§ 4. Преступления, посягающие на финансово-кредитные |                       отношения

|   Незаконное получение кредита (ст. 176 У К). Нормативный мате-| риал к статье составляют ст. 819—823 ГК РФ; документы, которые 1 были указаны к ст. 172 УК; Положение о предоставлении гражданам | Российской Федерации, нуждающимся в улучшении жилищных усло-|»ий, безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья, утвержденное постановлением Совета Министров — Прави­тельства РФ от 10.12.1993 г.. Положение о жилищных кредитах, утвержденноеУказом Президента РФ от 20.06.1994 г., и др.

Статья 176 УК в двух своих частях предусматривает самостоятель­ные составы, объединенные общим понятием «кредит». Он понима­ется как денежная или иная материальная ссуда, предоставляемая кредитором заемщику. В то же время кредит — это договор, по кото­рому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется пре­доставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на усло­виях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

Предметами по ч. 1 и ч. 2 ст. 176 УК выступают кредиты, обладаю­щие разными признаками: по ч. 1 имеется в виду достаточно широкий спектр кредитов; по ч. 2 — только государственный целевой кредит.

Не решен в настоящее время ни в науке, ни на практике вопрос о •| ом, какие именно кредиты имеются в виду в ст. 176 УК: только ли кредиты, выдаваемые банковскими и иными кредитными организаци­ями, или же еще и иные кредиты — товарные и коммерческие. Пред-

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

ставляется, что ст. 176 УК должна распространяться на все виды кре­дитов; не случайно законодатель в тексте ч. 1 статьи, указывая на кре­дитора, говорит о банке или ином кредиторе, не ограничивая послед­него-кредитной организацией.

Предметами преступления по ч. 1 ст. 176 УК являются кредит и льготные условия кредитования.

Видов кредита великое множество, и почти все они могут быть предметом анализируемого преступления, за исключением кредитов, которые предоставляются отдельным гражданам, например кредита на индивидуальное жилищное строительство.

Льготные условия кредитования — это более выгодные, по срав­нению с общими, условия получения кредита или его возврата. Заем­щику предоставляются преимущества в процентной ставке за кредит или отсрочка начала погашения кредита.

Объективная сторона преступления, предусмотренного в ч. 1 ст. 176 УК, включает деяние — получение кредита либо льготных условий кредитования указанным в законе способом: путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйствен­ном положении или финансовом состоянии индивидуального пред­принимателя или организации; последствие в виде крупного ущерба;

причинную связь между ними.

Под получением кредита понимают его выдачу (хотя бы в части) кредитором заемщику. Кредит может быть выдан наличными деньга­ми; кредитная сумма может быть зачислена на расчетный счет пред­приятия-заемщика; она может направляться банком по поручению за­емщика непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов и т.д.

Такое же понятие вкладывается в получение льготных условий кредитования.

Уголовно наказуемым является лишь один способ получения креди­та — представление кредитору ложной информации о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика; и то и другое подает­ся в более выгодном для заемщика свете, подтверждает его добропоря­дочность и возможность погасить кредит. Информация при этом де-

293

Глава 8

фектна; она не соответствует действительности. Заведомо ложные све­дения, как правило, содержатся в документах индивидуального пред­принимателя или организации-заемщика, представленных в банк или другому кредитору: в технико-экономическом обосновании кредита, в копиях или подлинниках договоров и контрактов, его подтверждаю­щих, в балансах предприятия, в справке о наличии-отсутствии креди­тов по другим банкам и кредиторам, в документах о государственной регистрации и лицензировании предпринимательской деятельности, в документах, относящихся к залоговому имуществу (в кредитах под за­лог), в документах страхования кредитных сделок и т.д.

Документы о праве на льготное получение кредита также могут содержать заведомо ложные сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика.

Следует обратить внимание, что информация касается только са­мого желающего получить кредит — индивидуального предпринима­теля или организации. Представление ложных сведений, относящих­ся к хозяйственному положению или финансовому состоянию пору­чителя или гаранта, не подпадает под способ получения кредита по ч.1ст.176УК.

Подделка документов выступает неотъемлемой частью состава не­законного получения кредита по ч. 1 статьи и дополнительной квали­фикации по ст. 292 или ст. 327 УК не требует.

Состав преступления —материальный. Преступление окончено, когда причинен крупный ущерб. Закон не указывает, кому он должен быть причинен и когда он признается крупным. Эти вопросы решают­ся в зависимости от обстоятельств дела. Ущерб может быть причинен, кроме кредитора, гаранту, государству, другим хозяйствующим субъ­ектам и т.п.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, характеризуется прямым или косвенным умыслом. По составу ис­ключается цель невозвращения кредита, если она возникла до его по­лучения. В этом случае действия виновного квалифицируются по ст. 159 УК, как мошенничество.

Субъект преступления по ч. 1 ст. 176 УК — индивидуальный

т

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

предприниматель или руководитель организации, как коммерческой, так и некоммерческой.

Предметом преступления по ч. 2 ст. 176 УК выступает государст­венный целевой кредит. Под ним понимают ссуду в денежной или иной материальной форме, выдаваемую Центральным банком РФ на реализацию конкретных программ. Этот вид кредита отличается от других наличием у него одновременно двух признаков: 1) он выдает­ся государством и 2) имеет строго определенное целевое назначение, предназначен, например, на пополнение оборотных средств. Заемщик не имеет права использовать полученные кредитные средства на це­ли, не указанные в договоре кредитования, а кредитор имеет право контролировать заемщика по целевому использованию кредита.

Объективная сторона преступления заключается в деянии, аль­тернативно представленном незаконным получением целевого креди­та или использованием его не по прямому назначению; последствием в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству и причинной связью между деянием и последствием.

