что нарушения законодательно закрепленных норм функционирования кредитно-финансовой системы приобрели угрожающий и массовый характер, дестабилизировали экономические и социальные сферы России. Как ранее отмечалось по существу расширенного воспроизводства нелегитимных экономических отношений, остановить этот процесс можно было бы, в первую очередь, при помощи соответствующих норм права, регулирующих деятельность участников экономического рынка. В этом направлении проводится систематическая работа. В течение 1994-1999гг. произошли существенные изменения в правовой базе, регулирующей отношения в кредитно-финансовой системе.

Во-первых, был принят один из основополагающих гражданско-правовых актов - Гражданский кодекс РФ (21 октября 1 994 г.).

Во-вторых, были приняты такие важные Федеральные законы, как Закон "Об акционерных обществах" (25 декабря 1995 г.), Закон "О рынке ценных бумаг" (25 апреля 1996 г.).

В-третьих, принят новый Уголовный кодекс РФ (24 мая

1996 г.). В нем нашли отражение уголовно-правовые нормы, относящие некоторые виды деятельности в финансово-кредитной системе к разряду преступлений. Они закреплены в гл. 2.2 "Преступления в сфере экономической деятельности". С 1 января

1997 г. установлена уголовная ответственность за такие виды преступлений, как незаконная банковская деятельность (ст. 172), лжепредпринимательство (ст. 173), легализация ("отмывание") денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174), незаконное получение кредита (ст. 176), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), заведомо ложная реклама (ст. 182), незаконное получение или разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 183), злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссия) (ст. 185), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт или иных платежных документов (ст. 187), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197), злоупотребление полномочиями (ст. 201), коммерческий подкуп (ст. 204) и др. Глава 23 Уголовного кодекса посвящена преступлениям против интересов службы коммерческих и иных организаций. К сожалению, улучшение правовой базы не повлекло изменений в системе исполнения на-

казаний. Несмотря на новые нормы, проблемы остались старые: нерасторопность судебной системы, нескоординированность действий правоохранительных органов, неконкретность формулировки состава преступлений, расплывчатость мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством.

Указанные нормы целесообразно рассматривать в аспекте правонарушений, совершаемых в процессе функционирования финансово-кредитной системы, сердцевиной которой является платежный механизм. Он по существу обеспечивает товарно-денежный обмен и от того насколько эффективно, зависит результативность функционирования экономической системы страны в целом. Платежный механизм базируется на системе расчетов, которые осуществляются в двух формах денежного оборота: на-лично-денежные и безналичные расчеты. Основной частью денежного оборота являются безналичные расчеты. В структуре денежной массы России доля наличных средств по состоянию на 1.04.99 г. составила 39%, в абсолютной цифре 187 млрд. руб.1 Осуществление безналичных расчетов требует открытия расчетных счетов юридическими лицами.

Начало реформенного периода характеризовалось возникновением группы престижных банков и обслуживание в них являлось необходимой частью имиджа коммерческих структур. При проведении операций по открытию расчетных счетов отдельные руководители кредитных учреждений использовали различные способы незаконного вознаграждения, создавая искусственные преграды клиентам. При этом, нередко открытие расчетных счетов за вознаграждение осуществлялось без надлежащего юридического оформления, в том числе при отсутствии документов, определяющих статус клиентов банка, копий правомочно утвержденных уставов и пр. В новом Уголовном кодексе РФ такое деяние квалифицируется по ст. 204 "Коммерческий подкуп". Анализ показывает, что указанное деяние предшествует, как правило, более серьезным экономическим преступлениям. Иными словами, оно выполняет обеспечивающие функции совершения более тяжкого преступления. Например, хищения с использованием фальшивого авизо, проведения ложных сделок купли-продажи, либо сокрытия следов преступлений таких, как перевод денег на расчетный счет подставной фирмы для их последующего обналичивания, аферы по типу "финансового сговора" и др.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основе расчетных документов. При безналичных расчетах используются: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения и другие виды платежных документов.

1 Госкомстат РФ. Социально-экономическое положение России, январь-март 1999 г., 3 ч., с. 208

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же либо в другом банке.1 Платежными поручениями могут производиться расчеты по любым сделкам, а также налоговые платежи государству. В сложившейся практике низкой платежной дисциплины у нас в стране, поставщики товаров зачастую не заинтересованы в применении платежа по факту отгрузки продукции, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать оформление расчетных документов по тем или иным причинам. В связи с этим, в настоящее время преобладают расчеты в форме предоплаты. В то же время, такая форма не выгодна покупателю, так как поставщики товаров, получив предоплату, зачастую задерживают отгрузку продукции, используя предоплату в своей хозяйственной деятельности, нанося прямой ущерб покупателям лишая их прибыли. Умышленная задержка отгрузки продукции, либо задержка оплаты могут содержать состав преступления, квалифицируемый по ст. 165 Уголовного кодекса РФ "Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием".

Кроме того, такая форма расчетов нередко используется в целях хищения чужого имущества. Поставщики, получив предоплату, скрываются от покупателей. В этом случае деяние будет подпадать под действие ст. 159 Уголовного кодекса РФ "Мошенничество".

В настоящее время в нашей стране действует единая форма организации межбанковских расчетов - централизованная сеть корреспондентских отношений через систему межфилиальных оборотов, для чего банки открывают корреспондентские счета в РКЦ Банка России. Такая форма расчетов оказалась наиболее слабым и уязвимым звеном для криминальной среды. Начиная с 1991 г. на территории РФ совершено значительное количество преступлений в форме незаконного присвоения денежных сумм в особо крупных размерах путем использования подложных кредитовых авизо. Этому способствовала в определенной степени многоступенчатость системы безналичных расчетов между организациями, провоцирующая длительные, несомненно искусственные, задержки в проведении операций по перечислению денежных средств, объективно создавая благоприятную почву для систематических нарушений порядка составления и отправки авизо.

1 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, п. 3.1 (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37)

Возникновению этого вида хищений способствовала непродуманность структурной перестройки в экономике страны, ориентация экономики на рыночные отношения без предварительной проработки возможных негативных последствий, несовершенство правовой базы, отсутствие эффективного контроля, криминализация коммерческих структур - эти и другие обстоятельства создали благоприятную ситуацию для осуществления хищений с применением фальшивых платежных документов.

