4.1. Нормативные требования к организации безналичных расчетов

В соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. |>№ 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денеж-1 ного обращения» все хозяйствующие субъекты независимо от орга-' низационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хра-| Нить денежные средства в кредитных организациях и производить Р расчеты по своим обязательствам с другими организациями в без­наличном порядке70. Безналичные расчеты осуществляются через [банки (их филиалы) по счетам, открытым на основании договора банковского счета, либо через Банк России по счетам, открытым на 5. основании договора корреспондентского счета.

Положением Банка России от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безна­личных расчетах в Российской Федерации» введены следующие [формы безналичных расчетов: платежные поручения, чеки, аккре-'дитивы и платежные требования11. При этом формы безналич­ных расчетов избираются участниками расчетов самостоятельно и предусматриваются в заключаемых между ними договорах72.

70 Под кредитными организациями понимаются банки и небанковские | кредитные организации, действующие на основании лицензии, выданной ^Центральным банком России. Далее по тексту — банки.

710 безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Цен-льного банка РФ от 12.04.2001 г. № 2-П.

72 В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расче-ов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а -—ке обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

99

Основанием для осуществления безналичных расчетов являются расчетные документы, которые представляют собой распоряжение пла­тельщика о списании денежных средств со своего счета и их перечис­лении на счет получателя средств, а равно распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета платель­щика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыс­кателем). К расчетным документам относятся: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения. Формы этих документов должны соответствовать установленным стан­дартам и содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа и код формы; номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа71; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наи­менование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование получателя средств, номер его счета, иденти­фикационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и ме­стонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа; сумма платежа (прописью и цифрами); очередность плате­жа; вид операции; подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати организации-плательщика. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в рас­четных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны в течение десяти кален­дарных дней, не считая дня их выписки, и принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать рас­четные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Платежные документы могут быть из-

71В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка Рос­сии для осуществления платежа почтовым или телефафным способом, проставляется соответственно «почтой» или «телеграфом». В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, проставляется «электронно».

100

готовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. При этом все экземпляры расчетного доку­мента должны быть идентично заполнены. Кредитная организация отказывает в приеме платежного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлениюдокумента. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписыва­ются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. На пер­вом экземпляре расчетных документов индивидуальных предпри­нимателей проставляется одна подпись и оттиск печати, заявлен­ные в указанной карточке.

При осуществлении безналичных расчетов на банки возложе­ны следующие функции: прием расчетных документов, их провер­ка, оформление и проведение по лицевому счету клиента-платель­щика, перечисление денежных средств в банк получателя, их за­числение и проведение по лицевому счету клиента-получателя.

Все финансово-хозяйственные операции, связанные с перечис­лением безналичных денег, находят отражение как в документах орга­низаций, так и банков, обслуживающих эти организации: в расчет-но-платежных документах; лицевых счетах; банковских выписках; договорах, заключенных между организациями-контрагентами и яв­ляющихся основанием для перечисления средств; счетах бухгалтер­ского учета этих организаций. Следовательно, сопоставление доку­ментов банка и его клиентов позволит выявить возможные несоот­ветствия, касающиеся как характера финансово-хозяйственных опе­раций, так и их денежного выражения, установить подложность от­дельных документов, выявить фиктивность проведенной операции, восстановить движение денежных средств по банковскому счету при отсутствии тех или иных документов в организации.