Закон в данном случае не указывает, какими способами должен быть получен целевой кредит. Есть лишь общее указание — получение кре­дита должно быть незаконным, что имеет место всегда, когда лицо не имело права на его получение. Часто государственные целевые кредиты относятся к числу льготных, иногда безвозмездных субсидий или бес­процентных ссуд, в связи с чем в соответствующих нормативных доку­ментах конкретно указывается, кому они могут быть выданы.

Получение целевого кредита путем представления государствен­ному кредитору (Центробанку России) заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии охватывается рамками ч. 2 ст. 176 УК.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению имеет место, когда заемщик обращает кредитные суммы на нужды предприятия, не указанные в кредитном договоре. Напри­мер, деньги, выданные на строительство жилья, используются заем­щиком на расширение производства, выдачу заработной платы, пога­шение кредитов, уплату налогов, помещаются на депозитные счета в

Глава 8

| иммерческие банки, передаются в уставный капитал и т.п.

1'.сли часть средств государственного целевого кредита присваива-ги ч виновным, содеянное должно квалифицироваться как хищение. I I ни при этом имело место нецелевое использование другой части кредита, действия виновного должны дополнительно квалифициро-шнься по ч. 2 ст. 176 УК.

Состав преступления — материальный, оно признается оконче-1П.1М, когда причинен крупный ущерб. Между действиями (обеими фирмами) и крупным ущербом должна обязательно устанавливаться причинная связь.

Субъективная сторона характеризуется прямым и 'косвенным умыслом. Цель присвоения целевого государственного кредита, если она возникла до его получения, дает основания для применения ч. 159УК.

Субъект преступления здесь шире, чем в части первой. Им может Гп.пь также частное лицо, незаконно получившее государственный целевой кредит или использовавшее его не по прямому назначению.

Злостное уклонение от кредиторской задолженности (ст. 177 У К). Предметом преступления выступает кредиторская задолжен­ность, под которой понимают денежные средства, временно привле­ченные предприятием, организацией, индивидуальным предпринима-гслем или полученные гражданином, подлежащие возврату соответ­ствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская за­долженность может возникнуть в результате кредитного и иного 1 ражданско-правового договора, например договора подряда, пере-козки, реализации товаров и т.д.

Незаконная кредиторская задолженность, являющаяся предметом преступления, возникает по истечении сроков исполнения кредитно­го или иного договора.

Объективная сторона преступления включает две самостоятель­ные формы.

{Лол уклонением от погашения кредиторской задолженности следу­ет понимать умышленное неисполнение обязательства по возврату за­емных средств кредитору после истечения сроков исполнения договора.

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Уклонение считается злостным, если наличествуют одновременно условия: 1) кредиторская задолженность не возмещается в крупном размере; 2) принято и вступило в законную силу решение граждан­ского или арбитражного суда о ее погашении, т.е. кредитор восполь­зовался судебной защитой своих нарушенных прав; 3) имеются обсто­ятельства, свидетельствующие о нежелании должника выполнять ре­шение суда (например, перемена им места жительства, перемена фа­милии; перевоз имущества за рубеж или передача его другим лицам и т.п.), при наличии у него такой возможности.

Понятие крупного размера кредиторской задолженности дано в примечании к статье. Кредиторская задолженность гражданина явля­ется крупной, если превышает сумму в пятьсот МРОТ; крупная кре­диторская задолженность организации составляет сумму, превышаю­щую две с половиной тысячи МРОТ.

Вторая форма преступления имеет место, если кредит выдавался или обеспечивался залогом ценных бумаг, в частности, векселями (ссу­ды под учет векселей и под залог векселей). По таким договорам заем­щик обязан оплатить ценные бумаги в сроки, указанные в договоре.

Под ценными бумагами понимаются документы, удостоверяющие с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов иму­щественные права, осуществление или передача которых возможна только при их предъявлении. Вид ценной бумаги (облигация, вексель, чек, сертификат, акция и т.п.) квалифицирующего значения не имеет.

Уклонение от оплаты ценных бумаг является злостным при нали­чии только двух условий, а именно — после вступления в законную силу соответствующего судебного акта и при наличии обстоятельств, свидетельствующих о нежелании его выполнять. Размер неоплачен­ных ценных бумаг не влияет на квалификацию содеянного, но может быть учтен при назначении наказания в рамках санкции ст. 177 УК.

Преступление окончено с момента неисполнения обязанности по­гасить кредиторскую задолженность в крупном размере или оплатить ценные бумаги после вступления в законную силу соответствующих судебных актов. Преступление относится к числу длящихся.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. По де-

296

Глава 8

ну должно быть установлено, что виновны» имел реальную возмож­ность расплатиться со своими долгами, но яе сделал этого.

Статья 177 УК не может быть применена при наличии признаков «юлсс тяжкого преступления — мошенничества.

Субъект преступления — руководитель организации или гражда­нин.

Деяние, предусмотренное ст. 177 У К, конкурирует со ст. 315 УК, устанавливающей ответственность за неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта (в части, относящейся к руко­водителю организации). Согласно правилам квалификации, примене­нию в данном случае подлежит ст. 177 УК, как предусматривающая

норму специальную.

Нарушение правил изготовления и использования государст­венных пробирных клейм (ст. 181 УК). В нормативную базу соста-11,1 входят Федеральный закон от 04.03. 1998 г. «О драгоценных метал­лах и драгоценных камнях»; постановление Правительства РФ от 1 К.06.1999 г. «О порядке опробования и клеймения изделий из драго­ценных металлов» и др.

Предметом преступления выступают государственные пробирные клейма. Они предназначены для механического или электроискрово­го клеймения изделий из драгметаллов, изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов Р<& или по заказам Пробир­ной палаты России и должны строго соответствовать утвержденным единым образцам и техническим условиям.