Не выдерживающая нагрузки инфраструктура банков, наличие в их составе недобросовестных служащих способствовали совершению преступлений лицами, хорошо информированными о порядке взаиморасчетов коммерческих и государственных предприятий. Несовершенство системы контроля, отсутствие защиты банковской системы связи, противоречивые указания Банка России, пытавшегося корректировать деятельность своих подразделений, привели к разбалансировке банковского механизма. Только в 1992 г. Банк России направил в адрес своих подразделений около 40 указаний, каждое из которых разъясняло или отменяло предыдущее. Телефонограммой от 24.03.92 г. Банком России в целях совершенствования банковской деятельности по внутригосударственным и межгосударственным безналичным расчетам с 1.04.92 г. был изменен порядок прохождения авизо и запрещено осуществление межбанковских расчетов, минуя РКЦ. В этой связи все кредитовые и дебетовые авизо стали поступать на счет № 911 в РКЦ Банка России. Не справляясь с нахлынувшим потоком документов, Банк России 20.05.92 г. приказом № 10 обязал коммерческие банки направить в РКЦ экономистов-бухгалтеров для обработки скопившихся платежных документов. У преступников возникла возможность, внедрившись в РКЦ, совершать хищения денежных средств путем представления в учреждения Банка России подложных платежных документов. Так, в г. Москве, воспользовавшись возможностью направления в РКЦ № 5 бухгалтеров-экономистов, фактическим отсутствием контроля за их деятельностью, участники преступной группы Д.Л.Федорова похищали оригиналы кредитовых авизо, заменяя их фальшивыми. Изготовленные документы передавались в РКЦ Банка России деньги зачислялись на счета открытых в Москве лжепредприятий. В общей сложности этой группой составлено 50 фальшивых платежных документов на сумму в 5 млрд. руб. Похищенные деньги конвертировались и направлялись в Венгрию. Указанное дело было одним из первых, возбужденных по этому способу хищений. Повышенная общественная опасность этого способа хищений заключается в изъятии крупных денежных сумм непосредственно у государства в лице Банка России.

Проведенное исследование ряда уголовных дел и анализ уголовной статистики установили, что хищения с применением

фальшивых авизо ежегодно причиняют значительный материальный ущерб государству. Наибольший ущерб был нанесен в 1994 г., он составил 256 млрд. 362 млн. руб.1 Затем, значительная часть этих средств была "отмыта" путем покупки валюты и переведена за границу. По оценкам экспертов, вывезенные за годы реформ (1986- 1999гг.) финансовые средства оцениваются в интервале от 100 до 400 млрд. долл. США2.

В соответствии со ст. 174 Уголовного кодекса РФ "Легализация ("отмывание") денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, ответственность определяется как "совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности". Социальная обусловленность установления уголовной ответственности за данное деяние связана с тем, что "отмывание" денежных средств, имеющих незаконный источник происхождения, нарушает экономические интересы юридических, физических лиц, а также государства, стимулируя инфляцию за счет бесконтрольного вовлечения в оборот необеспеченной денежной массы. "Отмывание" денег незаконного происхождения подрывает также основы честного бизнеса, создавая феномен отягощения финансовых отношений дополнительными рисками и издержками (например, связанными с вымогательством взяток государственными должностными лицами контролирующих государственных служб); деформирует естественные структурные изменения в экономике, искажает целевое воздействие государственных органов управления на экономическое развитие, так как способствует направлению денежных средств не на создание социально полезных объектов, а на извлечение сверхприбыли посредством уголовнонаказуемой экономической деятельности3.

Указанная норма хотя и имеет широкое распространение, но создана законодателем, к сожалению, таким образом, что не может применяться самостоятельно, ей должна предшествовать Другая норма Уголовного кодекса. Иными словами, "ей обязателен тандем с какой-либо иной нормой, предусматривающей ответственность за материальный ущерб, нанесенный в результате

1 Синилов Г.К., Болотский Б.С. Основные тенденции развития криминогенной ситуации в сфере экономики и меры по ее нейтрализации // Тезисы и материалы выступления на международном семинаре "За честный бизнес", - М., 4-6 января 1994. С.З

2 Локосов В.В., Орлова И.Б. Пятилетка N 13. Взлеты и падения. -М. Academia, 1996. С. 27.

3 Л.Д.Гаухман, С.В.Максимов. Уголовный кодекс Российской Федерации. Общий комментарий. Сравнительная таблица: Научно практическое пособие. -М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1996. С. 37.

корыстного либо корыстно-насильственного преступления"1. Вместе с тем, для борьбы с нарушениями в платежной системе, необходимо, чтобы работники правоохранительных органов последовательно уяснили себе порядок и различные тонкости расчетов по платежным поручениям. Это позволит им своевременно устанавливать факты неправильного прохождения авизо и других платежных документов, выявлять лиц, участвовавших в их оформлении, организовать обработку, осмотр и выемку документов, а также получать другие доказательства нарушения законодательства.

Следующей формой расчетов является аккредитив. Отличительный признак расчетов по аккредитивам состоит в том, что платеж совершается не по месту нахождения покупателя, как это имеет место при расчетах платежными поручениями, а по месту нахождения поставщика.

Чаще всего на практике используются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, пп. 5.1.-5.5. (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37) следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные). При открытии этих аккредитивов банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств;

непокрытые (гарантированные). При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке поставщика путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента;

отзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласования поставщика, в пользу которого он открыт;

безотзывные. Безотзывной аккредитив не может быть изменен и аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Мошеннические действия при аккредитивной форме расчетов осуществляются следующим образом. Покупатель через свой банк выставляет отзывной депонированный аккредитив в банке поставщика. Получая товар в определенном по договору с поставщиком месте (где он уже будет недосягаем для поставщика), отзывает аккредитив без согласования с ним, причиняя, таким образом, прямой ущерб поставщику.

1 Аминов Д.И., Ревин В.П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. - М.: Изд-во "Брандес", 1997. - С.67.

Другой вариант мошенничества может быть связан с безотзывным депонированным аккредитивом: поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, товарно-транспортные документы), раскрывает аккредитив, затем получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Нередки случаи сговора с банковскими работниками, хотя этот вид экономических преступлений трудно доказуем. И все ,-^':и причины, как правило, кроются в халатности банка при пр< * jp-ке документов, предоставляемых в целях раскрытия аккредитива, что безусловно требует законодательного закрепления норм ответственности кредитно-финансовых учреждений за упущения при обработке финансовой документации. Первые шаги в этом направлении уже сделаны. Приняты превентивные меры по усилению валютного контроля со стороны банков. Указанием ЦБ от 12 февраля 1999 г. № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства", банк, через который клиент проводит валютные операции, обязан получить у этого клиента документы, подтверждающие, что совершаемая операция не имеет целью банальный вывоз капитала из страны. В этом же указании были перечислены семь признаков "подозрительных" валютных операций, о проведении которых следует уведомлять органы валютного контроля. К числу подозрительных относились, в частности, любые сделки с компаниями из офшорных зон, включенных в "черный список" из сорока наименований.

