Таблица 1 –Баланс (Форма 1- актив) ООО «Фотоклуб» (аналитический, сводный)

Статья баланса	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	22	7	22	0	0
Основные средства	1 993	2 721	3 091	2 979	2 843
Незавершенное строительство	290	329	855	759	764
Долгосрочные финансовые вложения	15	20	20	20	35
Отложенные налоговые активы	0	0	0	264	0
Итого по разделу I	2 320,0	3 077	3 988	4 022	3 642
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1 625,0	1 966	1 715	1 518	2 395
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1 418	1 673	1 380	687	1 295
затраты в незавершенном производстве	1	0	0	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	2	1	104	680	950
расходы будущих периодов	204	292	231	151	150
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	134	209	313	198	291
Дебиторская задолженность	2 006	4 549	7 266	2 643	4 766
в том числе покупатели и заказчики	1 336	3 418	5 663	1 474	3 581
Денежные средства	267	802	1 054	1 027	943
Итого по разделу II	4 032,0	7 526	10 348	5 386	8 395
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	6 352,0	10 603	14 336	9 408	12 037

 

 

Таблица 2–Баланс (Форма 1- пассив) ООО «Фотоклуб» (аналитический, сводный)

Статья баланса	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	10	10	10	10
Добавочный капитал	531	531	644	644	644
Резервный капитал, в том числе:	2 440	2 440	2 440	2 440	2 440
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	2 440	2 440	2 440	2 440	2 440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 012	1 912	1 894	543	1 936
Итого по разделу III	3 993	4 893	4 988	3 637	5 030
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	0	3 239	3 844	3 930	3 348
Отложенные налоговые обзательства	7	13	11	6	6
Итого по разделу IV	7	3 252	3 855	3 936	3 354
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1 296	0	3 114	1 280	2 000
Кредиторская задолженность, в том числе:	1 056	2 458	2 379	555	1 653
поставщики и подрядчики	601	1 721	152	188	736
задолженность перед персоналом организации	195	291	309	85	166
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	63	129	47	23	75
задолженность по налогам и сборам	64	100	327	32	331
прочие кредиторы	133	217	1 544	227	345
Итого по разделу V	2 352	2 458	5 493	1 835	3 653
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	6 352,0	10 603,0	14 336,0	9 408,0	12 037,0

 

Таблица 3 – Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) ООО «Фотоклуб» (аналитический, сводный)

 

Наименование показателя	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	13 290	20 624	24 663	5 394	11 966
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(11 527)	(18 207)	(22 494)	(5 391)	(8 666)
Валовая прибыль	1 763	2 417	2 169	3	3 300
Коммерческие расходы	(49)	(178)	(174)	(74)	(291)
Управленческие расходы	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	1 714	2 239	1 995	(71)	3 009
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	1	10	8	56	12
Проценты к уплате	(157)	(251)	(467)	(772)	(573)
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
Прочие доходы	2 215	7 025	5 077	3 336	847
Прочие расходы	(2 524)	(7 634)	(6 402)	(4 150)	(1 431)
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 249	1 389	211	(1 601)	1 864
Отложенные налоговые активы	(6)	(35)	(8)	249	(315)
Отложенные налоговые обзательства	(3)	5	2	0	1
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	(369)	(460)	(222)	0	(158)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	871	899	(17)	(1 352)	1 392

 

 

Таблица 4 – Отчет о движении денежных средств ООО «Фотоклуб» (аналитический, сводный)

Наименование показателя	31.12.2008 г.	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.
Остаток денежных средств на начало отчетного года	222	267	802	1054	1027
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	15 488	28 608	28 627	9 916	13 155
Прочие доходы	2 387	2 554	4 959	2 156	1 738
Денежные средства, направленные, на:
На оплату приобретенных товаров, услуг	-10 924	-20 307	-27 927	-4 302	-10 823
На оплату труда	-2 585	-2 850	-3 986	-1 736	-1 614
На расчеты по налогам и сборам	-1 070	-1 046	-1 421	-1 307	-1 161
на прочие расходы	-3 334	-7 584	-1 939	-2 559	-1 231
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-38,0	-625,0	-1 687,0	2 168,0	64,0
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	8	14	11	6	0
Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений	0	1	0	0	0
Полученные проценты	1	10	8	56	12
Денежные средства, направленные, на:
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов	(86)	(776)	(663)	(279)	(79)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	(5)	0	0	0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-77,0	-756,0	-644,0	-217,0	-67,0
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	3 590	6 442	5 545	2 695	2 350
Денежные средства, направленные, на:
Погашение займов и кредитов (без процентов)	(3 431)	(4 527)	(2 962)	(4 674)	(2 432)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	159	1 915	2 583	-1 979	-82
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	44	534	252	-28	-85
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	0	801	1 054	1 026	942

 

 

Таблица 5 – Анализ баланса (Форма 1- актив) ООО «Фотоклуб»