Пробирные клейма, клейма-электроды делятся на три категории: ра­бочие, предназначенные для ежедневного пользования; запасные, пред­назначенные для замены пришедших в негодность; и непригодные к ра­боте; все они могут быть предметом преступления по ст. 181 УК. Вы­дача рабочих пробирных клейм и прием ш обратно от исполнителей производится главным (ведущим) пробирером под расписку в специ­альном журнале. Выдача в работу одновременно клейм разных проб одному исполнителю запрещается. Вынос пробирных клейм из поме­щения Пробирной палаты и ее филиалов, а следовательно, и пользова­ние ими вне госинспекции или филиала категорически запрещается.

,^97

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Пришедшие в негодность пробирные клейма учитываются в соответст­вующей книге и высылаются филиалами Пробирной палаты один раз в год после инвентаризации в Пробирную палату России для уничтоже­ния в установленном порядке. Списание в расход пробирных клейм и клейм-электродов производится только на основании актов.

Пробирные клейма и клейма-электроды предназначены для обяза­тельного клеймения ювелирных и других бытовых изделий из драго­ценных металлов — золота, серебра, платины и металлов платиновой группы (палладия, иридия, родия, рутения и осмия).

Клеймение изделий производится на пробирном камне, исходя из результатов опробирования основного сплава и результатов контроль­ного анализа по нему. Достоинство сплава определяется пробой, по­казывающей количество весовых единиц драгметалла в тысяче весо­вых единиц сплава. В Российской Федерации установлены следую­щие пробы: платиновые — 950-я, 900-я, 850-я; золотые — 999-я, 958-я, 750-я, 585-я , 500-я, 375-я; серебряные — 999-я, 960-я, 925-я, 875-я, 830-я, 800-я; палладиевые — 850-я и 500-я. Допускается изготовление изделий из золота 583-й пробы по заказам граждан из принадлежа­щих им ювелирных и других бытовых изделий из золота этой пробы.

Государственные пробирные клейма, соответственно, имеют те же обозначения.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 181 УК, в зависи­мости от формы преступного деяния, может выступать как настоя­щее, так и поддельное государственное пробирное клеймо.

Объективная сторона включает в себя четыре самостоятельные формы: 1) несанкционированное изготовление государственного про­бирного клейма; 2) его несанкционированный сбыт; 3) его несанкци­онированное использование; 4) подделку государственного пробир­ного клейма.

Изготовление клеима означает его создание любыми способами, в том числе и воссоздание клейма, пришедшего в негодность.

Под сбытом понимают любые формы отчуждения клейма — воз-мездные и безвозмездные: передачу, продажу, обмен, дачу в долг, рас­плату и т.п.

298

Глава 8

К использованию клейма относят применение его для клеймения изделий из драгоценных металлов, т.е. применение клейма по прямо­му назначению. Самовольное проставление государственного про­бирного клейма на изделия, клеймению не подлежащие (сусальное золото, самородки и т.д.), состава преступления, предусмотренного ст. 181 УК, не образует. Если клеймо проставлено на изделие из ме­талла, не относящегося к драгоценному, и это изделие продано винов­ным под видом изделия из драгоценного металла, содеянное квалифи­цируется как мошенничество.

В том случае, если клеймо проставлено виновным на изделие из драгоценного металла, при этом сознательно — в сторону повышения — искажена проба или использовано клеймо для изделия из драго­ценного металла высшей стоимости (для платины вместо серебра), действия виновного квалифицируются по совокупности ст. 181 и ст. 159 УК. Размер хищения здесь определяется разницей в стоимости реально проданного и заявленного изделия из драгоценного металла.

Обязательным признаком изготовления, сбыта или использования государственного пробирного клейма является их несанкционирован­ный, т.е. незаконный характер. О нем свидетельствуют отсутствие у виновного разрешения на операции с подлинным пробирным клей­мом государственных органов пробирного надзора или совершение перечисленных действий в отношении поддельного или незаконно из­готовленного клейма.

Подделка клейма представляет собой внесение частичных измене­ний в настоящее клеймо, например перебивка номера пробы золота с 375-й на 750-ю. Полная подделка государственного пробирного клей­ма есть не что иное, как его несанкционированное изготовление.

Состав преступления — формальный, оноокончено в момент со­вершения деяния.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательным признаком выступает корыстная или иная личная заинтересованность.

Субъектом преступления может быть любое лицо, в том числе специально допущенное к хранению или к работе с пробирным клей­мом (пробирер).

299

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Уголовная ответственность ужесточается, если деяние совершено неоднократно или организованной группой (ч. 2 ст. 181 УК).

Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)(ст. 185 УК). Нормативный материал к статье включает в себя ГК РФ, феде­ральные законы от 22.04.1996 г. «О рынке ценных бумаг», от 29.07.1998 г. «Об особенностях эмиссии и обращения государствен­ных и муниципальных ценных бумаг»; Указ Президента РФ от 01.07.1996 г. «О Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг» с утвержденным им Положением об этой комиссии в редакции от 03.04.2000 г.; письмо Минфина РФ от 05.05.1994 г. № 59 «О порядке составления и представления эмитентами ценных бумаг отчетов об итогах выпуска ценных бумаг и о порядке составления и представле­ния акционерными обществами годовых отчетов по ценным бума­гам»; Инструкцию Центрального банка России от 17.09.1996 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными органи­зациями на территории Российской Федерации» и др.

Сфера действия статьи указана в законе. Ею является эмиссия, или выпуск ценных бумаг.

Выпуск ценных бумаг представляет собой совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав вла­дельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного разме­щения). Эмитентами могут быть юридические лица или органы ис­полнительной власти либо местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осу­ществлению прав, закрепленных ими. Эмиссия ценных бумаг — по­следовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Процедура эмиссии, как правило, включает в себя следующие этапы: 1) принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг; 2) регистрацию их выпуска; 3) для документарной формы выпуска — изготовление сертификатов ценных бумаг; 4) раз­мещение эмиссионных ценных бумаг; 5) регистрацию отчета об итогах их выпуска. В том случае, если размещение эмиссионных ценных бумаг производится среди неограниченного круга владель­це

Глава 8

пев или среди известного круга, превышающего 500 владельцев, а также, когда общий объем эмиссии превышает 50 тысяч МРОТ, не­обходима регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг. Процеду­ра эмиссии при этом дополняется этапами подготовки проспекта •миссии и его регистрации.