Аккредитивная мошенническая схема может быть проиллюстрирована следующим примером: в марте 1996 г. в белгородское ИЧП "Кронверк" обратился представитель украинского ООО "Аллоксан". Он предложил предприятию купить крупную партию фуражного ячменя на 1,33 млрд. руб., а оплатить товар с помощью безотзывного аккредитива, выставленного в Линат-банке. В "Кронверке" согласились на эти условия, но оговорили, что при раскрытии аккредитива в Москве будет присутствовать их представитель, который должен произвести акцепт.

Договор на поставку ячменя стороны заключили 19 марта 1996 г. после чего был выставлен вышеупомянутый аккредитив. Осуществлять акцепт ИЧП "Кронверк" уполномочило менеджера белгородского ООО "Агентство ' "Линкор" Павла Воропаева. Однако в оговоренный срок (20 дней) ИЧП "Кронверк" ячменя не получило, а из Линат-банка пришло уведомление, что аккредитив раскрыт: деньги получены представителями ООО "Аллоксан".

Когда адвокаты "Кронверка" стали выяснять в банке основания раскрытия аккредитива, оказалось, что оно сделано после

ЗЗак. 306 33

получения письма из фирмы "Агро Холдинг" (головная организация "Кронверка").В письме было указано, что аккредитив в пользу ООО "Аллоксан" выставлен именно "Агро Холдингом", а не ИЧП "Кронверк". В этом же письме сообщалось об изменении уполномоченного покупателя. Вместо Павла Воропаева был заявлен некий Игорь Калашников.

В ходе дальнейшего расследования адвокаты "Кронверка" выяснили, что господин Калашников при раскрытии аккредитива предоставил в банк договор, в котором покупателем значилось ТОО "Агро Холдинг". Любопытно, что представленные "Аллок-саном" документы были оформлены с явными нарушениями. Так, в дубликате железнодорожной накладной в качестве получателя груза было указано некое АО "Курская реал база хлебопродуктов"; количество зерна, означенное в счете-фактуре, оказалось существенно ниже оговоренного объема, указанного в договоре. В Басманном УВД г. Москвы по данному факту было возбуждено уголовное дело"1.

Рис. 2. Схема необоснованного раскрытия аккредитива

Аккредитивный вид мошенничества показан на рисунке 2. Платежным средством другого рода, обслуживающем физических лиц, являются распространенные в мире пластиковые кар-

1 Соковнин А. Аккредитив был раскрыт по подложным документам // Коммерсантъ-DAILY. 1996. № 177. 18 октября

точки, предназначающиеся для оплаты покупок с собственного банковского счета. Широко распространены пластиковые карточки двух видов - кредитные и дебетовые. Кредитная карта предполагает лимит кредита, предоставляемого банком клиенту в течение некоторого (небольшого) промежутка времени, причем суммы заранее оговорены. Таким образом, клиент, имеющий счет в банке, оплачивает товары и услуги деньгами эмитентов карточек, т.е. в кредит. Оплачивая счета (чеки) на ту или иную кредитную карточку, компания-эмитент в дальнейшем предъявляет их для оплаты держателю кредитной карточки, который, в свою очередь оплачивает их компании либо отказывается от оплаты по причине несоблюдения им договора с эмитентом этой карты, дающей право так поступать (например, несоответствие подписи в карте подписи ее держателя).

Более распространенной в системе банков России является дебетовая карточка, которая предполагает внесение приобретающим ее клиентом на свой счет в банк определенной суммы, в рамках которой он может впоследствии осуществлять свои расходы.

Пластиковая карточка является собственностью выпустившего ее банка-эмитента. Она может быть использована для приобретения товаров и получения услуг только законным держателем карточки, чье имя указано на лицевой стороне карточки, а образец подписи - на ее оборотной стороне, и только тогда, когда данные предъявленного документа, удостоверяющего личность, совпадают с данными на карточке. Карточка не имеет покупательной способности и юридической силы, если она будет передана ее держателем для использования кому-либо, что отражено в договоре между банком-эмитентом и держателем карточки. Каждая карточка перед тем, как она выдается клиенту, проходит стадию персонализации, когда в ее память заносится индивидуальная информация, связанная с банком-эмитентом и клиентом-будущим держателем пластиковой карты.

Порядок предоставления услуг и организация расчетов по кредитным картам следующие. При предоставлении услуг в торговой точке клиент предъявляет кредитную карту оператору (кассиру), который проводит авторизацию карточки клиента. Авторизация карты заключается в проверке по списку утраченных (арестованных) карт, ее платежеспособности, идентификации владельца карты и т.п. Для этого оператор связывается по телефону, выделенным каналам связи либо телекоммуникационным системам с центром, где ведется счет клиента. Расчетные центры на свой запрос в платежные системы получают код авторизации, который представляет собой ответ банка-эмитента кредитной карты.

После авторизации карта вставляется в специальное устройство (импринтер), в который вкладываются три бланка счета (слипа). В слипах расписывается держатель кредитной карточки.

Если подпись соответствует образцу подписи на кредитной карточке, то оплата считается произведенной. Дальнейшее движение слипов происходит следующим образом: первый экземпляр слипа выдается клиенту, второй через расчетный центр отправляется в банк, третий экземпляр остается в торговой точке. На основании документов осуществляется списание денежных средств с одних счетов и зачисление на другие.

Надо заметить, что в большинстве случаев именно на стадии авторизации пластиковой карты и оформления покупки совершаются злоупотребления, связанные со сбытом изготовленных или поддельных кредитных, либо расчетных карт, что квалифицируется по ст. 187 Уголовного кодекса РФ. Отягчающим ответственность признаком данного преступления является совершение деяния неоднократно или организованной группой. Проиллюстрируем это на конкретных примерах по материалам уголовных дел. Например, 2 июля 1996 г. Следственным управлением ГУВД г. Москвы было возбуждено уголовное дело № 137041 в отношении Ж.Е.Даниленко - кассира ресторана "Шатл-Д", которая в период с 23 июня по 15 июля 1995 г. с использованием поддельной кредитной карточки Amerikan Express на имя иностранного гражданина Винко Каледина совершила хищение свыше 6 тыс. долл. США. В ходе расследования данного дела было установлено, что действовала организованная преступная группа, которая в целях завладения денежными средствами компании Amerikan Express и банка Union Bank of Switzerland, соответственно, эмитентов кредитных карточек Amerikan Express и Master Card\Evro Card изготовила на компьютерном оборудовании поддельные кредитные карточки с определенными номерами на имена иностранных граждан. Кроме того, в ходе расследования было установлено, что указанным способом они в разных местах приобрели товар и получили услуги на 20 тыс. долл. США.

