§ 6. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ СОЦИАЛИСТИЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Общие положения. В процессе хозяйственной деятельности у организаций нередко из-за временного недостатка собственных средств возникает потребность привлечения денежных средств со стороны. : ,

313

Со времени кредитной реформы 1930—1931 гг. в нашей стране было введено единое прямое банковское кредитование, которое обеспечило плановость в привлечении средств и контроль банка как за финансовой, так и за хозяйственной деятельностью хозорганов. Таким образом, кредитование социалистических хозяйственных организаций осуществляют исключительно Гос-. банк, Стройбанк и Внешторгбанк.

Потребности в привлечении заемных средств возникают либо из текущей оперативной деятельности, либо обусловлены необходимостью капитальных вложений. Различается краткосрочный (обычно до 12 месяцев) и долгосрочный (свыше 12 месяцев) банковский кредит. Центром краткосрочного кредитования по общему правилу является Госбанк. Строительные, монтажные и некоторые другие организации кредитуются Стройбанком, а экспортные и импортные операции кредитует Внешторгбанк. Долгосрочный кредит предоставляет Стройбанк, а колхозам и по некоторым операциям совхозам—Госбанк*.

Принципы кредитования. Законодательство (ст. 85 Основ, ст. 393 Г-К, а также постановления Совета Министров СССР по вопросам кредитования) устанавливает следующие принципы, на которых строится система кредита в нашей стране:

а) прямой банковский кредит. Хозорган, нуждающийся в денежном кредите, получает его непосредственно от банка. Исключения из этого могут быть установлены лишь законодательством Союза ССР (ч. II ст. 85 Основ, ч. II ст. 393 ГК);

б) плановость кредита. Банковские ссуды предоставляются хозорганам на основании утверждаемого кредитного плана;

в) целевое назначение кредита. Ссуды выдаются и должны быть использованы только на заранее определенные цели;

г) срочность и возвратность кредита. Банк предоставляет кредит хозорганам на определенные сроки, с условием погашения кредита;

д) возмездность кредита. За пользование кредитом банк по общему правилу взимает проценты, размер которых определяется правительством СССР. В настоящее время действует си« стема дифференцированного банковского процента2;

' Функции Госбанка, Стройбанка и Внешторгбанка по краткосрочному и долгосрочному кредитованию определены их уставами, а также другими нормативными актами, главным образом постановлениями Совета Министров СССР.

2 Так, например, с хозорганов, переведенных на новую систему планирования и экономического стимулирования, за пользование ссудами под несезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых предусмотрено планом, взимаются проценты на уровне платы за фонды (для предприятий промышленности эта плата установлена, как правило, в размере 6% годовых); по ссудам под расчетные документы за отгруженные товары, на открытие аккредитивов и особых счетов, на по-

314

е) обеспеченность кредита. Предоставляемые банком ссуды, как правило, обеспечиваются залогом имущества хозоргана либо гарантией вышестоящей организации.

Повышение роли кредита в новых экономических условиях.

Современный период характерен усилением роли кредита в стимулировании производства. Повышение роли кредита происходит в двух направлениях:

а) расширяется участие кредита в формировании оборотных средств хозорганов. Так, кредитование предприятий несезонных отраслей промышленности впредь будет производиться преимущественно по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату.

Законодательство пошло по пути существенного расширения целей кредитования (кредит под сверхнормативные производственные запасы, под сверхнормативные остатки незавершенного производства, готовой продукции и на расходы будущих периодов и др.). Увеличены сроки кредитования, допускается отсрочка в погашении кредита;

б) расширяется кредитование для развития основных фондов. Так, хозорганы могут развивать производство не только за счет собственных средств (части прибыли и амортизационных отчислений), но и путем широкого использования банковского кредита. За счет кредита будут также строиться и новые предприятия, если затраты на их строительство могут быть возмещены в срок до 5 лет с момента ввода их в эксплуатацию. Широкое применение получит кредит для покрытия затрат, связанных с повышением эффективности производства. Затраты по внедрению новой техники, механизации и улучшению технологии производства, обновлению оборудования, автоматизации ^произ-водственных процессов, улучшению качества товаров народного потребления и т. д. при недостаточности собственных средств будут осуществляться и за счет банковского кредита. Более широко будет использоваться кредит в деле улучшения расчетов.