Статья 185 УК распространяется только на выпуск ценных бумаг, относящихся к эмиссионным. «Эмиссионная ценная бумага — любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризует­ся одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостовере­нию, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением уста­новленных Федеральным законом формы и порядка; размещается вы­пусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри од­ного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бу­маги» (ст. 2 федерального закона199б г.). Эмиссионные ценные бума­ги могут быть государственными, муниципальными, иными; чаще других — это акции и облигации.

Объективная сторона заключается в злоупотреблениях при выпу­ске ценных бумаг, повлекших крупный ущерб, выражающихся в трех альтернативных формах: 1) во внесении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; 2) в утверждении про­спекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию;

3) в утверждении заведомо недостоверных результатов эмиссии.

Предмет двух первых форм злоупотреблений — проспект эмис­сии ценных бумаг с заведомо недостоверной информацией.

Проспект эмиссии должен содержать данные об эмитенте, о его финансовом положении (кроме некоторых проспектов эмиссии при создании АО) и сведения о предстоящем выпуске эмиссионных цен­ных бумаг.

Данные об эмитентах, как правило, включают полное и сокращен­ное наименование эмитента или имени и наименования учредителей;

его юридический адрес; номер и дату свидетельства о государствен­ной регистрации; информацию о лицах, владеющих не менее чем 5 % уставного капитала; структуру руководящих органов с указанием

РОССИЙСКОЙ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

всех членов совета директоров, правления и т.д., всех должностей каждого члена в настоящее время и за последние пять лет, а также до­лей в уставном капитале; список всех юридических лиц, в которых эмитент обладает более чем 5% уставного капитала; список всех фи­лиалов и представительств эмитента с указанием наименования, даты и места регистрации, адресов, имен руководителей.

Данные о финансовом положении включают бухгалтерские балан­сы и отчеты о финансовых результатах деятельности эмитента, вклю­чая отчет об использовании прибыли за последние три завершенных финансовых года, либо за каждый год, если этот срок менее трех лет;

бухгалтерский баланс эмитента по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске; отчет о формировании и об использовании средств ревизионного фонда за последние три го­да; размер просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет; данные об уставном капитале эмитента; отчет о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг.

Сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг содержат информа­цию: о ценных бумагах (их форме и виде), об общем объеме выпуска;

об эмиссии ценных бумаг (дате принятия решения о выпуске, наимено­вании органа, принявшего решение, ограничениях на потенциальных владельцев, месте приобретения ценных бумаг); о сроках начала и окончания размещения ценных бумаг; об их ценах и порядке оплаты; о профессиональных участниках рынка ценных бумаг или об их объеди­нениях; о получении доходов по бумагам; о наименовании органа, осу­ществившего регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Проспект эмиссии подписывается руководителем и главным бухгал­тером организации и скрепляется ее печатью. В ряде случаев проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

Недостоверная информация в проспекте эмиссии может касаться его любого раздела и состоять, например, в сообщении вымышлен­ных данных о государственной регистрации юридического лица — эмитента, в отрицании факта обладания председателем совета дирек­торов доли в уставном капитале эмитента, во включении в проспект эмиссии сфальсифицированных бухгалтерских балансов, в заниже-

»

Глава 8

(щи размера просроченной кредиторской задолженности; в завыше­нии размера уставного капитала, в отрицании фактов предыдущих ш.шусков эмиссионных ценных бумаг; в завышении или занижении о()|.сма выпуска и количества ценных бумаг в нем; в неверном указа­нии цены эмиссионных ценных бумаг или порядка выплаты доходов но ним или методики определения размера доходов и т.д.

11од внесением в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недо­стоверной информации понимают включение в названный документ не соответствующих действительности сведений.

Утверждение проспекта эмиссии с недостоверными сведениями представляет собой установленную нормативными актами процедуру одобрения проспекта, содержащего дефектные сведения, органами управления эмитента, которая, как правило, оформляется решением указанных уполномоченных органов.

Предметом третьей формы злоупотреблений при выпуске ценных бумаг выступают заведомо недостоверные результаты эмиссии. Они могут иметь место в отчете об итогах выпуска. Отчет должен содер­жать следующую информацию: дату начала и окончания размещения ценных бумаг; фактическую цену их размещения; количество разме­щенных ценных бумаг; общий объем поступлений за них. Недостовер­ные результаты состоят, например, в неверном определении фактичес­кой цены размещенных ценных бумаг, в неверном указании количест­ва размещенных ценных бумаг, объема поступлений за них и т.д.

Под утверждением результатов эмиссии понимают установлен­ную нормативными документами процедуру одобрения проведенной эмиссии органом управления эмитента. Виновные осознают, что ре­зультаты эмиссии недостоверны.

Состав преступления —материальный. Для его признания окон­ченным необходимо наличие крупного ущерба. Он определяется в каждом конкретном случае с учетом всех обстоятельств дела.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Зако­нодатель подчеркивает необходимость осознания виновным факта не­достоверности информации в проспекте эмиссии или в отчете об ито­гах выпуска эмиссионных ценных бумаг.

^1

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Субъектом преступления выступают, как правило, руководители эмитентов — юридических лиц, органов исполнительной власти или местного самоуправления: члены совета директоров, правления или органов управления эмитента, главные бухгалтеры и др. Внесение в проспект эмиссии недостоверной информации может быть соверше­но любым работником эмитента, которому поручена работа по подго­товке проспекта.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК). Нормативной базой к статье служат: Международная конвенция о борьбе с подделкой денежных знаков, подписанная в Же­неве в 1929 г.; законы РФ от 25.09.1992 г. «О денежной системе», от 09.10.1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». В части, не противоречащей новому уголовному законодательству, дей­ствует постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.04.1994 г. «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддель­ных денег или ценных бумаг».