В том случае, если в целях хищения вверенного чужого имущества работником конкретной точки торговли, общественного питания и иных услуг используется похищенная либо утерянная карточка -это деяние, по нашему мнению, подпадает под действие ст. 160 Уголовного кодекса РФ, так как в данном случае отсутствуют признаки изготовления и подделки карточки, а также признаки мошенничества. Нередко бывают случаи, когда предъявляется кредитная либо дебетовая карта к оплате лицом, не являющимся ее владельцем, в результате чего оператор по причине невнимательности обслуживает клиента. Данные действия предъявителя карты, не являющегося ее владельцем, по нашему мнению должны квалифицироваться по ст. 159 Уголовного кодекса РФ. В случае, если у него был сговор с оператором (кассиром), это деяние, по нашему мнению, должно быть квалифицировано в зависимости от ущерба по ч. 2 либо ч. 3

ст. 160 Уголовного кодекса РФ. Мошенническое завладение чужим имуществом и присвоение имеют сходство в способе достижения цели, в качестве которого выступают обман или злоупотребление доверием. Отличие заключается в субъектах преступления. Если при мошенничестве имущество находится во владении другого лица, то при присвоении это имущество вверено виновному. В связи с этим мошенник добивается передачи имущества с помощью обмана. При присвоении виновный сам завладевает имуществом, а обман применяется, либо для сокрытия преступления, либо как подготовительные действия - для введения в заблуждение других лиц. Поскольку субъекты этих преступлений имеют различное отношение к чужому имуществу, то для обмана они используют различные приемы, исходя из имеющихся у них возможностей. В подтверждение сказанного рассмотрим следующий пример. 17 июля 1997 г. Следственным управлением ГУВД г. Москвы было возбуждено уголовное дело за № 137044 по ч. 3 ст. 147 Уголовного кодекса РСФСР в отношении Г.Б. Зверкова, который в июле 1995 г. с помощью поддельных кредитных карт завладел денежными средствами различных коммерческих предприятий. В ходе расследования был установлен ряд эпизодов, в том числе и такой: 17 июля 1996 г. Г.Б.Зверков в магазине "Фея домашнего очага" предъявил для оплаты за приобретенные покупки кредитную карту "Золотая "Visa". Поскольку ни кредитная карта, ни поведение указанного гражданина не вызвали подозрения у работников этого магазина, то документы, удостоверяющие личность, они не потребовали. Ему были выданы товар, кассовый чек и первый экземпляр слипа.

Новизна ряда явлений, сопутствующих проведению рыночных реформ ставит принципиально иные задачи перед экономическими структурами. В соответствии с ними возникают потребности в научной организации труда, адекватной сложности стоящих задач, имея в виду, что мошенники при совершении преступлений используют новые технологии, атрибуты новейшей техники. Речь идет, в том числе, о закономерном процессе компьютеризации деятельности экономических структур. В частности, кредитно-денежная система России для того, чтобы повысить качество, безопасность и скорость своего функционирования, активно использует компьютерную технику. Соответственно мошенникам необходима определенная техника, опыт и навыки работы на ней, чтобы получить незаконный доступ к компьютерной системе соответствующего кредитного учреждения.

В рассматриваемой сфере преступления совершаются в виде неправомерного доступа к компьютерной информации (ст. 272 Уголовного кодекса РФ) и созданием вредоносных программ для ЭВМ (ст. 273 Уголовного кодекса РФ). В том случае, если преступник осуществил несанкционированный доступ к компьютер-

ной информации кредитного учреждения и совершил хищение, причинив определенный ущерб, деяние будет квалифицировано по ст. 159 и 272 Уголовного кодекса РФ.

Компьютерные преступления имеют свои отличительные особенности:

высокую латентность, сложность сбора доказательств по установленным фактам в ходе предварительного следствия;

трудность доказательства виновности в суде по подобным делам;

"интернациональность" компьютерных преступлений;

высокий ущерб, наносимый единичным преступлением;

вполне определенный контингент лиц, совершающих преступления в сфере компьютерной информации. Это, как правило, высококвалифицированные программисты, специалисты в области телекоммуникационных систем, системные и банковские программисты. Например, к лишению свободы на четыре с половиной года, а также конфискации имущества был приговорен 27-летний московский хакер - сотрудник банка "Российский кредит". Такой приговор по его делу вынес Головинский межмуниципальный суд. Дело в том, что предприимчивый администратор программного обеспечения по ведению карточных счетов начал кредитовать сам себя. Мошеннику удалось ввести ложную информацию в текстовый файл о кредите, перечисленном на его счет. Для начала программист перевел себе сумму в 6,5 тыс. долл. США. Эти же деньги мошенник вычел из ежедневного сводного отчета финансовых поступлений в банк. Наличные удалось без труда снять по "смарт-карте" в пункте обслуживания одного из центральных отделений банка, где он работал раньше. Компьютерщик был схвачен службой безопасности собственного банка".1

Хищения с использованием компьютерной техники, подложных кредитных карточек, программного обеспечения компьютеров являются в Российской Федерации еще достаточно редким явлением.

В то же время, основная доля правонарушений приходится на базовые операции банка - выдачу кредитов и ссуд. Для понимания их объективной основы рассмотрим основные направления деятельности коммерческих банков.

Всю совокупность основных видов банковской деятельности можно подразделить на:

пассивные операции;

активные операции;

консультационное обслуживание клиентов;

нетрадиционные виды деятельности.

1 За ограбление банка впервые в России осужден хакер // Московский комсомолец.1996. 25 декабря

К пассивным операциям относится деятельность по формированию финансовых ресурсов, состоящих из собственных средств банка (акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль), привлеченных ресурсов (депозиты и средства на контокоррентных и корреспондентских счетах) и эмитированных средств.

Принципиальная модель формирования банковских ресурсов показана на рис.3.

Отчисления из текущей прибыли

Резервный капитал

Собственный

капитал

банка

Депозиты

Депозиты (срочные, до востребования); Текущие счета

Рис. 3. Модель формирования банковских ресурсов

В российском законодательстве правовые нормы, регламентирующие деятельность банков по привлечению средств во вклады, содержатся в следующих статьях Гражданского кодекса РФ:

Статья 834. Договор банковского вклада.

Статья 835. Право на привлечение денежных средств во вклады.

Статья 836. Форма договора банковского вклада.

Статья 837. Виды вкладов.

Статья 838. Процента на вклад.

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты.

Статья 840. Обеспечение возврата кредита.

Статья 841. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика.

Статья 842. Вклады в пользу третьих лиц.

Статья 843. Сберегательная книжка.

Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

Правовые аспекты, связанные с банковским счетом, регламентируются следующими статьями Гражданского кодекса РФ:

Статья 845. Договор банковского счета.