Наименования позиций	31.12.2009	Уд. Вес.	31.12.2010	Уд. Вес.	31.12.2011	Уд. Вес.	31.12.2012	Уд. Вес.	прирост, т.р.	прирост, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	7	0,1%	22	0,2%	0	0,0%	0	0,0%	-22	-314,3%
Основные средства	2721	25,7%	3091	21,6%	2979	31,7%	2843	23,6%	-248	-9,1%
Незавершенное строительство	329	3,1%	855	6,0%	759	8,1%	764	6,3%	-91	-27,7%
Долгосрочные финансовые  вложения	20	0,2%	20	0,1%	20	0,2%	35	0,3%	15	75,0%
Отложенные налоговые активы	0	0,0%	0	0,0%	264	2,8%	0	0,0%	0	0,0%
ИТОГО по разделу I	3077	29,0%	3988	27,8%	4022	42,8%	3642	30,3%	-346	-11,2%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ									0
Запасы	1966	18,5%	1715	12,0%	1518	16,1%	2395	19,9%	680	34,6%
в том числе									0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1673	15,8%	1380	9,6%	687	7,3%	1295	10,8%	-85	-5,1%
готовая продукция и товары для перепродажи	1	0,0%	104	0,7%	680	7,2%	950	7,9%	846	84600,0%
расходы будущих периодов	292	2,8%	231	1,6%	151	1,6%	150	1,2%	-81	-27,7%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	209	2,0%	313	2,2%	198	2,1%	291	2,4%	-22	-10,5%
Дебиторская задолженность	4549	42,9%	7266	50,7%	2643	28,1%	4766	39,6%	-2500	-55,0%
Денежные средства	802	7,6%	1054	7,4%	1027	10,9%	943	7,8%	-111	-13,8%
ИТОГО по разделу II	7526	71,0%	10348	72,2%	5386	57,2%	8395	69,7%	-1953	-26,0%
БАЛАНС	10603	100,0%	14336	100,0%	9408	100,0%	12037	100,0%	-2299	-21,7%

 

Таблица 6 – Анализ баланса (Форма 1- пассив) ООО «Фотоклуб»

Наименования позиций	31.12.2009	Уд. Вес.	31.12.2010	Уд. Вес.	31.12.2011	Уд. Вес.	31.12.2012	Уд. Вес.	прирост, т.р.	прирост, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	0,1%	10	0,1%	10	0,1%	10	0,1%	10	0,0%
Добавочный капитал	531	5,1%	644	4,6%	644	7,0%	644	5,4%	0	0,0%
Резервный капитал	2440	23,0%	2440	17,0%	2440	25,9%	2440	20,3%	0	0,0%
в том числе									0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	2440	23,0%	2440	17,0%	2440	25,9%	2440	20,3%	0	0,0%
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток (-))	1912	18,0%	1894	13,2%	543	5,8%	1936	16,1%	42	2,2%
ИТОГО по разделу III	4893	46,1%	4988	34,8%	3637	38,7%	5030	41,8%	42	0,9%
Займы и кредиты	3239	30,5%	3844	26,8%	3930	41,8%	3348	27,8%	-496	-15,3%
Отложенные налоговые обязательства	13	0,1%	11	0,1%	6	0,1%	6	0,0%	-5	-38,5%
ИТОГО по разделу IV	3252	30,7%	3855	26,9%	3936	41,8%	3354	27,9%	-501	-15,4%
Займы и кредиты	0	0,0%	3114	21,7%	1280	13,6%	2000	16,6%	-1114	0,0%
Кредиторская задолженность:	2458	23,2%	2379	16,6%	555	5,9%	1653	13,7%	-726	-29,5%
в том числе									0
поставщики и подрядчики	1721	16,2%	152	1,1%	188	2,0%	736	6,1%	584	33,9%
задолженность перед персоналом организации	291	2,7%	309	2,2%	85	0,9%	166	1,4%	-143	-49,1%
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	129	1,2%	47	0,3%	23	0,2%	75	0,6%	28	21,7%
задолженность по налогам и сборам	100	0,9%	327	2,3%	32	0,3%	331	2,7%	4	4,0%
прочие кредиторы	217	2,0%	1544	10,8%	227	2,4%	345	2,9%	-1199	-552,5%
ИТОГО по разделу V	2458	23,2%	5493	38,3%	1835	19,5%	3653	30,3%	-1840	-74,9%
БАЛАНС	10603	100,0%	14336	100,0%	9408	100,0%	12037	100,0%	-2299	-21,7%

 

 

 

Таблица 7 – Анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Фотоклуб»