Предметом преступления выступают поддельные: 1) банковские билеты Центрального Банка РФ; 2) металлическая монета; 3) государ­ственные или другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте; 4) иностранная валюта.

Банковские билеты, наряду с металлической монетой, являются наличными деньгами Российской Федерации, представляют собой бе­зусловное обязательство Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Достоинство банковских билетов и металлической монеты может быть любым; первые выражаются в 5-, 10-, 50-, 100-, 500- и 1000-рублевых купюрах; вторая может быть достоинством в 1, 5, 10, 50 копеек и 1, 2, 5, рублей.

Понятие ценных бумаг дается в ст. 142 ГК РФ. По составу не име­ет значения, кем обеспечивается ценная бумага — государством, ка­кой-либо организацией, частным лицом, — ив какой валюте эта бу­мага выражена. Бездокументарные, находящиеся в памяти ЭВМ, цен­ные бумаги не могут быть предметом фальшивомонетничества. Их подделка и присвоение влекут уголовную ответственность по ст. 159 и ст. 272 УК.

304

Глава 8

К иностранной валюте относятся денежные знаки в виде банкнот, |>.пначейских билетов, монеты, находящехся в обращении и являю­щихся законным платежным средством в соответствующем государ-1 I нс или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обраще­ния, но подлежащие обмену денежные знаки.

Все указанные предметы по ст. 186 УК должны одновременно об-надать тремя признаками: 1) подделываться могут только находящие­ся в обращении деньги и ценные бумаги или же изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обязательному обмену на находя­щиеся в обращении; 2) деньги и ценные бумаги должны быть под­дельными, т.е. фальшивыми. Способ подделки квалифицирующего •шачения не имеет; 3) уровень подделки Должен быть достаточно вы­сок — до существенной схожести этих предметов с настоящими де­нежными и иными знаками по форме, размеру, цвету и другим рекви-читам, позволяющей им находиться в обращении хотя бы какое-то нремя.

Подделка денег, вышедших из обращения, например царских золо­тых червонцев, и последующий сбыт их под видом настоящих не могут быть расценены как фальшивомонетничество и влекут ответствен­ность по ст. 159 УК. Как мошенничество должен расцениваться и сбыт 1рубо подделанных денежных знаков, когда подделку можно отличить с первого взгляда. В случае таких подделок виновный рассчитывает, как правило, на индивидуальные особенности лица, которому сбывает­ся подделка (плохое зрение, состояние сильного алкогольного или нар­котического опьянения) или на особые обстоятельства сбыта подделки (темное время суток, когда нет возможности разглядеть купюру).

Объективную сторону составляют две самостоятельные формы:

1) изготовление в целях сбыта и 2) сбыт поддельных денег или цен­ных бумаг. В действиях одного лица могут одновременно находиться обе преступные формы.

Под изготовлением понимают полную или частичную подделку предметов преступления. При полной подделке фальшивые деньги или ценные бумаги создаются без применения настоящих. Частичная подделка связана с настоящими деньгами и ценными бумагами. Ви-

305

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

новный изменяет достоинство денежного знака, приклеивая или до­рисовывая дополнительные нули или цифры; серию ценной бумаги и т.п. Способ изготовления фальшивых денег или ценных бумаг не вли­яет на квалификацию.

Под сбытом понимают любые формы отчуждения поддельных де­нег или ценных бумаг: использование в качестве средства платежа, обмен, продажу, дарение, дачу в долг, оплату чьего-либо труда; осо­знанный возврат фальшивки ее владельцу или ее осознанное исполь­зование случайным владельцем.

Состав — формальный, преступление окончено, когда изготовле­на хотя бы одна поддельная банкнота, монета или ценная бумага;

сбыт — когда хотя бы один фальшивый знак отчужден.

Субъективная сторона характеризуется прямьш умыслом. Для из­готовления в обязательном порядке должна быть установлена цель сбыта. О ней могут свидетельствовать количество произведенных фальшивок, создание специального оборудования для производства поддельных денег или ценных бумаг и т.д.

Если денежная купюра изготавливается для того, чтобы, напри­мер, утвердиться в своем умении, на спор, и т.д., ответственность по ст. 186 УК за изготовление исключается.

При сбыте поддельных денег или ценных бумаг лицом, которое не изготавливало их, обязательным признаком субъективной стороны является осознание факта фальшивости денег или ценных бумаг.

Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее возраста 1 б лет.

В ч. 2 статьи предусмотрены два квалифицирующих признака: со­вершение деяния в крупном размере и лицом, ранее судимым по ст. 186 УК.

Понятие крупного размера закон не уточняет; вопрос о нем — во­прос каждого конкретного факта и зависит в основном от количества и номинала изготавливаемых и сбываемых поддельных денег, ценных бумаг, валюты. Принимается во внимание также способ изготовления фальшивых знаков.

В ч. 3 статьи особо квалифицирующим признаком преступлений,

У0806

Глава 8

указанных в ч. 1 и ч. 2 статьи, признано совершение преступления ор­ганизованной группой.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчет­ных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Предметом преступления по составу являются поддельные:!) кредитные карты;

2) расчетные карты; 3) иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Кредитные и расчетные карты относятся к числу платежных до­кументов, выступающих инструментом безналичных расчетов и сред­ством получения кредита.

Владельцам кредитных карт в банке открывается кредитная ли­ния; они могут пользоваться картой при покупке товаров и при полу­чении ссуд в пределах установленного банком лимита. Для покупки товаров здесь используется банковский кредит. Дебетовые (дебетные) карточки, которые также могут быть отнесены к кредитным, предпо­лагают внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк опреде­ленной суммы, в рамках которой он может впоследствии осуществ­лять свои расходы. Дебетовые карты предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах или для покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списывают­ся со счета владельца карточки в банке.