Статья 846. Заключение договора банковского счета.

Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком.

Статья 849. Сроки операций по счету.

Статья 850. Кредитование счета.

Статья 851.Оплата расходов банка на совершение операций по счету.

Статья 852. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете.

Статья 853. Зачет встречных требований банка и клиента по счету.

Статья 854. Основания списания денежных средств со счета.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета.

Статья 856. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету.

Статья 857. Банковская тайна.

Статья 858. Ограничение распоряжения счетом.

Статья 859. Расторжение договора банковского счета.

Статья 860. Счета банков.

Учитывая, что формирование банковских ресурсов зависит нередко от субъективной оценки должностных лиц, возможность привлечения крупных акционеров иногда предоставляется за взятки. По новому Уголовному кодексу РФ получение взятки квалифицируется по ст. 290.

Необоснованное и слабо аргументированное участие крупных акционеров в никому неизвестных банковских учреждениях, возглавляемых кадрами, квалификация которых может быть подвергнута сомнению, может сыграть роль фактора, предупреждающего о возможных правонарушениях.

При проведении депозитных операций имеют место следующие факты: отдельные банки и иные кредитно-финансовые учреждения привлекают денежные средства населения с целью их присвоения. Для этого руководящие лица умышленно приводят свои учреждения к банкротству, надеясь также самим избежать ответственности за совершенные злоупотребления. В новом Уголовном кодексе РФ такого рода деяния квалифицируются рядом норм: ст. 195 (Неправомерные действия при банкротстве), ст. 196 (Преднамеренное банкротство) и ст. 197 (Фиктивное банкротство). По мнению специалистов "указанные нормы будут служить предварительными гарантиями защищенности финансовых инте-

ресов физических и юридических лиц"1. Ни один из действовавших ранее Уголовных кодексов РСФСР, а также иные законодательные акты советского периода подобных норм не предусматривали. Не было в них и сходных статей, опыт применения которых по аналогии можно было бы использовать при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 195-197 Уголовного кодекса РФ.

Сам факт банкротства может быть и не связан с уголовно наказуемыми действиями (бездействиями). Признание организации-должника или индивидуального предпринимателя банкротом может произойти в силу различных обстоятельств, которые причиняют имущественный вред самим этим организациям и предпринимателям, а также их кредиторам, но находятся за пределами уголовной ответственности.

Под банкротством принято понимать неспособность должника удовлетворить требования кредиторов ,по оплате предоставленных ими кредитов или товаров либо произведенных ими работ и других услуг. Это может быть вызвано превышением обязательств должника над его имуществом и платежеспособностью или неудовлетворительной структурой баланса должника, под которой понимается такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами. Недостаточная степень ликвидности имущества должника определяется невозможностью достаточно быстро реализовать его и вырученные денежные средства направить на покрытие долгов. При этом, общая стоимость имущества может даже превышать общую сумму обязательств должника.

Вопрос об уголовной ответственности возникает по весьма ограниченному числу случаев, связанных с истинным или ложным банкротством, когда должник совершает умышленные действия с целью извлечения материальной выгоды за счет нарушения своих обязательств перед кредиторами и этими действиями причиняется крупный материальный ущерб. Ни одна из анализируемых статей Уголовного кодекса РФ (195-197) не определяет в денежном выражении размер "крупного ущерба", несмотря на то, что сам термин в них употребляется. В то же время термин "крупный размер", содержащийся в некоторых статьях, законодатель нашел нужным определить в денежном выражении. Например, в примечании 2 к ст. 158 Уголовного кодекса РФ (кража) сказано: "Крупным размером в статьях настоящей главы признается стоимость имущества, в пятьсот раз превышающая минимальный размер оплаты труда, установлен-

Л.Д.Гаухман.С.В.Максимов.- Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация. Научно-практическое пособие. -«•! Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1996. - 43 с.

ный законодательством Российской Федерации на момент совершения преступления".

Представляется, что в таком же размере, "в пятьсот раз превышающем минимальный размер оплаты труда", установленный законом, должен определяться "крупный ущерб" применительно к ст. 195-197 Уголовного кодекса РФ. В случае, если кредиторов несколько, то названная сумма должна включать их совокупные требования к должнику, а также включая упущенную выгоду.

Но может быть и так, что преднамеренное банкротство (ст. 196 Уголовного кодекса РФ) является итогом "высокопрофессионально" подготовленного и совершенного мошенничества (ст. 159 Уголовного кодекса РФ). Рассмотрим это на примере уголовного дела, возбужденного Следственным управлением ГУВД г. Москвы 15 сентября 1995г. в отношении председателя правления Московского городского банка (МГБ) А.Э.Долгова. Проведенным расследованием установлено, что Долгов в период с 1993-1995 г. путем обмана и злоупотребления доверием завладел денежными средствами 80 коммерческих банков на сумму свыше 100 млрд. руб. С целью совершения хищения А.Э.Долгов от имени МГБ заключал кредитные договоры с коммерческими банками под большие проценты. Полученные деньги он частично обналичивал, частично конвертировал и под видом выдачи льготных кредитов через ряд коммерческих структур переводил на свои личные счета в банки США, Нидерландов, Франции и ФРГ. В августе 1995 г. А.Э.Долгов выехал за рубеж. Его местонахождение до сих пор не установлено. После его отъезда выяснилось, что в результате совершенных им хищений МГБ является неплатежеспособным, а А.Э.Долгов до сих пор находится в розыске.

На переходном этапе к рыночной экономике жители России стали невольными свидетелями мошенничеств в сфере кредитно-денежных отношений в случаях, когда без соответствующего разрешения Банка России коммерческие структуры занимались привлечением денежных средств у физических и юридических лиц. Например, Следственное управление УВД Администрации Екатеринбургской области 24 марта 1995 г. было возбуждено уголовное дело по факту мошенничества в отношении В.В.Кузьминой, которая, являясь Генеральным директором уральского центра культурных и экономических инициатив, в марте 1994 г. организовала Кредитный союз потребителей "Культурная миссия" и в период с апреля по декабрь 1994 г., не имея лицензии ЦБ России на проведение валютных операций, принимала от населения денежные средства в рублях и в валюте. Денежные займы оформлялись соглашениями и расписками. Сумма похищенного таким образом составила около 4 млрд. руб.

С появлением нового Уголовного кодекса лица, совершившие деяния такого характера, будут привлекаться к уголовной ответ-

ственности по ст. 172 Уголовного кодекса РФ "Незаконная банковская деятельность". Объективная сторона этого преступления выражается в осуществлении банковской деятельности без регистрации или без специального разрешения в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб физическим и юридическим лицам, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

До введения в действие нового Уголовного кодекса РФ квалификация рассматриваемых нами деяний была очень затруднительна, поскольку совершивший их объяснял ущербное событие для "вкладчиков", как возникшее по не зависящим от него обстоятельствам, т.е. отсутствием у него умысла похитить чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Активные операции предполагают проведение кредитования и банковских инвестиций.