Кроме того, новое законодательство пошло по пути повышения процентных ставок за кредит, дифференциации их в зависимости от характера предоставляемого кредита и отнесения издержек по уплате процентов на уменьшение прибыли хозорганов, что дает основание признать систему современного банковского процента важным экономическим рычагом воздействия на хозорганы.

Таким образом, перестройка системы кредита призвана обеспечить предприятия в полном объеме необходимыми им денежными средствами для покрытия затрат по совершенствованию

купку лимитированных чековых книжек—в размере 1% годовых; по просроченным ссудам—в размере, увеличенном на 2% годовых по сравнению с-платой за фонды, и т. п.

315

производства и побудить их к выполнению государственных заданий по прибыли и рентабельности.

Договор банковской ссуды. Отношения между хозорганом и банком по предоставлению кредита оформляются договором банковской ссуды'.

Для получения ссуды хозорган подает обслуживающему его учреждению банка заявление (на бланке установленного образца) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с прило- ' жением ряда документов. Договор считается заключенным с момента зачисления банком суммы кредита на простой-ссудный счет или на специальный ссудный счет (в зависимости от цели ссуды).

Различие простого и специального ссудных счетов сводится к следующему: при оформлении ссуды простым ссудным счетом сумма кредита, как правило, зачисляется на расчетный счет хозоргана, расходуется им на определенные цели и погашается за счет средств расчетного счета. При специальном ссудном счете предоставленная сумма, как правило, на расчетный счет не поступает, а расходуется со ссудного счета. Возврат такой ссуды происходит путем зачисления непосредственно на ссудный счет, средств, поступающих хозоргану, либо перечислением с расчетного счета.

Краткосрочные банковские ссуды связаны с формированием оборотных средств хозорганов. Действующее законодательство предусматривает предоставление ссуд на покрытие следующих расходов2:

а) под сезонные и другие сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых вытекает из планов производства и реализации продукции;

б) на затраты по образованию нормативных запасов товарно-материальных ценностей и на заработную плату у предория-

' По вопросу о правовой природе договора банковской ссуды имеются различные высказывания, обзор и критика которых даны в ряде работ (см., например: Е. А. Ф л е и ш и ц. Кредитные и расчетные правоотношения. Госюриздат, 1956, стр. 213—218). В. П. Коряков (в работе «Юридическая природа кредитно-расчетных правоотношений в СССР». Ученые записки ВЮЗИ, вып. 9, 1960, стр. 51—52) считает, что адресованная банку кредитная заявка хозоргана порождает лишь финансово-правовые, властно-имущественные отношения. Э. Г. Полонский («Советское государство и право», 1966, № 2, стр. 80—81) предлагает иную трактовку заявки. Он считает, что кредитная заявка предприятия, вытекающая из его действительных потребностей, должна рассматриваться как предложение заключить договор .банковской ссуды, для которого установлен специальный порядок заключения, и что выделение кредитного лимита с указанием в нем определенного предприятия порождает субъективное гражданское право этого предприятия требовать заключения договора банковской ссуды на условиях лимитного извещения. Такое мнение представляется более приемлемым и отвечающим современным тенденциям развития экономики.

8 Дается в соответствии с п. 2 постановления Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. (СП СССР, 1967, № 10, ст. 56).

316

тий несезонных отраслей промышленности на условиях долевого участия собственных оборотных средств предприятий и банковского кредита;

в) на сезонные затраты, связанные с производством и заготовкой продукции;

г) на расходы, связанные с подготовкой новых производств и освоением новых видов продукции (за исключением расходов, финансируемых из фонда освоения новой техники), а также на затраты по горноподготовительным и вскрышным работам сверх установленных на эти цели нормативов собственных оборотных средств; ' .

