4.3. Следы преступлений при расчетах по аккредитиву

При использовании аккредитивной формы расчетов денеж­ные средства плательщика, предназначенные для оплаты товаров и услуг, депонируются на отдельном счете в банке, обслуживаю­щем получателя (исполняющий банк). Основанием возникнове­ния аккредитивного обязательства является поручение платель­щика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающе­му его банку (банк-эмитент). Перечисление средств на счет полу­чателя (исполнение аккредитива) возможно только после представ­ления в исполняющий банк соответствующих документов, пре­дусмотренных условиями аккредитива. Как правило, это докумен­ты, подтверждающие факт отгрузки продукции, выполнения ра­бот, оказания услуг.

Действующим законодательством предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива: покрытого (депони­рованного) и непокрытого (гарантированного); отзывного и безот­зывного.

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означа­ет, что банк плательщика должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка получателя на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты, связанные с исполнением аккредитива, осуществляются за счет средств, перечисленных бан­ком плательщика.

Необходимым условием для открытия непокрытого (гаранти­рованного) аккредитива является наличие корреспондентских от­ношений между банками плательщика и поставщика, так как сум­ма аккредитива никуда не перечисляется. Однако банк поставщика при исполнении аккредитива получает право на списание денеж­ных средств с ведущегося у него корреспондентского счета банка плательщика.

106

Открытие отзывного аккредитива дает банку плательщика право изменить или отменить аккредитив без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором). Все распоряжения об из­менении условий отзывного аккредитива плательщик может да­вать только через свой банк, который извещает исполняющий банк, а последний — уже самого поставщика. В соответствии со ст. 868 ГК РФ всякий аккредитив считается отзывным, если в его тексте не будет прямо указано на то, что открывается безотзывной аккре­дитив.

Безотзывной аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслужи­вающему его банку аккредитив ф.0401063. К числу обязательных сведений, указываемых в аккредитиве, относятся: вид аккредити­ва; условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); но­мер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; срок дей­ствия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его зак­рытия; полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; наименование товаров (ра­бот, услуг) для оплаты которы^рткрывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения ра­бот, оказания услуг), грузополучатель и место назначения (при оп­лате товаров). Эти сведения указываются наряду с обязательными реквизитами, предусмотренными п. 2.10 Положения о безналичных расчетах.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, заключенном между контрагентами (плательщиком и получателем I денежных средств). В договоре указываются следующие сведения: наименование банка-эмитента и исполняющего банка; наименова­ние получателя средств; сумма аккредитива; вид аккредитива; спо­соб извещения получателя средств об открытии аккредитива; спо-|соб извещения плательщика о номере счета для депонирования

средств, открытого банком получателя; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; сроки действия аккредитива и представления документов, подтвер-

107

ждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также требования к оформлению указанных документов; условие оплаты (с акцептом или без акцепта); ответственность за неиспол­нение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящи­мися на нем денежными средствами не допускается, за исключени­ем случаев, предусмотренных законодательством, то есть банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмот­ренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотре­нию. Таким образом, банк-эмитент не обязан проверять соответ­ствие условий исполнения аккредитива, указанных в аккредитиве и договоре плательщика с получателем средств.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву банк-эмитент перечисляет денежные средства, снятые со счета плательщика, в банк получателя. Последний зачисляет по­ступившие средства на отдельныйлицевой счет балансового счета «Аккредитивы к оплате», который открывается по каждому аккре­дитиву77. При этом аккредитив может быть предназначен для рас­четов только с одним поставщиком, а выплата с аккредитива на­личными деньгами не допускается.

Для получения средств по аккредитиву необходимо представить исполняющему банку реестр счетов ф.0401065, отгрузочные и другие документы, предусмотренные условиями аккредитива. Ука­занные документы представляются в пределах срока действия ак­кредитива. Реестр счетов оформляется в четырех экземплярах: 1-й экземпляр помещается в документы дня банка и является основа­нием для списания денежных средств со счета «Аккредитивы к оп­лате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или с коррес­пондентского счета банка плательщика, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, 2-й и 3-й экземпчяры — с приложением товарно-транспортных и иных тре-

77 При поступлении от банка плательщика непокрытого (гарантиро­ванного) аккредитива сумма аккредитива учитывается исполняющим бан­ком на счете «Гарантии, поручительства, полученные банком».

108

уемых условиями аккредитива документов направляются банку-штенту для вручения плательщику и отражения по счету «Выс-ченные аккредитивы» или «Гарантии, выданные банком» (в за­висимости от вида аккредитива), 4-й экземпляр выдается получате-• средств в качестве расписки в приеме реестра счетов. Исполня-дий банк обязан проверить соответствие документов, представ-|енных получателем средств, документам, предусмотренным акк-!детивом, а также правильность оформления реестра счетов, соот-зие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, Явленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Банк получателя не может проверить фактическое исполнение >говора, по которому производятся расчеты. Однако на него воз-ается обязанность по проверке соответствия документов, пред-|гавленных получателем, документам, предусмотренным аккреди-!вом, а также правильности оформления реестра счетов, соответ-вия подписей и оттиска печати получателя средств образцам, за-гсенным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. В цучае установлении нарушений в части представления докумен-эв, предусмотренных аккредитивом, а также неправильного офор-тсния реестра счетов платеж по аккредитиву не производится, до-рменты возвращаются получателю средств. Получатель средств траве повторно представить документы, предусмотренные аккре-1вом, до истечения срока его действия.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в редующих случаях: по истечении срока аккредитива (в сумме ак-едитива или его остатка); на основании заявления получателя Ьдств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до течения срока его действия; по распоряжению плательщика о Элном или частичном отзыве аккредитива. При отзыве аккреди- закрывается или его сумма уменьшается в день получения от анка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частич-отзыве аккредитива. При частичном отзыве аккредитива на девой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется летка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обво-атся и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покры-| (депонированного) аккредитива производится запись о разме-*■возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подпи-

109

сью ответственного исполнителя банка с указанием фамилии, а также штампом банка. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату ис­полняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одно­временно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление.

Таким образом, суть поручения плательщика заключается не в переводе денежных средств на счет поставщика (исполнителя ра­бот, услуг), а в их депонировании. Получение денежных средств при исполнении аккредитива требует от их получателя соблюдения условий аккредитива, которые определяются договором и дублиру­ются в аккредитиве. При этом на банк получателя возлагается обя­занность проверить соблюдение его клиентом, всех условий аккре­дитива.

Схема 7