К наиболее доходным операциям банков относятся кредиты населению. Это предопределяет постоянное увеличение видов кредитования: ссуды под оплату, обучение, покупки в рассрочку и др.

Кредиты промышленным и торговым фирмам чаще всего базируются на товарном обеспечении. Однако, в некоторых случаях компаниям удается получать необеспеченные ссуды. Все конкретные условия предоставления кредита указываются в кредитном договоре и в каждом конкретном случае зависят от вида обеспечения, ситуации на кредитном рынке, вида проекта, финансового положения заемщика и др. Форма кредитного договора должна соответствовать нормам, содержащимся в статья 819 и 820 Гражданского кодекса РФ.

К активным операциям банков относится учет (покупка) коммерческих векселей. Чаще всего банки приобретают векселя у дилеров, осуществляющих операции с ценными бумагами, или обязательства агентов, занимающихся реализацией потребительских товаров длительного пользования (автомобили, мебель и др.). Данные векселя являются, как правило, краткосрочными, хотя некоторые из них могут продлеваться.

К активным операциям банков относятся также операции с ценными бумагами:

покупка ценных бумаг для пополнения собственного портфеля (инвестиции);

первичное размещение выпущенных ценных бумаг;

купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента (операции на вторичном рынке ценных бумаг);

ссуды под ценные бумаги.

Значительна роль банков в размещении государственных займов. Банки покупают государственные облигации, способствуют реализации государственных облигаций среди своей клиентуры,

участвуют в операциях на рынке государственных облигаций, выступая посредниками при их перепродаже.

Выдача кредитов зачастую сопровождается определенными правонарушениями, такими как коммерческий подкуп (ст. 204 Уголовного кодекса РФ). Вознаграждение может даваться как за саму возможность предоставления кредита, так и за предоставление преимущества при выдаче кредита (льготные процентные ставки и пр.), за согласие банка не проводить соответствующего анализа динамики деятельности кредитуемого предприятия, столь необходимого при принятии решения перед оформлением выдачи кредита, поверхностную оценку эффективности проекта и др.

- Практика показала, что незаконные денежные вознаграждения (ст. 204 "Коммерческий подкуп") за выдачу ссуд получают не только отдельные руководящие работники банков, но и работники кредитного отдела, юридической, экономической служб, службы безопасности. Если вознаграждение дается банковскому работнику за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов или за ускоренное предоставление ему кредита, то это будет являться одной из основных причин, провоцирующих клиента на совершение хищения кредита после его получения. Таким образом, кредитно-денежная сделка между клиентом и банком, начатая с незаконного вознаграждения его работнику, имеет чрезвычайно высокие шансы стать ущербной для банка. В зависимости от объективной стороны совершенного деяния, действия клиента могут быть квалифицированы по различным статьям Уголовного кодекса РФ: ст. 159 "Мошенничество"; ст. 173 "Лжепредпринимательство"; ст. 176 "Незаконное получение кредита"; ст. 177 "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности" и др. В том случае, если распорядитель кредитов, т.е. руководство банка, и клиент причинят ущерб банку тем, что совместно присвоят кредит, предварительно сговорившись, деяние будет квалифицироваться в соответствии с размерами ущерба по ч. 2 или ч. 3 ст. 160 Уголовного кодекса РФ "Присвоение или растрата".

Принципиальная структура деяния "Незаконное получение кредита" (ст. 176) выглядит следующим образом: клиент предоставляет в банк ложные сведения о себе, фирме, ее платежеспособности и др., получает кредит и присваивает его.

Появление в Уголовном кодексе РФ данной нормы обусловлено распространяющейся практикой невозврата кредитов. Для банкиров эта проблема была практически не разрешимой, что являлось закономерным следствием неадекватности диспозиции норм старого Уголовного кодекса новым видам правонарушений, совершаемым в период перехода к рыночной экономике. При этом, по существу, законодательство "плелось" позади криминализованных деяний. Результаты, полученные в ходе изучения

уголовных дел и научной литературы, показали, что невозвращение кредита, осуществляемое по причине его мошеннического присвоения, почти невозможно было доказать из-за трудности установления умысла на хищение у виновного. С 1 января 1997 г. такие деяния подпадают под действие ст. 176 "Незаконное получение кредита". В настоящее время для квалификации деяний по этой статье достаточно установить заведомую ложность сведений, представляемых клиентом банку или иному кредитному учреждению, и причинение крупного ущерба.

Следующим видом преступного посягательства на кредитные ресурсы банков является создание фиктивного коммерческого предприятия, которое после получения и присвоения кредита прекращает существование, а его руководители скрываются. Данное деяние квалифицируется, как "Лжепредпри-нимательст-во" (ст. 173). Иллюстрацией широкой лжепредпринимательской деятельности другого вида может служить масштабная афера товарищества с ограниченной ответственностью "Русский дом селенга" ("РДС"), созданного в 1992 г. в г. Волгограде. Повсеместно рекламируя договор, заключаемый между ТОО "РДС" и физическими и юридическими лицами, учредители этой фирмы, имея уставный капитал всего в сумме 10 тыс. руб., занимались привлечением и размещением на банковских депозитных и расчетных счетах денежных средств частных лиц и организаций. За короткий период мошенники обманным путем собрали 60 млрд. рублей. Принципиальная возможность совершения данного вида экономических преступлений заключалась в несовершенстве действующей законодательной базы, наложенной на пассивность власти и безграмотность населения.

В нарушение Закона РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" ТОО "РДС", не имея лицензии, фактически осуществляло чисто банковские операции: принимало под проценты вклады у населения, проводило факторинговые (покупка финансовых долгов предприятий) и иные операции. Обязанности по собранным вкладам (в данном случае 60 млрд. руб.) участники товарищества с ограниченной ответственностью, по действующему тогда законодательству, несли только в пределах зарегистрированного уставного фонда.

Проблемы граждан, возникающие вследствие такой противозаконной деятельности на финансовом рынке, можно было бы разрешить и предупредить при условии разработки в тот период специального федерального закона, а не указов или ведомственных актов, с отражением в них таких пунктов, как: жесткие сроки для проведения процедуры банкротства; персональная ответственность руководителей фирм и компаний за допущенные нарушения; крупные штрафы как для рекламодателей, так и для средств массовой информации, разместивших заведомо ложную

рекламу; нормативы по обеспечению надежности участников эмиссионного процесса и многое другое.