д) на затраты по внедрению новой техники и улучшению технологии производства, увеличению производства товаров народного потребления, выпуску новой продукции, повышению качества, надежности и долговечности изделий, а также по улучшению культурно-бытового обслуживания населения;

е) на расчеты с поставщиками продукции под расчетные документы за отгруженные товары и оказанные услуги и на другие потребности, связанные с расчетами;

ж) на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств предприятий и организаций в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

з) на другие цели, вытекающие из хода производства .и реализации продукции.

Кроме перечисленных вводятся новые виды ссуд, которые Госбанк вправе выдавать в одних случаях только промышленным предприятиям (под сверхнормативные производственные запасы, остатки инструмента, "спецприспособлений, под сверхнормативные остатки сырья, материалов и незавершенного производства и другие цели), в других—предприятиям всех отраслей хозяйства (на выплату заработной платы при временном недостатке средств, под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и др.).

Ссуды в зависимости от цели выдаются на срок до 30 дней, до 60 дней, до 6 или до 12 месяцев. Хозорганам,-которые не могут своевременно погасить ссуды не по своей вине, предоставляется отсрочка на срок до 30 дней или до 6 месяцев, в зависимости от вида ссуд.

Кредиту на капитальные вложения (в основные фонды) предоставляются Стройбанком и Госбанком государственным, кооперативным, общественным и государственно-кооперативным организациям всех отраслей народного хозяйства: а) на затраты по внедрению новой техники и другие мероприятия по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, б) на затраты по научной организации труда, в) на затраты по расширению и организации производства товаров народного потребления и улучшению их качества, г) на затраты

317

по улучшению бытового обслуживания населения, д) на мероприятия по выпуску новой продукции, повышению качества, надежности и долговечности изделий, е) на строительство сооружений, необходимых для осуществления мероприятий по организации платных форм обслуживания населения в местах отдыха трудящихся (устройство аттракционов, спортплощадок и т.п.).

Хозорганам, переведенным на новые условия хозяйствования, Стройбанк предоставляет ссуды на реконструкцию' и расширение действующих и на строительство новых предприятий'./ Поскольку в ходе экономической реформы будет сокращаться сфера применения безвозвратного бюджетного финансирования капитальных вложений, долгосрочный кредит на эти цели займет одно из центральных мест.

Для предприятий, переводимых на новую систему планирования и экономического стимулирования, установлены некоторые особенности кредита. Так, кредит на затраты по'внедрению новой техники и другие мероприятия по техническому совершенствованию производства, а также на затраты по расширению производства товаров народного потребления (при недостаточности средств фонда развития Производства) предоставляется на срок до 6 лет со дня выдачи первой ссуды при условии окупаемости затрат в пределах указанного срока за счет прибыли (экономии) от осуществления кредитуемых мероприятий и 50% суммы налога с оборота от реализации товаров народного потребления 2.

В связи с переводом совхозов и других государственных сельскохозяйственных предприятий на полный хозрасчет ЦК КПСС и Совет Министров СССР в постановлении от 13 апреля 1967 г.3 предоставили этим хозяйствам широкую возможность пользоваться банковским долгосрочным и краткосрочным кредитом на различные хозяйственные цели.

Кредитование колхозов осуществляет Госбанк путем предоставления краткосрочных и долгосрочных ссуд на цели, предусмотренные в нормативных актах, при условии, что получение и погашение кредита предусмотрено приходно-расходной сметой колхоза.

Начиная с 1966 г. идет перестройка системы кредитования колхозов. Совет Министров СССР в постановлении от 17 декабря 1965 г. «Об улучшении кредитования колхозов» предусмотрел перевод колхозов в ближайшие годы на прямое банковское кредитование, имея в виду, что кредиты колхозам должны предоставляться на покрытие сезонного недостатка денежных средств в целом по хозяйству, включая денежную часть оплаты

1 СП СССР, 1965, № 19—20, ст. 153.