Наряду с кредитными карточками, выделяют также расчетные, или платежные, карточки. Последние отличаются от кредитных тем, что при их использовании общая сумма долга платежной карточки должна погашаться полностью в течение определенного времени по­сле выписки долга без права продления кредита. В случае просрочки платежа с владельца карточки взимается повышенный процент. При­мером таких карточек могут служить карточки туризма и развлече­ний, которые предоставляют их владельцам различные льготы по бро­нированию авиабилетов, гостиниц, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д.

К иным платежным документам, не являющимся ценными бума­гами, следует относить документы, позволяющие произвести как на­личные, так и безналичные расчеты. Примерами могут служить ави-

Й0807

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

зо, чеки, в том числе дорошые чеки и еврочеки, банковские тратты, платежные поручения и др.

По ст. 187 УК платежные документы должны обладать теми же признаками предмета, что» предмет по ст. 186 УК: 1) подделывают­ся только платежные документы, находящиеся в обращении; 2) пла­тежные документы не .является настоящими, они фальшивы; 3) сте­пень схожести их с настоящими достаточно высока.

Объективная сторона сютоит в двух самостоятельных формах: 1) в изготовлении с цел:ью сбыта поддельных платежных документов; 2) в их сбыте.

Под изготовлением поддельных кредитных или расчетных карт и иных платежных документов понимают их полную или частичную подделку.

Под сбытом предметовдреступления понимают любые как возме-здные, так и безвозмездны! формы их введения в оборот.

Преступление оконченсв момент изготовления хотя бы одного до­кумента или в момент ег« сбыта, так как состав преступления — формальный.

Субъективная с-отсронамрактеризуется прямым умыслом. Для из­готовления предмета преступления необходима цель сбыта. При сбы­те поддельных предметов лицом, их не изготавливавшим, необходимо осознание им факта их поздельности.

Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 187 УК предумотрено ужесточение наказания, если де­яние совершено неоднократно или организованной группой.

Состав не охватывает присвоение средств по поддельным платеж­ным документам и причинние вреда собственнику этих средств. Оно должно дополнительно кваифицироваться как хищение. В то же вре­мя, в числе способов хищения законодатель специально не называет применение поддельных платежных документов, и невменение здесь ст. 187 УК повлечет недооценку общественной опасности содеянного виновным.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драго­ценных камней или жемчуга (ст. 191 УК). Нормативный материал

308

Глава 8

к статье включает в себя федеральные законы от 04.03.1998 г. с изменениями «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», от 09.10.1992 г. с изменениями «О валютном регулировании и валютном контроле»; Указ Президента РФ с изменениями от 28.10.1994 г. «Об усилении государственного контроля за отпуском и реализацией дра­гоценных металлов и драгоценных камней»; постановления Прави­тельства РФ от 27.06.1996 г. «Об утверждении Положения о соверше­нии сделок с природными драгоценными камнями на территории Рос­сийской Федерации» с названным Положением с изм. от 10.03.2000 г., от 30.06.1997 г. «Об утверждении Правил совершения банками сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов с физически­ми лицами» с названными Правилами, от 05.04.1999 г. «О сертифика­ции драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них»; Положение о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.06.1994 г.; Правила осуществления государ­ственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней, утвержденные постановлением Правительства РФ от 5.04.1999 г.; и др.

Предмет преступления: 1) драгоценные металлы; 2) природные драгоценные камни; 3) жемчуг. Из всех видов предмета исключены ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий.

Под драгоценными металлами понимают золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Они могут находиться в самородном или аффинированном виде, в сырье, сплавах, химических соединениях, в стандартных и мерных слитках, пластинах, шлихе; в изделиях, не относящихся к ювелирным и иным бытовым, — предметах производственно-техни­ческого назначения (контакты, лабораторная посуда, проволока, при­боры и детали и т.п.); в монетах, не находящихся в обращении на тер­ритории России или других государств; в виде полуфабрикатов, ис­пользуемых для изготовления любых изделий, в том числе ювелир­ных и других бытовых; в виде отходов промышленного производства (золотая и серебряная стружки, опилки, сколы и др.).

309

ш.

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Природные драгоценные камни и жемчуг Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» объединяет в понятие «драгоценные камни». Они включают в себя алмазы, изумруды, руби­ны, сапфиры и александрита, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде; к ним приравниваются также уникальные янтарные образования в порядке, установленном Прави­тельством РФ. Природные драгоценные камни могут находиться в сы­ром, необработанном виде, в том числе после их классификации или аттестации; в обработанном виде — в виде ограненных вставок для ювелирных изделий, которые еще не сертифицированы; в виде полу­фабрикатов и изделий технического назначения; в рекуперированном (извлеченном из инструмента) виде; и т.д.

Ограненные природные драгоценные камни, прошедшие сертифи­кацию, к предмету преступления по ст. 191 УК не относятся.

Ювелирными изделиями, которые исключены из понятия предмета, являются украшения различных видов и предназначения (кольца, серь­ги, браслеты, цепи, броши, колье и т.п.). Бытовые предметы, также не выступающие по составу предметом, предназначены для сервировки стола, украшения помещений (курительные, парфюмерные и бритвен­ные принадлежности); это денежные знаки, находящиеся в обращении, часы, зубные протезы и диски для зубопротезирования; предметы куль­та, юбилейные и иные знаки и медали и т.п. Под ломом ювелирных и бытовых изделий понимают непригодные в силу каких-либо дефектов для использования по прямому назначению подобные изделия.

Объективная сторона заключается в незаконном обороте драго­ценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Оборот признается незаконным, если нарушает законодательно уста­новленный порядок владения, пользования и распоряжения указан­ными ценностями и противоречит установленному порядку их хране­ния, перевозки или пересылки.