В указанный период ажиотажа вокруг небанковских и банковских сберегательных операций не последнюю роль в обмане граждан по внесению ими денежных вкладов сыграли средства коммуникации. По существу, СМИ являлись, в некоторой степени, соучастником этих мошеннических деяний в форме пособничества. Новым Уголовным кодексом РФ эта, в прошлом "скользкая" (имеется в виду отсутствие возможности у правоохранительных органов применять ту или иную норму закона), роль, отведенная для СМИ в сценарии мошенничества, квалифицируется по ст. 182 "Заведомо ложная реклама".

Наряду с возникновением рынка кредитных ресурсов (рынка банковских кредитов) создается новый для нашей страны источник получения денежных средств - рынок ценных бумаг. В своей совокупности они образуют финансовый рынок, обеспечивающий распределение денежных средств между участниками экономических отношений. На этом рынке денежные ресурсы обращаются в различных формах.

Развитие фондового рынка определяется динамикой спроса и предложения. Предложения создают предприятия, которым не хватает собственных средств для осуществления проектов и их финансирования, в том числе и банки. Уровень спроса определяют хозяйствующие субъекты, население, у которых имеются из-лвднки средств, имеющих намерения эффективно их вложить. Таким образом, фондовый рынок выступает в качестве механизма размещения капитальных ресурсов на различные сроки.

В соответствии со ст. 143 Гражданского кодекса РФ существуют следующие виды ценных бумаг:

долговые ценные бумаги: государственные, муниципальные облигации, депозитные и сберегательные сертификаты;

долевая ценная бумага: акция;

платежные документы: векселя, чеки;

товарно-распорядительные документы: коносамент (документ, содержащий условия договора морской перевозки груза);

банковская сберегательная книжка на предъявителя;

приватизационные ценные бумаги и другие документы, отнесенные законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке к числу ценных бумаг.

Участниками рынка ценных бумаг являются эмитенты, инвесторы, посредники по размещению и продаже ценных бумаг. Функции посредника выполняет фондовый рынок, т.е. он помогает эмитентам аккумулировать денежные средства инвесторов, а инвесторам — приумножать денежные средства путем вложения денежных средств в ценные бумаги и, в случае необходимости, в любой момент преобразовать ценные бумаги в деньги. На рынке

корпоративных ценных бумаг регулирующие функции выполняет федеральная комиссия по ценным бумагам.

Фондовый рынок наряду с отмеченной выше основной функцией решает ряд других задач. Среди них необходимо отметить следующие: покрытие бюджетного дефицита; перераспределение права собственности; спекулятивные операции.

Покрытие бюджетного дефицита осуществляется через рынок государственных ценных бумаг, который имеет свою структуру и правила функционирования.

Перераспределение собственности возможно и без обслуживания этого процесса фондовым рынком. Но следует отметить, что на фондовом рынке этот процесс происходит наиболее легко и естественно - путем покупки долевых ценных бумаг (акций), удостоверяющих право их владельца на участие в управлении акционерным обществом.

Спекулятивные операции также не основное назначение фондового рынка. Они - его побочный результат, но без возможности совершения спекулятивных операций, как отмечает ряд исследователей, фондовый рынок функционировать не может.1

При выпуске и обращении ценных бумаг нередко совершаются различного рода злоупотребления, несмотря на то, что с 1 января 1997 г. введена уголовная ответственность за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) — ст. 185 Уголовного кодекса РФ. Потребность в правовой оценке данного деяния появилась в связи с широким распространением в России случаев создания акционерных обществ различного типа, в основе финансового благополучия которых оказалась идея ажиотажного спроса потенциальных инвесторов (вкладчиков) на ценные бумаги, приносящие доход, многократно превышающий размер вложения. Отсутствие жестких нормативных требований к достоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации, послужило объективной основой злоупотреблений со стороны ряда крупных эмитентов, в результате которых был нанесен ущерб многим сотням тысяч держателей акций и иных ценных бумаг.

Вот, к примеру, что пишет об этом газета "Аргументы и факты": "Финансовые компании в течение нескольких лет безнаказанно обманывали доверчивых граждан. Махинаторы обещали сказочные проценты по вкладам и выманили у населения, по разным оценкам, от 30 до 50 трлн. руб. Затем прекратили свою деятельность. Многие из их создателей скрылись...

... Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг направила в МВД и Генеральную прокуратуру Российской Федерации материалы о деятельности 984 нелицензированных финансовых компаний для проверки и возможного возбуждения уголовных

1 Килячко А.А., Чалдаева Л.А. Практикум по российскому рынку ценных бумаг. - М.: Изд-во БЕК, 1997. С. 71

дел в отношении их учредителей. Публикуем список представителей лишь одного финансового семейства многочисленных фирм, подразделений и филиалов, именовавших себя "Гермесами": Гермес Экспо (Ростовская область), Гермес Концерн (Ярославль), Гермес-булгар (Казань), Гермес Геракл ИФК (Саратов), Гермес Инвест (Иркутская область), Гермес-меч (Челябинская область), Гермес-Москва (Москва), Гермес-Планта (Москва)."1.

Общественная опасность данного преступления выражается не только в неэффективном использовании свободных средств населения, но и в нечестной конкуренции на финансовом рынке, в подрыве доверия населения к рыночной финансовой политике, а также в создании объективных предпосылок для сокрытия налогов, легализации криминальных доходов и др.

Кроме того, на рынке ценных бумаг возможны злоупотребления, квалифицируемые по ст. 186 Уголовного кодекса РФ "Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг". В качестве примера приведем выдержку из газетной публикации: "Сбербанком начато служебное расследование попыток мошенничества с векселями банка. Дело в том, что уже более двух недель по Москве "гуляют" предложения на продажу крупных пакетов векселей Сбербанка - на 30 и 140 млрд. руб. Предлагаются они по цене значительно ниже рыночной. По мнению участников рынка, данные предложения - явная попытка обмана покупателей. Причем весьма вероятно, что аферисты вступили в сговор с сотрудниками некоторых филиалов Сбербанка.. Предложение купить 140-миллиардный пакет векселей Сбербанка получило большинство крупнейших участников вексельного рынка.. Утверждалось, что векселя будут выписаны непосредственно покупателю, а фирма-продавец вообще не будет фигурировать в числе векселедержателей.

Это предложение выглядело весьма заманчиво, и многие участники рынка действительно начали подготовку к сделке. Создавались даже синдикаты для покупки этого пакета, в списках которых фигурировали ведущие российские банки. Те же, кто обратился за консультацией в ОПЕРУ Сбербанка, были немало удивлены - о намечавшейся эмиссии столь крупного объема векселей там ничего не было известно"2.