2 Т а м ж е.

3 СП СССР. 1967, № 10, ст. 55.

318

труда колхозников согласно производственно-финансовому плану, с уточнением хозяйством доходов и расходов на соответствующий квартал.

Впредь до перевода колхозов на прямое банковское кредитование Госбанк обязан: производить ^выдачу денежных авансов колхозам от имени заготовительных организаций в соответствии с договорами контрактации; предоставлять колхозам^ краткосрочные кредиты на покрытие сезонного недостатка в средствах на затраты производства, не покрываемые денежными доходами и авансами, выдаваемыми в соответствии с договорами контрактации, включая денежную часть оплаты труда колхозников на основании принятых расценок, учитывающих экономические возможности каждого хозяйства. Этим же постановлением установлено, что долгосрочные кредиты колхозам предоставляются на основании экономически обоснованных планов капитальных вложений, утвержденных в установленном порядке.

Госбанку предложено предоставлять ссуды колхозам на, покупку крупного рогатого скота улучшенных пород для формирования основного стада и на возмещение затрат по переводу молодняка животных в основное стадо (кредит до 3 лет) с погашением ссуды начиная со второго года, а также на строительство жилых домов, детских учреждений, бань и других построек культурно-бытового назначения (на срок до 15 лет с погашением начиная с пятого года). Введение системы прямого банковского кредитования для колхозов, расширение круга объектов кредитования и проведение ряда других мер будут'способствовать улучшению финансово-хозяйственной деятельности колхозов и обеспечению своевременных расчетов с колхозниками по оплате их труда.

Банковские поощрения и санкции. Законодательство о кредите предоставляет банку возможность при проведении дифференцированного подхода к хозорганам применять как меры поощрения, так и санкции. Применение этих мер зависит от выполнения хозорганами утвержденных им следующих основных показателей: плана реализации продукции (либо плана отгрузки, если такой показатель установлен вместо плана реализации); плана накоплений; сохранности собственных оборотных средств. Учитывается также выполнение утвержденного предприятию плана выпуска продукции в натуральном выражении по основной номенклатуре.

Хорошо работающим предприятиям банк вправе, в частности, выдавать при временных финансовых затруднениях ссуды сроком до 60 дней на потребности, возникающие в ходе производства и реализации, причем выдача ссуд производится без получения от хозорганов сведений о наличии обеспечения и не ограничивается лимитом кредитования. Ссуды выдаются незави-

319-

симо от наличия у хозоргана просроченной задолженности банку. Также выдаются ссуды для выплаты заработной платы сроком до 30 дней независимо от наличия у хозоргана^ просроченной задолженности по ссудам банка. Таким образом хорошо работающие предприятия ставятся в льготное положение.

Для предприятий и хозяйственных организаций, не выполняющих все или некоторые плановые задания и не принимающих мер к улучшению работы, банк может вводить особый режим кредитования (через 30 дней после предупреждения руководителя хозоргана): ,

а) повышать на 20% ставки за пользование кредитом;

б) ссуды на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств- выдавать под гарантию вышестоящей организации;

в) прекращать предоставление отдельных видов кредита, кроме кредита для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции и с внешнеторговыми организациями;

г) ограничивать предоставление кредита предприятиям, кредитующимся по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, размером изъятой суммы собственных оборотных средств,

Если хозорган, переведенный на особый режим кредитования, по истечении шести месяцев со дня перевода не улучшает свою работу, банк вправе к нему применить дополнительно следующие меры экономического воздействия:

а) полностью прекратить кредитование (за некоторыми исключениями);

б)'предъявить ранее выданные ссуды к досрочному взысканию; -

в) направить непосредственно на погашение задолженности по ссудам банка, обеспеченным залогом товарно-материальных ценностей, выручку от реализации этих ценностей.