Преступление может выражаться в следующих формах: 1) в совер­шении сделки, связанной с предметами преступления; 2) в их неза­конном хранении; 3) в их незаконной перевозке; 4) в их незаконной пересылке.

310

Глава 8

Сделками являются купля-продажа, мена, дарение, заем, аренда и др. действия с драгоценными металлами или драгоценными камнями. Преступление нарушает законный порядок сделок, который состоит в следующем. Сделки возможны только в отношении драгоценных кам­ней и драгоценных металлов, добытых или произведенных законным путем. Добыча и производство указанных предметов могут осуществ­ляться исключительно организациями, в том числе старательскими (за исключением добычи алмазов), в законном порядке получившими специальные разрешения (лицензии).

Законные сделки могут совершаться только в отношении стандарт­ных и мерных слитков аффированных драгоценных металлов; необ­работанных драгоценных камней, прошедших сортировку, не исполь­зованных в производстве; обработанных драгоценных камней, про­шедших сертификацию; самородков драгоценных металлов; изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней; полуфабрикатов и монет, содержащих драгоценные металлы. Поэтому все сделки с ме­таллами или камнями, находящимися в другом виде, преступны при наличии признаков состава, например сделки с сырьем, содержащим драгоценные камни или металлы; с драгоценными металлами, не про­шедшими аффинаж, с необработанными несортированными драго­ценными камнями и т.д.

Федеральное законодательство устанавливает приоритетный поря­док пополнения государственных фондов драгоценных камней и дра­гоценных металлов. Аффинированные драгоценные металлы в стан­дартном виде, а также добытые из недр или рекуперированные драго­ценные камни в рассортированном виде, уникальные самородки дра­гоценных металлов, не подлежащие переработке, и уникальные дра­гоценные камни при их продаже субъектами добычи и производства в приоритетном порядке предлагаются специально уполномоченным федеральному органу исполнительной власти или органу власти субъектов РФ для пополнения, соответственно, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и государст­венных фондов субъектов РФ. Если сделки совершены в нарушение указанного приоритетного порядка, возможно привлечение виновных лиц к ответственности по анализируемой статье.

311

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

Состав — формальный, преступление в этой форме окончено с момента совершения незаконной сделки.

Незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных ме­таллов, природных драгоценных камней или жемчуга являются фор­мами их незаконного оборота, если совершаются лицами, незаконно владеющими указанными предметами.

Под хранением предмета преступления понимают любые действия виновного, связанные с нахождением у него драгоценных металлов или драгоценных камней (в жилище, в специально оборудованном тайнике, в месте, обеспечивающем их сохранность, — в камере хранения, напри­мер, и т.д.). Виновный необязательно должен быть собственником дра­гоценных металлов или камней; достаточно, чтобы он, осуществляя их хранение, например по просьбе незаконных владельцев, осознавал пре­ступный характер приобретения предмета преступления. Последнее за­мечание касается перевозки и пересылки предметов преступления.

Под перевозкой драгоценных металлов и камней следует понимать их перемещение с одного места на другое при непосредственном уча­стии виновного. Перевозка может быть осуществлена любым видом транспорта.

Пересылка предметов преступления также предполагает их пере­мещение с одного места на другое, однако виновный уже не участву­ет в этом перемещении, используя средства связи и сообщения.

Все перечисленные деяния относятся к длящимся преступлениям.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъектом может выступать любое лицо, в том числе руководите­ли организаций, осуществляющих добычу, производство, аффинаж драгоценных металлов и драгоценных камней.

Хищение драгоценных металлов или драгоценных камней требует дополнительной квалификации.

Часть 2 ст. 191 УК устанавливает повышенную уголовную ответ­ственность, если незаконный оборот драгоценных металлов или дра­гоценных камней совершен: а) лицом, ранее судимым по этой статье;

б) в крупном размере; в) организованной группой. Понятие крупного

312

Глава 8

размера дано в примечании к статье: деяния признаются совершен­ными в крупном размере, если стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, в отношении которых совершен незаконный оборот, превышает пятьсот МРОТ.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК). Нормативный материал к ста­тье указан в комментарии к ст. 191 УК.

Предметом являются драгоценные металлы и драгоценные камни. И те, и другие могут быть: 1) добыты из недр; 2) получены из вторич­ного сырья; 3) подняты и найдены.

Добытыми из недр драгоценными металлами признаются извле­ченные из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторож­дений металлы в виде концентратов и других полупродуктов, содер­жащих драгоценные металлы . Добытые из недр драгоценные камни — это камни, извлеченные из коренных, россыпных и техногенных месторождений. Вторичное сырье — это лом и отходы переработки минерального сырья, содержащие драгоценные камни и металлы., Способ получения драгоценных металлов и камней из вторичного сы­рья не имеет квалифицирующего значения. Под поднятыми и найден­ными драгоценными металлами и драгоценными камнями понимают самородки драгоценных металлов и драгоценных камней.

Предметом преступления по ст. 192 УК выступают только драго­ценные металлы и драгоценные камни, добытые, поднятые или най­денные в законном порядке, а именно, организациями, получившими в установленном законом порядке лицензию на добычу и производст­во драгоценных металлов и драгоценных камней.

Объективная сторона выражается в двух самостоятельных фор­мах: 1) в уклонении от обязательной сдачи предмета преступления на аффинаж; 2) в уклонении от обязательной продажи государству пред­мета преступления. Деяние в обеих формах должно быть совершено в крупном размере.

Предметом первой формы могут выступать только драгоценные металлы, поскольку аффинаж представляет собой процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение их до качества, соответствующего государст-

313

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

венным стандартам и техническим условиям, действующим на терри­тории России, или международным стандартам.