Приметой настоящего времени является быстро расширяющийся круг банковских услуг, среди которых можно выделить активный консалтинг, сделки на срок (фьючерсы), операции "своп", овердрафт, овернайт, факторинг и др. К сожалению, воз-

Виркунен В. Строители "пирамид" могут угодить в тюрьму // Аргументы и факты. 1997. № 19.

Рушайло П., Буйлов М. В Сбербанке ловят мошенников // КоммерсантЪ DAILY.1997. № 137. 21 августа

никновение новых функций, соответствующих требованиям развития рыночных отношений, порождает основу для возникновения новых способов и видов преступлений в финансово-кредитной системе. Ниже рассмотрим некоторые из них.

Консультационная деятельность банков связана главным образом с анализом:

финансового состояния и перспективного преимущества компании, намеренной кредитоваться, либо депонировать активы;

способов финансирования капитальных вложений, включающих дополнительную эмиссию акций, выпуск займов, привлечение инвесторов на долевых началах, формирование финансовых пулов и др.;

портфеля ценных бумаг компании в случае получения банком полномочий по управлению ценными бумагами;

партнерского круга обслуживаемых банком компаний с целью его коррекции и привлечения новых, к примеру, способных взять на себя размещение ценных бумаг и др.

Спекулируя на дефиците денежных ресурсов, необходимых для капитальных вложений и пополнения оборотных средств, банки зачастую выделяют консалтинг в отдельное юридическое лицо, придавая этой структуре функции лоббирования получения кредитных ресурсов. Заемщик оплачивает по высоким ставкам консалтинговые услуги в надежде на кредит, получая затем аргументированный отказ. Введение в заблуждение и фактический сговор банка и консалтинговой компании трудно доказуем, так как полученные средства могут не делиться партнерами, а находясь на счетах консалтинговой компании "прокручиваться" банком, как временно свободные. Пик оттока клиентских средств по вышеуказанной схеме по экспертной оценке пришелся на 1994-1997 гг.

В то же время возникновение зачастую необоснованно завышенных требований банка к оформлению предложений клиента и отсутствие общероссийских стандартных, законодательно закрепленных процедур заимствований вынуждало российские предприятия к нарушениям, создавая благоприятную ситуацию для сговора, так называемым "откатам" за якобы лояльное отношение кредитора и предоставление кредита.

Участие банков в эмиссионных процессах и фондовых операциях также изобилует нарушениями. Наиболее ощутимыми из них является намеренное занижение курсов акций с целью приобретения банками и их аффелированными компаниями пакетов влияния. Наблюдалась также необоснованно завышенная оценка банковских активов и курсов их акций. Без участия банковских капиталов акции компаний-"пустышек" не смогли бы так быстро Рассасываться" среди населения. Первоначальный ажиотаж, как правило, результат совместной деятельности банковских пулов. * отношении высоколиквидных активов наблюдалась обратная

ситуация: акции искусственно сдерживались в цене с целью их аккумуляции и перепродажи крупными пакетами, в том числе нерезидентам.

Что касается услуг банков по поиску инвесторов или партнеров, следует отметить, что они зачастую лишены экономического смысла: для предприятия оплате подлежат не только "bank fee" (оплата услуг банка), но и комиссионные структуре-посреднику, а также, как правило, размещение части активов в трастовое управление банка, эффективность которого ощутима разве что для руководящего эшелона предприятия.

Фьючерсные сделки, предполагая заключение сделок с валютами, биржевыми индексами на срок, торговлю опционами, подвержены чрезвычайно сильному влиянию политических установок. Ясно, к примеру, что знание готовящихся мер по фиксации курса или девальвации может без особых усилий привести к получению сверхприбылей или громадных убытков. Такое положение объективно создает условия для активизации коррупционных процессов. Государственный чиновник в альянсе с банковской структурой за своевременно переданную информацию способен получить вознаграждение, многократно превышающее пожизненную заработную плату. Чего стоил широкомасштабный сброс ГКО в предверии августовского кризиса 1998 г.

Все более активно используется схема "многоцелевых услуг" -специфическая форма кредитования, базирующаяся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов (банковский акцепт — согласие на оплату или гарантирование оплаты документов во внутреннем и международном товарообороте), ссуд наличными и т.д. По существу банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочным кредитам, причем на период действия соглашения для него сохраняется возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов. Все казалось бы хорошо, вопрос только в цене и форме оплаты услуг. На практике предпочтение отдается наличной (неучитываемой) форме оплаты услуг.

В настоящее время развитие получает банковская услуга по предоставлению потребительских ссуд. Последние обслуживаются кредитными карточками, позволяющими сочетать кредитные и платежные операции с возможностью овердрафта (форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка, сумма которых превышает остатки на счете). Существенно экономя время на оформление краткосрочного кредита, заемщик теряет деньги, выплачивая более высокие проценты по овердрафту.

Востребованными временем оказались услуги по лизингу дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств, информационных систем и др. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы, а иногда и до-

черние фирмы. Выставляя чрезмерные требования по уровню и условиям выплат процентов за лизинг, банки по существу оттягивают на себя реальные доходы, создавая ситуацию объективно невозможного выполнения лизинга, провоцируя сговор и финансовые нарушения.

Относительно проектного финансирования заметим, что в случае намерений банковских структур участвовать в реализации крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях, их действия в основном направлены на перенос рисков на государственные структуры. Практика показала: многие замороженные или лопнувшие проекты обернулись убытками казне, но не коммерческим банкам.

Коммерческие банки стали активно использовать и так называемые факторинговые услуги, предполагающие покупку банком платежных требований клиента. Тем самым кредитные учреждения практически берут на себя посредническую функцию и предоставляют дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные. При этом, устанавливаемый банками дисконт обесценивает платеж зачастую едва ли не вдвое, создавая очередной канал необоснованного перетока кредитных ресурсов.

Что касается банковской услуги по проектному финансированию, то следует отметить, что механизм ее оказания обычно предусматривает как непосредственное финансирование проекта, так и гарантирование рисков, связанных с реализацией проекта. Широкое распространение получили такие формы проектного финансирования, которые предусматривают совмещение кредита на оплату комплексного строительства промышленных объектов с консультациями по проектированию и другими подобными услугами (инжиниринг, кредитование "под ключ" и т.д.). При этом, коммерческие банки стремятся перенести риск на плечи государства. Так, в 1999 г. по данным Минфина РФ 217 крупных предприятий оказались задолжниками перед Минфином за выданные гарантии. Коммерческие банки фактически не пострадали, госбюджет, выступающий гарантом, отвечает по взятым обязательствам.

«все книги «к разделу «содержание Глав: 27 Главы: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. >

5rik.ru

Материалы для учебы и работы