Наименования позиций	31.12.2009	Уд. Вес.	31.12.2010	Уд. Вес.	31.12.2011	Уд. Вес.	31.12.2012	Уд. Вес.	прирост, т.р.	прирост, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	0
Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	20624	100,0%	24663	100,0%	5394	100,0%	11966	100,0%	-12697	-61,6%
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	18207	88,3%	22494	91,2%	5391	99,9%	8666	72,4%	-13828	-75,9%
Валовая прибыль	2417	11,7%	2169	8,8%	3	0,1%	3300	27,6%	1131	46,8%
Коммерческие расходы	178	0,9%	174	0,7%	74	1,4%	291	2,4%	117	65,7%
Прибыль (убыток) от продаж	2239	10,9%	1995	8,1%	-71	-1,3%	3009	25,1%	1014	45,3%
Проценты к получению	10	0,0%	8	0,0%	56	1,0%	12	0,1%	4	40,0%
Проценты к уплате	251	1,2%	467	1,9%	772	14,3%	573	4,8%	106	42,2%
Прочие доходы	7025	34,1%	5077	20,6%	3336	61,8%	847	7,1%	-4230	-60,2%
Прочие расходы	7634	37,0%	6402	26,0%	4150	76,9%	1431	12,0%	-4971	-65,1%
Прибыль (убыток) до налогообложения	1389	6,7%	211	0,9%	-1601	-29,7%	1864	15,6%	1653	119,0%
Отложенные налоговые активы	-35	-0,2%	-8	0,0%	249	4,6%	-315	-2,6%	-307	877,1%
Отложенные налоговые обязательства	-5	0,0%	-2	0,0%	0	0,0%	-1	0,0%	1	-20,0%
Текущий налог на прибыль	460	2,2%	222	0,9%	0	0,0%	158	1,3%	-64	-13,9%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	899	4,4%	-17	-0,1%	-1352	-25,1%	1392	11,6%	1409	156,7%

 

 

 

 

Таблица 8

Алгоритм определения величины факторов риска[1]

Степень риска	Проявления
Фактор № 1. Зависимость от ключевых сотрудников
Низкая	Отсутствие зависимости от ключевых сотрудников
Средняя	Средняя степень зависимости — часть ключевых сотрудников может быть заменена на новых в случае их ухода
Высокая	Имеется высокая зависимость от ключевых сотрудников (ген. директора, гл. инженера, нач. планово-экон. отдела, нач. НТО, главного бухгалтера)
Фактор № 2. Качество корпоративного управления
Низкая	Прозрачность структуры собственности и отсутствие негативного влияния крупных акционеров на интересы других заинтересованных лиц;
	Соблюдение прав финансово заинтересованных лиц (проведение собраний, порядок голосования, право собственности, защита против поглощения)
	Финансовая прозрачность, своевременность и доступность информации, наличие независимых аудиторов
	Представление интересов всех акционеров в Совете директоров, независимость и ответственность директоров
Средняя	Наличие информации о структуре собственности, возможно преобладание интересов крупных акционеров, права миноритарных акционеров в целом защищены
	Имеются отдельные недостатки, но в целом права финансово заинтересованных лиц соблюдаются
	Отдельные недочеты в области качества финансовой отчетности, раскрытия и своевременности предоставления информации
	В Совете директоров могут доминировать представители крупных акционеров и руководства компании, ответственность Совета может быть ограничена, может отсутствовать четкая политика в отношении оценки результатов работы и вознаграждения директоров
Высокая	Непрозрачность структуры собственности, негативное влияние крупных акционеров на интересы других заинтересованных лиц, ущемление прав миноритарных акционеров
	Несоблюдение прав финансово заинтересованных лиц (нарушения порядка проведения собраний, порядка голосования, прав собственности, отсутствие защиты против поглощения)
	Отсутствие финансовой прозрачности, несвоевременность и недоступность информации, отсутствие независимых аудиторов
	Представление интересов отдельных акционеров в Совете директоров, неспособность Совета директоров обеспечить контроль за качеством работы менеджмента, отсутствие независимости и ответственности директоров
Фактор № 3. Зависимость от ключевых потребителей
Низкая	Имеется широко диверсифицированная клиентская база потребителей
Средняя	Имеется несколько крупных потребителей (до 10%), однако их возможный уход не окажет существенного материального влияния на результаты работы оцениваемой компании
Высокая	Имеется несколько крупных потребителей (30-40% от выручки), уход которых может оказать существенное материальное влияние на результаты работы оцениваемой компании
Фактор № 4. Зависимость от ключевых поставщиков
Низкая	Отсутствует зависимость от поставщиков продукции или услуг определенного вида (материалов, коммунальных, ремонтных услуг и т.д.)
Средняя	Имеется несколько основных поставщиков продукции (материалов, оборудования) и услуг (коммунальные услуги, ремонт), которые могут быть заменены в случае необходимости
Высокая	Имеется зависимость от поставщиков продукции или услуг определенного вида. При этом смена поставщика может оказать негативный материальный эффект на деятельность оцениваемой компании

 

 

[1] Методология и руководство по проведению оценки бизнеса и/или активов ОАО РАО «ЕЭС России и ДЗО РАО «ЕЭС России». Deloitte and Touche RCS, 27.06.2005 г.