Под уклонением от обязательной сдачи драгоценных металлов на аффинаж понимают их непредставление в организации, производя­щие аффинаж. Уклонение нарушает установленный законодательст­вом порядок производства драгоценных металлов. Добытые и произ­веденные драгоценные металлы, за исключением самородков, после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в органи­зации, включенные в перечень, утверждаемый Правительством РФ. При этом право собственности на драгоценные металлы после аффи­нажа сохраняется за их первоначальными собственниками, если иное не оговорено условиями сделок .

Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер уклонения, понятие которого дано в примечании к статье. Уклонение совершено в крупном размере, если стоимость дра­гоценного металла, не сданного на аффинаж, превышает пятьсот МРОТ.

Уклонение от сдачи драгоценных металлов на аффинаж — дляще­еся преступление.

Уклонение может выступать одной из стадий хищения драгоцен­ных металлов; последнее требует дополнительной квалификации.

Следует отметить, что вторая форма преступления, предусмот­ренного ст. 192 УК, —уклонение от обязательной продажи государ­ству драгоценных металлов или драгоценных камней, с принятием Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных кам­нях» утратила свое значение. Современное законодательство не уста­навливает обязательности продажи добытых, произведенных, подня­тых или найденных драгоценных металлов или драгоценных камней государству; установлен только приоритетный порядок продажи аф­финированных драгоценных металлов в стандартном виде, а также добытых из недр или рекуперированных драгоценных камней в рас­сортированном виде, уникальных самородков драгоценных металлов и драгоценных камней. Нарушение этого порядка наказуемо по ст. 191 УК.

314

Глава 8

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — специальный: руководитель организа­ции, добывающей или производящей в установленном законом по­рядке драгоценные металлы или драгоценные камни.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Нормативный материал к статье составляют: Закон РСФСР от 09.10.1992 г. с изменениями и дополнениями «О валютном регулировании и валютном контроле»; Федеральный закон от 29.12.1998 г. «О первоочередных мерах в области бюджетной и нало­говой политики»; Инструкция Центробанка РФ № 7 «О порядке обя­зательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», утвержденная приказом Центробанка РФ от 29.06.1992 г. с последни­ми изменениями, Инструкция Центробанка РФ и Государственного таможенного комитета РФ (ГТК) от 13.10.1999 г. «О порядке осуще­ствления валютного контроля за поступлением в Российскую Федера­цию выручки от экспорта товаров»; Положение о порядке ввоза в Рос­сийскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденное Центробанком РФ 19.04.1993 г. № 13 и ГТК РФ 14.04.1993 г. № 01-20/3371, и др.

Предметом преступления выступают средства в иностранной ва­люте, которые подлежат в соответствии с российским законодательст­вом обязательному перечислению на счета в уполномоченный рос­сийский банк.

К средствам в иностранной валюте относятся: а) денежные зна­ки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в об­ращении и являющиеся законным платежным средством в соответст­вующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену; б) сред­ства на счетах в денежных единицах иностранных государств и меж­дународных денежных или расчетных единицах, в том числе ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, про-

315

РОССИЙСКОЕ УГОЛОВНОЕ ПРАВО

стые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карточек, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа), фондовые ценности (акции, облигации, сертификаты о за­ключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион») и другие долго­вые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, гаран­тийные письма).

Обязательность перечисления валютной выручки, полученной от экспорта и импорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуаль­ной деятельности), установлена вышеназванным законом 1992 года. Юридические лица, предприятия и организации, не являющиеся юри­дическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением на ее территории, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами России, могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Получаемая ими иностранная валюта подлежит обязательному зачислению на эти счета, если иное не установлено Центробанком России. По каждому заключенному предприятием-экспортером контракту оформляется паспорт сделки, который подписывается банком, на транзитный ва­лютный счет в котором в последующем должна поступить вся валют­ная выручка от экспорта товара по данному контракту. В указанный банк передаются сведения об отгрузке экспортных товаров, и посте­пенно или целиком поступает вся валютная выручка.

Предприятия-экспортеры, включая предприятия с участием иност­ранных инвестиций, независимо от формы собственности, осуществ­ляют обязательную продажу 75% валютной выручки от экспорта то­варов на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные бан­ки РФ по рыночному курсу иностранных валют к рублю. Обязатель­ная продажа валютной выручки введена в целях стабилизации курса рубля, создания условий для его конвертируемости, рационализации порядка расчетов экспортеров с государственным бюджетом.

Объективная сторона преступления заключается в невозвраще­нии в крупном размере валютной выручки из-за границы.

Под невозвращением средств в иностранной валюте понимают не­перечисление их в российский банк. Закон не требует, чтобы имело

316

пг:

Глава 8

место сокрытие валютной выручки. Достаточно самого факта невоз­вращения средств из-за границы.

Не имеет значения для квалификации, каким образом предприятие распоряжалось валютной выручкой за пределами России: оно могло зачислить ее на счет в иностранных банках, вложить в производство, в недвижимость и т.п. Хищение средств в иностранной валюте требу­ет дополнительной квалификации.

Деяние наказуемо в уголовном порядке, если совершено в круп­ном размере, т.е. если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч МРОТ (примеч. к статье).

Состав сконструирован как формальный, поэтому преступление окончено с момента невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы. При этом принимаются во внимание оговоренные в экс­портном контракте и Паспорте сделки сроки поступления выручки в уполномоченный банк. Они рассчитываются экспортером самостоя­тельно, исходя из времени движения товаров по территории России, времени пробега банковских документов, условий платежа по кон­тракту и других факторов от даты таможенного оформления товаров и могут быть различными; однако согласно изменениям закона 1992 года законом от 29.12.1998 г. эти сроки не могут быть более 90 дней.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Винов­ный может преследовать цель избежать обязательной продажи части валютной выручки или уменьшить ее.

Субъект преступления — руководитель организации, независимо формы собственности, организационно-правовой форма и цели дея­тельности организации.